Может ли ИП работать с самозанятыми гражданами по безналу

Введение в России налогового режима для граждан, работающих на себя, породило много вопросов, один из которых: «Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам?». Разберемся, вправе ли плательщики НПД работать с организациями, и есть ли риск в таком сотрудничестве для юрлиц.

Самозанятые и юридические лица

С 2019 года в России введен новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Людей, которые его применяют, называют самозанятыми. Официально этот термин нигде не закреплен, но под ним чаще всего подразумевают плательщиков НПД.

Обратите внимание, что до 2019 года под самозанятыми гражданами подразумевали только тех, кто оказывает услуги физическим лицам по уборке помещений, уходу за детьми, репетиторству. Подробнее обо всех категориях самозанятых граждан можно узнать в статье «Кто относится к самозанятым в России». В рамках данной статьи под самозанятыми подразумеваются именно плательщики НПД.

• физическими лицами (обычными гражданами);
• ИП;
• юридическими лицами.

От того, с кем работает самозанятый, зависит ставка по налогу на профдоход:

Самозанятые граждане, бизнес и налоги. Как работать с самозанятыми и оптимизировать налоги?

• 4% — с дохода, полученного от граждан;
• 6% — с дохода от субъектов предпринимательства (ИП и организаций).

При расчете налога эти ставки уменьшаются до 3% (для дохода от физлиц) и 4% (для дохода от ИП и компаний) за счет налогового вычета. Подробнее об этом можно узнать из статьи «Налоговый вычет для самозанятых».

Единственный запрет на сотрудничество самозанятых с юридическими лицами заключается в том, что плательщики НПД не могут работать с организациями:

• с которыми они состоят на данный момент в трудовых отношениях;
• с которыми они состояли в трудовых отношениях менее 2-х лет назад.

Доходы от такого сотрудничества компания не сможет поставить себе в расходы. Кроме этого, налоговые органы активно выявляют организации, переводящие своих сотрудников на самозанятость. Эти отношения признаются трудовыми с вытекающими отсюда негативными последствиями.

Кроме того, для самозанятых установлены ограничения на:

• осуществление отдельных видов деятельности,
• размер дохода (не более 2,4 млн руб.),
• наличие наемных сотрудников.

В остальном плательщики НПД вправе оказывать услуги как обычным гражданам, так и организациям и получать от них доход в любой форме.

Рассмотрим, какие требования предъявляет законодатель к сотрудничеству самозанятого с юридическим лицом.

Как самозанятому работать с юридическими лицами

Основным требованием, которое предъявляет закон к работе самозанятых, является обязательная выдача чека. Плательщик обязан сформировать и передать чек тому, от кого он получил доход. Срок, в течение которого чек нужно направить клиенту, зависит от того, в какой форме получен доход:

• наличкой — в момент получения средств на руки;
• в безналичной форме с использованием электронных средств платежа (с карты на карту, через платежных агрегаторов и т.д.) — в момент получения средств на счет.
• в безналичной форме при иных формах расчета — до 9 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход.

Чек формируется в специальном приложении «Мой налог», покупать для этого кассовый аппарат не нужно.

Как самозанятому работать по безналу

В целом порядок работы плательщика НПД с юридическим лицом примерно следующий:

• Заключение договора или соглашения.

Необязательно, но желательно. В этом документе можно прописать характер оказываемых услуг, их стоимость, порядок расчета, права и обязанности сторон. Составлению договора нужно уделить особое внимание и подготовить его таким образом, чтобы он не содержал признаков трудового договора.

В противном случае налоговая может признать отношения трудовыми, что грозит организации доначислением НДФЛ, страховых взносов и т. д. Подробнее об этом можно узнать из статьи «Переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые».

• Оказание услуг (выполнение работ или продажа товара собственного производства).

Не допускается применение НПД при торговле подакцизными и маркируемыми товарами, а также при добыче и реализации полезных ископаемых. Нельзя применять этот режим и при перепродаже товаров, кроме тех, что предназначены для личных, домашних или семейных нужд.

Чек выдается на каждую оказанную юридическому лицу услугу (реализованный товар, выполненную работу), кроме тех, что проходят через посредников.

Юридические лица не уплачивают за самозанятых граждан НДФЛ и страховые взносы.

