Может ли ИП получить вычет за обучение ребенка

Как установлено в п. 3 ст. 210 НК, налоговые вычеты используются в отношении только тех доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, на возможность индивидуального предпринимателя оформить детский вычет влияет, платит он этот налог или нет.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Налоговый вычет на детей для ИП на ОСНО

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 227 НК, по общему правилу индивидуальные предприниматели платят НДФЛ с доходов, получаемых ими от своей коммерческой деятельности. Это относится к ИП на общей системе (ОСНО). Другие категории освобождены от уплаты НДФЛ. Это те ИП, кто применяет спецрежимы налогообложения:

Таким образом, ИП может использовать стандартный налоговый вычет на детей, упомянутый в ст. 218 НК, если он находится на ОСНО. ИП, оформившие спецрежимы, не вправе заявить вычет с полученных от этой деятельности доходов.

Пример 1

У ИП Семенова несколько автомастерских. Он использует ОСНО и платит НДФЛ. На 2 своих несовершеннолетних дочерей Семенов применяет вычет 2 800 руб. за каждый месяц.

Налоговый вычет за лечение, обучение и спорт: правила с 2023 года

Пример 2

Предприниматель Карапетян предоставляет услуги грузотакси. Он находится на УСН и не платит подоходный налог. Хотя у Карапетяна 3 детей, получить на них вычет он не вправе.

ИП на спецрежиме может иметь другой доход, облагаемый 13%-ным НДФЛ. Например, как физлицо сдавать квартиру или работать по найму. К этому доходу предприниматель вправе применить налоговый вычет. Такое мнение высказал Минфин в письмах от 05.10.2009 № 03-04-05-01/722, от 06.05.2011 № 03-04-05/3-335.

Пример 3

Татьяна — парикмахер. У нее оформлено ИП на ЕНВД. Параллельно Татьяна работает в колледже по трудовому договору. Там она передает свой опыт студентам. С зарплаты преподавателя Татьяна получает вычет 1 400 руб. на свою дочь.

Важно! Согласно п. 1 ст. 226 НК, если у предпринимателя есть наемные работники, с их доходов он платит НДФЛ. А значит, ИП как работодатель начисляет своим сотрудникам налоговые вычеты.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Необходимые документы

В ст. 218 НК нет особенных требований по документам для ИП. Предприниматели готовят тот же пакет, что и другие физлица:

• свидетельства о рождении детей;
• документы об опеке или усыновлении – на приемных детей;
• свидетельство о браке – на детей супруга/супруги;
• справку из учебного заведения – на учащихся очной формы и т. д.

Единственное исключение — заявление. Так как предприниматель не платит себе зарплату и не имеет работодателя, заявление писать ему не нужно.

Как получить

ИП самостоятельно определяет сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет. В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 229 НК предприниматель не позднее 30 апреля сдает в налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам прошедшего отчетного периода.

Налоговый вычет за обучение

Чтобы получить вычет, нужно:

1. Подготовить документы, которые подтверждают право ИП на уменьшение НДФЛ.
2. При заполнении декларации на листе Е1 отразить применяемые вычеты.
3. Подать декларацию вместе с документами в ФНС по месту жительства.
4. Не позднее 15 июля перечислить налог, рассчитанный с использованием вычета.

Важно! В отношении предпринимателей при расчете сумм вычета действует то же ограничение, что и для остальных физлиц. Как написано в абз. 17 пп. 4 п. 1 ст.

218 НК, вычет применяется вплоть до того месяца, в котором доход ИП с начала года составит более 350 000 руб.

Итоги

1. Право на применение налогового вычета на детей у индивидуального предпринимателя есть, если он использует общую систему налогообложения.
2. Применяемые вычеты отражаются в декларации 3-НДФЛ.
3. При использовании спецрежимов ИП вычеты не оформляют, если не имеют дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ.
4. Наемным сотрудникам предприниматель оформляет вычеты на общих основаниях.

