Может ли ИП получить вычет по НДФЛ при покупке квартиры

За что можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости?

Можно претендовать на налоговый вычет за покупку недвижимости в следующих случаях:

• покупка жилых домов, квартир, комнат или долей в них;
• выплата процентов по ипотеке;
• покупка земельного участка;
• строительство жилья, в том числе долевое строительство;
• покупка строительных и отделочных материалов, в том числе подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Кто имеет право на вычет?

Для этого нужно соответствовать следующим условиям:

• вы — налоговый резидент РФ, проживающий в стране более 183 дней в течение последних 12 месяцев (п. 1 ст. 207 НК РФ);
• недвижимость приобретена на территории РФ;
• есть документы на покупку недвижимости и право собственности;
• вы имеете доход, с которого платите подоходный налог в размере 13%.

Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником, то налоговый вычет не предоставят. Его также не получит и тот человек, на чье имя оформлена квартира.

Имущественный вычет у работодателя: как получить вычет при покупке квартиры на работе

Например, вы приобрели квартиру, но оформили ее на маму. Ни вы, ни мама не можете претендовать на налоговый вычет (но можно купить квартиру, оформить ее на себя, получить за нее вычет, а потом переписать на маму). Исключением является случай приобретения/строительства жилья для своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет.

Когда вычет получить нельзя?

Нельзя получить вычет при приобретении жилья, если:

• проведена сделка со взаимозависимыми лицами, например с супругом, родителями (в том числе усыновителями), детьми (в том числе усыновленными), братьями и сестрами, опекунами и подопечными (п. 5 ст. 220 НК РФ);
• вы полностью использовали максимальную сумму вычета;
• вы ранее получали налоговый вычет на приобретение недвижимости (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, если при приобретении жилья вы использовали государственные субсидии (например, материнский капитал, выплаты из госбюджета) или средства работодателя, то вычет можно будет получить только на сумму за исключением этих субсидий, то есть только на то, что заплатили лично вы.

Срок давности вычета и сроки получения вычета — в чем разница?

Многие путают срок давности вычета и сроки, за которые можно получить вычет за недвижимость.

У налогового вычета нет срока давности

Поэтому за ним можно обратиться и через пять, и через десять лет после покупки. Даже продав недвижимость, вы не потеряете права на получение налогового вычета за нее в будущем.

Но есть ограничение по количеству лет, за которые можно подать декларацию на вычет: три предыдущих календарных года.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ 260 000 и 390 000 РУБЛЕЙ

Например, в 2015 году вы купили трехкомнатную квартиру, а оформить вычет было невозможно — не было официального дохода. В 2017 году вы устроились на официальную работу, платили налоги и забыли про вычет, а в 2022 году вспомнили и решили подать декларацию.

Несмотря на то, что право на вычет возникло еще в 2015 году, вам вернут только тот налог, который вы заплатили в 2019, 2020 и 2021 годах. Вернуть НДФЛ за период с 2015 до 2018 года нельзя, потому что НДФЛ можно вернуть только за три предыдущих года. Зато остаток денег от вычета можно перенести на следующие годы и использовать его в полном объеме.

Какую сумму можно вернуть?

При покупке недвижимости можно получить два вида вычета.

Имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, то есть собственных средств, потраченных на покупку квартиры.

Имущественный вычет рассчитывается так:

сумма фактических расходов × 13% = сумма вычета.

Лимит расходов по этому вычету составляет 2 млн руб., а максимальный размер вычета, соответственно, — 13% от 2 млн руб., то есть 260 тыс. руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Например, если квартира стоит 5 млн руб., то вычет всё равно будет рассчитываться с максимальной суммы в 2 млн руб., и вам вернется максимум 260 тыс. руб.

Право на имущественный вычет дается человеку только один раз. Его можно комбинировать с другой приобретенной недвижимостью, но после достижения лимита в 2 млн руб. им больше нельзя будет воспользоваться.

Например, если за покупку одной квартиры вы получили 150 тыс. руб. вычета, а потом купили вторую, то за покупку второй квартиры государство сможет вернуть вам максимум 260 – 150 = 110 тыс. руб. вне зависимости от ее стоимости.

Дополнительный вычет за покупку недвижимости по ипотечной программе. Здесь в расчет также идут только фактически уплаченные банку проценты, по которым можно получить обратно 13%.

Вычет за ипотечные проценты рассчитывается по аналогии с имущественным:

сумма выплаченных процентов банку × 13% = сумма вычета.

