- ИП на ОСНО: достоинства
- ИП с НДС: недостатки
- На основании чего ИП работает без НДС на общем режиме и удобно ли такое освобождение?
- Удобно ли работать на общем режиме с освобождением?
- Насколько выгодно предпринимателям переходить на УСН, ЕНВД, ПСН?
- Как работать с НДС ИП на специальных налоговых режимах?
- Когда ИП плательщиком НДС не является, но платит налог в бюджет?
- Платит ли НДС ИП на ЕСХН?
ИП на ОСНО: достоинства
Общий режим налогообложения предполагает, что предприниматель при ведении бизнеса уплачивает:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на добавленную стоимость.
Также бизнесмены обязаны сдавать декларации по обоим налогам. Все остальные налоги уплачиваются при наличии соответствующих объектов налогообложения (например, транспортный, на имущество и пр.)
Как мы пришли к работе с НДС. Открытие ООО на ОСНО. Работа с НДС в сфере грузоперевозок.
НДФЛ — это налог, уплачиваемый по итогам деятельности за налоговый период — год. Расчет ведется на основании полученных доходов и понесенных расходов (либо соответствующих вычетов).
НДС — так называемый налог с оборота. Закладывая его в стоимость товара (работ, услуг) при отгрузке покупателям, хозсубъект должен уплатить его в бюджет. При этом одновременно покупателям дается возможность принять уплачиваемый ими налог к вычету.
В этом и заключается главное достоинство: покупатели-общережимники всегда стараются выбирать в качестве поставщиков организации и предпринимателей, работающих с НДС. Любой экономический субъект заинтересован в снижении налоговых обязательств. В данном случае речь идет о снижении за счет использования вычетов по налогу на добавленную стоимость. Кстати, предприниматель, работающий на общем режиме, также вправе уменьшать величину исчисленного в бюджет НДС на НДС входящий, т. е. выделенный в полученных от поставщиков документах.
ИП с НДС: недостатки
Чтобы налог был принят партнером к вычету, должен быть выполнен ряд условий, одним из которых является безупречное оформление счета-фактуры. Любая оплошность может привести к тому, что налоговики откажут покупателю в вычете. Поэтому предпринимателю на ОСНО нужно быть внимательным при выписке отгрузочных документов. Возможно, даже понадобится человек (например, бухгалтер) для оформления документации, что неизбежно ведет к увеличению затрат ИП. Помимо этого, обязательно нужно проверять и полученные счета-фактуры.
Еще одним недостатком работы с НДС для ИП на ОСНО является увеличенный объем отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально, т. е. четыре раза в год. Причем направлять ее общережимники обязаны только по ТКС, а это опять же новые расходы — на выпуск электронной цифровой подписи или отправку через специализированную организацию.
И наконец, главный недостаток работы с НДС — более высокая цена по сравнению с ценами конкурентов, с данным налогом не работающих. Например, покупатели-спецрежимники (организации и ИП без НДС), коих тоже немало на российском рынке, в большинстве случаев сделают выбор в пользу поставщика, предлагающего меньший по стоимости товар, ведь НДС к вычету их не волнует.
Бизнесмену перед началом работы следует подумать над тем, с кем ему придется работать больше и насколько обоснованно для него будет применение НДС в предпринимательской деятельности.
На основании чего ИП работает без НДС на общем режиме и удобно ли такое освобождение?
Всегда ли ИП платит НДС, находясь на общем режиме? Нет.
В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может получить освобождение от НДС, если выручка от основной деятельности (без налога) за 3 следующих друг за другом месяца не превышала установленный лимит в 2 млн руб.
При получении освобождения бизнесмен перестает выписывать счета-фактуры и выделять налог в отгрузочных документах — накладных, актах и т. д.
Важно! Налоговый орган нужно известить о решении по освобождению от уплаты налога. В качестве уведомления применяется форма, утвержденная приказом ФНС России № 286н от 26.12.2018. К ней прикладываются выписки из книги продаж и книги учета доходов и расходов. Срок извещения — не позднее 20 дней с начала работы без налога.
Удобно ли работать на общем режиме с освобождением?
С одной стороны, да, ведь предприниматель перестает закладывать НДС в стоимость продукции, делая цены более конкурентоспособными. Также он снимает с себя обязанность по ежеквартальной сдаче декларации.