Источник: nalogbox.ru

Декларация 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2023 году

Декларация 3-НДФЛ на вычет за обучение подается в ИФНС для возврата подоходного налога. На какое обучение распространяется вычет и как правильно подготовить декларацию, читайте далее.

Бланк декларации 3-НДФЛ
Проверено экспертом

Кто вправе получить вычет за обучение

Под социальным вычетом за обучение подразумевается сумма понесенных расходов, которая может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц за отчетный период. Налог, эквивалентный 13 % от суммы, потраченной на образование, подлежит возврату из бюджета (ст. 219 НК РФ).

Оформить возврат за обучение может каждый гражданин, официально трудоустроенный и перечисляющий за себя НДФЛ в бюджет РФ. Сумма расходов, потраченная на собственное обучение или обучение ребенка, брата или сестры, освобождается от НДФЛ. Законодательно закреплено право вернуть 13 % от средств, потраченных на образование, но не более установленных лимитов.

Предельно допустимая сумма, потраченная на обучение, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу и с которой можно вернуть ранее перечисленный налог, составляет:

• 120 000 руб. — за себя (без возрастного ограничения) и братьев/сестер, не достигших возраста 24 лет;
• 50 000 руб. — за каждого ребенка, не достигшего возраста 24 лет.

Важно! Воспользоваться социальным вычетом за обучение возможно только в том случае, если у учебного заведения оформлена соответствующая лицензия.

Законодательством Российской Федерации предусмотрено два способа получения вычета. По своему выбору налогоплательщик может воспользоваться одним из них:

• представить в налоговую инспекцию 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение;
• оформить вычет у работодателя.

Начинать следует со сбора документов. Только после документального подтверждения доходов и расходов следует переходить к заполнению декларации на налоговый вычет за обучение, которая самостоятельно представляется налогоплательщиком в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Список документов, необходимых для составления декларации 3-НДФЛ за обучение ребенка или взрослого члена семьи:

• паспорт налогоплательщика и его копии;
• справка 2-НДФЛ с места работы;
• платежные документы, подтверждающие оплату обучения;
• экземпляр договора на предоставление образовательных услуг;
• копия лицензии учебного заведения.

Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение

Титульный лист отражает справочную информацию о налогоплательщике, налоговой инспекции и периоде, за который представляется отчет.

При заполнении раздела 1 трудностей возникнуть не должно. Помимо кодов КБК и ОКТМО в первом разделе отражается сумма, подлежащая возмещению из бюджета.

Далее заполняется приложение к разделу 1. Это заявление о распоряжении денежными средствами, находящимися на едином налоговом счете (ЕНС). Здесь прописываются реквизиты банковского счета, на который необходимо произвести возврат излишне уплаченного налога.

Раздел 2 можно считать основным для расчета суммы, подлежащей возмещению из бюджета. Именно сюда переносятся данные, отражаемые в приложениях:

• сумма полученного дохода;
• суммы стандартного и социального вычетов;
• сумма налога, удержанная и перечисленная в бюджет.

В Приложении 5 отражаются расходы на собственное обучение и обучение детей, а также стандартные вычеты на детей, предоставленные в отчетном году работодателем.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка

Сегодня многие из нас пользуются услугами платных образовательных учреждений для своих детей — от дошкольных центров до ВУЗов. Очевидно, что такое дорогое удовольствие достаточно сильно бьёт по родительскому кошельку. Но, к счастью, как раз на эти случаи в Налоговом кодексе РФ предусмотрена возможность получить за обучение ребёнка налоговый вычет. Поэтому, если вам близка и интересна эта тема, то предлагаем вам воспользоваться нашей подробной и полезной инструкцией.

В каких случаях можно получить?

Налоговый вычет за оплату учёбы могут получить родители, попечители и опекуны, являющиеся резидентами РФ, если их заработная плата облагается НДФЛ. Само учреждение, в котором учится ребёнок, может быть любым — государственным или частным. Главное условие — это наличие официальной лицензии, разрешающей его сотрудникам вести учебную деятельность.

