Может ли ИП получить вычет за лечение зубов

Как я могу вернуть налог за оплаченную мною операцию отцу(пенсионеру) если на данный момент я ИП и работаю по вмененному налогу c октября 2014 года, до этого официально работала и уволилась в феврале 2014 года

(Еще нет голосов, оставьте первым)

Ответы на вопрос

Поделитесь ссылкой на вопрос

Maria ⋅ 2015-01-22

«ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД, не признается плательщиком НДФЛ в отношении доходов, полученных от указанной деятельности (абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, социальный налоговый вычет ему не может быть предоставлен.
В случае если указанный налогоплательщик наряду с предпринимательской деятельностью, подпадающей под уплату ЕНВД, осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению в соответствии с общей системой налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ), а также в случае наличия у него доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%, социальный налоговый вычет предоставляется.»

Может ли муж получить налоговый вычет за лечение жены.

Источник: nalogcity.ru

Возврат налога за лечение зубов

Если выстраивать по рейтингу неприятности, с которыми сталкивается человек, то на первом месте, при этом без обсуждения, стоит смерть близкого человека. А вот на втором – зубная боль. Здесь сразу и болевые ощущения – самые неприятные, и финансовые затраты на лечение – во многих случаях большие. Очень часто эта статья расходов съедает существенную часть семейного бюджета.

Зная проблему, законодатель предусмотрел возврат подоходного налога за лечение зубов (ст. 219 НК РФ), что позволяет частично возместить понесенные на стоматологические услуги расходы. Многие россияне, являясь постоянными посетителями стоматологов, не знают о том, что налоговая инспекция не только забирает у них деньги, но и отдает. Поэтому редакция сайта vKreditBe.РУ решила ознакомить своих посетителей с тем:

• кому положены вычеты;
• какие виды вычетов можно использовать, а, следовательно, и сумма возврата;
• за какие виды лечения у стоматолога можно вернуть деньги;
• какой пакет документов и куда нужно предоставлять для получения возврата подоходного налога.

Налоговый вычет на лечение зубов – это что?

Под налоговым вычетом понимается возврат ранее уплаченного НДФЛ. При этом государство предусмотрело несколько вариантов предоставления вычета:

• стандартный;
• социальный;
• инвестиционный;
• имущественный.

Все виды лечения относятся к социальным налоговым вычетам. По ним можно получить возврат НДФЛ с суммы, не превышающей 120 000 руб. (см. п. 2 ст. 219 НК РФ). Это означает, что если на лечение зубов было затрачено 350 000 руб. то ИФНС возвратит 15 600 руб. (120000*13/100). Но здесь есть один нюанс.

Постановлением Правительства РФ от 10.03.2110 года за № 201 введено понятие дорогостоящее лечение, для которого нет ограничений по сумме. В НК РФ это решение нашло отражение в подпункте 3 п. 1 ст. 219.

Налоговый вычет за лечение зубов стоматологию, брекеты, зубное протезирование как заполнить 3-НДФЛ

Кто имеет право на оформление вычета

Сделать возврат налога за лечение зубов могут:

• физические лица, работающие официально и уплачивающие НДФЛ в размере 13%;
• являющиеся налоговыми резидентами РФ (в эту категорию попадают выходцы из стран ближнего и дальнего зарубежья, прожившие непрерывно на территории России не менее 183 дней);
• лично оплатившие услуги стоматолога за себя и членов своей семьи (супругу или супруга, родителей, несовершеннолетних детей);
• воспользовавшиеся услугами частной платной или государственной клиники, в обязательном порядке имеющих лицензию на стоматологические услуги.

Нормативные акты, регулирующие возврат налоговых платежей физическим лицам, уплаченных в виде подоходного налога, не распространяются:

• на индивидуальных предпринимателей, работающих по единому налогу на вмененный доход, упрощенной или патентной системе налогообложения;
• безработных, в том числе и тех, кто зарегистрировался на бирже труда (Центре занятости) и получает пособие;
• женщин, находящихся в дородовом и послеродовом декрете или отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет;
• работников предприятий и организаций, лечение которых оплатил работодатель;
• физических лиц, не имеющих официальных доходов, с которых уплачивается НДФЛ;
• пенсионеров, но только неработающих, т.к. пенсия не облагается подоходным налогом. Если же выйдя на пенсию, человек продолжает трудиться, то он имеет право на налоговый вычет;
• студентов – аналогично пенсионерам: со стипендии не платится НДФЛ. Но если есть официальная подработка, проблем нет;
• граждан, лечившихся у частных лиц или в клиниках, не имеющих соответствующей лицензии.

