Российские специалисты, уехавшие за границу, но продолжающие работать оттуда на отечественные компании, теперь должны будут платить налог в 30% от своего дохода. Такие поправки в законодательство предложило Министерство финансов. Если проект будет принят, это может серьезно сказаться на достатке многих людей, покинувших страну. Какие доходы попадут под повышенный налог?
Как власти будут отслеживать эмигрировавших работников? Кто сможет избежать новых налоговых ставок?
Master1305
Российское министерство финансов подготовило законопроект с несколькими изменениями в Налоговый кодекс. Подавляющее большинство нововведений напрямую не скажется на простых людях. Однако одно из них может существенно осложнить жизнь специалистов, которые уехали из страны, но продолжают работать на российские компании.
На сухом бюрократическом языке предложение Минфина звучит следующим образом: «выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, относятся к доходам от российских источников».
Как платить налог на доходы от работы за границей
За этой формулировкой таится резкое повышение налогов для дистанционных работников российских компаний за границей. Если предложение примут, им придется отдавать в виде НДФЛ почти треть своего дохода.
Резидентам России запретили выводить на зарубежные счета доходы от дивидендов
Что меняет законопроект?
Зарплаты сотрудников, работающих на территории РФ, считаются доходом из российского источника. Если человек постоянно живет в России, подоходный налог для него составляет 13% (15% у высокооплачиваемых специалистов, чьи заработки выше 5 млн рублей в год). Для тех, кто трудится в РФ, но не имеет статуса налогового резидента (то есть находился в стране менее 183 дней за год), НДФЛ составляет 30%.
Однако если сотрудник покидает страну и продолжает работать на российскую компанию удаленно, из-за рубежа, его заработок формально уже не считается доходом из российских источников. Поэтому, когда переехавший за границу человек теряет статус налогового резидента, то ему не надо платить налоги в российскую казу, только в бюджет страны пребывания. «На сегодняшний день для целей определения, будет ли доход считаться полученным от источников в РФ, значение имеет место нахождения работника, а не место нахождения работодателя, — объясняет в беседе с «Собака.ru» Евгения Заинчуковская, юрист налоговой практики INTANA CRS, — причем место работы должно быть закреплено в договоре».
Именно этот принцип и предлагает изменить Минфин. Если это предложение будет принято, то удаленные сотрудники российских компаний, работающие из-за рубежа, будут вынуждены платить такой НДФЛ, как нерезиденты, трудящиеся в России — то есть 30%.
ИП эмигрировал(а): кому теперь платить налоги?
Master1305
А как же налоги в стране пребывания?
Предложение Минфина сразу породило множество вопросов. Один из них — не получится ли в результате, что уехавшие сотрудники российских компаний вынуждены будут платить налог два раз — в России и в новой стране проживания.
В специальном релизе Минфина отмечается, что такой ситуации не произойдет, если работник живет в стране, с которой у России заключен договор об избежании двойного налогообложения. В этом случае налоги на новом месте «можно уменьшить на сумму НДФЛ, уплаченного в России».
Сейчас соглашения об избежании двойного налогообложения у России есть с 80 странами, пишет «КоммерсантЪ». Однако есть ряд государств, с которыми таких договоров нет. «Так, например, прекратило свое действие соглашение с Нидерландами. Отсутствуют действующие соглашения с Грузией и Эстонией», — рассказывает «Собака.ru» Анна Васильева, юрист корпоративной и арбитражной практики адвокатского бюро «Качкин и Партнеры».
В этих странах все же может сложиться ситуация, когда с одной зарплаты придется платить отчисления сразу в оба бюджета. «В РФ вознаграждение [будет облагаться НДФЛ] по ставке 30%, а затем еще раз оно же будет облагаться за границей — в государстве-резидентства физического лица. Итого почти 50% от суммы дохода можно будет отдать фискальным органам двух стран», — добавляет Евгения Заинчуковская из INTANA CRS.
Master1305
Как все это будут контролировать?