Подводим итоги

• Самозанятые граждане вправе работать со всеми юридическими лицами, кроме тех, что являются их работодателями или были ими менее 2-х лет назад.
• Ставка налога по доходу, полученному от организаций — 6%. Если при расчете налога используется налоговый вычет, то ставка снижается до 4% до полного исчерпания суммы вычета (10 000 руб.)
• На каждую оказанную юридическому лицу услугу (выполненную работу или реализованный товар) самозанятый обязан выдать чек.
• Заключение письменного договора между организацией и самозанятыми необязательно, но желательно.

Источник: blogkadrovika.ru

Могут ли самозанятые работать с юрлицами

Содержание

• Необходимость выявления лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации
• Получение статуса самозанятого. Работа с физическими лицами
• Взаимодействие самозанятых с юридическими лицами
• Организация рабочего места при работе с самозанятыми
• Экономия на сумме вознаграждения и отчислениях в бюджет
• Выбор сотрудника с подходящей квалификацией
• Включение стоимости услуг в расходы организации
• Какие обязательные реквизиты должен содержать чек, выданный самозанятым лицом?

Не секрет, что в условиях рыночных отношений коммерческую деятельность ведут как юридические, так и физические лица – индивидуальные предприниматели. Не так давно появилась еще одна категория физических лиц, которая абсолютно легально может заниматься деятельностью, приносящей доход. Эта категория особенная и пока по их деятельности возникает огромное количество вопросов.

Необходимость выявления лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации

В России насчитывается несколько миллионов граждан с так называемыми «неучтенными» доходами. По факту они ведут свой бизнес, но никаких взаимоотношений с бюджетом и контролирующими органами не имеют. На практике это выглядит так: заработал – положил в карман – трачу на свои нужды.

Государство такая ситуация, естественно, не устраивает. Доход есть, а налоги не платятся, бюджет не пополняется. После долгих сомнений принято решение о присвоении статуса самозанятого и уплате налога на профессиональный доход для таких «незаконных предпринимателей».

По задумке Правительства все люди, скрывающие доход, могут зарегистрироваться в налоговой инспекции и вполне официально заниматься любимым делом, которое приносит прибыль. В итоге, граждане не нервничают по поводу возможных штрафов в связи с незаконной предпринимательской деятельностью, а бюджет пополняется.

Получение статуса самозанятого. Работа с физическими лицами

На сегодняшний день статус самозанятого получило небольшое количество жителей нашей страны. Цифра не идет ни в какое сравнение с тем количеством народа, которое планируется вывести из тени. Однако, процесс запущен и его не остановить.

Представим себе, сантехник Семён несколько лет доблестно трудился в управляющей компании. В одно прекрасное утро он проснулся и решил, что нужно двигаться дальше. Открывать свое ИП Семён не хочет, очень затратное это мероприятие в плане налогов, да и в отчетности он совсем не разбирается, поэтому долгое время работал на себя нелегально.

Берет разовые заказы, звезд с неба не хватает, но семью кормит исправно, финансов хватает. Одна мысль не дает покоя Семёну – если налоговая найдет его незадекларированный доход, придется расплатиться рублем. В этот момент законодательство меняется и государство принимает решение о введении понятия самозанятого лица. Подумал Семён и решил, что пора получать официальный статус, тем более налогов перечислять придется не так уж много.

Счастливый обладатель статуса самозанятого теперь спокойно выполняет заказы от рядовых жителей многоэтажек, получает свои честно заработанные деньги и отдает в бюджет 4% с дохода. Отчетность сдавать никакую не надо, налоговая инспекция через приложение «Мой налог» ежемесячно присылает уведомления о сумме налога к уплате. Нашему сантехнику остается не забыть заплатить налог до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Взаимодействие самозанятых с юридическими лицами

Время не стоит на месте. Семён подумал и решил, что ремонтировать смесители и устранять протечки труб это, конечно, хорошо, но хочется чего – то большего. Для воплощения в жизнь этого желания нужно начать работать с юридическими лицами. Со временем заявки на проведение мелких сантехнических работ от юридических лиц появились. Сложностей при этом не возникает.

Закрепление отношений посредством договора позволяет обезопасить обе стороны. В приложении «Мой налог» формируется чек на стоимость выполненных работ. Налог Семён платит сам. При работе с юридическими лицами его ставка составляет 6% от величины дохода. Налоговая инспекция через приложение присылает ежемесячное уведомление о сумме налога к уплате.

Пример расчета суммы налога на профессиональный доход при оказании услуг физическим и юридическим лицам в рамках одного месяца.

