Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке земельного участка

После покупки земельного участка каждый гражданин, который уплачивает налоги со своих доходов, имеет право возместить часть расходов, путем возврата налогового вычета.

Налоговый вычет можно рассматривать как социальную помощь или поддержку своих граждан, реализованную через налоговую систему.

Но при более детальном рассмотрении можно понять схему действия. Большая часть информации исходит из налогового Кодекса РФ, а именно из ст. 209-210, ст.220 и ст.229.

Первоначальная информация

Налоговая система РФ поддерживает две функции:

• содействие и поддержка работе образовательных учреждений;
• контролирование любой сферы деятельности на ее территории.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет при покупке земли? Для этого нужно соответствовать условиям:

• являться гражданином РФ;
• находиться на территории страны более 183 дней за 12 месяцев, т.е. являться резидентом.

Нерезиденты тоже могут получить вычет, но при несколько иных условиях. В их случае, даже при периодическом пребывании на территории страны, будет проводиться расчет дней нахождения в РФ.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Доход всех участников должен быть официальным. С чего будет взиматься налоговый сбор в 13%. Относительно нерезидентов, то их налог обычно больше, чем 13%, потому претендовать на компенсацию они не смогут. Тоже правило касается безработных граждан, ИП с упрощенной системой налогообложения.

Основные понятия

Налоговый вычет при приобретении участка – это налоговая льгота, выраженная в виде получения освобождения от выплаты налога с зарплаты на сумму, потраченную на покупку земли на территории России, которая предназначена для индивидуального жилищного строительства.

Налоговый вычет от покупки земли регламентируется ст.220 НК РФ и НДФЛ. Все трудоустроенные граждане в стране обязаны удерживать налог в 13% со своих доходов.

Отчисления могут происходить через работодателя или самостоятельно, после предоставления декларации доходов (предприниматели).

Уплачивая налоги, в будущем вы можете воспользоваться этими отчислениями в качестве компенсации при покупке земельного участка под строительство или под ИЖС.

Последние изменения в данном вопросе

Компенсацию доступно оформить не на каждый земельный участок. Обязательное условие для купленного вами участка – земля должна использоваться исключительно для строительства жилья (дома, дачи).

На 2020 год размер вычета остался прежним:

Законодательное регулирование

Законодательная часть вопроса отображается, непосредственно, в самом НК РФ. Федеральный закон №382-ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ» за 29.11.2014 год.

ПП № 03-04-07-01/220 содержит подробные основания, на которых человек может получить возврат за свою супругу.

Ст. 220 НК РФ регламентирует правила и порядок предоставления вычета гражданам. Здесь прописываются сведения о том, как оформить вычет в первый и следующие разы до того времени, пока не будет исчерпан определенный лимит.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Для начала понадобиться собрать документы:

• паспорт самого заявителя;
• форма 2-НДФЛ с места работы;
• договор купли-продажи;
• чеки или иные квитанции на затраты;
• справка из ЕГРН;
• данные других совладельцев, если есть;
• кредитный договор ипотеки, если есть;
• свидетельство о браке, если есть;
• заявление с ходатайством;
• заполненная декларация 3-НДФЛ.

Все бумаги подлежат письменному заверению заявителем. Форма 3-НДФЛ заполняется согласно ст.80 НК РФ, включающее в себя информацию об объектах налогообложения владельца, наличии льгот или пособий, и т.д.

Декларацию можно заполнить несколькими способами:

• собственноручно. Бланки для заполнения можно взять в ФНС (бесплатно), на сайте налоговой инспекции;
• с помощью аудиторской фирмы (платно);
• через компьютер в операционном помещении;
• дома. Скачать с портала налоговой службы форму и заполнить.

Срока давности обращение в ФНС не определено, потому можно сделать это в любое для себя время. На рассмотрение заявления и принятие решения уходит около 3 месяцев со дня подачи.

При одобрении, заявителю на протяжении 30 дней проведут перечисления средств на указанный им расчетный счет. Заявление на имущественный вычет можно скачать здесь.

На каких условиях разрешается оформить возврат налога

Чтобы получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка, последний должен подходить по требованиям, согласно действующего законодательства РФ.

Купленная земля должна находиться исключительно на территории РФ. Назначение его должно быть только для строительных работ, либо уже иметь постройку.

Допускается использование участка земли для садоводства и дачного кооператива, но, если владельцу удастся доказать это ИЖС.