С другой стороны, отсутствие НДС отпугивает покупателей-общережимников. Кроме того, нужно постоянно следить, не превышен ли лимит выручки в 2 млн руб. за 3 месяца. В случае превышения возврат к работе с НДС обязателен. А вот такой возврат, основанный лишь на желании предпринимателя, не допускается — оставшийся период придется дорабатывать без налога.
Подтверждать право на освобождение по ст. 145 хозсубъектам нужно каждые 12 месяцев.
Насколько выгодно предпринимателям переходить на УСН, ЕНВД, ПСН?
ИП перестает выступать плательщиком НДС, когда начинает применять один из специальных режимов, предлагаемых Налоговым кодексом в качестве альтернативы основному. По большей части все спецрежимы предназначены для ведения малого бизнеса: для них установлены ограничения по количеству наемных работников, для УСН и патенту есть ограничения по выручке, для ЕНВД — по физическим показателям. О других ограничениях по каждому режиму можно узнать из соответствующих глав НК. А для представителей малого бизнеса законодательством предусмотрены различные послабления:
- для организаций послабления заключаются в упрощенном ведении бухгалтерского учета;
- для всех субъектов это относительная простота в оформлении регистров налогового учета и формировании налоговой отчетности;
- при ПСН отчетность по основному налогу отсутствует.
Обратите внимание! Отчетность, связанную с наемными работниками (ЕРСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и пр.), предприниматели на спецрежимах оформляют и сдают в общем порядке, наравне с ИП на ОСНО.
За счет всех этих послаблений предприниматели зачастую делают выбор в пользу спецрежимов, чтобы не усложнять жизнь трудоемкими расчетами, например по налогу на добавленную стоимость.
Спецрежимники, ввиду отсутствия обязанностей по исчислению НДС, не добавляют его к стоимости товаров при отгрузке, что делает их цены привлекательнее.
Важно! С ЕНВД будет упразднен. Это следует иметь в виду при планировании деятельности в будущем.
Также вниманию спецрежимников: с 01.01.2020 расширен перечень товаров, подлежащих маркировке, которые исключают возможность использования ЕНВД и ПСН. Но некоторые даты официально перенесены. Так, продажа обувных товаров возможна до 01.07.2020. После этой даты необходимо будет либо прекратить реализацию данного вида товаров, либо перейти на другой режим налогообложения. Подробности — в нашем материале.
Как работать с НДС ИП на специальных налоговых режимах?
Как мы уже отметили, ИП на спецрежимах НДС к стоимости отгружаемых в адрес покупателей товаров (работ, услуг) не прибавляют. Таким образом, с исходящим НДС спецрежимники в общих случаях не сталкиваются. Однако есть и нестандартные случаи, когда покупатель-партнер настаивает на оформлении счета-фактуры с выделенным налогом, и предприниматель идет навстречу и выписывает запрашиваемый документ. В этом случае у продавца возникает необходимость заплатить налог в указанной сумме в бюджет и сдать декларацию в налоговую инспекцию.
Обратите внимание! Уменьшить начисленный НДС на суммы входящего налога ИП на специальном налоговом режиме не имеет права, поскольку не является плательщиком НДС.
Налог на добавленную стоимость от поставщиков для вмененщиков и предпринимателей на патенте не представляет особого интереса, поскольку расходы они не учитывают, кроме как для собственных нужд. А вот входящий НДС для ИП на УСН в 2020 году может быть очень интересен, особенно если говорить об УСН с объектом «доходы минус расходы».
В налоговом учете суммы налога, отраженные в полученных от поставщиков документах, показываются в составе расходов согласно подп. 8 п. 1 ст. 346.16. То есть суммы входящего НДС уменьшают базу для расчета единого упрощенного налога.
Когда ИП плательщиком НДС не является, но платит налог в бюджет?
Предприниматели-спецрежимники или освобожденцы, не являясь плательщиками НДС, могут попасть в ситуации, когда придется налог исчислить и заплатить, а также отчитаться перед налоговиками. Перечислим эти ситуации:
- осуществление операций, связанных с импортом товаров;
- уже отмеченное нами выше оформление счетов-фактур (ошибочно или по просьбе контрагентов) с выделенной суммой налога;
- проведение сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- выполнение функций налогового агента.