Лимит расходов по этому вычету составляет 3 млн руб., а значит, максимальная сумма, которую государство сможет вам вернуть, — 13% от 3 млн руб., то есть 390 тыс. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вычет на проценты по ипотеке можно получить только один раз и относительно одного объекта, даже если сумма выплаченных банку процентов будет меньше установленного лимита.

Что делать, если я заплатил НДФЛ меньше, чем положенная мне сумма вычета?

Бывает так, что сумма вычета оказывается больше суммы уплаченных вами налогов.

Но государство не сможет вернуть вам больше денег, чем сумма уплаченного вами НДФЛ. В этом случае остаток вычета можно перенести на будущие годы.

Например, вы купили квартиру за 2,5 млн руб., и вам положен вычет в максимальном размере 260 тыс. руб. Но за предыдущие три года с вас удержали НДФЛ в размере только 200 тыс. руб.; вернуть больше этой суммы не получится. В этом случае остаток в размере 60 тыс. руб. можно будет вернуть в следующем году, снова подав декларацию в ФНС.

Правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Перенести неиспользованный остаток других вычетов на следующий год не получится.

Можно ли получить налоговый вычет, если не работаешь?

Вы можете претендовать на вычет, даже если у вас нет официального трудоустройства в момент приобретения недвижимости и даже если с момента покупки прошло уже более трех лет.

Основное условие для получения налогового вычета: нужно быть налогоплательщиком. Обычно это значит быть официально трудоустроенным, но можно и иметь другой доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%: продажа другого имущества, сдача квартиры в аренду или средства, полученные от источников за пределами РФ.

Если нет официальных доходов, то есть никакой налог не платится, то получается, что государству нечего возвращать. Но вы не лишаетесь права на вычет совсем — его просто пока нельзя использовать. При появлении официального дохода через несколько лет можно подать документы на вычет и вернуть деньги.

Как оформить налоговый вычет безработному?

Те, кто не работает и не имеет официального дохода у работодателя, оформляют возврат налога только через Федеральную налоговую службу.

Пакет документов подается по окончании календарного года, в котором было оформлено право собственности и появилось право на вычет (можно и позже; помним, что этот вычет не имеет срока давности). Например, если квартира была куплена и оформлена в 2021 году, подавать документы на возврат налога можно начиная с 2022 года.

Для получения налогового вычета за недвижимость потребуются следующие документы:

При покупке недвижимости в ипотеку понадобятся также следующие документы:

• ипотечный договор;
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит (график погашения ипотеки с уплатой процентов, платежные документы об уплате процентов).

После подачи документов в налоговую начинается 30-дневная камеральная проверка. По ее результатам будет принято решение о выплате вычета. Если налоговая найдет ошибки в декларации или неточности в документах, то попросит предоставить недостающие данные в течение пяти дней. Если всё хорошо, то вычет будет перечислен на счет в течение месяца (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Вывод

Получить налоговый вычет за покупку недвижимости можно, даже если нет официальной работы. Это можно сделать в нескольких случаях:

• вы официально работали три предыдущих года до подачи декларации на вычет. Уплаченные за это время налоги можно будет вернуть, а остаток вычета перенести на будущее;
• вы безработный, но у вас есть другие доходы, с которых был уплачен и/или продолжается уплачиваться НДФЛ 13%, например сдача квартиры или продажа дачи.

Налоговый вычет не имеет срока давности. Когда у вас появится официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%, можно будет подавать документы на получение налогового вычета — даже спустя 5–10 лет после приобретения недвижимости. Главное — не забыть об этом праве.

Источник: www.raiffeisen-media.ru

Имущественные налоговые вычеты для при продаже нежилого помещения

1. Условия получения имущественных налоговых вычетов ИП
2. Имущественный налоговый вычет ИП при покупке жилья
3. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества физлицом и ИП (в т.ч. нежилого помещения)
4. Куда надо обращаться за получением имущственного вычета
5. Полезные ссылки по теме

Данная статья является логическим продолжением цикла статей на тему имущественных налоговых вычетов:

1. Что такое имущественный налоговый вычет
2. Условия и порядок получения имущественных вычетов
3. Виды имущественных налоговы вычетов
4. Документы, необходимые для получения:
5. имущественного налогового вычета при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке;
6. имущественного налогового вычета при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования;
7. имущественного налогового вычета при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
8. имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья
9. Имущественные налоговые вычеты при продаже квартиры, дома, земли, автомобиля, другого имущества
10. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли и доли в них.

Условия получения имущественных налоговых вычетов ИП

• вычет при покупке жилья;
• вычет при продаже имущества.

