Может ли ИП работать с самозанятыми гражданами

У жителей Москвы и Московской области, а также Калужской области и Республики Татарстан в порядке эксперимента в этом году появилась возможность осуществления предпринимательской деятельности в сфере услуг без привлечения наемного труда в качестве самозанятых , т.е. без регистрации в качестве ИП и, как следствие:

• без уплаты обременительных страховых взносов ИП за себя,
• с уплатой единого налога на профессиональный доход по самым минимальным ставкам, действующим на территории России,
• без необходимости приобретения и использования онлайновой кассовой техники.

Индивидуальные предприниматели без наемных работников (по трудовым договорам), проживающие или осуществляющие свою деятельность в этих регионах, также могут перейти на уплату налога на профессиональный доход как в статусе ИП, так и отказавшись от него.

Самозанятые граждане, бизнес и налоги. Как работать с самозанятыми и оптимизировать налоги?

Налог на профессиональный доход представляет собой отдельную систему налогообложения доходов физических лиц, полученных ими от оказания различных услуг по договорам и отношениям, регулируемых Гражданским кодексом РФ.

Совмещение системы налогообложения в виде налога на профессиональный доход с другими системами налогообложения (патент, ЕНВД и др.) не допускается.

Налогообложение налогом на профессиональный доход регулируется пока вне рамок Налогового кодекса РФ отдельным федеральным законом 422-ФЗ от 27.11.2018 года

Для большинства жителей России налоговый режим для самозанятых недоступен, хотя закон не говорит об обязательной привязке места жительства самозанятого лица к региону проведения эксперимента с самозанятыми; речь идет о выборе региона осуществления деятельности самозанятым лицом, а это не одно и тоже, если понимать буквально. Официальных разъяснений по этому поводу пока нет.

Здесь важно другое. Поскольку деятельность самозанятых разрешена в столичном регионе, в силу значимости Москвы для всей страны, к самозанятым лицам в Москве могут обращаться за услугами организации и предприниматели из других регионов.

Да и сами самозанятые, большинство из которых свои услуги могут предоставлять дистанционно, вряд ли будут ограничивать предложение своих услуг ареалом Москвы и Подмосковья; столичный уровень диктует им работать через интернет на всю Россию.

Речь, прежде всего, идет о самозанятых в сфере рекламного бизнеса и IT-технологий (частные директологи, интернет-маркетологи, веб-дизайнеры, копирайтеры, таргетологи и так далее) , а также о самозанятых бухгалтерах, юристах и всех тех, кто может предложить любой профессиональный аутсорс на удаленной основе.

Ведь, согласитесь, к примеру, в ряде случаев российским микропредприятиям проще и дешевле на свой страх и риск обратиться за созданием и продвижением веб-сайта к частному, самозанятому лицу-специалисту, нежели к фирме.

Если такой специалист, допустим, найденный нами из Воронежа в Москве, является официально самозанятым, то будут ли у нас как у организации или ИП, кроме обычного риска (от которого никто не застрахован — обратиться к недобросовестному или необязательному специалисту), какие-то еще дополнительные риски, связанные с самозанятым статусом контрагента?

Чтобы формализовать взаимодействие с самозанятыми, нам придется, конечно, заключать гражданские договоры (подряда, возмездного оказания услуг) с ними.

Такие договоры не только обезопасят стороны в части исполнения взаимных договорных обязательств, но и могут потребоваться для представления в банк для подтверждения законности банковских переводов денежных средств на личные банковские счета самозанятых в условиях, когда банки вынуждены сейчас выполнять агентские функции финансового мониторинга и отчасти фискального надзора.

Риски сотрудничества с самозанятыми могут быть связаны с подозрениями в налоговой оптимизации в ситуации, если наше сотрудничество с самозанятыми будет построено не на разовой основе, от случая к случаю, а на постоянной основе, особенно в части периодических выплат вознаграждений самозанятому лицу.

Наибольшие подозрения скорее всего вызовут регулярные ежемесячные выплаты самозанятым в размере среднеотраслевой зарплаты. В случае налоговой проверки представителям контролирующего органа может померещиться подмена гражданским договором условий фактически трудового договора c удаленным (дистанционным) работником со всеми неприятными отсюда последствиями.