Сантехник Семён в январе оказал рядовым гражданам услуги общей стоимостью 20000 рублей. В этом же месяце была оказана услуга юридическому лицу на сумму 50000 рублей. По итогу месяца наш сантехник должен будет перечислить в бюджет: 20000 руб.*4% + 50000 руб.*6% = 3800 рублей. Эту сумму необходимо перечислить в налоговую инспекцию до 25 февраля.

Ставки налога на профессиональный доход отразим в таблице:

Стоит рассмотреть положительные стороны сотрудничества организаций с самозанятыми лицами более подробно.

Организация рабочего места при работе с самозанятыми

Огромным плюсом при работе с самозанятыми является то, что не нужно выделять отдельное рабочее место, поскольку самозанятый не является штатным сотрудником. В зависимости от вида деятельности человек может не появляться в офисе компании и работать удаленно. В этом случае организация, как минимум, значительно экономит на оборудовании рабочего места, а, возможно, и на аренде.

Экономия на сумме вознаграждения и отчислениях в бюджет

Если сотрудник не принят в штат, не является работником компании, экономия идет по нескольким направлениям:

• Уменьшается нагрузка на кадровика
• Экономия на заработной плате
• Экономия на НДФЛ и страховых взносах

При приеме на работу в отношении каждого сотрудника составляется большое количество кадровых документов. На плечи кадровика или специалиста, выполняющего такие функции на предприятии, ложится большая нагрузка. В данном случае – нет работника, нет проблем.

Заказчик услуги (товара) может находиться в одном регионе, а исполнитель в другом. Очень часто вознаграждение за одну и ту же работу в разных регионах значительно различается. Из этого вытекает еще один возможный способ экономии для организации.

И, конечно, если нет заработной платы, то нет и отчислений в бюджет. Организация не платит за самозанятого никаких налогов, таким образом экономит.

Таким образом, компания получает полноценную услугу, платит вознаграждение исполнителю и не несет дополнительных расходов.

Выбор сотрудника с подходящей квалификацией

Если услуга может быть оказана удаленно, то у компании возникает еще одно возможное преимущество. Не всегда удается найти действительно квалифицированного специалиста для выполнения той или иной работы. Вероятно, такой специалист найдется из числа самозанятых другого региона. Почему бы и нет?

Включение стоимости услуг в расходы организации

Важным моментом в деятельности любого предприятия является возможность принять к учету расходы при расчете налога на прибыль. Подтвердить понесенные расходы можно, например, при помощи кассового чека. Самозанятые лица не покупают кассовый аппарат, но у них на вооружении есть приложение «Мой налог».

Это универсальный сервис, в котором можно сформировать чек на поступившие средства. При безналичных расчетах чеки передаются покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения денежных средств. Таким образом, на основании выданного чека, организации принимают в расходы суммы, выплаченные самозанятому лицу.

При работе с юридическими лицами желательно соблюдать еще одно условие. Договор, регламентирующий отношения между самозанятыми и юридическими лицами может быть заключен в устной форме. Для того, чтобы впоследствии не возникло спорных вопросов, рекомендуется заключить договор гражданско – правового характера в письменном виде. Во избежание вопросов со стороны налоговых органов, необходимо прописать в договоре статус исполнителя – самозанятый и приложить справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Такая справка доступна в Личном кабинете самозанятого.

Какие обязательные реквизиты должен содержать чек, выданный самозанятым лицом?

Самозанятые лица освобождены от обязанности покупать кассовый аппарат. Кассовые чеки формируются в приложении «Мои налоги». Для таких чеков обязательными являются следующие реквизиты:

1. Должно быть отражено название документа и дата операции;
2. Обязательно указывается кто является продавцом и его ИНН;
3. Указывается информация о применении налога на профессиональный доход;
4. Приводится наименование объекта продажи;
5. Сумма полученных денежных средств по конкретной сделке;
6. ИНН покупателя;
7. Код для считывания информации;
8. Номер чека, который является уникальным.

Стоит отметить, что самозанятые лица могут работать без каких – либо проблем как с физическими, так и с юридическими лицами. Для этого разработаны все необходимые инструменты, которые можно использовать без каких – либо усилий и затрат со стороны самозанятого лица.

Источник: online-buhuchet.ru

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?

Введение в России налогового режима для граждан, работающих на себя, породило много вопросов, один из которых: «Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам?». Разберемся, вправе ли плательщики НПД работать с организациями, и есть ли риск в таком сотрудничестве для юрлиц.

