ИП остался жить в России, но открыл счет за рубежом, чтобы решить проблему с получением оплаты от зарубежных клиентов. Что с налогами? Зависит от режима налогообложения индивидуального предпринимателя. УСН В доходы должны включаться все доходы от предпринимательской деятельности, в том числе полученные посредством зарубежного счета.
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках. Патент Патент предполагает осуществление деятельности на территории субъекта РФ, в котором получен патент. В большинстве случаев это означает, что покупатель находится на территории РФ и проблем с оплатой не возникает.
Но есть некоторые виды деятельности, например, разработка ПО или дополнительное образование, которые предполагают возможность работы в онлайн режиме. Следовательно, возможно оказание услуг клиентам за рубежом с оплатой на счет за рубежом. Цена патента при соблюдении общего лимита в 60 млн. не зависит от фактического дохода.
ОСН Для предпринимателя на общем режиме важным является такое понятие как налоговое резидентство. Налоговым резидентом признается лицо, пребывающее на территории РФ 183 дня в течении календарного года. Налоговые резиденты платят НДФЛ со всех доходов от любых источников: в РФ и за рубежом по ставке 13%.
Как получать деньги от зарубежных клиентов? 💸 5 способов для фрилансеров | Анжела Петкова
Счёт за рубежом
Предпринимательский счет за рубежом гражданину РФ в статусе российского ИП не откроют. Счет будет открыт как физическому лицу, что в принципе изначально подразумевает наличие проблем. Проблема 1. Использование счета физического лица в предпринимательских целях.
Зачисление на счет предпринимательского дохода обычно является нарушением банковского законодательства любой страны. Насколько лояльно банки страны открытия счета смотрят на то, что на счет частного лица будет приходить регулярно некий предпринимательский доход, надо уточнять в конкретном банке конкретной страны. Проблема 2. Риски двойного налогообложения.
Пока человек (ИП) остается налоговым резидентом РФ, то он является с высокой долей вероятности налоговым нерезидентом в стране открытия счета. И страна открытия счета не претендует на обложение налогами сумм доходов, получаемых на счет в их стране, за исключением сделок от источников в стране открытия счета, например, по сделкам с недвижимостью.
Но этот момент всё же стоит отдельно уточнять в стране открытия счета -что именно является объектом налогообложения в стране открытия счета для налогового нерезидента-физического лица? Соглашения об избежании двойного налогообложения, когда налог, уплаченный с дохода в одной стране, зачитывается в другой, не касаются, например, УСН, патента.
Речь о зачете может идти только в части налога на доходы (в России- это НДФЛ). Соглашения об избежании двойного налогообложения могут неожиданно приостановить, денонсировать в одностороннем порядке. Сегодня этот риск во многом зависит от выбора страны. Но гарантий нет даже при выборе условно дружественной Турции или Грузии.
КАК ПРИНИМАТЬ ОПЛАТУ НА ЛИЧНУЮ КАРТУ
А что с валютным контролем?
✔Физическое лицо- валютный резидент РФ обязано в течение 1 месяца с даты открытия счета представить в налоговый орган по месту учета в РФ соответствующее Уведомление об открытии зарубежного банковского счета. ✔Резидент- физическое лицо обязан отчитаться перед налоговой о движении денежных средств по счетам за рубежом до 1 июня следующего года (есть исключения при определенных условиях), а резидент- ИП подает отчеты один раз в квартал. ✔Резидент обязан соблюдать валютное законодательство, в частности совершать только разрешенные законом валютные операции.
Было
Ранее без ограничений физическим лицам можно было зачислять доходы от нерезидентов исключительно на счета, открытые в банках ЕАЭС и юрисдикциях, осуществляющих автоматический обмен информацией с РФ. (п.5.2 ст.12 173-ФЗ) Например, Грузия не обменивается с РФ данными в автоматическом обмене, а это значит, что на счета в Грузии можно было получать ограниченные виды поступлений: заработную плату, алименты, купоны, дивиденды. А Турция обменивается данными, следовательно на счета можно было получать и иные виды поступлений.