Недаром же законом специально оговаривается, в частности, невозможность применения налога на профессиональный доход:
• физическими лицами — работодателями, имеющими работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лицами, ведущими предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. А также невозможность налогообложения налогом на профессиональный доход выплат по гражданско-правовым договорам, заказчиками в которых выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Для самозанятых установлено ограничение по получаемому доходу: из расчета предельной годовой суммы дохода месячный доход самозанятого закон ограничивает 200 тысями рублей. В тоже время, если для ИП и организаций лимит расчетов наличными установлен в сумме 100 тысяч рублей по одной сделке, ограничений по расчетам наличными с самозанятыми физическими лицами — нет.

Пока нельзя исключать и неприятные хлопоты с банками по поводу выяснения назначения платежей в пользу самозанятых из-за новизны правовых отношений с самозанятыми, их ограниченным распространением и отсутствием сложившихся обычаев делового оборота.

В платежных поручениях на перевод денежных средств самозанятому лицу в порядке оплаты его услуг рекомендуется указывать не только за что переводятся деньги, но и указывать в назначении платежа, что НДФЛ и НДС такой доход не облагается на тот случай, если банк вдруг затребует уплату НДФЛ с суммы вознаграждения самозанятым (некоторые банки практикуют «налоговый контроль» за выплатами физлицам).

В тоже время плюсом работы с самозанятыми лицами, в отличие от прочих физлиц, не являющихся ИП, особенно для микропредприятий-организаций, является обязанность и возможность самозанятых лиц предоставить документальное подтверждение полученному ими от нас вознаграждению.

Чек для заказчика/покупателя формируется через мобильное приложение «Мой налог», которое должно быть установлено на мобильном электронном устройстве самозанятого лица. Или его будет формировать банк или электронная площадка.

Чек от самозанятого лица должен быть сформирован и передан заказчику/покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа, а при безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты.

Чек может быть передан как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

В электронном виде чек может быть передан на электронную почту заказчика/покупателя или же заказчику/покупателю предоставляется возможность считать электронным устройством (своим мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся в чеке, в момент формирования чека в месте продажи/оказания услуги.

Для покупателей-физических лиц способ сканирования QR-кода, содержащегося в чеке, может быть вполне приемлем. Но для ИП и организаций потребуется все-таки сам чек в электронном виде или распечатанным на бумаге.

В чеке от самозанятого лица должна содержаться следующая информация с учетом требований федерального закона о бухгалтерском учете:
1. наименование документа;
2. дата и время осуществления расчета;
3. уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования;
4. ИНН продавца — самозанятого физического лица;
5. фамилия, имя, отчество (при наличии) продавца — самозанятого физического лица;
6. указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
7. наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
8. сумма расчетов;
9. ИНН покупателя (организации или индивидуального предпринимателя) в случае осуществления продажи указанным лицам (обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя);
10. QR-код, который позволяет покупателю осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе ФНС России.
    В случае, если чек формируется банком или электронной площадкой, кроме вышеуказанных реквизитов, дополнительной отражается:
11. ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
12. наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).

Правовой статус и положение самозанятых, льготный режим их налогообложения и осуществления профессиональной деятельности на основе свободы гражданских правоотношений вызвал большой интерес у многих законопослушных граждан и сожаление теми территориальными ограничениями, которые наложены в рамках проведения эксперимента с налогом на профессиональную деятельность только в четырех субъектах Российской Федерации.

Право вести легальный бизнес без регистрации ИП и сопутствующих ему обременений — большой шаг вперед в развитии и поддержке микропредпринимательской среды и популяризации предпринимательской деятельности человека на государственном уровне, не требующей от бюджета никакого вспомоществования в отличие от других масштабов бизнеса, особенно крупного.

Если остались вопросы или что-то непонятно,
Вы можете попробовать найти нужную информацию, воспользовавшись поисковой строкой:

Предложения для людей и для бизнеса

Источник: vrn-buh.ru

Как компании работать с самозанятыми

Анна Веденеева подробно анализирует вопрос сотрудничества бизнеса с самозанятыми, объясняет: каковы основные преимущества для компании, в чем разница между работой с ИП и лицами на НПД, как осуществляется учет расходов



Иллюстрация: baza178/Shutterstock
Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Введение статуса самозанятых значительно упрощает фрилансерам их рабочую деятельность. Однако что делать компаниям, которые с ними сотрудничают? Рассмотрим в этом материале.