Каждая ситуация может привнести дополнительные трудности в размеренную жизнь ИП, работающего без НДС. Но пренебрегать возникающими обязанностями по уплате налога и сдаче отчета не стоит, поскольку такое пренебрежение грозит серьезными санкциями со стороны контролирующих органов.
Платит ли НДС ИП на ЕСХН?
До 2019 года сельхозпроизводители, уплачивающие единый сельхозналог, плательщиками НДС не являлись, т. е. так же, как и остальные спецрежимники, пользовались всеми благами отсутствия этого налога: НДС в стоимость отгрузок закладывать было не нужно, как и выставлять счета-фактуры, сдавать декларации. Налоговая нагрузка была достаточно невысокой. Сдача отчета также была сведена к минимуму — представлять декларацию по ЕСХН следовало только раз в год.
С 01.01.2019 все хозсубъекты на ЕСХН перешли в статус плательщиков НДС. Для многих предпринимателей это, конечно же, привело к определенным неудобствам: отчетность стала ежеквартальной, увеличилась налоговая нагрузка, возникла обязанность по ведению новых налоговых регистров — книг покупок и продаж. Из плюсов можно отметить возможность принятия налога к вычету по документам поставщиков.
Сельскохозяйственники освобождаются от уплаты НДС, если:
- переход на режим сельхозналога и освобождение заявляются в одном календарном году;
- сумма дохода от сельскохозяйственной деятельности не превысила в совокупности за 2019-й год — 90 млн руб., за 2020-й — 80 млн руб., за 2021-й — 70 млн руб., за 2022-й и дальнейшие годы — 60 млн руб.
При превышении лимитов право на освобождение теряется раз и навсегда так же, как и в случае (даже разовом) реализации подакцизных товаров. Предпринимателям нужно внимательно следить за объемом годовой выручки, что опять же создает дополнительные сложности в работе.
Итак, мы постарались разобрать все плюсы и минусы работы ИП с НДС в 2020 году. Возможность поставки товаров в адрес крупных предприятий на ОСНО и уменьшения начисленного НДС на входящий — несомненные плюсы работы на общем режиме. Среди основных недостатков — высокие цены по сравнению с конкурентами-спецрежимниками, объемная отчетность и сложные расчеты НДС.
Кроме того, мы рассказали, как работать с НДС ИП на УСН, ЕНВД, патенте и отдельно затронули сельхозпроизводителей, которые начиная с 2019 года перешли в категорию плательщиков НДС.
Каждый предприниматель должен просчитать, на каком режиме ему работать выгоднее, и определить, стоит ему работать с НДС или нет.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».
- Налоговый кодекс РФ
- приказ Минфина России от 26.12.2018 № 286н
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Когда ИП на осно может не платить НДС?
У нас есть 25 ответов на вопрос Когда ИП на осно может не платить НДС? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
Содержание
- Как не платить НДС на осн?
- Можно ли на осно работать без НДС?
- В каком случае ИП платит НДС?
- Как законно уйти от НДС?
- Как убрать НДС из ИП?
- Как ИП на осно получить освобождение от НДС?
- Когда ИП на осно может не платить НДС? Ответы пользователей
- Когда ИП на осно может не платить НДС? Видео-ответы
Отвечает Олег Болов
Если выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб., то компания (ИП) имеет право на освобождение от уплаты НДС. Причем в расчет следует включить только выручку от операций, облагаемых НДС.
Каждый раз, когда ИП на ОСНО продает товар или услугу, он должен к стоимости этого товара или услуги прибавить НДС и выписать покупателю счет-фактуру. С 2019 года основная ставка 20%, но в некоторых случаях она бывает 10% или 0% ( ст. 164 НК РФ ).
Бывает так, что ИП приходится работать на ОСН, но он не хочет платить НДС, а перейти на спецрежим нельзя или невыгодно. В таком случае можно законно получить освобождение от этого налога: не начислять его, не выставлять покупателям и не платить в бюджет. Вот условия для освобождения от НДС.
