Счёт-фактура – важный документ, который используется при осуществлении взаиморасчётов между юридическими и физическими лицами, в том числе и индивидуальными предпринимателями (ИП). Чтобы обратиться за налоговым кредитом или суммой из расчёта, ИП должен предоставить счёт-фактуру. В этой статье мы рассказываем о существенных моментах и особенностях счёта-фактуры для ИП.
Что такое счёт-фактура?
Счёт-фактура – это документ, который используется при осуществлении товарных и услуговых операций. В нём указывается информация о товарах или услугах, стоимость их приобретения, а также информация о продавце (выполнившем работу) и покупателе (заказчике).
Существует несколько видов счёт-фактур, а именно:
- обычная счёт-фактура;
- исправленная счёт-фактура;
- корректирующая счёт-фактура.
Как видно из названий, каждый вид счёта-фактуры выполняет свою задачу в определённом случае. Об это расскажем далее.
Обычная счёт-фактура
Обычная счёт-фактура – это первоначальный документ, который оформляется в результате товаро-услуговой операции. Она выписывается продавцом и передаётся покупателю вместе с товаром или исполненной услугой. В ней указывается чёткая информация о том, что было продано и за какую сумму.
Счета-фактуры при возврате, проверки ФАС, трудоустроенные ИП
Исправленная счёт-фактура
Допустим, что продавец неправильно заполнил некоторую информацию в счёте-фактуре (например, указал неверную сумму). В этом случае продавец может оформить исправленную счёт-фактуру. В ней будут указаны правильные суммы или другая необходимая информация. Исправленная счёт-фактура обязательна при подаче декларации на НДС.
Корректирующая счёт-фактура
Если продавец и покупатель заметили ошибки, допущенные в старой счёт-фактуре (например, указали неверный код по ОКЕИ), они должны оформить корректирующую счёт-фактуру. В ней указываются правильные данные и информация по всем пунктам, написанным в изменённой старой счёт-фактуре.
Счёт-фактура для ИП
Для ИП счёт-фактура – это необходимый документ, при передаче товаров и оказании услуг. В законодательстве РФ существуют определённые правила и документы, которые ИП обязан предоставлять вместе со счётом-фактурой. Вот некоторые из них:
- Свидетельство о постановке на налоговый учёт;
- Новый формат ОКПО (основного государственного реестра организаций и индивидуальных предпринимателей);
- ИНН-ИП.
- В счёт-фактуре должны быть указаны данные о покупателе и продавце;
- На счёт-фактуре необходимо указать стоимость товаров и услуг;
- Необходимо также указать сумму НДС, если ставка не равна 0%;
- Счёт-фактуру нужно подписать и поставить печать, регистрационный номер должен быть указан на каждой копии.
Выводы
Счёт-фактура – это важнейший документ, необходимый для осуществления расчётов между ИП и заказчиками или подрядчиками. Важно помнить, что в РФ существует определённые правила оформления документов, в том числе и счёт-фактуры. Если эти правила не соблюдаются, могут возникнуть проблемы, связанные с налогообложением, административной ответственностью, штрафами или возвратом средств. Поэтому при оформлении счёта-фактуры необходимо внимательно следить за правильностью заполнения всех граф и добавлять необходимые документы, установленные законодательством РФ.
НДС. Самозанятые. Когда выставлять счет-фактуру.
- Девушки-женщины! Вы живете с нелюбимыми? (((почему?
- Хочу скачать комедию, но не знаю какую. Подскажите какую : )
- Существует ли подобие «силиконовой долины» США — в Китае?
- А Вы, Маму больше боитесь или Папу.
- Как Вы относитесь к полковнику Буданову? Вы его оправдываете или нет?
- GTA SA проблема с миссией
- Бюстгальтер балконет с мягкими кружевными чашками 7/1
- Оригинальные чулки Rosalyne на MonkeyPlace.ru
Источник: sovet-kak.ru
В чём разница между счётом и счетом-фактурой в 2023 году
Счёт и счёт-фактура – это абсолютно разные документы, преследующие разные цели. В чём разница между счетом и счёт-фактурой? Об этом пойдёт речь в данной статье.
Кто должен оформлять счёт-фактуру?
При реализации товаров, услуг, работ и т.д. необходимо оформление первичной документации.