Еще один вопрос, возникающий в связи с предложением Минфина, — как налоговые органы будут следить за его исполнением. Сейчас факт переезда должен быть отражен в трудовом договоре. При этом работодатель теряет полномочия налогового агента, проще говоря, компания не платит подоходный налог за эмигрировавшего сотрудника, человеку приходится делать это самому, заполняя декларацию и перечисляя деньги в налоговую.
Если поправки будут приняты, ситуация поменяется — удерживать налог (уже 30%-ный) вновь будут работодатели. На них же лягут все риски. «В случае неуплаты или неполной уплаты налога на нем лежит ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы, при совершении умышленных действий, связанных с неуплатой, штраф составляет 40%», — объясняет Анна Васильева из адвокатского бюро «Качкин и Партнеры». Таким образом, у компаний появляется дополнительная мотивация контролировать реальное местоположение своих сотрудников.
Однако сотрудник может сам не сообщить работодателю об отъезде за рубеж. Как обращает внимание издание The Bell, отдельной ответственности за неуведомление ФНС о смене налогового резидентства нет. Однако если налоговой все же станет известно о том, что сотрудник российской компании уехал более чем на полгода в другую страну, налог будет пересчитан в большую сторону.
Потенциально налоговые органы могут запросить погранслужбу, однако сделать это будет не так просто. Ведь человек может выехать в другие страны не только через российские аэропорты, но и через белорусские. Поэтому автоматически взять базу пограничников и через нее определить налоговое резидентство не получится.
Анна Васильева
Юрист корпоративной и арбитражной практики адвокатского бюро «Качкин и Партнеры»
«Массовый сбор сведений о местоположении физических лиц налоговые органы не осуществляют, но могут в индивидуальном порядке запросить сведения в отношении отдельных граждан (применимо в основном к крупным должникам), поэтому вопрос о контроле за применением работодателем повышенной ставки 30% остается открытым».
Что будет с самозанятыми?
Также многих волнует, как новые поправки скажутся на самозанятых, переехавших за рубеж, и продолжающих сотрудничать с российскими компаниями. Для этой категории изменений не будет — пока их доход не превышает 2,4 млн рублей в год, они по-прежнему могут платить налог по льготной ставке.
Как пишет РБК, у россиян, потерявших после переезда налоговое резидентство РФ, как раз есть вариант оформить статус самозанятого. Таким образом можно снизить величину налога с 30 до 6%. Однако опрошенные «Собака.ru» юристы сомневаются, что сотрудникам российских компаний легко удастся формально уволиться и продолжить работать на ту же компанию за те же деньги, но уже в статусе самозанятого.
«Налогом на профессиональный доход не могут облагаться доходы, полученные от юридических лиц, которые являются или в течение двух последних лет являлись работодателями физического лица, имеющего статус самозанятого, — говорит Евгения Заинчуковская из INTANA CRS, — таким образом, просто поменять трудовой договор на гражданско-правовой договор с самозанятым, чтобы не платить 30%, не получится».
Банк «Тинькофф» временно прекращает проведение исходящих SWIFT-переводов в валюте
К чему все это приведет?
Несмотря на все вопросы к инициативе Минфина, партнер Б1 (бывшая EY Russia) Антон Ионов считает, что обойти нововведения, если они будут приняты, окажется непросто. «Уйти от выполнения правила будет крайне сложно, и теперь сотрудники будут задумываться, уезжать или нет. Ведь так уменьшается их доход. Возможно, так власти хотят остановить отток кадров. Вряд ли число уезжающих может существенно пополнить казну», — цитирует Ионова Forbes.
Впрочем, как обращают внимание эксперты, все же остается ряд лазеек для тех, кто не захочет платить 30%-ный налог. Так, поправки не коснутся сотрудников зарубежных филиалов российских компаний. Также, возможна ситуация, когда часть компаний будет платить эмигрировавшим сотрудникам деньги через посредников и сторонние сервисы. «В случаях, где преследуется цель обойти регулирование, схемы выплаты вознаграждения нерезиденту станут более сложными», — констатирует Евгения Заинчуковская из INTANA CRS.