На заметку Информация о наличии лицензии должна быть указана в договоре, который вы заключаете с образовательным учреждением. Если такой информации там нет, то по вашему запросу руководство должно предоставить копию самой лицензии. Она пригодится вам для сбора документов.

В состав вычета разрешается включить расходы на оплату разных образовательных услуг:

• в автошколах;
• в детских садиках;
• в учебных центрах, включая дошкольные;
• в центрах дополнительного образования (сюда входят так называемые кружки по интересам — танцевальные, музыкальные, спортивные и пр.);
• в обычных школах;
• в высших учебных заведениях — при очном обучении до 24 лет.

Следовательно, пока ваш ребёнок будет получать новые знания, вы сможете воспользоваться поддержкой от государства и вложить полученные средства в его развитие.

Размер налогового вычета на детей в 2022 году

Сегодня лимит вычета на обучение одного ребёнка составляет 50 000 рублей. Именно из этой суммы государство сможет вернуть вам 13% НДФЛ.

Чтобы вам было проще разобраться с тем, как именно это работает, мы привели несколько примеров:

Ситуация 1. Артур Эдуардович заплатил за первый год обучения старшей дочери в педагогическом университете 100 000 рублей. Но заявить всю эту сумму для возврата у него не получится, так как она превышает лимит — 50 000. Поэтому Артуру удастся вернуть только 6 500 рублей — 13% от 50 тысяч.

Ситуация 2. Ангелина отдаёт за обучение сына в музыкальной школе 3 000 рублей в месяц. В конце года она подала заявление на налоговый вычет и получила от государства 4 680 рублей.

Ситуация 3. Наталья и Максим Зябликовы перечислили в медицинский колледж сына по 25 000 рублей за семестр. Поэтому каждый из них сможет вернуть налоговый вычет на обучение по 3 250 НДФЛ.

Делаем вывод, что уменьшить размер НДФЛ вы можете только с 50 000 рублей. Остальную часть потраченных денег по закону вам вернуть не смогут. Зато разделить нужную сумму со своим супругом вам никто не запрещает.

Условия получения налогового вычета за обучение

Перечислим несколько важных пунктов, о которых необходимо знать до получения вычета за учёбу:

1. Возврат не положен индивидуальным предпринимателям (кроме работающих по ОСНО), безработным и тем, кто устроен неофициально, потому что все перечисленные категории граждан не платят НДФЛ;
2. Все платёжные документы родители должны оформлять на своё имя, а не на данные ребёнка или других лиц. Иначе существует риск получить отказ от налоговой службы;
3. Вычет предоставляется на весь период обучения ребёнка, но в него можно включить ваши расходы только за последние 3 года. То есть, если сейчас вы захотите оформить это право, то сможете уменьшить НДФЛ с 2020 по 2022 годы;
4. Документы нужно подавать в конце налогового периода — в конце календарного года;
5. Если в течение 3 лет вы успели поработать в разных организациях, то собирать документы придётся в каждой из них;
6. Если ваш ребёнок получает образовательные услуги у ИП, то сведения о его работе должны быть указаны в ЕГРИП;
7. Оформить возврат НДФЛ за учёбу, оплаченную в счёт материнского капитала, запрещено;
8. Получить вычет можно, если ребёнок учится очно. Для этого руководство учебного заведения обязано выдать вам соответствующую справку или указать этот пункт в договоре. Обратите внимание, что если учёба проходит в дистанционном формате (что сейчас уже не редкость), то оформить вычет тоже разрешается;
9. Справки за прошедшие годы, за которые работодатели уже отчитались, налоговая отображает в личном кабинете налогоплательщика — их можно скачать оттуда, чтобы не обращаться на работу лично.

Полезные советы по оформлению

Чтобы вы могли выгодно оформить налоговый вычет на обучение детей в ВУЗе, школе и других образовательных учреждениях, мы дадим вам несколько полезных и проверенных советов.

