Налоговый вычет
Кто может получить налоговый вычет за обучение?
Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.
Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему
КАК ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ В 2023 ГОДУ НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ РЕБЕНКА ИЛИ СВОЕ ОБУЧЕНИЕ ОНЛАЙН
В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вычет могут получить:
сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.
Условия получения налогового вычета
1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы).
Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.
2. Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
Как получить налоговый вычет за обучение?
3. Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).
Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536).
При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).
5. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
6. При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.
Как получить вычет за обучение?
Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.
Способ 1. Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:
1. Подготовить подтверждающие документы:
копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст.
230 НК РФ).
документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.
Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.
Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.
2. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
4. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.
Декларацию можно представить:
лично или через представителя;
почтовым отправлением с описью вложения;
в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
5. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.
При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией. Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.
Способ 2. Получение вычета у работодателя
До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:
1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.
3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.
Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.
4. Получить налоговый вычет у работодателя.
Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.
Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога. Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.
Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).
5. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.
Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.
Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.
Какие документы необходимо получить в Региональном центре довузовской подготовки НИУ ВШЭ для налогового вычета?
В РЦДП необходимо получить заверенную копию лицензии и справку об обучении.
Для получения заверенной копии лицензии и справки об обучении необходимо:
1. Самостоятельно распечатать лицензию (2 листа), приложение к лицензии и справку об обучении.
2. Заполнить справку об обучении;
3. Предоставить лицензию и справку в РЦДП для заверения.
Режим работы по приему документов: с сентября по май каждое 18 и 19 число месяца по адресу: г. Воронеж, ул. Студенческая, д. 12а, с 18:00 до 21:00; и каждое 20 число месяца по адресу: г. Воронеж, Московский проспект, д. 116 б, с 18:00 до 21:00.
Источник: rcdp.ru
Дают ли налоговый вычет за обучающие курсы?
Элина Чупрова Учебный центр TeachLine
Налоговый вычет может получить официально трудоустроенный гражданин Российской Федерации. Вычет можно получить за себя, своих детей, родных братьев и сестёр. Как правило, получают его за учёбу в вузе, но можно ли получить налоговый вычет за обучение на курсах?
Суть налогового вычета
Официально работающий человек платит 13% со своего дохода. Государство, проявляя участие в социально важных расходах законопослушных налогоплательщиков, возвращает им обратно 13% от той части дохода, которая была потрачена на обучение, лечение, улучшение жилищных условий и т. п.
Налоговый вычет за обучение – это частичный возврат отчисленных с зарплаты НДФЛ. Возврат составляет 13% от суммы, затраченной на обучение
За год можно получить до 120 000 рублей в качестве вычета за своё обучение или 50 000 рублей – как вычет за оплату обучения родственников. Важно учитывать, что в эту сумму могут входить и другие виды вычета. Например, если вы уже получили налоговый вычет за лечение, максимальная сумма, которую можно получить за обучение в этом году, будет меньше на размер вычета за лечение.
Можно ли получить налоговый вычет за курсы?
Можно, если учреждение имеет лицензию на образовательную деятельность. Данные о лицензии указаны обычно в договоре на обучение. При отсутствии реквизитов в договоре можно запросить копию лицензии. Её компания обязана предоставить будущему ученику.
За обучение у ИП тоже можно получить вычет – если предприниматель указал при регистрации соответствующий код ОКВЭД. Если же ИП предоставляет образовательные услуги, но не указал соответствующий код, от него тоже потребуется лицензия на образовательную деятельность.
Как получить налоговый вычет за курсы?
От заявителя потребуются:
- Документы из образовательного учреждения (копии лицензии на образовательную деятельность, договора, квитанций об оплате, оформленных на получателя вычета)
- Справка о доходах 2-НДФЛ
- Заявление на возврат НДФЛ
Если оплата обучения шла не за себя, а за близких родственников, понадобятся ещё:
- Справка об очной форме обучения
- Копия документа, подтверждающего родство или опеку/попечительство
Теперь вы знаете как можно отучиться выгодно, а также вернуть часть потраченных денежных средств.
Источник: teachline.ru
Может ли ип получить налоговый вычет за обучение ребенка
Шаг 2.
Проверка ограничений по срокам налогового вычета.
Вычет можно получить в течение 3-ёх лет после оплаты обучения. Важна именно дата оплаты, а не период обучения. Например, в 2021 году можно вернуть деньги за 2018, 2019 и 2020 годы.
Шаг 3.
Проверка ограничений по размеру налогового вычета.
Вернуть можно 13% расходов на обучение, но:
1) Не более суммы оплаченного за год НДФЛ.
2) При оплате обучения собственных детей, подопечных, бывших подопечных не более 6 500 руб. в год. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Данное ограничение вызвано установленной максимально допустимой суммой расходов на обучение, учитываемой при исчислении вычета — 50 000 руб. Если расходы на обучение меньше указанной суммы, при исчислении используется фактическая сумма расходов и вернуть можно не более 13% от этой суммы.
3) При оплате собственного обучения, обучения брата или сестры — 15 600 руб. в год.
Максимально допустимая сумма расходов на обучение, которая учитывается при исчислении вычета в данном случае — 120 000 руб. Если расходы на обучение меньше указанной суммы, при исчислении используется фактическая сумма расходов и вернуть можно не более 13% от этой суммы.
4) Налоговый вычет предоставляется по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
Также следует учитывать, что максимально допустимая сумма расходов, указанная выше, включают в себя все прочие расходы, на основании которых можно получить налоговый вычет, например:
- на медицинские услуги
- по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения
- по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования
- по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет)
- по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»
- по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации
Пример.
Гражданин Иванов на протяжении всего 2019-ого года имел единственную официальную заработную плату в размере 13 000 руб. в месяц. Сумма уплаченного им 2019-ом году НДФЛ составила:
13 000руб. × 12мес. × 13% = 20 280руб.
В этом же году, Иванов оплатил 70 000 руб. за независимую оценку своей квалификации и инвестировал в собственное обучение
150 000 руб.
В начале 2020-ого года, он обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета.
Общая сумма расходов Иванова составила 220 000 руб.
Учитывая общий лимит расходов в 120 000 рублей, на основании которых можно получить вычет, он заявил только о вычете по расходам на обучение.
Причитающаяся ему сумму возврата:
120 000руб. × 13% = 15 600руб.
15 600руб. < 20 280руб.
Гражданин Иванов, который в 2019-ом году инвестировал в собственное образование, в 2020-ом году, в течение 4-ёх месяцев с момента подачи документов, вернул себе 15 600 руб. в виде налогового вычета.
Источник: fpmi-edu.ru