Покупка должна быть проведена, согласно порядку действующего законодательства РФ, в подтверждение чему выступает ДКП или Акт приема-передачи.

НК РФ определяет только одноразовое использование вычета. Если ранее землевладелец уже получал вычет, то налоговая ему откажет.

Интересный факт, затраты, понесенные на покупку земли должны носить исключительно личный характер.

Не получиться провести налоговый вычет, если часть затрат была понесена государством, материнским капиталом, фонды и т.д.

Расчет размера компенсации банковского процента

В последнее время стало практиковаться ипотечное кредитование, когда дом, квартира или тот же земельный участок покупается в ипотеку.

В большинстве случаев, используют материнский капитал, как первый взнос или для частичного погашения тела кредита.

После покупки земли, воспользовавшись ипотечным кредитованием, также можно вернуть налоговый сбор от государства. Процентную переплату за ипотеку тоже можно вернуть. Данный расчет проводится отдельно.

Расчет суммы компенсации банковской комиссии не связан с основным вычетом на земельный участок, так же не взаимосвязан с наличием или отсутствием строения на ней.

Если после покупки земли ее владелец оформил право владения после 2014 года, то вычет может увеличиться до 5 млн. рублей.

Порядок регистрации

При соблюдении выше упомянутых требований в приобретении земли, можно начинать организационно-правовой этап:

• приготовить документы, удостоверяющие ваше право владения на приобретенный участок. Это может быть договор купли-продажи или ипотека, и т. д.;
• землевладелец должен пройти порядок постановления регистрации в Россреестре, который будет удостоверять право собственности. На руки владелец получит выписку о внесении записи в ЕГРН.

Порядок действий , если совместно с участком был куплен дом (постройка жилого типа):

• в бухгалтерии с места работы нужно будет запросить справку о доходах, за тот период, за который вы хотите получить вычет, но не более трех последних лет. Если вы подаете заявление в 2020 году, то запрос можно начинать с 2014 года, не больше;
• нужно будет подготовить все необходимые документы, которые смогут подтвердить все расходы, такие как чеки или квитанции;
• отдельно проводится порядок вычета, если владельцев несколько. Если в качестве совладельцев выступают несовершеннолетние дети, то потребуются разрешения от органов опеки/попечительства на вычет их части;
• подготовить ксерокопии всех документов, в том числе, личные паспортные;
• заполнить декларацию формы 3-НДФЛ;
• подготовить и предоставить ходатайство, в котором будет указано требование на компенсацию.

После всего, пакет документов стоит пронумеровать, а также приложить дополнительный список из составляющих бумаг.

Если супруг/супруга желают разделить вычет со своей второй половинкой, то эту просьбу можно тоже прописать в ходатайстве. Данный документ считается дополнительным и не обязательным, т.е. по желанию.

Когда пакет документов полностью готов, его нужно предоставить в налоговую инспекцию, согласно месту прописки заявителя.

Специалист, принявший на рассмотрение ваши документы, со временем сможет выдать вам разрешение на вычет или отказ.

Отказ можно получить при раскрытии камеральной проверки, а именно установленный факт несоответствия запроса к разрешенным нормам.

Если информация в заявлении не была заполнена корректно, то специалист перенесет рассмотрение до полного предоставления документации.

Без дома

Существует несколько обычных условий, которые разрешают гражданину претендовать на налоговый вычет:

• он должен являться налоговым резидентом России;
• присутствие у него доходов, облагаемых по ставке 13 %.

В состав вычета могут входить только затраты на покупку земельного участка под ИЖС. На приобретение земли под другие цели налоговый вычет не распространяется.

С дачей

В случае покупки готового участка с дачей россияне смогут оформить вычет после получения прав собственности. Постройка регистрируется в Росреестре.

К приобретенному дому предъявляется два главных запроса:

• он должен находиться на территории России;
• постройка должна быть пригодной для проживания.

В состав вычета может входить не сама цена участка и дома, но и затраты на его обустройство. Максимальная сумма имущественного вычета равняется:

Использовать имущественный вычет граждане могут несколько раз, пока расходы на приобретение недвижимости не дойдут до лимита.

При ипотеке

Граждане могут оформить вычет не только на расходы на покупку земли и дома, но и на оплату процентов по ипотечному кредиту. При этом следует учитывать такие нюансы:

• заем должен быть целевым, то есть оформить возврат по потребительскому займу не получится;
• проценты возмещаются только после их выплаты;
• остаток по вычету на другое приобретение переноситься не будет;
• вычет производится после строительства дома на купленном в ипотеку участке.