Стало
Однако в настоящий момент с учетом требований Указа Президента РФ №79 от 28.02.2022 и разъяснений ЦБ РФ получать на счета физических лиц за рубежом от нерезидентов можно только заработную плату, проценты по вкладам, дивиденды, купоны, аренду. Это связано с ограничениями по валютным операциям, введенными Указами Президента.
По состоянию на 23.05.2022, исходя из совокупного прочтения норм 173-ФЗ, Указа Президента № 79 от 28.02.2022 и №95 от 05.03.2022, а также разъяснений ЦБ РФ от 04.04.2022 №3-ОР введен фактический запрет на зачисление резидентами иностранной валюты на счета, открытые за пределами РФ. В системной взаимосвязи положения Указа №79 подразумевают необходимость зачисления всей экспортной валютной выручки на счета, открытые в банках на территории РФ, в целях ее дальнейшей обязательной продажи.
Запрет на зачисление и требование по обязательной продаже распространяются согласно разъяснений ЦБ РФ от 04.04.2022 №3-ОР на все внешнеторговые контракты и не содержат исключений в отношении внешнеторговых экспортных контрактов, требование о репатриации выручки по которым с 01.07.2021 отменено. Требование об обязательной продаже части валютной выручки, установленное Указом №79, распространяется на резидента, являющегося ИП, занимающимся в установленном порядке частной практикой, в случае, когда он осуществляет внешнеторговую деятельность и получает валютную выручку в результате указанной деятельности. UPD: Подкомиссия Правкомиссии при Минфине России разрешила экспортерам с 6 июня 2022 года зачислять экспортную валютную выручку на зарубежные счета. Резиденты получают право зачислять на свои счета, открытые в зарубежных банках, валютную выручку, полученную от нерезидентов по внешнеторговым договорам, предусматривающим передачу нерезидентам товаров, оказание услуг, выполнение работ, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Это возможно при соблюдении условий о последующей репатриации денежных средств в РФ и последующей продажи экспортной выручки в размере, определенном законодательством на момент репатриации.
Выводы
Работать со счетом физического лица за рубежом при наличии статуса ИП в России, не нарушив закон не получится. Выход из ситуации- зарубежные посредники. Проверки валютного законодательства временно приостановлены, кроме проверок на предмет соблюдения Указов Президента. Штрафы за незаконные валютные операции, за несоблюдение требования закона о валютном контроле доходят до 100% от суммы операции.
Источник: 1-rnk.ru
Белый дом обналичил авансы
Правительство расширило использование кэша при внешнеторговых сделках
Вызванные санкциями проблемы с расчетами при внешней торговле вынуждают Белый дом продолжать смягчать регулирование в этой сфере. Принятое правительственное постановление позволяет российским компаниям получать авансы от иностранных контрагентов наличными деньгами. Также разрешается зачисление на счета в российских банках ввезенной в страну наличности — как в рублях, так и в иностранной валюте. В бизнес-сообществе рады новым послаблениям, но отмечают, что всех проблем с международными расчетами они не снимают.
Выйти из полноэкранного режима
Развернуть на весь экран
Фото: Александр Манзюк, Коммерсантъ
Правительство расширило возможности расчета экспортеров и импортеров со своими иностранными партнерами с использованием наличных средств. Первое постановление, легализующее такую возможность, было принято в конце 2022 года, как тогда объяснялось — для снижения риска блокировки банковских трансакций за рубежом из-за санкций (см. “Ъ” от 23 ноября 2022 года). Было разрешено использовать наличные для оплаты нерезидентам уже поставленных товаров, выполненных работ, переданной информации и результатов интеллектуальной деятельности (включая исключительные права). Также наличные можно использовать для возвращения уплаченных российскими импортерами авансов (в случае срыва поставок в РФ) и для расчетов по кредитам по предоставленным нерезидентам займам.
Принятое сейчас постановление правительства дополнительно расширяет возможности использования налички.
Такая форма расчетов теперь может применяться не только в отношении уже исполненных обязательств, но и в целом для причитающихся по договорам сумм, то есть и в случае отгрузки товаров после частичной оплаты.