Не исключено также развитие событий, при котором вслед за сотрудниками менять налоговое резидентство станут и работодатели. «На наш взгляд, подобные изменения могут привести к релокации самих компаний с высокой долей проживающих за рубежом сотрудников, а не только отдельных сотрудников, за рубеж, если налоговая нагрузка компаний при прочих равных с учетом принятых сейчас льгот для IT-компаний будет существенно выше, чем при релокации самой компании в иностранное государство», — заключает Анна Васильева из адвокатского бюро «Качкин и Партнеры».
Источник: www.sobaka.ru
Можно ли применять спецрежим для самозанятых и оказывать услуги дистанционно из-за рубежа
УФНС по Москве разъяснило, можно ли применять спецрежим для самозанятых физическому лицу, которое постоянно проживает за границей и работает онлайн с клиентами-физлицами, находящимися в России.
Применять данный спецрежим вправе физические лица и ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ.
Вместе с тем Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно. До внесения изменений в этот закон место ведения деятельности может определяться по выбору самого плательщика налога на профессиональный доход:
- по месту нахождения самозанятого;
- по месту нахождения покупателя (заказчика).
Это значит, что при дистанционном обслуживании клиентов, находящихся в России, граждане РФ и ЕАЭС вправе применять спецрежим для самозанятых к этим доходам, даже если находятся за рубежом.
Источник: buh.ru
Я работаю с иностранным заказчиком: как соблюсти новые правила
Как самозанятым в изменившихся условиях работать с иностранными заказчиками? Пройдём по всем пунктам от поиска заказов до получения гонорара в валюте.
Елизавета Прибыткова
Где найти заказчика
Если вы не работаете с постоянными заказчиками, то самый популярный способ найти работу — международные биржи. На них компании размещают заказы на дизайн, тексты, иллюстрации, а также вакансии по сотням специальностей.
Крупнейшая фриланс-биржа Upwork с 18 марта 2022 года не работает с российскими пользователями: вы не сможете зарегистрировать новый аккаунт или создать новый контракт. Но для россиян заграницей Upwork доступен, для этого нужно открыть зарубежный счёт и показать техподдержке договор аренды либо счёт на оплату коммунальных услуг на ваше имя.
Другие фриланс-биржи продолжают работать в России
, перечислим несколько популярных:
Старейшая и одна из крупнейших бирж фриланса. Миллионы вакансий, в том числе для русскоязычных пользователей. Есть фильтры по проектам: с фиксированной ценой, почасовой оплатой, поиском по навыкам или языкам.
Биржа для топовых специалистов: жёсткий входной фильтр и высокооплачиваемые позиции (здесь находят сотрудников Microsoft и Bridgestone). Заказчики преимущественно из стран Европы и США.
Ещё одна крупная фриланс-биржа, 800 тысяч работодателей. Активные категории — «Программирование и разработка» и «Дизайн и искусство».
Исполнитель получает деньги от своих заказчиков — юридических или физических лиц, агрегаторов и электронных платформ. Платёж может поступить на банковскую карту или счёт, электронным переводом или наличными.
Но с марта 2022 года, в соответствии с указом Президента № 79-У, все резиденты РФ (в том числе физические лица) не вправе использовать электронные средства платежа и электронные кошельки без открытия счёта. Причём не только для расчётов, но и в личных целях. Подробнее расскажем ниже.
Банк России хочет учесть весь объем поступающей в Россию валютной выручки. Будет усилен контроль со стороны банков за осуществлением любых валютных операций. Каждый платеж в валюте, особенно из обозначенных недружественными стран, будет под пристальным вниманием службы валютного контроля банка, в котором открыт счет. Не исключено, что потребуются пояснения о происхождении денег и договор. Под контролем даже расчеты с родственниками и «переброс» денег между своими счетами.
Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый – 2021: полёт нормальный!»
Какая форма сотрудничества вам подойдёт: ИП, самозанятость или физлицо
У каждого из статусов есть плюсы и минусы. Чтобы выбрать наиболее выгодный режим налогообложения, нужно ответить на четыре вопроса:
⦁ Каким видом (или видами) предпринимательской деятельности вы будете заниматься?
Например, самозанятый в отличие от ИП не может перепродавать чужие товары.
⦁ С кем вы будете работать: с физическими или юридическими лицами?
⦁ Какую вы ожидаете величину годового дохода? (по каждому виду деятельности)
Доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей в год.