Очень важно: наш сайт создан для оказания реальной помощи людям. Поэтому несколько советов:

• пенсионерам, мамам, домохозяйкам, студентам и временно неработающим: в качестве плательщика указывайте работающего члена семьи (договор заключается с ним), который и получит налоговый вычет;
• никто не мешает сумму, превышающую 120,0 тыс., руб. разбить на несколько. Например, 350,0 тыс. руб., уплаченных за стоматологическое лечение, разделить на 3 членов семьи и каждому оформить вычет (муж, жена, родители, дети). Это законно. Можно при этом оформить все после завершения лечения.

Внимание: по законодательству РФ лечение за границей не дает права оформлять налоговый вычет. Исключение, если клиника имеет регистрацию на территории РФ, а ее филиал работает за пределами страны.

С каких услуг можно оформить возврат налога

Налоговый вычет за лечение зубов в 2021 году можно получить за медицинские услуги по коду 1 (обычные услуги) и коду 2 (дорогостоящее лечение).

В список услуг, подпадающих под код 1, включены:

• удаление зуба;
• лечение кариеса с постановкой пломбы;
• лечение периодонтита и пульпита с пломбированием канала;
• лечение периостита и альвеолита;
• снятие зубного камня;
• лечение заболеваний десен (пародонтита);
• профилактические работы по предупреждению кариеса (серебрение, фторирование);
• чистка и отбеливание зубов;
• установка брекетов, пластин, кап, ретейнеров, элайнеров;
• протезирование.

Кроме этого, в перечень затрат можно включать стоимость рентгеновских снимков, в том числе и панорамных, анестезию при проведении операций или удалению зубов, осмотр и другие услуги стоматолога.

К коду 2 относятся:

• имплантация протезов и металлических конструкций;
• реплантация;
• реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

Важно: распространены случаи, когда налоговая инспекция не признает за кодом 2 коронки на имплантатах, мотивируя это тем, что в перечне услуг ортопедическое лечение имеет код 1. В этом случае доказывайте вначале в налоговой, а если не помогает, то в суде, что коронки и есть конечная цель имплантации.

Необходимые документы

Чтобы вернуть налог за лечение зубов, необходимо собрать и подать в налоговую инспекцию или работодателю пакет документов.

Внимание: законом разрешается выбирать способ возврата НДФЛ. Это можно сделать через работодателя – возврат будет происходить ежемесячно небольшими суммами или через ИФНС или одним платежом на указанный в документах счет.

Перед оформлением вычета в медицинском учреждении нужно взять:

• договор об оказании услуг;
• копию лицензии, даже если номер и дата выдачи указаны в договоре;
• справку для налогового вычета с указанием кодов проводимых работ (см. выше) по форме, утвержденной ФНС и Минздравом 25.07.2001 г.;
• чеки и платежки (с 2019 года чеки можно не предоставлять, т.к. в налоговой инспекции уже имеется вся необходимая информация).

В налоговую инспекцию

В налоговую инспекцию по месту жительства вместе с бумагами, взятыми в медицинском учреждении, подаются:

• заявление на возврат налогового вычета (образец можно скачать здесь);
• оригинал и копия основных страниц общегражданского паспорта РФ для резидентов и паспорта иностранного гражданина для нерезидентов страны;
• заполненную декларацию 3-НДФЛ с указанием суммы уплаченного подоходного налога и процента, по которому производилось начисление;

Внимание: при оформлении декларации самостоятельно, нужно пользоваться файлом того периода, за который производится подача документа.

• справку ф. 2-НДФЛ, заполненную бухгалтером по месту работы;
• копию страхового медицинского полиса, если оплату лечения производила страховая фирма;
• документы, подтверждающие родственные связи (свидетельство о рождении, если лечился ребенок или родители, свидетельство о браке, при оплате за супруга или супругу).

Работодателю

Сразу отметим, что работодатель не вправе решать, есть налоговый вычет или нет. Поэтому в любом случае придется обращаться в ИФНС. После принятия решения в инспекции по налогам и сборам заявителю выдают на руки уведомление о праве на налоговый вычет (выдается через 30 дней после обращения). С ним, а также с соответствующим заявлением (бланк можно скачать здесь) нужно обращаться в бухгалтерию работодателя.

Инструкция по оформлению вычета

Сбор и оформление документов, поход в налоговую инспекцию ничего сложного не представляют. И все же, чтобы не делать лишнюю работу, приведем пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов. Сразу отметим, что в 2021 году можно возвратить социальный налоговый вычет за три предыдущих года, т.е. 2018-2020 г. Подать заявление можно в любой день в течение всего календарного года – подача никак не связано со сроками сдачи налоговой декларации за предыдущий год, хотя сама декларация подается.

