ИП остался жить в России, но открыл счет за рубежом, чтобы решить проблему с получением оплаты от зарубежных клиентов. Что с налогами? Зависит от режима налогообложения индивидуального предпринимателя. УСН В доходы должны включаться все доходы от предпринимательской деятельности, в том числе полученные посредством зарубежного счета.
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках. Патент Патент предполагает осуществление деятельности на территории субъекта РФ, в котором получен патент. В большинстве случаев это означает, что покупатель находится на территории РФ и проблем с оплатой не возникает.
Но есть некоторые виды деятельности, например, разработка ПО или дополнительное образование, которые предполагают возможность работы в онлайн режиме. Следовательно, возможно оказание услуг клиентам за рубежом с оплатой на счет за рубежом. Цена патента при соблюдении общего лимита в 60 млн. не зависит от фактического дохода.
ОСН Для предпринимателя на общем режиме важным является такое понятие как налоговое резидентство. Налоговым резидентом признается лицо, пребывающее на территории РФ 183 дня в течении календарного года. Налоговые резиденты платят НДФЛ со всех доходов от любых источников: в РФ и за рубежом по ставке 13%.
❗ Налоги в Германии для работающих за границей
Счёт за рубежом
Предпринимательский счет за рубежом гражданину РФ в статусе российского ИП не откроют. Счет будет открыт как физическому лицу, что в принципе изначально подразумевает наличие проблем. Проблема 1. Использование счета физического лица в предпринимательских целях.
Зачисление на счет предпринимательского дохода обычно является нарушением банковского законодательства любой страны. Насколько лояльно банки страны открытия счета смотрят на то, что на счет частного лица будет приходить регулярно некий предпринимательский доход, надо уточнять в конкретном банке конкретной страны. Проблема 2. Риски двойного налогообложения.
Пока человек (ИП) остается налоговым резидентом РФ, то он является с высокой долей вероятности налоговым нерезидентом в стране открытия счета. И страна открытия счета не претендует на обложение налогами сумм доходов, получаемых на счет в их стране, за исключением сделок от источников в стране открытия счета, например, по сделкам с недвижимостью.
Но этот момент всё же стоит отдельно уточнять в стране открытия счета -что именно является объектом налогообложения в стране открытия счета для налогового нерезидента-физического лица? Соглашения об избежании двойного налогообложения, когда налог, уплаченный с дохода в одной стране, зачитывается в другой, не касаются, например, УСН, патента.
Речь о зачете может идти только в части налога на доходы (в России- это НДФЛ). Соглашения об избежании двойного налогообложения могут неожиданно приостановить, денонсировать в одностороннем порядке. Сегодня этот риск во многом зависит от выбора страны. Но гарантий нет даже при выборе условно дружественной Турции или Грузии.
Налоги в Европе как их платить меньше
А что с валютным контролем?
✔Физическое лицо- валютный резидент РФ обязано в течение 1 месяца с даты открытия счета представить в налоговый орган по месту учета в РФ соответствующее Уведомление об открытии зарубежного банковского счета. ✔Резидент- физическое лицо обязан отчитаться перед налоговой о движении денежных средств по счетам за рубежом до 1 июня следующего года (есть исключения при определенных условиях), а резидент- ИП подает отчеты один раз в квартал. ✔Резидент обязан соблюдать валютное законодательство, в частности совершать только разрешенные законом валютные операции.
Было
Ранее без ограничений физическим лицам можно было зачислять доходы от нерезидентов исключительно на счета, открытые в банках ЕАЭС и юрисдикциях, осуществляющих автоматический обмен информацией с РФ. (п.5.2 ст.12 173-ФЗ) Например, Грузия не обменивается с РФ данными в автоматическом обмене, а это значит, что на счета в Грузии можно было получать ограниченные виды поступлений: заработную плату, алименты, купоны, дивиденды. А Турция обменивается данными, следовательно на счета можно было получать и иные виды поступлений.
Стало
Однако в настоящий момент с учетом требований Указа Президента РФ №79 от 28.02.2022 и разъяснений ЦБ РФ получать на счета физических лиц за рубежом от нерезидентов можно только заработную плату, проценты по вкладам, дивиденды, купоны, аренду. Это связано с ограничениями по валютным операциям, введенными Указами Президента.
