| Сергей , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1618 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Согласно ст. 346.11 НК РФ, продажа продукции (работ, услуг), произведенной физическим лицом, в интересах бизнеса, рассматривается как предпринимательская деятельность. Если физическое лицо реализует свой дом как продукцию в интересах ИП, которое было создано с целью приобретения дохода от подобной деятельности, то продажа будет рассматриваться как хозяйственная операция ИП и налог на прибыль должен быть уплачен с дохода, полученного от продажи.
Оформление собственности земельного участка и дома на физическое лицо до открытия ИП не является препятствием для продажи этого имущества от имени ИП. Однако, обязательным условием является оплата налога на прибыль, если доход, полученный от продажи, относится к хозяйственной деятельности ИП.
Процедура реализации имущества при банкротстве. Зачем вводится процедура реализации имущества?
Налог на прибыль, полученный от продажи, должен быть рассчитан и оплачен в соответствии с законодательством РФ в течение установленного срока. Для корректного рассчета налога рекомендуется обратиться к бухгалтеру или квалифицированному налоговому консультанту.
#2241380 2022-11-20 02:51:41
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1618 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:
- Договор купли-продажи земельного участка и дома, подписанный физическим лицом до открытия ИП.
- Документы о постройке дома, оформлении в собственность земельного участка и дома, подписанные физическим лицом до открытия ИП.
- Договор купли-продажи текущего дома, который в данный момент будет продаваться.
- Документы, подтверждающие открытие ИП (УСН 6%) и указание соответствующего основного ОКВЭД.
Согласно законодательству Российской Федерации, ИП может продавать как физическое лицо, так и как юридическое лицо. Однако, если объекты находятся в собственности физического лица и не были переведены на собственность ИП, то продажа их как ИП не является возможной. В данной ситуации необходимо продать объекты как физическое лицо и уплатить налог на доход в соответствии с законодательством.
Налог на доход от продажи имущества физического лица рассчитывается следующим образом: сумма налога вычисляется как разность между полученной от продажи суммой и суммой затрат на приобретение, улучшение и продажу имущества, умноженной на ставку налога на доходы физических лиц в размере 13%.
В данном случае сумма налога будет рассчитываться от полученной суммы за продажу текущего дома. При этом необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты на приобретение и улучшение объекта недвижимости.
Для более подробной консультации рекомендуется обратиться к юристу специализирующемуся на налоговом праве Российской Федерации.
Забирают ли имущество при банкротстве? #юристаннамаевская #юристмаевская #банкротство
#2344013 2022-11-20 02:51:41
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1618 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Статья 131 Налогового кодекса Российской Федерации «Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций»;
Статьи 218, 219 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговая база по налогу на прибыль организаций»;
Статьи 220, 221, 222, 223 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые ставки и порядок их применения по налогу на прибыль организаций»;
Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации «Особенности налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности в форме упрощенной системы налогообложения»;
Статья 346.30 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности в виде продажи товаров, за исключением подакцизных товаров, выполнении работ, оказании услуг».
Источник: prav.io
ИП продает недвижимость. А все-таки предпринимательский или личный доход?
Ситуация: физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя на УСН, продало объект недвижимости (квартира или нежилое помещение) – как следует задекларировать в налоговых целях такую сделку – в качестве объекта по НДФЛ или по УСН?
Ответ: Порядок налогообложения доходов от продажи недвижимости ИП на УСН зависит от того, связана ли такая продажа с предпринимательской деятельностью.
- если недвижимость использовалась для личных нужд— платите НДФЛ или получаете освобождение от налога спустя 5 (3) лет владения.
- если же ИП, использовал имущество в предпринимательской деятельности, то такие доходы подлежат налогообложению по спецрежиму (Письмо Минфина России от 14.11.2022 № 03-04-05/110555).
При этом вопрос отнесения данных доходов к предпринимательской деятельности или к личным доходам физического лица будет рассматриваться налоговыми и судебными органами по совокупности фактов каждой конкретной ситуации. Для их квалификации, в том числе, применяются следующие критерии: цель приобретения, характер использования, функциональное назначение, систематичность продажи имущества либо систематичность его использования для получения дохода и другие.
Рассмотрим несколько случаев.
Реализация коммерческой недвижимости ИП при отсутствии соответствующего ОКВЭД.
На практике встречаются ситуации, когда налоговые органы доначисляют НДФЛ с реализации недвижимости из-за того, что у ИП отсутствует вид деятельности, связанный с реализацией недвижимого имущества. Вместе с тем суды поддерживают налогоплательщиков.