При приобретении земли в ипотеку можно возвратить до 3 млн. рублей по уплаченным процентам.

Можно ли получить пенсионерам

Пенсионеры могут получить вычет при приобретении земельного участка. Данное право закреплено за ними на законодательном уровне. Соблюдая следующие условия:

• пенсионер трудоустроенный и уплачивает налог НДФЛ;
• пенсионер на пенсии, не трудоустроен, но работал на протяжении последних трех лет;
• пенсионер имеет сторонний доход, с которого удерживается налог на прибыль 13% (сдача жилья в аренду).

Для получения налогового вычета вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление на оформление вычета, заявление на перевод, приложить необходимые документы.

Единовременно вы можете претендовать на возврат налога за последние три года, но не ранее года, в котором производилась регистрация право собственности на жилой дом, который располагается на купленном земельном участке.

Видео: как проверить документы при покупке земельного участка

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
3. 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Правила предоставления налогового вычета при покупке земельного участка в 2020 году

• ← Как оформить заявление на возврат налога при имущественном вычете в 2020 году
• Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу в РФ в 2020 году →

Источник: posobieguru.ru

Налоговый вычет на строительство дома, покупку земли

Если вы построили дом, то можете вернуть часть строительных расходов. При этом не важно, тратили вы личные средства или заемные. В первом случае вы получаете налоговый вычет на строительство, во втором – на выплаченные банку проценты за кредит. Расскажем, за что предусмотрена льгота, когда можно обращаться за вычетом на дом и землю и как его оформить, сколько денег можно вернуть на свой счет.

За что можно получить налоговый вычет при строительстве частного дома

• приобретение земли под строительство;
• покупку объекта незавершенного строительства (жилого дома);
• оплату проектно-сметных документов;
• подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: электроснабжения, водоснабжения, канализации, газоснабжения;
• строительство автономных сетей и коммуникаций;
• строительные/отделочные материалы;
• строительные/отделочные работы.

В вычет на строительство не входит монтаж сантехники и душевой кабины, установка газового и любого другого оборудования. Правило касается и придомовых построек — сарая, забора, гаража, бани, бассейна.

Когда возникает право на налоговый вычет на постройку дома

Для того чтобы получить налоговую льготу на построенный дом, надо учесть ряд условий.

1. Вы приобрели земельный участок и возвели на нем жилой дом. Речь идет именно о доме, а не о строении. Так как в соответствии с действующим российским законодательством, термины «жилой дом» и «жилое строение» — не одно и то же.

Есть письменные разъяснения ФНС РФ и Минфина РФ о том, что приобретение жилого строения, не признаваемого жилым домом, не является основанием для получения имущественного вычета.

Так что же считается жилым домом, а что жилым строением?

• Жилой дом построен для проживания с правом прописки в нем, зарегистрирован в Росреестре, о чем имеется свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.
• Жилое строение. На строительство нет разрешительных документов, здание не введено в эксплуатацию, прописаться в нем нет возможности.

Пример. В 2021 году вы купили участок земли под личное подсобное хозяйство и построили на нем дом. По документам он оформлен, как жилое строение без права регистрации. Налоговый вычет на строительство вам не положен. Но если на земельном участке для садоводства построен жилой дом, то вычет положен по расходам на строительство и покупку земли.

1. Дом куплен на стадии строительства и достроен. Чтобы получить имущественный вычет не только при покупке дома, но и на его строительство, внимательно составьте договор купли-продажи. В нем должно быть указано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.

Например, в коттеджном поселке продавался участок земли с недостроенным домом. Вы оформили договор купли-продажи и прописали, что покупаете объект незавершенного строительства.

После того, как вы достроите дом и получите выписку из ЕГРН о праве собственности, можете подавать документы в инспекцию. В имущественный вычет войдут расходы на покупку недостроенного дома и расходы на строительство.

Например, вы купили дом и перестроили его: провели реконструкции, расширения и улучшения. Так как вы приобрели уже готовый дом, а не объект незавершенного строительства, вы не сможете включить в налоговый вычет затраты на строительство.

Не всегда отделка дома заканчивается вовремя. Часто появляются работы, которые необходимо продолжить после получения выписки из ЕГРН. Попадают ли в налоговый вычет расходы на отделку дома после получения права собственности?