Внимание: если нет времени или лень, то подачу можно осуществить через МФЦ (нужны документы только из лечебного учреждения). Но процедура платная.

Работа по сбору начинается с посещения клиники, где пришлось лечить зубы. При себе желательно иметь чеки и платежки, т.к. неизвестно, кто будет заниматься оформлением пакета документов. Если в бухгалтерии, то никаких проблем не предвидится. А вот на ресепшене не всегда могут без подтверждающих оплату чеков правильно оформить справку: не включают туда совершенные платежи, не подтвержденные документально.

Саму справку готовят от нескольких часов до нескольких недель. Здесь все индивидуально. После заполнения в справке нужно проверить:

• ФИО и ИНН налогоплательщика;
• ФИО пациента;
• уплаченную сумму;
• наличие кодов и их соответствие выполненным услугам;
• наличие круглой печати и подписи.

После проверки, в корешке справки ставится подпись в ее получении. Корешок остается в клинике для отчетности.

Вместе со справкой в обязательном порядке возвращают чеки, если не снимались копии, а также прикладывают копию лицензии. Если не сохранился договор, можно попросить сделать ксерокопию.

На следующем этапе производится обращение в бухгалтерию по месту работы с просьбой выдать справку по ф. 2-НДФЛ за предыдущий год – без нее не получиться оформить декларацию.

Шаг 2. Активируется позиция «Получить ЭП (электронную подпись)».

Шаг 3. Выбирается один из 3 способов получения ключа:

• ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России (рекомендовано);
• электронная подпись хранится на Вашей рабочей станции;
• регистрация имеющейся квалифицированной подписи.

Шаг 4. Выбирается первая позиция – остальные варианты сложные для физических лиц.

Шаг 5. Проверяются реквизиты сертификата. Если все данные указаны точно, формируется пароль и делается запрос.

Шаг 6. Необходимо подождать около 15 минут, пока система будет генерировать подпись.

Шаг 7. Страница обновляется. Внизу экрана появляется зеленая полоса с надписью: «Сертификат электронной подписи успешно выпущен». Если в течение суток не появилась такая надпись, нужно обращаться в службу поддержки.

Шаг 8. Производится переход в раздел «Жизненные ситуации»

Шаг 9. Происходит переход в раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ». После этого, следуя интерактивным подсказкам, заполняется декларация.

Частые вопросы

Для кто не смог или не захотел просмотреть всю работу, приведем ответы на наиболее часто задаваемые вопросы.

Какова максимальная сумма возврата

Однозначного ответа на вопрос, какая максимальная сумма возвращается, нет. Все зависит от вида лечения. Если оно не отнесено к дорогостоящему (в справке из клиники будет стоять код 1), то можно получить всего 15600 руб. Если же это имплантация зубов, а в справке стоит код 2, то 13% возмещаются из всей суммы. Ограничителем в этой ситуации выступает только уплаченный за предыдущий период размер подоходного налога.

Пример. При заработной плате в 35 000 руб. в месяц, гражданин Л. заплатил за предыдущий год 54600 руб. НДФЛ (35000*12*13/100). На лечение он затратил 650,0 тыс. руб., что составляет 84 500 руб. (650000*13/100) вычета. Однако, налоговая инспекция может вернуть только 54,6 тыс. руб.

Решение проблемы есть. Для этого часть уплаченной суммы нужно оформить на другого члена семьи: жену, родителей (если работают, а не на пенсии) или работающих детей.

Важно: до 2018 года уплаченную сумму за лечение в одном году можно было раскидать на 2-3 года, т.е. заплатив в 2015 году 650 тыс. руб. в 2016 оформить вычет на 250,0 тыс. руб., в 2017 г. – 200,0 тыс. руб., в 2018 г. – 200,0 тыс. рублей. Однако письмом № 03-04-05/16322 от 22.03.2017 года Минфин запретил такой порядок получения налоговых вычетов.

Сколько раз можно подавать на налоговый вычет

Вопрос имеет один четкий ответ: законом не ограничивается количество обращений за социальным вычетом на лечение зубов – хоть ежегодно на протяжении всего трудового стажа.

В какие сроки будут перечислены деньги и куда

Возмещение ранее уплаченного подоходного налога производится по двум схемам, у которых разные сроки возврата.

Через ИФНС. При возврате вычета через инспекцию по налогам и сборам 3 месяца уходит на камеральную проверку поданной декларации (при камеральной проверке налоговым инспектором изучается только поданная декларация, т.к. законом не предусматриваются какие-либо другие виды и типы проверок). После принятия решения в течение месяца деньги переводятся казначейством региона на указанный в документах лицевой счет заявителя в любом банке России.

