Может ли ИП получить стандартный налоговый вычет на детей

Законодательство РФ предоставляет различные налоговые льготы, чтобы обеспечить социальную поддержку наиболее нуждающимся гражданам и улучшить материальное положение налогоплательщиков с невысокими доходами, имеющих на содержании иждивенцев. Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году – это один из видов помощи родителям, воспитывающим детей. Он применяется к самому распространенному налогу, установленному для физлиц – НДФЛ.

Налоговая льгота на детей: что это такое и как ее получить

Льготы по обязательным платежам в бюджеты всех уровней могут предоставляться в различных формах. Одна из них – вычет. Это уменьшение облагаемой налогом базы на определенную сумму. Для НДФЛ применяются стандартные вычеты, социальные за обучение и лечение, имущественные при покупке квартиры и другие. Стандартные вычеты устанавливаются в определенной сумме на каждого ребенка и не зависят от понесенных семьей расходов.

Кто имеет право на льготу

Вычет на детей применяется к тем доходам физлица, для которых предусмотрена ставка подоходного налога в 13%. Есть исключения: льгота не используется в отношении выигрышей участников лотерей и азартных игр, а также доходов от долевого участия в бизнесе. Порядок применения стандартных вычетов на детей определен НК РФ в ст.218. Воспользоваться льготой могут родные и приемные родители со своими супругами, усыновители и опекуны с момента рождения ребенка, усыновления, оформления опеки, передачи на воспитание в семью. Стандартный вычет можно использовать:

Налоговый вычет на детей: нюансы, о которых вы не знали.

1. До достижения ребенком совершеннолетия.
2. В период обучения детей до 24 лет в ВУЗах и других образовательных учреждениях на очных отделениях.

Прекращается предоставление вычета из-за смерти ребенка или досрочного расторжения договора опеки.

Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2018 году

Уменьшить ежемесячно облагаемую базу по НДФЛ можно на следующие суммы:

• по 1400 руб. за каждого из двух первых детей.
• по 3000 руб. за остальных, начиная с третьего.
• 12000 руб. за несовершеннолетних детей-инвалидов родителям с супругами и усыновителям.
• 6000 руб. за несовершеннолетних детей-инвалидов опекунам и приемным родителям.
• 6000 руб. за ребенка-инвалида первой или второй группы, не достигшего 24 лет, обучающегося на очном отделении.

Суммарный доход физлица, имеющего право на вычет, не должен превышать 350000 руб. Считается он нарастающим итогом с января по декабрь каждого года. После того, как доход налогоплательщика достиг установленного максимума, вычеты прекращаются. Льготу можно будет применять только с начала нового года. Суть ограничения в том, что, чем ниже ежемесячный доход гражданина, тем дольше он сможет пользоваться льготой, тем выше будет сумма полученной выгоды.

Необходимые документы

• копии свидетельства о рождении
• копии договора опеки
• копии свидетельства о браке
• справки из образовательного учреждения для детей старше 18 лет
• формы 2НДФЛ с прежнего места работы, если трудоустройство оформляется не с начала года
• справки об инвалидности
• копии свидетельств о рождении старших детей, на которых льгота уже не распространяется
• копии исполнительного листа или судебного приказа о перечислении алиментов
• выписки из домовой книги, подтверждающей совместное проживание ребенка

Сотрудник предоставляет только те документы, которые актуальны в его ситуации. Закон разрешает заверить копии самому налогоплательщику. Для этого на каждой странице следует написать: «Копия верна», проставить свою подпись и расшифровку к ней.

Унифицированной формы для заявления не предусмотрено, оно пишется произвольно с обязательным указанием вида вычета и оснований для его получения. Можно воспользоваться образцами на официальном сайте ФНС. Льгота предоставляется в течении всего времени работы сотрудника в организации, переоформлять ее ежегодно не следует.

Оставьте заявку на консультацию юриста:

Очередность рождения и общее количество детей в семье: как посчитать правильно

Одним из критериев предоставления налоговой льготы является очередность появления ребенка в семье. Для того, чтобы определить ее, нужно учесть по датам рождения от старших к младшим:

1. Всех родных детей претендента на вычет, считая и взрослых, на которых льгота уже не положена.
2. Опекаемых детей, но только до их совершеннолетия.
3. Умерших детей.
4. Не усыновленных детей мужа или жены от предыдущих браков, в том числе и совершеннолетних.

В соответствии с законодательством вычет предоставляется на ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика. На не усыновленных детей супруга можно получить льготу при условии совместного проживания, подтвержденного справкой управляющей компании. Если мужчина и женщина не оформили официально семейные отношения, для установления очередности или получения вычета они могут учитывать только своих родных детей.