Алексей Т. обратился к нам за помощью по такому вопросу. В 2019 году он купил недостроенный дом, а стройку закончил в 2021 году. Тогда же оформил право собственности. Общая сумма всех расходов составила 1,5 млн рублей. В 2022 году он продолжил отделку дома и уже потратил на это 700 тыс. рублей.

Клиент хочет задекларировать расходы за 2021 год и спрашивает, можно ли в дальнейшем дополучить вычет на работы в 2022 году.

Эксперт изучил документы и доходы Алексея и предоставил консультацию.

• За 2021 год Алексей вправе получить вычет на достройку дома в сумме 1,5 млн. рублей.
• Согласно письменным разъяснениям ФНС РФ и Минфина РФ расходы, понесенные после получения права собственности на дом, можно внести в декларацию. Поэтому, в 2023 году клиент может заявить сумму затрат на отделку дома в 2022 году, но в пределах 500 тыс. рублей, так как лимит имущественного вычета — 2 млн. рублей. В итоге в 2022 году на счет клиента вернется 195 тыс. рублей (1,5 млн * 13%), а в 2023 — 65 тыс. рублей (500 тыс.* 13%).

Клиент заказал услугу «Быстровычет», по которой через неделю получил на счет 195 тыс. рублей за 2021 год.

Размер налогового вычета на строительство дома

В имущественный вычет входит сумма, которую вы потратили на жилье, но она ограничена Налоговым кодексом РФ до 2 млн рублей. Поэтому для целей налогового вычета, расходы на землю и расположенный на ней дом, не могут превышать эту сумму. На счет вернется до 260 тыс. рублей (13% * 2 млн).

Напомним, что возмещают расходы налоговые резиденты РФ, имеющие официальный доход и отчисляющие с него НДФЛ по ставке 13 или 15%.

Размер налогового вычета за дом не может превышать ваши затраты. Если на покупку или строительство дома вы потратили 1,5 млн рублей, то и налоговый вычет будет 1,5, а не 2 млн рублей.

Если в течение года вы получили не всю сумму, остаток не сгорает и переходит на последующие годы до полного исчерпания положенной суммы.

Пример. Вы купили участок и построили дом. Общая сумма затрат составила 8 млн рублей. Вы можете получить возврат ндфл, исходя из установленного лимита составит 260 тыс. рублей (2 млн * 13%).

Если вы состоите в официальном браке, то ваш супруг также может претендовать на вычет за строительство дома. Так каждый из вас вправе получить по 260 тыс. рублей, то есть 520 тыс. рублей на семью.

Если вы покупали или строили дом на кредитные деньги, то можете вернуть НДФЛ с процентов, выплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн рублей. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.

Пример. В 2019 году вы взяли ипотечный кредит в размере 10 млн рублей и купили недостроенный дом. В конце 2021 года закончили строительство и получили документ о праве собственности. Заявлять налоговый вычет на строительство решили в 2023 году.

На сегодняшний день вами выплачено в банк 3 млн рублей процентов. Вы имеете право получить вычет на 3 млн. рублей, а вернуть: 13% х 3 млн руб. = 390 тыс. рублей.

Если вы продолжаете выплачивать проценты, то больше не получите право на вычет, так как уже выбрали лимит.

Если вы состоите в официальном браке, то ваш супруг также может претендовать на вычет по процентам. Каждый из вас может получить до 390 тыс. рублей, то есть до 720 тыс. рублей на семью.

До 1 января 2014 года налоговый вычет по ипотечным процентам не имел ограничений. За дом, построенный до этого времени, вы получаете вычет на всю сумму уплаченных в банк процентов. Вы можете ежегодно оформлять вычет на фактически выплаченные в течение прошедшего года проценты, пока не выплатите все.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Сразу скажем, что для получения налогового вычета земельный участок не рассматривается сам по себе. Если на нем нет жилого дома, то вычет на участок не дадут. Если вы купите землю и построите жилой дом или купите участок с готовым домом, тогда расходы на участок можно включить в вычет.

Подавать документы в инспекцию можно лишь после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном участке земли.

Затраты на покупку земли, понесенные до 1 января 2010 года, не попадали в имущественный вычет. Но если право собственности было зарегистрировано после этой даты, то расходы на землю можно включать в вычет.

Например, в 2009 году вы купили землю, построили дом и зарегистрировали право собственности. Вернуть часть денег можно только за строительство дома, затраты на покупку земли в вычет не попадают.