Внимание: при отрицательном результате проверки ИФНС должен уведомить заявителя и указать причины отказа. Если проблема в оформлении документов (декларации), то ее решают корректировкой бумаг с неточностями. Если отказ по другим причинам, нужно обращаться вначале в вышестоящий орган ФНС, а затем в суд.

Через работодателя. В ситуации, когда получение вычета производится через работодателя, на камеральную проверку отводится всего месяц, по истечении которого налоговый инспектор должен выдать уведомление о праве на налоговый вычет. Возврат производится ежемесячно в сумме, равной 13% от заработной платы за этот же период. И так до тех пор, пока вся сумма не будет погашена.

Итого, возврат налогового вычета за лечение зубов позволяет частично возместить затраты из семейного бюджета. Сама процедура не сложная. При отсутствии времени можно воспользоваться услугами МФЦ.

Источник: vkreditbe.ru

Лечение и протезирование зубов. Как вернуть деньги через налоговую инспекцию?

Про протезы и импланты

Автор Стоматология «Эстетика» На чтение 7 мин. Просмотров 18

В течение жизни человеку не один раз приходится обращаться в клинику для лечения или протезирования зубов. Поэтому закономерно возникает вопрос – как можно компенсировать дорогостоящее лечение при помощи налоговых вычетов.

Отечественное законодательство даёт такую возможность физическому лицу и осуществляет частичный возврат тех средств, которые были уплачены в виде налога на доходы.

Социальный налоговый вычет на лечение и протезирование

Какие же стоматологические услуги можно заявить к вычету? Все они обозначены в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

К таковым относятся не только обычные, но и дорогостоящие виды лечения, такие как:

• оказание неотложной медицинской помощи пациентам с острой болью;
• терапевтические услуги стоматолога;
• оказание пародонтологических услуг;
• протезирование;
• установка брекетов;
• имплантация, реплантация;
• различные операции;
• обращение в клинику для консультации;
• расходы на приобретение добровольной медицинской страховки.

Важно! Основным условием получения вычета является обязательное нахождение стоматологической клиники на территории РФ, а также наличие у медицинской организации или ИП российской лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Закономерен вопрос: компенсацию за лечение зубов можно получить лишь единожды в жизни? Отвечаем, на данную компенсацию можно рассчитывать не один раз в жизни, а один раз за налоговый период, то есть ежегодно.

То есть можно начинать претендовать на новый вычет уже спустя несколько месяцев с момента перечисления предыдущей суммы компенсации. Правда, для этого придётся ещё раз собирать и подавать в уполномоченные органы полностью весь пакет документов.

Напрашивается и второй вопрос: каков срок давности подачи заявления на компенсацию? Отвечаем, подать на вычет можно в течение трёх лет после года, в котором человек потратился на лечение зубов.

Кто имеет право?

Следует понимать, что вернуть денежные средства из бюджета после лечения зубов смогут те граждане, с доходов которых был удержан пресловутый НДФЛ по ставке 13%.

Иными словами, если человек не работает официально, то и вернуть часть средств, потраченных на лечение зубов, не получится. Обязательными условиями для возмещения части расходов, являются:

1. официальное трудоустройство налогоплательщика;
2. наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Не смогут вернуть сумму после оказания стоматологических услуг:

1. безработные граждане;
2. люди без гражданства РФ;
3. пенсионеры, которые имеют в качестве дохода только пенсию;
4. предприниматели, которые используют специальные системы налогообложения – ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН.

Работающий гражданин сможет получить налоговый вычет не только за себя, но и за своих детей, не достигших 18 лет, или престарелых родителей.

Также существуют ограничения и по выплачиваемой сумме. К примеру, за проведённые стандартные процедуры по протезированию зубов, можно подать к возврату максимум 120 тысяч рублей, даже если по факту потрачено больше.

В итоге налогоплательщик получит сумму, исчисляемую так: 120000 х 13% = 15600 рублей. Некоторые дорогостоящие услуги, такие как имплантация, составляют исключение. В этом случае именно фактические затраты будут приниматься к вычету.

Наличными деньгами получить вычет по налогу не получится.

Возврат средств осуществится путём поступления их на расчётный счёт, номер которого обязательно нужно указать в заявлении. Чтобы получить налоговый вычет за близких родственников, налогоплательщик должен будет подтвердить документально, что соответствующее лечение опличивал именно он, а также приобретал необходимые медикаменты.

Разумеется, договор на оказание медицинских услуг должен быть составлен на имя данного налогоплательщика.