В результате, пояснили вчера в Минфине, российские экспортеры смогут получать от иностранных контрагентов авансовые платежи наличными. Такое решение обсуждалось с апреля этого года — тогда финансовое ведомство по предложению ЦБ разработало проект постановления. Как отмечалось, «анализ правоприменительной практики выявил, что в рамках внешнеторговых договоров осуществляются авансовые платежи».
Также принятым документом разрешается зачисление ввезенных в страну наличных средств на счета в российских банках как в российских рублях, так и в иностранной валюте.
До этого предполагались только продажа валюты по курсу ЦБ и зачисление полученных рублей на счет компании.
В Российском экспортном центре “Ъ” пояснили, что авансирование широко используется российскими экспортерами — «это является самой надежной формой расчетов, поскольку тогда, безусловно, снижается риск отказа иностранного покупателя от платежа за товары, которые уже поставлены».
Член генсовета «Деловой России» Максим Черешнев приветствует расширение возможности использования наличных. По его словам, «импорт сегодня без авансирования вообще невозможен — другие страны боятся без него работать, экспорт же без авансирования есть, но компании стараются избегать такого подхода из-за рисков». Как добавляет глава совета ТПП по промышленно-финансовой и инвестиционной политике Владимир Гамза, «как и любое ограничение, отсутствие возможности использования наличных для авансирования было довольно болезненным, поскольку многие договоры предусматривают авансы — это нормальная коммерческая операция и при наличии стабильных отношений с партнером». Вице-президент «Опоры России» Николай Дунаев считает дальнейшую легализацию наличных платежей значимым решением, особенно в ситуации, когда, по его словам, «оплата через банки стала квестом» и с учетом того, что ранее «в России каленым железом выжигали наличные платежи».
Эксперт отмечает, что те, кто работал с наличными, продолжали это делать, поэтому решение правительства — это скорее шаг к приведению «законодательной ситуации к реальной».
Старший юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Екатерина Ардашева полагает, что это решение снимет часть проблем экспортеров и импортеров, чьи иностранные контрагенты готовы осуществлять расчеты по договорам в наличной валюте. «Однако далеко не все иностранцы готовы перейти на такую форму расчетов, остаются и логистические сложности»,— говорит юрист. По мнению Максима Черешнева, принятых мер недостаточно — внешнеэкономическая деятельность продолжает оставаться уязвимой в связи с блокировками платежей. Послабления, по его словам, частично помогают, но не на 100%, поскольку получение и ввоз наличных — «тоже непростой процесс». Согласен с этим и Николай Дунаев. Он отмечает, что наличные имеют скорее ограниченное применение — речь идет преимущественно о сделках малого и среднего бизнеса или же об авансировании, поэтому необходимо решать вопрос с легализацией бартерных сделок и с платежными хабами.
- Газета «Коммерсантъ» №117 от 01.07.2023, стр. 1
- Евгения Крючкова подписаться отписаться
- Борьба России с санкциями подписаться отписаться
Источник: www.kommersant.ru
Валютный контроль при работе через PayPal
«Для использования PayPal в бизнес-целях индивидуальные предприниматели открывают корпоративный счет (или корпоративное средство платежа в терминах федерального закона „О национальной платежной системе“) и должны знать о несколько важных ограничениях, установленных в федеральном законе „О национальной платежной системе“ в отношении электронных средств платежа:
— предприниматели могут использовать корпоративный счет PayPal исключительно для расчетов с физическими лицами;
— выводить денежные средства с можно только двумя способами — либо перевести денежные средства физическому лицу на личный счет PayPal, либо перевести денежные средства на банковский счет, информацию о котором предприниматели обязаны предоставить PayPal.
Остаток средств на корпоративном средстве платежа не может превышать 600 тысяч рублей (либо эквивалентную сумму в иностранной валюте) на конец рабочего дня. Соглашение с пользователями PayPal устанавливает меньшую сумму — на конец рабочего дня остаток на корпоративном счету не должен превышать 550 тысяч рублей (либо эквивалентную сумму в иностранной валюте). Если остаток превысит 550 тысяч рублей, то PayPal автоматически переведет сумму сверх лимита на банковский счет предпринимателя.
Источник: rocketr.ru