Или, в 2009 вы купили землю под строительство жилого дома. Построили дом и зарегистрировали право собственности в 2015 году. Вы вправе компенсировать часть расходов на строительство дома и на покупку участка.

Порядок получения налогового вычета за дом и землю

Сначала вам нужно построить дом, затем зарегистрировать его как жилой дом и получить документ о праве собственности. Лишь на следующий год после этого следует обращаться в свою ИФНС.

Имущественный вычет оформляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих расходы и ваши права. В числе прочих документов обязательно предоставление выписки из ЕГРН.

Если вы каким-то причинам не получали налоговый вычет на покупку участка и строительстве дома, то подать декларацию 3-НДФЛ можно не более, чем за три налоговых периода. Например, право собственности на жилой дом оформлено в 2016 году, в 2023 году можно подать декларации только за 2020, 2021 и 2022 год.

Проверка инспектором декларации и документов длится 3 месяца, затем через месяц на ваш счет поступят деньги. Если инспектор обнаружит ошибки, несоответствия показателей в документе и декларации; сочтет пакет документов не полным и т.д., выносится решение об отказе в предоставлении имущественного вычета.

Поэтому необходимо очень внимательно и скрупулезно заполнять отчетность и собирать все нужные документы.

В практике наших экспертов есть много случаев, когда клиенты обращаются к нам после того, как ИФНС отказала в налоговом возврате. А бывали и такие казусы, когда вместо возврата денег, наоборот начисляли налоги.

Приведем такой пример. Ирина за 2021 год заявляла доход от продажи квартиры, а также вычет на строительство дома. Налога к уплате не было. Затем она вспомнила, что забыла включить расходы на обучение дочери и подала уточненную декларацию с номером корректировки «1». При этом она включила в вычет только сумму обучения, полагая, что расходы на дом она уже заявляла в предыдущей декларации.

После того, как в личном кабинете ФНС Ирина увидела задолженность, она обратилась к нам с просьбой исправить ситуацию. Клиенту пояснили, почему возникли «долги» в личном кабинете, подготовили декларацию с номером корректировки “2” и написали обращение с целью убрать начисленную сумму пени на возникшую задолженность.

Подводим итоги:

• При покупке/строительстве жилого строения, не признаваемого жилым домом, имущественный вычет не предоставляется.
• Только после того, как вы получите документ о регистрации права собственности на дом, вы вправе обратиться за налоговой льготой.
• Нельзя получить вычет при покупке земельного участка — на нем должен быть построен жилой дом.
• Перед тем, как подавать декларацию в ИФНС, рекомендуем консультироваться у налоговых экспертов.

Источник: ndflka.ru

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Требования к плательщику налогов и что требуется для оформления вычета

Налоговый вычет при покупке земли могут получить только налогоплательщики, отчисляющие государству 13% от своих доходов. Привилегия недоступна плательщикам налогов, рассчитывающимся с казной по другой системе. К примеру, льгота недоступна индивидуальным предпринимателям. Помимо сказанного, есть ряд ограничений, которые могут стать препятствием для получения частичного возмещения трат на

покупку земли.

Заявитель должен быть:

• резидентом Российской Федерации, то есть, проживающим в стране не менее 183-х дней в году;
• официально трудоустроенным;
• плательщиком 13-процентного налога

Если пенсионер пропустил срок переноса остатка вычета, ему будет отказано в его получении.

Ещё одной важной особенностью является требование к назначению приобретаемого надела. Он либо должен быть с жилым домом либо приобретаться под строительство дома.

Важно: если цель покупки земельного надела земледелие, садоводство и тому подобное, получить налоговый вычет не получится.

Особенности получения имущественного вычета при покупке земли без дома

Обратите внимание, основанием для обращения в налоговый орган при приобретении участка является право собственности на жилой дом. Это означает, что сам по себе участок не даёт его владельцу право оформить возврат части суммы. Чтобы это сделать, нужно сначала построить дом (жилой), узаконить его, а затем начинать процедуру оформления документов на получение вычета.

Налоговый вычет за лечение зубов

Пример: Гражданка Леонидова в 2015 году приобрела участок для индивидуального строительства. У неё нет права оформить вычет, так как земля приобретена без жилых сооружений. В 2021 году был построен дом и решён вопрос с узакониванием недвижимости. Только после этого гражданка Леонидова может начать процедуру получения налогового вычета.