Так, в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 25.01.2022 № Ф09-9983/21 по делу № А47-3406/2021 суд признал доначисление налоговым органом НДФЛ неправомерным, сделав вывод, что характеристики реализованного имущества не позволяли использовать его в личных потребительских целях, а отсутствие регистрации в ЕГРИП вида деятельности, связанного с реализацией недвижимого имущества, указание налогоплательщика в договорах как физического лица, а не предпринимателя не свидетельствуют о том, что реализация осуществлялась не в связи с предпринимательской деятельностью.
Реализация нежилой недвижимости физлицом до момента регистрации в качестве ИП.
Важен ли факт регистрации в качестве ИП для квалификации дохода в качестве полученного от предпринимательской деятельности? В Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 25.02.2020 № Ф09-10193/19 по делу № А76-13985/2019 суд указал, что факт реализации физическим лицом в период отсутствия у него статуса предпринимателя нежилого помещения не может сам по себе свидетельствовать об использовании помещения в предпринимательской деятельности. Реализация одного нежилого помещения по частям не свидетельствует о наличии у налогоплательщика цели систематического получения прибыли от соответствующей деятельности, оплата коммунальных услуг другим лицом обусловлена использованием имущества непосредственно этим физическим лицом.
Реализация физлицом недвижимости, которая использовалась им как в личных, так и в предпринимательских целях.
А если физическое лицо сдавало собственную квартиру внаем и использовало в бизнесе непродолжительное время, затем проживало в ней, а теперь хочет ее продать? Является ли доход от продажи квартиры предпринимательским? Велика вероятность того, что налоговый орган посчитает доход от продажи квартиры предпринимательским, тем более с зарегистрированным ИП. Особенно претензии вероятны, если деятельность ИП в целом связана с покупкой-продажей объектов недвижимости.
В силу статьи 23 ГК РФ, статьи 11 НК РФ при несоблюдении обязанности пройти государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не вправе ссылаться на то, что он не является предпринимателем, отсутствие государственной регистрации само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой. Указанный вывод согласуется с позицией Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 11.11.2021 N 302-ЭС21-20756 по делу № А33-2810/2020.
Важно отметить, что право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже жилой недвижимости налогоплательщик имеет только в случае, если она не использовалась им в предпринимательской деятельности, в том числе если ее сдача в аренду производилась вне рамок осуществления предпринимательской деятельности.
Статью подготовила:
Ермолаева Ольга
Старший юрисконсульт
Остались вопросы? Будем рады помочь! +7 (495) 143-25-44
Появились вопросы?
Напишите нам!
НДФЛ при продаже имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности
Как известно, при продаже имущества, физическое лицо имеет право на применение одного из двух возможных вычетов:
- либо уменьшить доходы на 250 тыс. рублей (1 млн. рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дачи, садовых домиков, земли) и с разницы рассчитать НДФЛ, подлежащий к оплате;
- либо уменьшить доходы на расходы, которые были ранее на покупку продаваемого мущества.
До 01.01.2019 года:
Но, в случае, если продается какое-либо имущество (например, дом или автомобиль), которые ранее использовались в предпринимательской деятельности, никакие вычеты получить нельзя. Налог необходимо будет рассчитать и заплатить с полной стоимости продажи.
Это же самое правило и для имущества, которое продается в настоящий момент и при этом продолжает использоваться в предпринимательской деятельности: налог рассчитывается и уплачивается с полной стоимости продажи (полученных доходов от продажи).
При этом совершенно никакой роли не играет статус физического лица: продает он имущество как индивидуальный предприниматель или он к моменту продажи уже снялся с учета — в любом случае, вычеты при продаже недвижимого имущества и(или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, не применяются.
Согласно Письма Минфина РФ от 24 апреля 2017 года № 03-04-05/24611, так как продаваемое имущество ранее использовалось для получения доходов, налогоплательщик мог списать расходы на его покупку путем начисления амортизации, которые уменьшали бы налогоблагаемую базу по НДФЛ в составе профессионального вычета, будучи ИП.
Особого порядка определения доходов, в целях исчисления налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества в рамках осуществления предпринимательской деятельности, главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не предусмотрено.
С 01.01.2019 года:
При продаже имущества (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, транспортные средства), используемого в предпринимательской деятельности, налогоплательщики также вправе применять следующие вычеты (в связи с изменением НК РФ ст. 217 п.17):
Доходы, не подлежащие налогообложению:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ)
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса (если право собственности возникло до 2016 года – срок владения 3 года, если от 2016 – 5 лет);
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Например, при получении дохода от продажи земельного участка с расположенным на нем производственным зданием (которое используется или ранее использовалось в предпринимательской деятельности), освобождения от уплаты налога нет в независимости от срока владения данным имуществом (письмо Минфина России от 19 июля 2019 г. N 03-04-05/53605).
Подробнее об определении дохода узнайте из нашей статьи: продажа квартиры по цене ниже кадастровой стоимости
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Источник: ndflservice.ru