По состоянию на 23.05.2022, исходя из совокупного прочтения норм 173-ФЗ, Указа Президента № 79 от 28.02.2022 и №95 от 05.03.2022, а также разъяснений ЦБ РФ от 04.04.2022 №3-ОР введен фактический запрет на зачисление резидентами иностранной валюты на счета, открытые за пределами РФ. В системной взаимосвязи положения Указа №79 подразумевают необходимость зачисления всей экспортной валютной выручки на счета, открытые в банках на территории РФ, в целях ее дальнейшей обязательной продажи.
Запрет на зачисление и требование по обязательной продаже распространяются согласно разъяснений ЦБ РФ от 04.04.2022 №3-ОР на все внешнеторговые контракты и не содержат исключений в отношении внешнеторговых экспортных контрактов, требование о репатриации выручки по которым с 01.07.2021 отменено. Требование об обязательной продаже части валютной выручки, установленное Указом №79, распространяется на резидента, являющегося ИП, занимающимся в установленном порядке частной практикой, в случае, когда он осуществляет внешнеторговую деятельность и получает валютную выручку в результате указанной деятельности. UPD: Подкомиссия Правкомиссии при Минфине России разрешила экспортерам с 6 июня 2022 года зачислять экспортную валютную выручку на зарубежные счета. Резиденты получают право зачислять на свои счета, открытые в зарубежных банках, валютную выручку, полученную от нерезидентов по внешнеторговым договорам, предусматривающим передачу нерезидентам товаров, оказание услуг, выполнение работ, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Это возможно при соблюдении условий о последующей репатриации денежных средств в РФ и последующей продажи экспортной выручки в размере, определенном законодательством на момент репатриации.
Выводы
Работать со счетом физического лица за рубежом при наличии статуса ИП в России, не нарушив закон не получится. Выход из ситуации- зарубежные посредники. Проверки валютного законодательства временно приостановлены, кроме проверок на предмет соблюдения Указов Президента. Штрафы за незаконные валютные операции, за несоблюдение требования закона о валютном контроле доходят до 100% от суммы операции.
Источник: 1-rnk.ru
Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ
Несмотря на стремительно развивающуюся экономику России и появление новых организаций и компаний, всё больше и больше наших соотечественников уезжают работать за границу. Причины этого явления могут быть весьма разнообразные.
Кого-то перевели по контракту в филиал компании, который расположен в иностранном государстве, кто-то решил сам поискать работу за границей из-за огромной конкуренции на российском рынке труда. Работа за границей, особенно в Соединённых Штатах, привлекает размерами заработной платы. Она, как правило, значительно выше, чем в России.
Ещё не так давно в России не было столько компаний, сколько их существует в нынешнее время. Несмотря на это, многие специалисты отдают своё предпочтение работе в иностранной компании, так как иностранные компании уделяют большое внимание гарантиям соблюдения прав сотрудника. Иностранные работодатели, как правило, дружелюбны, по достоинству оценивают усердие сотрудника и полностью оплачивают их труд.
Но, уезжая, в иностранное государство с целью повысить своё материальное благосостояние, не стоит забывать о законах РФ. Ведь, если вы всё ещё являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны уплачивать налоги в Российской Федерации. В противном случае вас можно привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов. Многие граждане задаются вопросом: о каком налоге идёт речь?
Ведь я ничего не имею за границей, я только начал работать! Ответим: а как же налог на заработную плату? Ведь начав работать в иностранном государстве, работники получают вознаграждение за выполнение работы. Именно такие доходы налоговый кодекс РФ относит к доходам, которые были получены от источника за пределами РФ (подпункт 6 п.3 ст.208 НК РФ).
Второй интересный вопрос заключается в том, будет ли такой работник платить налог в российскую казну, или же он будет пополнять бюджет иностранного государства? Это зависит от налогового статуса гражданина Российской Федерации, а он, в свою очередь, зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ или не является. Определить это довольно просто. Достаточно лишь подсчитать общее количество всех дней нахождения физического лица в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода.
Чтобы правильно определить эти двенадцать месяцев применяются следующие правила:
- Месяцы должны идти друг за другом последовательно, например: сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь и т. д.
- Необязательно, чтобы месяцы начинались с первого числа и заканчивались 31 числом. Бывает, что они начинаются в 20-х числах месяца и соответственно должны заканчиваться в двадцатых числах следующего месяца (например, с 20 июня по 19 июля 2014 года).
Гражданин, работающий за рубежом, но являющийся налоговым резидентом, обязан с полученного им дохода самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Кроме этого он обязан представить не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Налоговый орган должен располагаться по месту жительства налогоплательщика (ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ).
Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ). Здесь следует упомянуть, что относится к доходу по НК РФ. Ст. 209 НК РФ признаёт объектом налогообложения НДФЛ доход, который был получен резидентами Российской Федерации от различных источников.
Источником дохода может являться работа гражданина, а также доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости.
Из-за того, что большую часть времени работник проводит за границей, ему приходится задумываться о собственном жилье. Поэтому часто у налоговых резидентов РФ, работающих за границей, в собственности может находиться недвижимость, которая была приобретена в иностранном государстве за время работы. Часть недвижимости может сдаваться.
При этом, деньги, полученные от аренды части имущества тоже подлежат налогообложению. Но при расчете налога на имущество необходимо учитывать правила межгосударственных соглашений об устранении двойного налогообложения (ст. 7 НК РФ), дабы не возникало случаев, когда резидент РФ уплачивает налоги и в иностранном государстве и в РФ.
Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).
Суммы налога, уплаченные по законодательству другого государства, можно учесть при уплате налога с этого имущества по российскому законодательству. Полученная сумма не должна превышать величины налога, подлежащего уплате с данного имущества в России (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).
Источник: www.blh.ru
Как платить налоги, если работаешь за границей удаленно
Одним из самых популярных вопросов в 2021 году является: как платить налоги, если работаешь за границей удаленно? Ответ на него можно найти в действующем налоговом законодательстве – оно действует на всех физических лиц (и резидентов, и нерезидентов), работающих на территории России.
Из статьи вы узнаете
- Что такое двойное налогообложение?
- Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении
- Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2021 году
- Когда гражданин России теряет статус налогового резидента своей страны?
- Я являюсь резидентом РФ, но работаю за рубежом
- Как платить налоги, если официально трудоустроен в России, но живешь заграницей и работаешь удаленно?
- Как платить налоги ИП если живет за границей?
- Как платить налоги самозанятым, если живешь за границей?
В соответствии со ст. 209 НК РФ, объектом обложения НДФЛ признается:
- для резидентов РФ – доход, полученный от работодателей, находящихся на территории России и за ее пределами;
- для нерезидентов РФ – доход, полученный от работодателей, находящихся на территории России.
В статье подробно расскажем о том, как, когда и по какой ставке должны платить налоги физические лица с разным налоговым статусом, и как избежать двойного налогообложения, если место жительства и место работы находятся в разных странах.
Что такое двойное налогообложение
Двойное налогообложение – это обложение одного и того же дохода налогом одного и того же вида в разных странах. Такое бывает, когда человек, являющийся гражданином одного государства, фактически работает и получает доход на территории другого государства. В этом случае ему приходится платить налог по месту своего гражданства, и по месту нахождения. Такой подход является несправедливым по отношению к налогоплательщикам, и, в конечном счете, может негативно повлиять на экономическое развитие обеих стран (в том числе и на экономические связи между ними).
Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении
Вопросы о двойном налогообложении возникают, если:
- предприниматель имеет гражданство одной страны, а работает в другой стране;
- человек является налоговым резидентом нескольких стран одновременно;
- бизнес-процессы протекают на территории двух и более стран одновременно (например, товар закупается в одном государстве, перевозится на территорию другого государства, а оплачивается деньгами с банковских счетов, открытых на территории третьего государства);
- у компании есть несколько филиалов, находящихся на территории разных стран.
Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2021 году
Для решения проблемы двойного налогообложения многие страны заключают между собой договора, позволяющие избежать двойного налогообложения.
У России такие договора заключены с:
- Австралией;
- Австрией;
- Бельгией;
- Великобританией;
- Германией;
- Израилем;
- Италией;
- Канадой;
- Китаем;
- США;
- Японией
- Турцией и пр.
Полный перечень стран, заключивших с РФ договор об избежании двойного налогообложения, можете найти, перейдя по ссылке. Всего в списке 84 страны.
Когда гражданин России теряет статус налогового резидента своей страны?
Налоговый резидент – это человек, который находится на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Если это условие не выполняется, человек теряет статус резидента.
От того, является человек резидентом или нет, зависит ставка НДФЛ – налога на доходы физических лиц.
НДФЛ платят все физические лица, получающие доход от работодателей на территории России. Если человек не является российским налоговым резидентом и работает за границей на иностранного работодателя, платить НДФЛ ему не нужно. В этом случае придется платить налог в казну того государства, на территории которого он работает.