Важно учитывать, что имеет значение и то, на какие средства было приобретено имущества. Возмещение оформляется только тогда, когда налогоплательщик приобрёл участок за свои или кредитные средства.

То есть, если вы хотите вернуть часть денег, потраченных на обретение дома и земельного участка, не следует использовать для этого материнский капитал или средства, выделенные родственниками, работодателем или бюджетом.

Преференцию не получат и те, кто оформляет сделку купли-продажи с ближайшими родственниками. Налоговая инспекция в таких случаях отклоняет заявления обращающихся.

Отметим также, что возмещение в виде снижения налоговой базы, выплачивается за следующие траты:

• монтаж инженерных сетей;
• отделочные работы;
• строительные работы;
• проектирование;
• регистрацию объекта;
• стоимость участка.

Перечисленное заявитель может включить в перечень затрат при подаче документов в налоговую инспекцию.

Особенности получения вычета при покупке участка с домом

Плюс приобретения участка с уже готовым домом в том, что новый владелец недвижимого имущества, будучи налогоплательщиком, может сразу начинать оформления имущественного возмещения.

Важно: принимаются во внимание только строения, в которых можно прописаться.

Особенности получения вычета при приобретении земли в ипотеку

Как уже отмечалось, возместить можно не только затраты собственных средств, но и ипотечных. Речь идёт о процентах, которые заёмщик ежемесячно выплачивает банку за предоставленную услугу.

Если землевладелец решит сделать рефинансирование, это также не станет препятствием получения частичного возмещения за купленные дом и участок. Ипотечные проценты разрешается возвращать и отдельно, и в основном вычете.

Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение?

К такому кредиту предъявляется ряд требований:

• целевое назначение — ипотека;
• компенсация процентов становится возможной только после того, как налогоплательщик внёс их на счёт финучреждения;
• если в процентном вычете есть остаток, его нельзя использовать для иных покупок;
• данный вид возмещения вступает в силу только после того, как земле- и домовладелец оформит право собственности.

Отметим, что общий размер вычета при покупке по ипотеке составит 5 миллионов рублей.

Условия получения льготы

Только в случае приобретения участка с ИЖС или уже имеющейся на нем жилой недвижимостью можно претендовать на налоговый вычет на покупку земли. В момент совершения сделки обязательно обратите внимание на значение строки «Разрешенное использование» в кадастровом паспорте и выписке из ЕГРП.

Имущественный вычет на покупку земельного участка рассчитывается от цены приобретения, не превышающей 2000000 руб., если вычет еще не использовался. Если уже проводилось возмещение НДФЛ, льготу на землю можно получить из оставшейся суммы.

Подача документов на получение имущественного налогового вычета совершается после оформления бумаги о собственности для жилой постройки. Таким образом, покупая пустой земельный участок, вы откладываете получение вычета до момента постройки дома.

Размер вычета при приобретении в ипотеку

При покупке с привлечением кредитных средств, гражданин может получить дополнительный вычет в сумме 3 миллиона рублей на возвращаемые проценты.

Чтобы было понятно, приведём пример: Гражданка Соколова купила участок и дом на сумму 4 миллиона рублей. В течение года она выплатила процентов на сумму 440 000 рублей. В течение первого года она имеет право вернуть:

1. Основной вычет – 260 000 рублей.
2. По процентам – 57 200 рублей.

В первом случае за основу берётся 2 миллиона, так как это предел, во втором – вся сумма процентов, так как она не достигла максимума, равного 3 миллионам. В итоге, гражданка Соколова возвращает 317 200 рублей. В следующем году она сможет продолжить возмещать 13% от выплаченных финансовому учреждению процентов.

Какие затраты можно включить

Определить величину имущественного вычета при покупке земли просто. Стоимость, прописанная в договоре, и будет основанием для вычисления величины налогового вычета за покупку. Например, на приобретение земельного участка потрачен 1400000 руб. Имущественный вычет определяется как 13% от суммы покупки, если возврат НДФЛ используется в 1 раз. Расчет: 13% от 1400000 руб. — это 182000 руб.

Такой вычет собственник имеет право получить из бюджета.

Стоит учитывать, что по окончании года получить из бюджета можно только ту сумму НДФЛ, которая перечислена в бюджет за прошедший год. Если данная сумма будет менее 182000 руб., остаток возмещается в следующем году или годах, в зависимости от размера заработной платы. Работающие пенсионеры имеют преимущество и получают льготу за 3 периода, предшествующие году подачи декларации.