Право на каждый из вычетов зависит от совокупности определенных в НК условий:

• условия получения вычета при покупке недвижимости;
• условия получения вычета при продаже имущества.

Вроде бы все просто, но неоднозначность понятия «индивидуальный предприниматель» является камнем преткновения в вопросах получения имущественных налоговых вычетов, поскольку гражданское законодательство не предусматривает ИП в качестве субъекта права собственности на недвижимость, т.е. имущество, приобретенное предпринимателем, регистрируется на физическое лицо, а п. 18 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219 не предусматривает указания в данном реестре информации о наличии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя.

Имущественный налоговый вычет ИП при покупке жилья

С получением вычета при покупке жилья все досаточно просто — согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета.

Для его получения необходимо, чтобы ИП были выполнены ряд условий. При их выполнении предприниматель вправе получить вычет.

Одним из таких условий является уплата ИП НДФЛ по ставке 13% (к примеру, с дохода от продажи имущества, которое было у ИП менее 3 (5) лет и не использовалось в предпринимательской деятельности). Поэтому если, к примеру, предприниматель применяет в своей деятельности УСН и в календарном году не являлся плательщиком НДФЛ по ставке 13% (т.е. не осуществлял иную деятельность, от дохов с которой он (его налоговый агент) уплачивал НДФЛ по указанной ставке), он правом на вычет в этом календарном году воспользоваться не может.

Также ИП может получить вычет и на ребенка, если жилье оформлено в общую долевую собственность с ребенком.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества (нежилого помещения)

Продажа помещения физлицом

Если нежилое помещение было приобретено физическим лицом, и предоставлялось в аренду, а потом было продано, у указанного физического лица возникает обязанность по представлению в налоговый орган декларации по НДФЛ с отражением полученного от реализации дохода. Налогоплательщиком может быть заявлен вычет в связи с продажей помещения в размере дохода, полученного от реализации, но не более 250 000 руб. Вместо этого физическое лицо вправе уменьшить налогооблагаемый доход на суммы, направленные ранее на приобретение указанного помещения.

Вместе с тем существует некоторый риск того, что деятельность физического лица по сдаче нежилого помещения в аренду будет признана предпринимательской, что может повлечь невозможность применения вычета на основании пп. 4 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Продажа помещения ИП

Пунктом 17.1 ст. 217 НК предусмотрена льгота, согласно которой доходы, получаемые от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 5 лет и более, не облагаются НДФЛ.

Пунктом 17.1 ст. 217 НК и абзацем 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК предусмотрено, что указанные льготы не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности. Следовательно, определяющее значение для целей получения имущественного налогового вычета с дохода от продажи имущества имеет характер использования имущества.

В этом случае возможны следующие варианты:

Лингвистический анализ абзаца 2 пункта 17.1 ст. 217 НК позволяет прийти к выводу, что словосочетание «непосредственно используемого. » является причастным оборотом в настоящем времени, следовательно, указанная льгота по НДФЛ не применяется в тех случаях, когда продавцом на момент продажи выступает лицо, обладающее статусом индивидуального предпринимателя, в противном случае был бы употреблен причастный оборот в прошедшем времени — «непосредственно использовавшегося»;

• факт использования участков непосредственно в предпринимательской деятельности;
• статус налогоплательщика — владельца расчетного счета, на который поступили деньги за реализованные участки (предприниматель или физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью);
• цель приобретения участков;
• периодичность операций (разовая продажа или систематическая).

Систематическая реализация имущества чаще всего свидетельствует о связи продажи такого имущества с предпринимательской деятельностью (см., например, Письма Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-05/7-784, от 07.07.2010 N 03-04-05/10-372, от 18.06.2010 N 03-04-05/7-336).

Распространенной является ситуация, когда продается имущество, которое каким-либо образом использовалось в коммерческих целях, но не реализуется налогоплательщиком систематически (например, помещение магазина или салона красоты). Как указывает в последних разъяснениях Минфин России, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то его реализация также может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением этой деятельности (Письма от 21.02.2012 N 03-04-05/3-198, от 07.02.2012 N 03-04-05/3-124, от 30.09.2011 N 03-04-05/4-699).

В более ранних разъяснениях финансовое ведомство указывало, что если реализуемое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то оно являлось основным средством и должно было амортизироваться. В этом случае налогооблагаемый доход предпринимателя уменьшался на величину амортизационных отчислений. Следовательно, применение налогового вычета при продаже имущества означало бы повторное уменьшение налогооблагаемых доходов, что, по мнению чиновников, недопустимо (Письма Минфина России от 18.08.2008 N 03-04-05-01/303, от 03.12.2007 N 03-04-05-01/397).