Налоговый период по НДС – квартал, то есть платить НДС и сдавать декларации нужно по итогам каждого квартала. Каждый раз, когда ИП на ОСНО продает товар или услугу, он должен к стоимости этого товара или услуги прибавить НДС и выписать покупателю счет-фактуру.
ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму. Что такое профессиональный вычет и как им пользоваться? Главный вычет ИП на общей системе — профессиональный.
Как не платить НДС на осн?
Как получить освобождение от НДС для ИП на ОСНО Отказ от НДС на общей системе налогообложения для ИП возможен с 1-го числа любого месяца в году. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию. На это отводится 20 дней с 1-го числа месяца, в котором предприниматель принял решение воспользоваться правом на освобождение.
Можно ли на осно работать без НДС?
Итоги ИП и ООО на ОСНО без НДС работать могут, но только если получат освобождение по статье 145 НК РФ. Для этого нужно, чтобы выручка за последние три месяца не превышала 2 миллиона рублей.
В каком случае ИП платит НДС?
Когда ИП должен платить НДС ИП работает на ОСНО — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге. Выступает налоговым агентом. Ввозит товары из-за границы. Работает на УСН, патенте или НПД и выставил счет-фактуру с выделенным НДС.
Как законно уйти от НДС?
Чтобы платить меньше НДС, нужно: Собирать счет-фактуры и правильно их оформлять. Для бухгалтерии и ФНС действует принцип: есть счет-фактура, значит есть и входящий НДС. Получать от контрагентов счет-фактуры на аванс. Применять пониженные налоговые ставки, если они есть.
Как убрать НДС из ИП?
Процедура не сложная:заполнить ф. 300.00 и указать вид декларации –ликвидационная;в день предоставления ф. 300.00 подать заявление о регистрационном учете по НДС, указав отметку «снятие с учета по НДС».
Как ИП на осно получить освобождение от НДС?
Если выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб., то компания (ИП) имеет право на освобождение от уплаты НДС. Причем в расчет следует включить только выручку от операций, облагаемых НДС.
Источник: querybase.ru
ИП на ОСНО: правила работы и уплаты налогов
Сейчас в России существует пять систем налогообложения: упрощенная (УСН) подходит предпринимателям с небольшим персоналом, остаточной стоимостью имущества до 150 млн рублей и доходом до 200 млн рублей в год, патентная (ПСН) — для малого и микробизнеса с численностью персонала до 15 человек, налог на профессиональный доход (НПД) — для самозанятых, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — для сельхозпроизводителей, и общая (ОСНО), которая действует по умолчанию. Редакция «Деловой Газеты.Юг» разобралась, какие налоги платит ИП на ОСНО и что является преимуществом общей системы налогообложения перед льготными.
Что такое ОСНО и как с него уйти? Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) – это базовый режим налогообложении, который присваивается любому бизнесу и индивидуальным предпринимателям по умолчанию.
С этим режимом тяжелее работать, чем с УСН или ПСН, но есть ряд условий, при которых ИП просто не может «уйти» с ОСНО: 1. Доход за отчетный период превышает 251,4 млн рублей; 2. Остаточная стоимость имущества ИП — более 150 млн рублей; 3. В компании работает свыше 130 сотрудников. Важно!
Если вы подходите для условий применения УСН, ПСН и др., но зарегистрировали ИП и не выбрали систему налогообложения — вы автоматически будете на ОСНО. Перейти на другой режим можно будет только со следующего календарного года. В целом, общая система налогообложения обязывает ИП платить три вида налогов: НДФЛ, на имущество и НДС.
В зависимости от ситуации предприниматель также может быть обязан уплачивать земельный и транспортный налоги, страховые взносы за себя, а также налоги и платежи за сотрудников. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) При ведении бизнеса НДФЛ будут облагаться доходы от предпринимательской деятельности, при этом ставка будет зависеть от полученной за год суммы: 1. Если годовой доход меньше или равен 5 млн рублей: 13%; 2. Если доход за год больше 5 млн рублей: 650 тыс. рублей + 15% от суммы превышения.
Налоги на имущество, землю и транспорт Данный налог рассчитывается налоговой службой из стоимости недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности и зарегистрирована в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Ставки по данному налогу устанавливают местные власти исходя из базовых ставок налогового кодекса.