В каких случаях государство откажет в льготе?

Даже полное соответствие гражданина требованиям, не гарантирует ему положительный ответ при обращении в налоговую инспекцию. Если систематизировать всё сказанное выше, мы получим несколько основных причин для отказа. Это:

• приобретение участка у ближайшего родственника;
• назначение земли несвязанное с проживанием на ней людей;
• отсутствие на участке построек жилищного плана;
• приобретение недвижимого имущества за средства родных, государства, фирмы и т. п.

Имущественный вычет при продаже земельного участка

Особенности получения вычета при покупке земельного участка

Получить вычет за покупку земельного участка нельзя. У земельного участка есть два назначения: участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Второе имеет отношение к садовым и огородным участкам.

Право на вычет появиться, если купить землю под строительство жилого дома, то есть с целевым назначением – ИЖС. Недостаточно купить землю и построить дом, который по документам числиться, как объект незавершенного строительства. У такого дома статус нежилого помещения. Раньше для налоговой наличие статуса «жилой дом» было принципиальным условием. По жилым строениям в вычете отказывали.

С 1 января 2021 года вышел новый закон – № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем говорится, что постройки на садовых и дачных участках, зарегистрированные до 1 января 2021 года с назначением «жилое» или «жилое строение», с указанной даты считаются жилыми домами. Налог вернут только в том случае, если дом построен с правом регистрации (прописки) и зарегистрирован в Росреестре.

Документы для оформления вычета

Пакет документов, который требуется предоставить в налоговый орган, установлен Законодательным актами РФ. В него входят:

• декларация;
• официальные бумаги, подтверждающие, что участок действительно был приобретён заявителем;
• документы, подтверждающие, что указанные в декларации расходы, на самом деле имели место;
• выписка из ЕГРП;
• для состоящих в браке — подтверждающее наличие супруга свидетельство;
• информация о доходах;
• договора с подрядчиками;
• чеки на приобретение строительных материалов;
• реквизиты счёта для перечисления средств в случае положительного ответа.

Проверка предоставленной документации занимает 3 месяца.

Гражданин должен подать заявку на возмещение в течение 3-х лет со дня оформления собственности на своё имя.

Получение

Для получения налогового вычета, гражданину требуется предоставить установленный законом пакет документов:

• кадастровый паспорт на зарегистрированный объект недвижимости. Получить данный документ возможно, обратившись в Единый государственный реестр;
• документы, подтверждающие приобретение земельного участка;
• справка подтверждения доходов гражданина. Выдается работодателем по форме 2-НДФЛ;
• квитанции, которые подтверждают, что гражданин совершил покупку участка и затратил свои денежные средства;
• удостоверение личности заявителя. Помимо этого, ФНС могут затребовать ИНН;
• декларация заполнения по форме 3-НДФЛ.

Куда обратиться:

• гражданин может оформить его через работодателя;
• через органы федеральной налоговой службы.

Порядок получения вычета в ФНС и посредством работодателя

Налогоплательщик может пройти процедуру оформления вычета двумя способами:

1. Через ФНС (обращаться по месту прописки).
2. Посредством работодателя.

В первом случае придётся ждать завершения года, в котором была оформлена собственность. Во втором случае можно обращаться сразу. Заявление налогоплательщика будет рассмотрено администрацией предприятия, в котором он работает при наличии уведомления из ФНС о том, что гражданин обладает правом на оформление возмещения. В налоговый орган нужно предоставить стандартный пакет документов. Уведомление, которое будет выдано, следует подать в бухгалтерию компании.

Нормативная база

Основным документом для проведения процедуры взымания пошлин и сборов в казну государства является Налоговый кодекс РФ. Отношения между административными органами и физическими (юридическими) лицами в части имущественных отношений регулируются следующими статьями:

• 208 с перечнем доходов граждан, подлежащих налогообложению, величине сборов
• 217 – «о случаях снижения, освобождения граждан от уплаты налогов»
• 220 – «о налоговых вычетах с продажи недвижимого имущества»

В 2021 году стал действовать новый закон «Налог за продажу дачи и земельного участка». В нём содержатся поправки, связанные с процедурой взымания сбора в казну государства с физических (юридических) лиц, которые реализуют загородное имущество. Поскольку граждане получают дополнительный доход с продажи, они должны уплатить налог. Данные изменения распространяются на все сделки с недвижимостью в текущем 2021 году.