Самозанятые и юридические лица

С 2019 года в России введен новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Людей, которые его применяют, называют самозанятыми. Официально этот термин нигде не закреплен, но под ним чаще всего подразумевают плательщиков НПД.

Обратите внимание, что до 2019 года под самозанятыми гражданами подразумевали только тех, кто оказывает услуги физическим лицам по уборке помещений, уходу за детьми, репетиторству. В рамках данной статьи под самозанятыми подразумеваются именно плательщики НПД.

Ответ на вопрос о том, могут ли самозанятые работать с юридическими лицами, однозначный — да, могут. Плательщики налога на профдоход вправе сотрудничать с (ст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

• физическими лицами (обычными гражданами);
• ИП;
• юридическими лицами.

От того, с кем работает самозанятый, зависит ставка по налогу на профдоход:

• 4% — с дохода, полученного от граждан;
• 6% — с дохода от субъектов предпринимательства (ИП и организаций).

При расчете налога эти ставки уменьшаются до 3% (для дохода от физлиц) и 4% (для дохода от ИП и компаний) за счет налогового вычета.

Единственный запрет на сотрудничество самозанятых с юридическими лицами заключается в том, что плательщики НПД не могут работать с организациями:

• с которыми они состоят на данный момент в трудовых отношениях;
• с которыми они состояли в трудовых отношениях менее 2-х лет назад.

Доходы от такого сотрудничества компания не сможет поставить себе в расходы. Кроме этого, налоговые органы активно выявляют организации, переводящие своих сотрудников на самозанятость. Эти отношения признаются трудовыми с вытекающими отсюда негативными последствиями.

Кроме того, для самозанятых установлены ограничения на:

• осуществление отдельных видов деятельности,
• размер дохода (не более 2,4 млн руб.),
• наличие наемных сотрудников.

В остальном плательщики НПД вправе оказывать услуги как обычным гражданам, так и организациям и получать от них доход в любой форме.

Рассмотрим, какие требования предъявляет законодатель к сотрудничеству самозанятого с юридическим лицом.

Как самозанятому работать с юридическими лицами

Основным требованием, которое предъявляет закон к работе самозанятых, является обязательная выдача чека. Плательщик обязан сформировать и передать чек тому, от кого он получил доход. Срок, в течение которого чек нужно направить клиенту, зависит от того, в какой форме получен доход:

• наличкой — в момент получения средств на руки;
• в безналичной форме с использованием электронных средств платежа (с карты на карту, через платежных агрегаторов и т.д.) — в момент получения средств на счет.
• в безналичной форме при иных формах расчета — до 9 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход.

Чек формируется в специальном приложении «Мой налог», покупать для этого кассовый аппарат не нужно.

В целом порядок работы плательщика НПД с юридическим лицом примерно следующий:

• Заключение договора или соглашения.

Необязательно, но желательно. В этом документе можно прописать характер оказываемых услуг, их стоимость, порядок расчета, права и обязанности сторон. Составлению договора нужно уделить особое внимание и подготовить его таким образом, чтобы он не содержал признаков трудового договора.

В противном случае налоговая может признать отношения трудовыми, что грозит организации доначислением НДФЛ, страховых взносов и т. д.,

• Оказание услуг (выполнение работ или продажа товара собственного производства).

Не допускается применение НПД при торговле подакцизными и маркируемыми товарами, а также при добыче и реализации полезных ископаемых. Нельзя применять этот режим и при перепродаже товаров, кроме тех, что предназначены для личных, домашних или семейных нужд.

Чек выдается на каждую оказанную юридическому лицу услугу (реализованный товар, выполненную работу), кроме тех, что проходят через посредников.

Юридические лица не уплачивают за самозанятых граждан НДФЛ и страховые взносы.

Подводим итоги

• Самозанятые граждане вправе работать со всеми юридическими лицами, кроме тех, что являются их работодателями или были ими менее 2-х лет назад.
• Ставка налога по доходу, полученному от организаций — 6%. Если при расчете налога используется налоговый вычет, то ставка снижается до 4% до полного исчерпания суммы вычета (10 000 руб.)
• На каждую оказанную юридическому лицу услугу (выполненную работу или реализованный товар) самозанятый обязан выдать чек.
• Заключение письменного договора между организацией и самозанятыми необязательно, но желательно.

Источник: bishelp.ru