Так, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются при определённых условиях:
- реализация товаров (работ, услуг);
- передача имущественных прав;
- получение сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
- отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
- передачи имущественных прав;
- получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Для чего необходим счёт-фактура?
В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.
Иначе говоря, принять НДС к вычету можно лишь на основании счёт-фактуры. Ни счёт, ни товарная накладная, ни кассовый чек, ни иные документы не служат основанием для оформления налогового вычета.
Форма предоставления счёт-фактуры может быть:
- в бумажном виде;
- в электронной форме (по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур).
В случае допущения ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать:
- продавца;
- покупателя товаров (работ, услуг);
- имущественных прав;
- наименование товаров (работ, услуг);
- стоимость;
- налоговую ставку;
- сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:
- порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
- наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
- наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
- номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
- наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
- количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
- наименование валюты;
- идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
- цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
- стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
- сумма акциза по подакцизным товарам;
- налоговая ставка;
- сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
- стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
- страна происхождения товара;
- номер таможенной декларации;
- код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя.
Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».
При оформлении счёта-фактуры продавец осуществляет следующую бухгалтерскую проводку:
| Дебет | Кредит | Разъяснение |
| 90.3 | 68/НДС | Начисление НДС |
Покупатель, осуществляющий уплату НДС, на основании полученного счёта-фактуры оформляет следующие бухгалтерские проводки:
| Дебет | Кредит | Разъяснение |
| 19 | 60.1 | Входящий НДС |
| 68/НДС | 19 | Заявление налога к вычету |
Нюансы при оформлении счета-фактуры
Согласно ст. 169 НК РФ счета-фактуры бывают следующих видов:
| Вид счета-фактуры | Когда выдаётся | Нормативный акт |
| Счёт-фактура | при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав | п. 5 ст. 169 НК РФ |
| Корректировочный счёт-фактура | при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, | п. 1 ст. 169 НК РФ |
| Счёт-фактура при предоплате (авансовый) | при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав | п. 5.1 ст. 169 НК РФ |
Для чего необходим счёт на оплату?
Счёт на оплату не имеет строго регламентированной формы, но при этом имеет большое значение в отношениях между продавцом и покупателем.
При выставлении счёта необходимо указать следующие сведения:
- реквизиты продавца;
- реквизиты покупателя;
- предмет сделки (наименование, количество, стоимость);
- реквизиты договора, на основании которого выставлен счёт на оплату;
- порядковый номер;
- дата формирования документа.
Помимо указанных сведений в счёте на оплату могут содержаться следующие данные:
- курс валюты, на основании которого выставлен счёт на оплату;
- срок оплаты;
- условия, при которых оплаченный товар будет отгружен покупателю.
Таким образом, счёт на оплату – это документ, руководствуясь которым покупатель производит оплату товара, работы, услуги. Передача товара чаще всего производится после оплаты счёта.
В чём разница между счетом и счет-фактурой?
Следует учесть, что счёт на оплату и счёт-фактура – это абсолютно разные документы, преследующие разные цели:
Счёт на оплату и счёт-фактура имеют некоторые общие характеристики:
Вопросы и ответы
- Можем ли мы не выставлять счёт на оплату, а ограничиться счетом-фактурой?
Ответ: Учитывая то, что счёт на оплату не является обязательным документом, Вы можете его не оформлять.
- Может ли счёт на оплату заменить счёт-фактуру?
Ответ: Нет, счёт-фактура не может быть заменена никаким документом.
Источник: pravo-invalida.ru
На ПСН можно оформлять счета-фактуры
Минфин России в письме от 30.08.2021 № 03-07-14/69863 напоминает, что на основании п. 11 и 12 ст. 346.43 НК РФ индивидуальные предприниматели на патенте не признаются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый налоговым агентом, а также при импорте товаров). Соответственно, по общему правилу они не составляют счета-фактуры.
При этом, пишет ведомство, как следует из подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, налогоплательщик в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением сумм НДС обязан уплатить соответствующие суммы в бюджет в полном объеме в общеустановленном порядке. Таким образом, ИП на ПСН по просьбе контрагента может предъявить второму счет-фактуру с выделенным НДС, но в этом случае ИП должен будет заплатить соответствующий налог в бюджет.
Подробно об оформлении счета-фактуры для другого спецрежима — УСН, мы писали здесь; для ПСН счет-фактура оформляется аналогично.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