Кто имеет право на двойной вычет

Удвоенный вычет может быть применен к доходам единственного родителя. Подтвердить этот статус можно следующими документами:

• свидетельством о рождении с отсутствующими сведениями об одном из родителей
• справкой из ЗАГСа о том, что при регистрации ребенка данные об одном из родителей записаны только со слов другого
• медицинским свидетельством о смерти
• решением суда о лишении отца либо матери родительских прав

Пользоваться двойной льготой единственный родитель может только до вступления в новый брак. Развод родителей или проживание их без официального оформления семейных отношений не дают права на использование удвоенного вычета. Согласно ст.218 НК РФ один из родителей или усыновителей вправе оформить отказ от налоговой льготы в пользу второго.

Для этого следует подготовить заявление об отказе в произвольной форме и получить справку 2НДФЛ с места работы, подтверждающую наличие облагаемого дохода. Документы предоставляются работодателю второго родителя.

Неработающие граждане не могут отказаться от вычета, потому что право на него возникает только в момент получения облагаемого дохода (Письмо Минфина от 26.02.2013 года № 03-04-05/8-133). Недавно Министерство финансов признало правильным суммировать обыкновенные вычеты и льготу для ребенка инвалида. Это мнение изложено в письме от 20.03.2017 года № 03-04-06/15803. Такое решение было принято на основании разъяснения Верховного суда, который признал, что в НК РФ есть два критерия для определения суммы вычета: очередность рождения и инвалидность. Если ребенок подходит под оба из них, например, является третьим в семье и имеет группу инвалидности, значит и оба эти вычета должны применяться к доходам родителей.

Пример расчета вычета по НДФЛ

В семье Анны и Николая Васильевых двое общих сыновей 4 и 7 лет. У каждого из родителей есть дети от первого брака: у Анны дочь 10 лет, проживающая с ней, у Николая – совершеннолетний сын. Самый младший в семье мальчик – инвалид. Расчет:

• на первого по старшинству сына вычет не положен, он совершеннолетний
• на вторую девочку положено каждому из родителей по 1400 руб.
• на третьего мальчика – по 3000 руб.
• на четвертого мальчика – по 3000 руб. плюс 12000 руб.

Общий вычет, который каждый из родителей сможет использовать у своего работодателя составит 19400 руб. Ежемесячное снижение обязательных удержаний на период действия льготы для каждого родителя составит 2522 руб.

Что делать, если вычет у работодателя на предоставлялся

Граждане, имеющие право на налоговые льготы и не воспользовавшиеся им, могут обратиться в ИФНС по месту жительства по окончании расчетного периода. Необходимо предоставить документы-основания, справку по форме 2-НДФЛ за прошедший год от работодателя и декларацию 3-НДФЛ.

В декларации следует указать положенные вычеты, рассчитать с их учетом сумму к удержанию за год и указать излишне удержанный и перечисленный в бюджет налог. Одновременно подается заявление на возврат переплаты и указываются банковские реквизиты налогоплательщика. На камеральную проверку документов инспекторам в соответствии с законом дается 3 месяца, на перечисление денег на счет заявителя – еще месяц. Вернуть излишне уплаченный налог по заявлению из-за неиспользованного права на вычет можно за три предшествующих дате обращения года.

Бесплатная консультация юриста по оформлению вычета

Можете ли Вы получить налоговый вычет на ребёнка или любой другой? Напишите нам в форме ниже и дежурный юрист свяжется с Вами в ближайшее время для консультации.

Источник: amulex.ru

Как посчитать количество детей для получения налогового вычета. 4 примера для понимания неоднозначных ситуаций

Люди, которые официально трудоустроены и имеют детей, могут получить налоговый вычет на ребенка. Стандартный вычет – это сумма с части доходов, на которую не взимается НДФЛ. Соответственно, налоговая база уменьшается, и налог начисляется на меньшую сумму.

Но прошли те времена, когда большинство семей строились по принципу – люди регистрируют брак, живут всю жизнь и рожают общих детей. Сейчас много семей с детьми супругов от разных браков, от незарегистрированных отношений, семей с приемными детьми. Как же учитывать детей для получения вычета в нестандартных ситуациях?

Налоговый вычет на ребенка

Условия получения

Важно запомнить, что вычет – это не сумма, которая выдается человеку на руки, а сумма, на которую уменьшается налоговая база – то есть то, с чего рассчитывается размер налога, а именно ваш доход.

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета в 2023 году

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2019 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

1. Несовершеннолетнего возраста, не достигшего 18 лет.
2. Учащегося на очном отделении учебного заведения в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

• Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
• Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
• Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются:

1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Порядок процедуры оформления инвалидности ребенку рассмотрен здесь.
Как встать на очередь в детский сад, рассказано в этом материале.
О том, что такое имущественный налоговый вычет, читайте в этой статье.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить:

1. Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
2. Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
3. Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
4. При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
5. Справку, выданную учебным заведением.

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы:

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей.
Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения:

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Примеры расчета

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 – 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

Источник: posobie-help.ru