Я являюсь резидентом РФ, но работаю за рубежом
Если вы проживаете на территории России более чем 183 дня в году, но при этом работаете на иностранного работодателя, то с полученного дохода вам необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Чтобы это сделать, потребуется составить декларацию по форме 3-НДФЛ и не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, подать ее в налоговый орган по месту жительства (ст. 229 НК РФ).
Заплатить налог нужно до 15 июля этого же года (ст. 228 НК РФ).
Как платить налоги, если официально трудоустроен в России, но живешь за границей и работаешь удаленно?
Если вы официально трудоустроены в штат компании, расположенной на территории России, но живете за рубежом, возможно два варианта налогообложения. Все зависит от вашего налогового статуса:
- Резидент. Ставка НДФЛ составит 13% от дохода (п. 1 ст. 224 НК РФ).
- Нерезидент. Ставка НДФЛ составит 30% от дохода (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Работодатель как налоговый агент самостоятельно рассчитает и удержит налог – вам общаться с налоговиками не придется (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Как платить налоги ИП, если живешь за границей?
Если вы зарегистрировали ИП в России, а затем переехали за границу, от уплаты налогов вас не освободят. Важно понять, по каким правилам вы будете эти налоги платить.
Прежде всего, нужно выяснить, есть ли между Россией и той страной, в которую вы переехали, соглашение об избежании двойного налогообложения:
- если нет, вы будете платить налоги дважды – в соответствии с законодательствами обеих стран;
- если есть, нужно выяснить, на какие виды налогов распространяется действие соглашения.
Как правило, действие таких соглашений распространяется на:
- налог на прибыль;
- подоходный налог;
- налог на имущество предприятий и физических лиц.
Индивидуальный предприниматель, который использует общую систему налогообложения, налог на прибыль не платит – вместо него он уплачивает НДФЛ в размере 13% от полученного дохода (30% – если ИП не является резидентом). Если действие соглашения распространяется на НДФЛ – значит, платить его придется только в одной стране.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, вы платите единый налог, который заменяет все налоги, уплачиваемые в связи с применением общей системы налогообложения. Налог, уплачиваемый предпринимателем на УСН, не фигурирует ни в одном из действующих соглашений об избежании двойного налогообложения.
Это значит, что зачесть налог, уплаченный в России, в счет исполнения обязательств, которые появляются у вас там, где вы живете, не получится. То, что 6% от дохода вы платите вместо того, чтобы платить остальные налоги, удерживаемые с предпринимателя на ОСН, для налоговиков обеих стран значения не имеет.
Как платить налоги самозанятым, если живешь за границей?
Самозанятость – специальный налоговый режим, в соответствии с которым получатель дохода уплачивает налог на профессиональный доход. Порядок и правила работы в качестве самозанятого определены Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Положения закона не предусматривают никаких ограничений по использованию режима самозанятости для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Перечень лиц, которые не могут работать с применением НПД, определен п. 2 ст. 4 ФЗ № 422 – нерезиденты в него не входят. Это значит, что проживая за границей, российский гражданин может работать и платить налоги в качестве самозанятого.
Важный момент. Чтобы платить налог, самозанятый должен вести деятельность на территории РФ – причем фактически находиться в стране вовсе необязательно, работать можно и удаленно.
Чтобы платить налог как самозанятый, необходимо:
- скачать приложение «Мой налог»;
- зарегистрироваться в качестве плательщика НПД – посещать налоговую для этого не нужно, достаточно авторизоваться в приложении с помощью учетной записи от портала «Госуслуги»;
- указать регион, на территории которого ведется деятельность – так как самозанятый находится за границей, нужно выбрать регион, в котором находится заказчик; если заказчиков несколько, и находятся они в нескольких регионах, выбирайте любой из них (п. 3 ст. 2 ФЗ № 422).
Вам будет интересно прочитать
Ставка по НПД не зависит от налогового статуса плательщика – нерезидентам, как и резидентам, придется платить 4% от дохода, полученного при работе с физическими лицами, и 6% — при работе с юридическими лицами (ст. 10 ФЗ № 422).
Важный момент. НПД, как и УСН, вы платите в соответствии с российским законодательством. Действие соглашений об избежании двойного налогообложения на этот вид налога не распространяется. Скорее всего, в соответствии с законодательством той страны, в которой вы живете, вам придется заплатить дополнительный налог на этот же доход.
Источник: zenfinansist.ru