Преимущества сотрудничества с самозанятыми

Когда вы сотрудничаете с лицами, выплачивающими профессиональный доход, вы соглашаетесь с определенными условиями — ваш подрядчик может не работать восьмичасовой рабочий день, он может не находиться в офисе на своем месте, а вы, в свою очередь, не платите НДФЛ и страховые взносы. Такой режим работы несет в себе следующие «плюсы»:

1. Уменьшение расходов на организацию рабочих мест. Будущее — за удаленными сотрудниками. Это уже доказали крупные зарубежные компании, которые частично переводят штат в такой формат. Самозанятые граждане заботятся о своем рабочем месте самостоятельно.
2. Снижение ФОТ. Во-первых, вы не платите НДФЛ (их платит сам самозанятый). Во-вторых, у вас появляется возможность сотрудничать с людьми из регионов, стоимость услуг которых значительно меньше, чем у столичных работников.
3. Снижение выплат страховых взносов. Граждане, выплачивающие профессиональный налог, самостоятельно уплачивают страховые взносы. Это значит, что вам не нужно беспокоиться об отпусках, больничных и пенсиях.

ИП или самозанятые?

Не все виды деятельности подходят под профессиональный доход. Пока это няни, репетиторы и люди, осуществляющие уборку. Однако планируется, что в будущем добавятся и другие направления работы. Индивидуальные предприниматели в свою очередь могут заниматься почти чем угодно.

Сотрудники или самозанятые?

Когда только появилась информация о нововведении, многие работодатели решили, что это прекрасная возможность оптимизировать налоги.

Тем не менее, сэкономить, переведя сотрудников в статус самозанятых, не удастся — законом предусмотрено ограничение, по которому объектом налогообложения у таких плательщиков не являются доходы, полученные при выполнении работ или оказании услуг, если заказчиками являются те лица, которые были их работодателями менее двух лет назад.

Что нужно проверить перед сотрудничеством с самозанятыми

1. Прежде всего вы должны проверить, действительно ли человек, с которым вы хотите заключить договор, является плательщиком налога на профессиональный доход. Сделать это можно несколькими способами — самозанятые могут предоставить справку о своем статусе, получить которую можно через приложение «Мой налог», либо вы можете проверить это самостоятельно на сайте налоговой.
2. Определите, является ли направление деятельности, которое вы планируете осуществлять, объектом налогообложения на профессиональный доход. Сделать это вы можете, сверившись с пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Сделать это необходимо до исполнения сделки.
3. Помните, что компании и индивидуальные предприниматели могут учесть расходы при определении налоговой базы, только если граждане, выплачивающие профессиональный доход, предоставят чек, сформированный с помощью приложения «Мой налог» и указанием ИНН.
4. Не забывайте о гражданском законодательстве. Потому что несмотря на Письмо от ФНС от 13 февраля 2019 года № СД-4-3/2440, согласно которому, самозанятыми могут быть лица от 14 лет, гражданский кодекс предусматривает ограниченную дееспособность для людей в возрасте от 14 до 18 — это значит, что для заключения с ними сделки потребуется письменное согласие от родителей.

Форма сотрудничества

Для работы с самозанятыми вам потребуется заключить договор гражданско-правового характера. В договоре обязательно нужно указать, что ваш контрагент является самозанятым, а не просто физическим лицом. Необходимо отметить в том числе, что налоги и страховые взносы он платит за себя сам, что освобождает от этой обязанности вас, согласно пункту 8 статьи 2 ФЗ 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.

Мы рекомендуем прописывать отдельно вышеуказанные пункты — например, в блоке «Прочие условия».

Еще один важный момент — обязательно зафиксируйте в договоре то, что самозанятый гражданин обязан оповестить вас о смене статуса заблаговременно — это обезопасит вас от ситуаций, когда подрядчик снимается с учета (это сделать достаточно просто), а вы становитесь обязанным платить за него НДФЛ и страховые взносы.

Как учитывать расходы

Если вы работаете по системе «Доходы-расходы», а при сотрудничестве с самозанятыми возникают расходы, отразите их через чеки, которые им присылают по почте или через приложение «Мой налог». Этого будет достаточно, чтобы подтвердить факт оплаты и оказания услуги. Однако очень важно проследить, чтобы чек содержал все необходимые реквизиты:

• Наименование и дата, соответствующая времени оплаты самозанятому;
• Личные данные (ФИО) и ИНН;
• Информация об объекте сделки;
• Стоимость;
• ИНН покупателя;
• QR-код, с помощью которого можно проверить факт сделки в системе ФНС;
• Сведения о банке, если он был задействован;
• Уникальный номер чека, сгенерированный в системе «Мой налог».