Обязательный государственный сбор на продажу земельного участка и дачи рассчитывают по определённой ставке. На формирование суммы данного налога влияют различные факторы. Законом предусмотрены льготы и полное освобождение граждан от обязанности платить пошлину в госказну.

Кому положен вычет?

Его предоставляют только официально работающим гражданам. Это те лица, которые выплачивают НДФЛ и являются резидентами. И по своей сути вычет предоставляется из части оплаченных средств.

Право предоставляется в течение жизни однократно. Его можно получить по одному объекту налогообложения. Если одновременно приобретается квартира и дача, вернуть деньги можно только по одной сделке. При этом право выбора остается за собственником.

Согласно законодательству, его не предоставляют следующим категориям:

1. Безработным, которые не работали и не оплачивали налог.
2. Неработающим пенсионерам.
3. Предпринимателям на специальном налоговом режиме.
4. Лицам, которые провели сделку купли-продажи между родственниками.

Возврат вычета при оформлении дарственной

Вернуть 13% от стоимости недвижимости можно также и в случае её дарения. В этой ситуации одариваемый также имеет право на получение денежных средств. Возможно это только для резидентов Российской Федерации, исключая родственников дарителя. Жена, родители, дети и другие близкие родственники по закону не имеют права на возврат вычета.

Указывать точную стоимость дачного участка с домом в дарственной при этом необязательно. В этом случае в налоговой службе оценят её примерную стоимость, и расчёты будут производиться исходя из рыночной цены, либо кадастровой стоимости объекта.

Процедура возвращения компенсации аналогична той, что используется при купле-продаже:

• Собирается пакет необходимых документов – 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, дарственная и все бумаги на дом и участок, подтверждающие право обладания
• Далее эти документы необходимо предоставить в ФНС по месту жительства

После чего останется только получить ответ от налоговой относительно суммы вычета. В случае отрицательного решения по этому вопросу гражданин имеет право на его оспаривание.

Примеры жизненных ситуаций

А. В. Петрова (гражданка РФ, с регулярным заработком), приобрела себе в собственность дачу с земельным участком общей стоимостью 1 000 000 руб. В этом случае она имеет право на компенсацию в 13% от общей суммы приобретения. Такая компенсация распространяется на дачи стоимостью до 2 000 000 руб. и максимально может составлять 260 000 руб.

Покупательница предпочла получать денежные средства вместе с заработной платой, по месту своей работы. Для этого ей необходимо:

• Собрать пакет документов и обратиться с ним в налоговую инстанцию по месту жительства
• Далее в налоговой выдадут соответствующее распоряжение для работодателя Петровой А. В.

После чего она сможет равными частями получать выплаты положенной компенсации вместе с зарплатой ежемесячно, вплоть до того, как сумма будет полностью компенсирована.

Пенсионер Г. К. Макаров, не являющийся гражданином России, продал земельный участок с дачей, расположенный на российской территории, за 789 000 руб. Так как продавец не является резидентом РФ, то закон обязывает его заплатить подоходный налог в 30% от вырученной суммы. Для того, чтобы совершить эту сделку в соответствии с законами РФ, продавец должен оплатить все положенные налоги, и только тогда он сможет получить вычет от государства.

Условия предоставления

Право на получение вычета за продажу дачи регулируется ст. 220 НК РФ. Определяется размер, условий и варианты получения выплаты.

Начиная с 2021 года, период нахождения недвижимости в собственности увеличился с 3-х до 5 лет по всем сделкам, кроме договоров на безвозмездной основе (приватизация, дарение). После истечения этого срока можно подавать документы на вычет с учетом полной цены сделки. Если не дождаться истечения данного срока, придется оплачивать налог за получение дохода.

Это же требование относится и к пенсионерам, являющимися гражданами РФ. Если пенсионер не является резидентом России, вычет ему не предоставят.

В результате, вычет могут получить граждане, купившие дачу. При соблюдении определенных условий и предоставлении документов, они смогут получить компенсацию.

Сроки подачи заявки на получения вычета

Для получения имущественного налогового вычета необходимо в течение трех лет (для пенсионеров срок увеличен до четырех лет) подать заявление и собрать все необходимые бумаги. Заявку необходимо подавать с января года, последующего за периодом покупки жилья.

Если в этот период оформлялись дополнительные договора купли-продажи, которые подпадают под программу возврата налогового вычета, то срок отсчета начинается с новой покупки для этого случая, а для старой покупки – с прошлой даты.

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai