Может ли ИП работать как физическое лицо

Может ли компания принять ИП на работу?

Законодательство не содержит запретов на совмещение гражданами трудовой деятельности с предпринимательской, поэтому компании свободно могут нанимать ИП на работу (ст. 20 ТК РФ). Статус ИП при этом помехой не является. Закон не устанавливает и специфических требований к трудовым договорам, заключаемым с такими лицами.

Как и остальных сотрудников, при приеме на работу их необходимо ознакомить с нормативными актами работодателя, оформить необходимые кадровые и иные документы (трудовой договор, приказ о приеме на работу, личную карточку и т. д.), при необходимости провести инструктажи (по охране труда, пожарной безопасности и другие). После официального оформления на работу работнику в общем порядке начисляется зарплата, с которой удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы. На него распространяются все гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством: ежегодный оплачиваемый отпуск по графику, выплата пособий и др. Если с ИП заключается не трудовой договор, а ГПХ, то нанятый предприниматель выступает в статусе ИП и является не сотрудником, а исполнителем по договору ГПХ. При этом компания нанимает ИП-исполнителя для выполнения определенных работ (оказания услуг) и оплачивает ему не заработную плату, а сумму оплаты за его услуги.

На такого ИП не распространяются гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством. Он самостоятельно уплачивает налоги с полученного вознаграждения в соответствии с применяемым налоговым режимом.

Может ли ИП нанять на работу другого ИП?

В процессе развития собственного бизнеса индивидуальному предпринимателю могут потребоваться помощники. Таким помощником может стать другой ИП или несколько индивидуальных предпринимателей. Статус ИП у лица, нанимающегося на работу к другому ИП, не мешает оформить с ним трудовой договор наравне с другими сотрудниками. Главное — чтобы ИП-наниматель был заинтересован в трудовых отношениях с таким лицом, а у нанимаемого работника были возможности для выполнения трудовых функций (время, квалификация, опыт и т. д.). Можно использовать труд ИП и посредством заключения с ним договора ГПХ, выплачивая вознаграждение за выполненный объем работ (услуг).

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Может ли ИП принять сам себя на работу?

Нет, не может. Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ). В свою очередь, трудовой договор — это соглашение между двумя сторонами трудовых отношений (ст. 56 ТК РФ).

Будучи одной стороной — работодателем, ИП не может одновременно быть второй стороной договора — работником. Отсюда следует, что ИП не может сам себе выплачивать зарплату и оформлять на себя трудовую книжку.

Ограничения и риски при приеме на работу ИП

Если работодатель нанимает на работу ИП, увеличивается показатель численности его работников, что может иметь негативные налоговые последствия. Работодатель может «слететь» с применяемого налогового режима из-за превышения ограничения среднесписочной численности сотрудников. К примеру, работодатель на УСН может у себя трудоустроить не более 100 чел. (п. 4 ст.

346.13 НК РФ), а средняя численность работников у предпринимателя на патенте не может превышать 15 чел. (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Только работодатели на ОСНО не ограничены в приеме работников и могут нанимать столько сотрудников, сколько посчитают необходимым.

Основной риск для работодателя, нанимающего на работу ИП, заключается в переквалификации договора ГПХ в трудовой договор (см., к примеру, Постановление АС Дальневосточного округа от 11.09.2020 по делу № А51-23858/2019). Такая переквалификация может обернуться для работодателя дополнительными тратами в виде расходов на уплату штрафов, пеней и недоимок (об этом расскажем далее).

Налоговые и административные последствия ошибок при оформлении на работу ИП

Если договор ГПХ, заключенный с ИП, контролеры переквалифицируют в трудовой, работодателю не только доначислят налоги и страховые взносы, но и обяжут пересчитать все выплаты, исчисляемые исходя из среднего заработка, выплатить компенсации за задержку зарплаты и пособий, а также оштрафуют. Работодателю, допустившему такое нарушение, придется пересчитать начисленные налоги и взносы, так как с выплат по договорам ГПХ уплачивается меньше налогов и взносов, чем с вознаграждений по трудовым договорам (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Оформление договора ГПХ вместо трудового договора — административное правонарушение, за которое компанию штрафуют на сумму от 50 000 до 100 000 руб., а штраф на директора составит от 10 000 до 20 000 руб. (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ).

Отдельным работодателям удается отбиться от доначислений в суде, но выигрышных дел все-таки больше у контролеров, чем у работодателей (Постановлении АС Волго-Вятского округа от 05.04.2022 по делу № А43-11502/2020).

Чтобы исключить риск переквалификации договора ГПХ с ИП в трудовой договор, следует придерживаться определенных правил: не заключать договоры ГПХ на продолжительный срок, не включать в договор условия, предусмотренные для трудового договора, не оформлять кадровых документов на исполнителей по договору ГПХ, не включать их в табель учета рабочего времени и платежные ведомости, а также не рассчитываться с ними в дни выплаты зарплаты штатному персоналу.

Подводим итоги

• Статус ИП не мешает ему наниматься на работу в компанию или к другому ИП в качестве сотрудника по трудовому договору.
• После официального оформления на работу работнику в общем порядке начисляется зарплата, с которой удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы. На него распространяются все гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством: ежегодный оплачиваемый отпуск по графику, выплата пособий и др.
• Оформлять с ИП договор ГПХ, когда он выполняет обязанности штатного работника, опасно — такая переквалификация может обернуться для работодателя дополнительными тратами в виде расходов на уплату штрафов, пеней и недоимок.

Источник: blogkadrovika.ru

Электронная доверенность ИП

Электронная доверенность ИП — это машиночитаемая доверенность (МЧД), которая позволяет вести деятельность от имени индивидуального предпринимателя.

В статье подробно расскажем, что такое машиночитаемая доверенность ИП, как её сделать и начать с ней работу.

Кому нужна электронная доверенность ИП

Индивидуальный предприниматель может делегировать свои обязанности уполномоченному представителю. Им может быть ответственный работник фирмы, бухгалтер или нанятый для этих целей сотрудник сторонней компании, которая предоставляет данные услуги. Чтобы наделить этих лиц необходимыми полномочиями, создаётся машиночитаемая доверенность. Например, электронная доверенность ИП используется бухгалтером для сдачи налоговой отчётности или специалистом для участия в электронных торгах.

Подробнее ознакомиться с понятием МЧД рекомендуем в нашей статье.

Зачем нужна МЧД для ИП

Машиночитаемая доверенность используется только в совокупности с квалифицированной электронной подписью (КЭП). Вместе они наделяют физическое лицо полномочиями для обмена цифровыми документами от имени индивидуального предпринимателя.

С их помощью уполномоченный представитель осуществляет следующие действия:

• сдаёт отчётность в госорганы — налоговую, ФСС, Росстат;
• работает на государственных порталах — «Честный ЗНАК»;
• Принимает участие в коммерческих и государственных электронных торгах по 44-ФЗ и 223-ФЗ;
• ведёт электронный документооборот (ЭДО) с физлицами и контрагентами.

Как оформить машиночитаемую доверенность ИП

МЧД ИП создаётся только в электронном виде, определённом формате и с обязательными сведениями. Индивидуальный предприниматель составляет МЧД согласно правилам и подписывает документ личной квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Для ускоренного выпуска квалифицированной ЭП юрлица и ИП рекомендуем воспользоваться услугой Получение КЭП в ФНС под ключ. Специалисты УЦ «Калуга Астрал» помогут сэкономить время на получение электронной подписи и настройку рабочего места, а пройти идентификацию и получить подпись вы сможете через филиалы нашего партнёра — доверенного лица УЦ «Основание».

В случае если у предпринимателя закончился срок сертификата электронной подписи или КЭП была утеряна, то полномочия можно передать через нотариуса. Он подпишет МЧД своей электронной подписью и отправит документ в ФНС через Единую информационную систему (ИС) нотариальной палаты. Налоговая обработает доверенность, после чего данные о ней появятся в едином реестре МЧД.

Требования к электронной доверенности для ИП

Приказ Минцифры №857 от 18.08.21 регулирует требования к машиночитаемой доверенности. Согласно документу, МЧД должна быть составлена по следующим правилам:

• формат машиночитаемой доверенности — только XML. PDF разрешён в случаях, если какая-либо используемая информационная система не поддерживает формат XML;
• формат КЭП — xmldsig и форматы, которые включает в себя приказ Минцифры №472 от 14.09.20.

Какие сведения содержит МЧД для ИП

Машиночитаемая доверенность ИП должна содержать в себе обязательные сведения. Указанная информация наделяет представителя правом действовать от имени индивидуального предпринимателя.

МЧД должна содержать в себе следующие строки:

1. Название документа — доверенность, её порядковый номер и для чего она предназначена.
2. Дату составления документа и срок его действия.
3. Информацию о ИП и об уполномоченном лице.
4. Перечень функций, которые представитель может осуществлять от имени индивидуального предпринимателя.
5. Соответствующий код из классификатора полномочий. Если в списке отсутствуют требуемые обязанности, их разрешено прописать текстом.
6. Сведения об информационной системе, в которой хранится машиночитаемая доверенность.
7. Информацию о передоверии.

Без соответствующих данных машиночитаемая доверенность будет считаться недействительной.

Изначально каждое государственное ведомство разрабатывало формат МЧД под себя. Однако на III Всероссийском Форуме ЭДО представители власти заявили о том, что к концу 2022 года появится единая форма машиночитаемой доверенности. Мы следим за всеми изменениями и вовремя информируем наших читателей.

Где хранить МЧД индивидуального предпринимателя

Правила хранения машиночитаемой доверенности указаны в ПП №223 от 21.02.2022. В соответствии с постановлением, после создания МЧД её можно сохранить в информационной системе:

• аккредитованного удостоверяющего центра;
• удостоверяющего центра ФНС, Казначейства и Банка России;
• оператора ЭДО;
• собственной или государственной ИС.

Информационная система фиксирует дату и время загрузки машиночитаемой доверенности. Создаётся подтверждение о получении, которое подписывается КЭП. Подтверждение остаётся у доверителя, МЧД отправляется в архив, а её идентификационный номер в общую базу МЧД.

Как работать с МЧД ИП

Если МЧД хранится в собственной ИС, перед отправкой она прикрепляется уполномоченным представителем вместе с пакетом документов. В случае если используется сторонняя информационная система, указываются её реквизиты. Проверку полномочий и срок действия доверенности получатель осуществляет через общую базу машиночитаемых доверенностей.

Как отменить доверенность

Индивидуальный предприниматель вправе отозвать машиночитаемую доверенность до того как у неё закончится срок действия. Делается это, если уполномоченный сотрудник уволен, переведён на другую должность или обязанности перешли другому работнику. В этом случае потребуется составить заявление на отзыв, подписать его КЭП ИП и отправить доверенность в информационную систему, в которой хранится МЧД.

Сроки перехода на машиночитаемую доверенность

Работать с машиночитаемой доверенностью можно уже сегодня. Государственные сервисы ФНС и СФР принимают отчётность с приложением МЧД. Руководители компаний и их сотрудники могут обучаться и сдавать документы в тестовом режиме сейчас для бесперебойной работы в будущем.

В 2023 году правительство внесло правки в закон об электронной подписи. Согласно закону № 457-ФЗ, некоторые организации и ИП могут не применять МЧД до осени 2024 года. Если работник компании подписывает документы с помощью КЭП сотрудника юрлица или ИП, которая была выпущена до 31 августа 2023 года, он может работать по старой схеме до 1 сентября 2024 года. В сентябре 2024 года такому работнику уже потребуется личная КЭП физлица и МЧД.

Если же на 31 августа 2023 года у работника нет КЭП сотрудника юрлица или ИП, ему необходимо выпустить КЭП физлица и получить от директора МЧД, чтобы и дальше подписывать документы от имени компании.

Сроки обязательного использования МЧД

Индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель обязаны отправлять отчётность в госорганы и взаимодействовать с контрагентами с помощью МЧД с 1 сентября 2023 года. В случае если у бухгалтера ИП есть электронная подпись сотрудника, которая была выпущена до 31 августа 2023 года, он может заверять документы с её помощью и не использовать МЧД до 1 сентября 2024 года.

Что нужно для работы с МЧД

Для использования МЧД от имени индивидуального предпринимателя уполномоченному лицу необходимы КЭП физлица и настройка рабочего места. Последнее подразумевает под собой установку программ для работы с электронной подписью:

• КриптоПро CSP — средство криптографической защиты информации. Создаёт КЭП, шифрует данные и защищает информацию;
• КриптоАРМ — программа для взаимодействия электронной подписи, СКЗИ и браузера для заверения документов на любых электронных площадках.

Квалифицированную электронную подпись физического лица можно получить только в удостоверяющих центрах, которые аккредитованы Минцифры. Перечень таких УЦ указан на сайте министерства. Для выбора подходящего отделения в строке поиска достаточно указать название, адрес или ИНН организации. КЭП физлица позволяет не только вести деятельность от имени ИП, но и решать повседневные задачи удалённо, например: поступить в вуз, устроится на работу или заключить сделку.

УЦ «Калуга Астрал» входит в перечень аккредитованных удостоверяющих центров и имеет все необходимые лицензии для выпуска электронных подписей для физлиц и уполномоченных представителей ИП — «Астрал-ЭТ» и «1С-ЭТП». Данные продукты придают цифровым документам юридическую значимость и равнозначны рукописным.

Создавать МЧД удобно с бесплатным сервисом «Астрал Доверенность». Решение позволяет оформить МЧД на сотрудника или доверенное лицо в короткий срок. Директору или предпринимателю достаточно выбрать тип машиночитаемой доверенности, заполнить данные и подписать документ своей КЭП.

Источник: astral.ru

Штрафы для ИП не будут маленькими

Один из главных вопросов, который возникает к статусу индивидуального предпринимателя (ИП) – к какой категории лиц он относится: к гражданам или к юридическим лицам. И какой штраф они будут платить в случае нарушений при работе с иностранцами.

1. ИП: физическое или юридическое лицо
2. Нарушения ИП при работе с иностранцами
3. Когда у ИП права физлиц

ИП: физическое или юридическое лицо

В законе прописано, что ИП – это физическое лицо, которое ведет бизнес без образования юрлица. Значит ли это, что для него применяются такие же штрафы, как для физлиц – разберем далее.

С точки зрения КоАП РФ статус ИП приравнивается к статусу юридического лица. И если в законе не прописана отдельная ответственность для ИП за нарушения миграционного законодательства, ориентироваться ему необходимо на штрафы для юрлиц.

Для ИП ответственность предусмотрена такая же, как для юридических лиц.

Поэтому пренебрегать обязанностями работодателя иностранного сотрудника и надеяться на штраф в 5000 рублей – ошибочная стратегия.

Разберем основные виды нарушений миграционного законодательства и ответственность, которая предусмотрена за них для ИП.

Нарушения ИП при работе с иностранцами

Для начала разберем, кого вообще может приглашать ИП.

ИП может принимать на работу временно и постоянно проживающих в России иностранцев, временно пребывающих иностранцев с патентом и разрешением на работу, а также иностранцев из стран ЕАЭС.

Приглашать на работу высококвалифицированных специалистов ИП не может.

Примечание редакции: для того, чтобы приглашать иностранцев в РФ, у ИП должна быть аккредитация. О том, как ее получить ИП, читайте в статье «Как ИП получить аккредитацию».

Также ИП, который приглашает визового иностранца на работу, становится для него приглашающей стороной. А значит, берет на себя ряд обязательств. Он гарантирует, что иностранец будет обеспечен жильем, зарплатой, материальными благами и ему при необходимости окажут медицинскую помощь.

За несоблюдение этого требования ИП грозит такой же штраф, как и для юридических лиц – до 500 тыс. рублей (ч. 1 ст. 18.9 КоАП РФ).

Самое частое нарушение – привлечение иностранца без документов:

• с недействительным патентом: не оплаченным, с неверным регионом или профессией;
• без разрешения на работу (РНР) или с неправильной территорией действия в РНР.

За эти нарушения для ИП по п.1 и 4 ст. 18.15 предусмотрен штраф от 400 тысяч до 1 млн рублей или приостановление деятельности до 90 суток. И это за каждого иностранца, по которому выявят нарушение.

Штраф предусмотрен и в случае, если ИП не подаст уведомление о приеме на работу иностранца, или подаст не в срок, неправильно заполненное или по устаревшей форме. П.3 и 4 ст. 18.15 КоАП РФ предусматривают штраф от 400 тыс. до 800 тыс. рублей для ИП.

Также ИП следует проконтролировать, не превышает ли он допустимую долю иностранных сотрудников в отрасли. Ограничения прописаны в Постановлении Правительства №1823 от 12.11.2020. Если ИП превысил допустимую долю иностранцев, ему грозит штраф до 1 млн. рублей либо приостановление деятельности до 90 суток (п. 3 ст. 18.17 КоАП РФ).

Примечание редакции: примеры судебных дел с участием ИП вы найдете в статьях:

Когда у ИП права физлиц

Но есть нюансы с точки зрения того, к какому виду лиц отнести ИП. Например, для процедуры миграционного учета ИП – это физическое лицо, которое ведет бизнес без образования юрлица. Поэтому ставить на учет в своих помещениях без адреса он не может.

Примечание редакции: подробнее о миграционном учете для ИП читайте в статье «Миграционный учет на юридическое лицо и ИП».

ИП – категория работодателей с плавающими от случаю к случаю правами и обязанностями. Поэтому ИП необходимо знать основы миграционного законодательства, чтобы избежать больших штрафов. Или, если разобраться в праве самостоятельно не получается, обратиться к миграционным специалистам за помощью или консультацией.

Если вам нужна консультация или помощь в оформлении документов для иностранных сотрудников, то вы можете получить ее у наших экспертов. Условия и стоимость наших услуг вы найдете на сайте » Альянс — Трудовая миграция».

Другие материалы по теме «Нарушения и ответственность»:

МВД должно быть в курсе о прекращении трудовых отношений с иностранцем. Но не всегда у работодателя есть понимание, от какой даты необходимо рассчитывать срок подачи уведомления о расторжении трудового договора с иностранцем.

При расторжении или прекращении договора с иностранным гражданином нужно подать уведомление об этом в МВД. Но сроки подачи уведомления о расторжении договора вызывают вопросы у работодателей.

Если говорить в широком смысле, то в обязанности миграционного специалиста входит ведение миграционного учета в компании. За этой формулировкой стоят вполне конкретные функции и задачи. Должностная инструкция миграционного специалиста может не содержать подробного описания каждой из них, а потому лучше отдельно подробно разобраться со всеми составляющими эффективного миграционного учета.

Источник: all-migration.com