В целом сотрудничество с самозанятыми действительно имеет ряд преимуществ и открывает хорошие возможности как для фрилансеров, так и для работодателей, тем не менее я рекомендую при оформлении трудовых отношений подойти к вопросу договора крайне внимательно.

Источник: delovoymir.biz

Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам

Граждане и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве самозанятых, вправе сотрудничать с организациями. В частности, самозанятым разрешено оказывать услуги юридическим лицам по заключенным договорам. В нашей статье вы узнаете все о том, как самозанятому работать с юрлицами.

Физические лица и бизнесмены, которые зарегистрировались как плательщики налога на профессиональный доход, вправе оказывать платные услуги организациям. Исключение составляют услуги, которые прямо запрещены Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Также нужно учитывать одно существенное ограничение при работе с юрлицами. Самозанятый не вправе оказывать ООО услуги в рамках спецрежима, если заказчик является для него действующим работодателем или бывшим, у которого гражданин трудился меньше двух лет назад (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятые вправе заключать гражданско-правовые договоры с юрлицами, в том числе договоры на оказание услуг. Это не запрещено законом, если конкретный вид деятельности разрешен на спецрежиме.

Сделки с самозанятым гражданином оформляют с учетом общих требований ГК РФ. Договор на оказание услуг с самозанятым может быть как в письменной форме, так и в виде оферты. Допустим также вариант в виде обмена электронными документами (п. 1 ст. 158, п. 1 ст.

161 ГК РФ, п. 1 письма ФНС РФ от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).

Основная особенность заключения договора на оказание услуг с самозанятым заключается в том, что в тексте сделки потребуется прописать статус контрагента в качестве плательщика налога на профдоход, а также условие о том, что самозанятый обязан предоставлять чеки из приложения «Мой налог».

На практике компании также предусматривают в договорах требование информировать о предстоящем изменении своего статуса. Например, сообщать о планах зарегистрироваться в качестве предпринимателя или же утраты статуса самозанятого.

В случаях когда индивидуальный предприниматель или гражданин становится самозанятым, перезаключать действующие договоры не требуется. Однако потребуется внести изменения в действующие — особенно если существенно изменились условия договора.

Например, если стоимость услуг была указана с НДС, то необходимо подписать допсоглашение. В документе нужно записать нововведения, а также указать, что исполнитель стал плательщиком налога на профдоход (п. 3 письма ФНС РФ от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).

Наши специалисты подготовили пример гражданско-правового договора на оказание консультационных услуг с самозанятым. Скачайте образец по ссылке: образец договора на оказание услуг с самозанятым.

Выплаты по таким договорам в пользу самозанятых по умолчанию освобождены от страховых взносов и НДФЛ. При этом расходы на сделку разрешено подтверждать специальным чеком, который самозанятые печатают напрямую из приложения «Мой налог».

Особый статус самозанятых освобождает организации от обязанности начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам с такими контрагентами, как и при работе с ИП. Это связано с тем, что «физики» с вознаграждения платят налог на профдоход, который заменят собой другие (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

При этом для того, чтобы не начислять на вознаграждение НДФЛ и не платить за самозанятого страховые взносы, организация обязана проконтролировать, чтобы он сформировал и выдал чек из приложения «Мой налог» (абз. 2 п. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина РФ от 11.03.2019 № 03-11-11/15357, от 17.04.2019 № 03-11-11/27454).

В чеке содержится Ф.И.О., идентификационный номер продавца, упоминание о том, что он плательщик налога на профдоход, а также идентификационный номер организации, которой самозанятый оказал услуги. Эти данные также подтвердят, что учреждение не является налоговым агентом по НДФЛ и вправе не удерживать налог, а также не платить взносы (п. 6 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Важно учитывать, что из общего правила есть одно исключение – заплатить взносы и удержать НДФЛ потребуется, как и при работе по ГПД с обычными гражданами, если самозанятый работает по трудовому договору в компании или уволился менее двух лет назад. Полученные в таком случае доходы не подлежат обложению налогом на профдоход (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Источник: www.v2b.ru