Если у ИП есть земельный участок или транспорт в собственности или в долгосрочном пользовании, то предприниматель также обязан оплачивать земельный и транспортный налог. Сумму рассчитывает налоговая инспекция. Оплачивать данные налоги за текущий год следует до 1 декабря следующего.
Налог на добавленную стоимость (НДС) Данный налог начисляется на стоимость проданных компанией товаров, работ и услуг. У такого налога существует три ставки: 1. 0% – для товаров, которые перевезены через таможенный экспорт и для сопутствующих экспорту услуг, а также для товаров, работ и услуг в сфере космической деятельности и др.; 2. 10% – для некоторых продуктов питания, детских товаров, швейных изделий, периодических печатных изданий и др.; 3. 20% – для большинства товаров и услуг.
При продаже товаров или услуг ИП включает исходящий НДС в их стоимость, а при покупке может принять входящий НДС к вычету. Также существует восстановленный НДС – это восстановленный налог, ранее принятый к вычету, который государство требует уплатить. Он может возникнуть в различных ситуациях, в том числе после смены режима налогообложения.
В некоторых случаях предприниматель может освободиться от уплаты НДС: — После подачи соответствующего уведомления, если выручка за последние три месяца менее 2 млн рублей. При этом если бизнес выпускает подакцизные товары, то освободиться от НДС не получится; — Если ИП хочет освободиться от НДС для некоторых операций: продажи медицинских товаров или услуг, организации пассажирских перевозок, продажи франшиз и др.
При этом подавать уведомление не нужно. Если предприниматель отправил соответствующее уведомление до 20 числа месяца, то оно начнет действовать с 1 числа месяца, в котором отправлено уведомление. Через 12 месяцев его необходимо продлить, при этом отказаться от освобождения нельзя. Важно отметить, что нужно следить за выручкой: за любые 3 месяца она не должна превышать 2 млн рублей.
В целом, НДС за квартал делят на три равные части и оплачивают ежемесячно до 28 числа. Взносы, страховка и сотрудники Страховые взносы на обязательные медицинское и пенсионные страхования, которые должен уплачивать предприниматель, делятся на фиксированные и дополнительные: — Фиксированные взносы платят все предприниматели кроме самозанятых и ИП на АУСН.
Взносы за текущий год оплачивают не позднее 31 декабря этого же года. — Дополнительные взносы платят в размере 1%, если прибыль выше 300 тыс. Рублей. Оплачиваются они до 1 июля следующего года.
Помимо взносов за себя, индивидуальный предприниматель обязан платить налоги за сотрудников, удерживая из их зарплат НДФЛ в размере либо 13%, либо 15% — если доходы гражданина за год более 5 млн рублей. Его необходимо оплачивать до 28 числа текущего месяца, но НДФЛ с выплат с 23 по 31 декабря платят в последний рабочий день года.
Страховые взносы ИП платит за свой счет за каждого сотрудника по единому тарифу – 30% ежемесячно. Как перейти на ОСНО и зачем это делать?
Несмотря на то, что ОСНО является достаточно дорогостоящим налоговым режимом, у него есть некоторые преимущества: 1. ИП на ОСНО может иметь любой вид деятельности, доход, число работников или остаточную стоимость основных средств; 2. Дает право использовать различные вычеты, в том числе по НДС или имущественному налогу. В случае, если предприниматель захочет перейти с УСН или ЕСХН на ОСНО, он может подать отчетность и соответствующее заявление до 15 января того года, когда он планирует перейти на новую систему налогообложения.
Если подать его в середине текущего года, то ОСНО все равно начнет действовать со следующего календарного года. Начать работать в режиме ОСНО с нового квартала можно только при вынужденном переходе с УСН, например, если прибыль компании слишком большая для «упрощенки».
В данном случае сообщение об утрате права на льготную систему налогообложения нужно подать не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло несоблюдение условий. При вынужденном переходе с ЕСХН, ОСНО начнет действовать с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения. Если самозанятый захочет перейти на ОСНО, то ему необходимо будет подать заявление на отказ от НПД, и налоговая автоматически переведет предпринимателя на ОСНО. ИП, который потерял право на использование НПД, также автоматически переведут на общую систему налогообложения.
Источник: www.dg-yug.ru