В справке об оплате из стоматологии проставляется код 2, указывающий на дорогостоящее лечение, или код 1, указывающий на простое лечение.

Как осуществить возврат подоходного налога?

Оформить возврат налога за лечение зубов в 2020 году можно следующими способами:

• по месту работы (путём предоставления справки из налоговой службы об освобождении от уплаты НДФЛ);
• через налоговую службу;
• через МФЦ или сайт Госуслуг.

У работодателя можно претендовать на компенсацию в том же году, когда были оплачены услуги стоматолога.

То есть, если человек лечил зубы в 2020 году, то обратиться за налоговым вычетом к работодателю он может до 31 декабря 2020 года.

Какие действия нужно для этого предпринять:

1. подготовить комплект документов (смотрите ниже);
2. предоставить в ФНС по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет;
3. через 30 дней получить данное уведомление;
4. предоставить уведомление работодателю как основание для неудержания НДФЛ из суммы доходов физлица.

Чтобы соцвычет в налоговом органе, нужно собрать и подать документы до 30 апреля следующего года. Что нужно сделать в этом случае налогоплательщику:

1. подготовить налоговую декларацию 3-НДФЛ;
2. подготовить комплект документов (смотрите ниже);
3. предоставить всё это в налоговый орган по месту жительства лично или отправить ценным письмом с описью вложения.

Как заявить о компенсации через сайт Госуслуги: для этого будет требоваться авторизация на сайте Госуслуг и электронно цифровая подпись. Причём, достаточно неквалифицированной подписи, которую можно получить бесплатно на один год.

Необходимы такие действия:

1. авторизоваться на сайте gosuslugi.ru;
2. перейти в раздел «Каталог услуг»;
3. выбрать категорию «Налоги и финансы», пункт «Прием налоговых деклараций» и услугу «Предоставление формы 3-НДФЛ».

Декларацию на вычет за лечение зубов заполняют за календарный год. Поэтому подавать 3-НДФЛ можно не чаще, чем раз в год.

Какие документы нужно предоставить в инспекцию?

В теории кажется простым подача заявления на налоговый вычет за лечение зубов. В жизни оказывается, что нужно собрать внушительный пакет документов. Причем, отсутствие даже одной бумаги может привести к тому, что налоговые органы не станут рассматривать заявление.

Но, как говорится, дорогу осилит идущий! К числу необходимых документов причислены следующие:

• Декларация 3-НДФЛ, где будут отражены сумм, процентов и другие данные.
• Декларация 2-НДФЛ, её оформляет работодатель за тот промежуток времени, за который исчисляется возврат. Если у человека несколько мест, где он трудоустроен, то декларация потребуется с каждого из них.
• Паспорт человека, претендующего на вычет и 2 ксерокопии с него, включая страницу с местом регистрации.
• Договор с клиникой на оказание стоматологических услуг.
• Справка с подтверждением медицинских услуг (с кодом 1 или 2), выданная клиникой, оказавшей услугу.
• Документ, подтверждающий наличие лицензии медицинской организации или ИП.
• Копия страховки с выплатами, если они были связаны с оказанием стоматологических услуг.
• Заявление на налоговый вычет за лечение или протезирование зубов с указанием сумм т видов предоставленного лечения, а также там указываются реквизиты банковского счёта для перечисления средств.

Важно! Если налогоплательщик претендует на вычет за лечение зубов другими людьми, то будет необходимо предоставление документов, подтверждающих родство, опеку или попечительство, заключение брака. Например, это свидетельство о рождении, свидетельство о браке.

Сроки получения выплаты

На рассмотрение бумаг налоговикам законодательно отводится 3 месяца. В это время налоговая инспекция проводит камеральную (невыездную) проверку. После истечения срока принимается решение – компенсировать часть расходов человеку или отказать.

В случае отказа налоговые органы в обязательном порядке должны уведомить заявителя о причинах непредоставления компенсации, причём на эту процедуру отводится 10 рабочих дней.

В процессе камеральной проверки налоговый орган может вызвать заявителя для разъяснения каких-либо спорных моментов или предоставления оригиналов документов. Однако, в большинстве случае, этого не требуется и проверка проходит без участия заявителя.

После окончания срока рассмотрения документов налоговая служба в течение одного месяца переводит сумму компенсации на расчётный счёт налогоплательщика.

Важно помнить, что здоровье полости рта – важнейшая составляющая здоровья организма в целом.

А знание норм и требования действующего законодательства поможет налогоплательщику компенсировать часть удержанных средств в свой бюджет и, таким образом, сэкономить на дорогостоящем стоматологическом лечении.

Источник: stoma-blog.ru