Во-первых, если учёба вашего ребёнка стоит более 50 000 в год, то лучше всего вносить за неё оплату поэтапно, например, каждый год в течение 5 лет. Так вы сможете получать вычет ежегодно. Если же вы захотите заплатить всю сумму сразу, то уменьшить НДФЛ вам смогут только один раз. Поэтому стоит предусмотреть этот момент, если хотите сэкономить.

В-третьих, если вы отправили своего ребёнка учиться в другую страну, то вычет оформить тоже можно. Для этого нужно доказать факт очной формы обучения и подтвердить статус самого учреждения. Но вы сами должны быть резидентом РФ и платить НДФЛ на её территории.

В-четвёртых, нужно учитывать другие социальные вычеты, с помощью которых вам могут уменьшить НДФЛ. Например, одновременно получить имущественный вычет и вычет за обучение не удастся, так как налог перейдёт только на одного из них. Как в этом случае быть? Всё просто.

Вам нужно взять сразу два уведомления от начальника, например, на квартиру и учёбу ребёнка, но в заявлении указать приоритетный вычет. Тогда остаток перенесётся на следующий год.

В-пятых, кроме зарплаты для возврата подойдут доходы от подарков и продажи движимого или недвижимого имущества. Стоимость обучения позволит вам снизить налоговую базу и уменьшить НДФЛ к уплате.

Перечень документов и порядок получения услуги

Для оформления налогового вычета на обучение детей вы можете обратиться к работодателю или в налоговую инспекцию. Кроме заявления вам нужно предоставить следующий пакет документов:

• договор с образовательным учреждением и копию его лицензии;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при необходимости);
• платёжные документы, подтверждающие оплату за услуги (чеки, квитанции и т. д.);
• декларацию 3-НДФЛ за каждый год учёбы — оформляем на официальном сайте налоговой;
• свидетельство о рождении ребёнка/паспорт;
• справку по форме 2-НДФЛ — из бухгалтерии по месту работы;
• справку, подтверждающую очное обучение в нужный период;
• бумаги, подтверждающие повышение оплаты обучения (при необходимости);
• ваш гражданский паспорт.

Обратите внимание, что заявление на предоставление вычета всегда пишется в свободной форме. Но есть ряд пунктов, которые нужно обязательно в нём указать.

• название налогового органа, ФИО, ваш ИНН, адрес и номер телефона;
• ссылка на статью 78 Налогового кодекса РФ с суммой возврата;
• реквизиты банковского счёта, на который вам перечислят деньги.

Теперь обозначим основные условия получения налогового вычета на обучение через ФНС:

1. Подавать документы в ФНС нужно в конце календарного года;
2. Кроме копий документов при себе нужно иметь оригиналы. Их имеет право запросить для проверки налоговый инспектор;
3. Если вы зарегистрируетесь в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС, то сможете подать заявление и весь пакет документов в электронном виде;
4. Налоговая проверяет документы до 3 месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда вам придётся подавать документы заново.

Особенности обращения к работодателю:

1. Получить право вычета у начальства можно только после его официального подтверждения в налоговом органе. Для этого требуется выполнить несколько шагов:

1. Подать заявление в инспекцию по месту жительства с приложением пакета документов;
2. Получить ответ от ФНС в виде уведомления в течение 30 дней;
3. Предоставить полученное уведомление работодателю, на основе которого он перестанет удерживать процент НДФЛ.

Совет Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на налоговый вычет на обучение ребёнка.

Заключение

Делаем вывод: вся процедура оформления состоит из 6 шагов:

1. Сбор документов из учебного заведения;
2. Получение справки 2-НДФЛ по месту работы — в ней будет указано, сколько вы получаете и сколько налога удерживают от этой суммы;
3. Оформление декларации 3-НДФЛ за каждый год на сайте Федеральной налоговой службы;
4. Заполнение заявления о возврате средств;
5. Подготовка документов для получения налогового вычета на обучение, подтверждающих родство;
6. Ожидание ответа от налоговой в течение 3 месяцев для исключения неточностей и ошибок в оформлении данных.