Если же расходы по приобретению имущества и доходы от его реализации не учитывались предпринимателем при налогообложении, он мог воспользоваться вычетом при продаже (Письма Минфина России от 30.10.2009 N 03-11-09/364, от 07.10.2009 N 03-04-05-01/730, от 11.01.2009 N 03-04-05-01/2).

А в Письме от 06.07.2009 N 03-04-05-01/531, напротив, финансовое ведомство отметило, что по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, имущественный вычет не применяется, даже если расходы на приобретение имущества предпринимателем не учитывались.

Вывод: на основании пункта 17.1 статьи 217 НК освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК (Письмо Минфина России от 12.07.2019 N 03-04-05/51748).

Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить имщественный вычет.

Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.

Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.

Статья написана и размещена 5 марта 2013 года. Дополнена — 29.12.2013, 10.02.2020

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Полезные ссылки по теме «Имущественные налоговые вычеты для ИП»

1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ
2. Когда и о чем надо сообщать в ФНС
3. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг
4. НДФЛ с выплат по решению суда
5. Какие налоги может платить физическое лицо
6. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
7. Налоговая декларация
8. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»
9. Налоговые вычеты
10. Налог на имущество физических лиц
11. Налог на имущество физических лиц, если имущество находится в долевой собственности
12. Перечень категорий лиц, имеющих право на льготы по уплате налога на имущество
13. Что делать, если уведомление на уплату налога не пришло
14. Транспортный налог
15. Ответственность налогоплательщика — физического лица за:
16. несдачу (несвоевременную сдачу) налоговой декларации
17. неуплату налогов (НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги)
18. неявку в налоговую инспекцию по вызову.
19. Как правильно написать жалобу на налоговых инспекторов
20. Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты
21. Другие часто задаваемые вопросы:
22. как получить рассрочку по уплате налога

Источник: yuridicheskaya-konsultaciya.ru

Как предпринимателю получить налоговый вычет при покупке квартиры

В этой статье мы разберем часто встречающуюся ситуацию, когда физлицо, будучи индивидуальным предпринимателем, приобретает квартиру. Может ли он рассчитывать на имущественный налоговый вычет или нет. Какие есть ограничения для него и на что нужно обратить внимание.

Основные ограничения для получения налогового вычета

Напомним, что вычет может получить только налоговый резидент РФ, который имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и платит с этого дохода налог.

С 2021 года можно вернуть налог, уплаченный со следующих доходов:

• если вы официально работаете и получаете зарплату по трудовому договору или договору ГПХ
• если вы, как собственник имущества, сдавали его в аренду и получали за это доход
• если вы продали какое-либо свое имущество (кроме ЦБ)
• если вы оказывали различные виды услуг и получали за это деньги
• если вы имели некоторые другие виды доходов

Таким образом, если предприниматель работает на общем режиме налогообложения, то он платит налог по ставке 13%, а значит сможет получить вычет. Если предприниматель выбрал для своей деятельности иной режим налогообложения, но при этом в качестве дополнительного дохода оказывает услуги, работает по ГПХ, сдает имущество в аренду, то он тоже может рассчитывать на налоговый вычет.

Но если других доходов (по которым можно получить вычет), у предпринимателя нет, то права на вычет он не имеет.

В каком размере предприниматель может получить имущественный вычет?

Сумма имущественного налогового вычета для предпринимателя не отличается от суммы вычета для любого другого физлица. Она складывается из:

• вычета за приобретение квартиры или иной жилой недвижимости. Этот вычет равен 2 млн руб, значит, по нему предприниматель сможет вернуть 260 000 руб. при покупке квартиры дороже 2 млн руб.
• вычета за уплаченные проценты по ипотеке (при покупке квартиры в ипотеку). Этот вычет равен 3 млн руб., значит, ИП сможет вернуть 390 000 руб. при выплате банку процентов на сумму больше 3 млн руб.

Если цена квартиры или сумма уплаченных процентов меньше указанных лимитов, то сумма возврата будет равна 13% от расходов.

Что еще надо знать?

Предприниматель может купить квартиру как в новостройке, так и на вторичном рынке. Разницы в вычетах не будет. Но надо помнить, что при приобретении жилья в новостройке в расчет вычета можно включить расходы за ремонтные и отделочные работы. Но это только в том случае, если в договоре указано, что жилье приобретается без отделки. При покупке на вторичном рынке затраты на ремонт в расходы включить нельзя.

Источник: www.audit-it.ru