⦁ Достаточно ли у вас ресурсов для работы одному?
ИП может нанять сотрудников по трудовому договору и создать что-то вроде агентства со штатом специалистов. А вот самозанятый — только подрядчиков для проектной работы.
Важно: самозанятый может работать с зарубежным заказчиком только в том случае, если он сам находится на территории РФ. И наоборот: работать на НПД заграницей разрешено только с российскими заказчиками.
С точки зрения налогообложения работа физического лица в статусе самозанятого с любыми заказчиками, в том числе иностранцами, имеет ряд преимуществ: простая регистрация бизнеса, удобный сервис для работы, отсутствие отчётности, минимальная налоговая нагрузка, не требуется онлайн-касса, упрощённое администрирование, комфортный режим работы на себя, который можно совмещать с основной работой по трудовому договору.
Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый – 2021: полёт нормальный!»
Как правильно составить договор
Валютный контроль предъявляет особые требования к параметрам документов, детализации информации и формулировкам. Важно указать полные названия обеих сторон, их правовые формы, адрес регистрации и точные банковские реквизиты.
Чётко пропишите условия контракта: кто, кому, за что, в какие сроки, в какой валюте и на каких условиях платит. Стороны должны указать, кем и когда будут оказаны услуги и в какой форме будут принимать результаты.
В договоре должно быть закреплено:
- Стоимость услуг в валюте.
- Сторона, которая оплачивает комиссию банка за межграничный перевод.
- Порядок признания событий и обстоятельств форс-мажором; действия, права и обязательства сторон при его наступлении.
- Способ оплаты и порядок расчетов.
Как получить заработок в валюте (и избежать штрафов)
Способ 1. Сервис-посредник
На сегодня это самый популярный и реальный способ получения денег от зарубежного заказчика. Посредник принимает платежи от юрлиц или физлиц и отправляет исполнителю (можно и на российскую карту). Как правило, сервис берёт комиссию от 6 до 10%, которую можно включить в стоимость заказа.
Способ 2. SWIFT-переводы
Перевод со счёта на счёт всё ещё работает, но не для всех банков и не очень стабильно. Платежи идут медленно, и иногда зарубежный банк отменяет транзакцию по внутренним причинам. С банками стран СНГ ситуация получше. Способ подойдет тем, кто регулярно получает большие платежи, готов заплатить комиссию за перевод и не сильно расстроится, если платёж не дойдёт с первого раза.
Расчёты в российской платежной системе (СПФС)
Внутри России банки осуществляют расчёты через СПФС — российский аналог SWIFT. К этой системе подключено очень мало иностранных банков, и она не интегрирована с платёжными системами многих стран.
К СПФС подключились банки Беларуси, некоторые банки в Киргизии, единицы в Армении, Казахстане, Таджикистане, Турции и на Кубе. Если ваш контрагент из перечисленных стран, задача упрощается. В этом случае нужно найти банк, работающий с российской платёжной системой.
Способ 3. Карта иностранного банка
Россияне могут открыть счёт в Казахстане, Армении или Грузии. Есть даже варианты с удалённым оформлением, но дороже. После — также выводить деньги через SWIFT или платёжные сервисы на российскую карту.
В целом это удобно. Но решать финансовые вопросы удалённо неудобно, ездить в другие страны только ради карты — дорого, нужно уведомлять налоговую об открытии зарубежного счёта.
В условиях включения ведущих российских банков в санкционные списки и отключения их от системы SWIFT, при остановке расчётов электронных платёжных систем и переводов, — российские финансисты и иностранные партнеры пока не нашли надежной схемы получения денег из-за границы. В каждой отдельно взятой стране, в конкретном банке могут взяться за перевод в Россию, но затем отклонить. Чаще в перечислении денежных средств в Россию отказывают.
Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый – 2021: полёт нормальный!»
Валютный контроль: что важно знать самозанятому (и самозанятому ИП)
С 10 июня 2022 года обязательную продажу валютной выручки отменили. Но это не освобождает от других требований валютного законодательства. За их неисполнение могут привлечь к ответственности.
Никаких исключений для физических лиц нет. Соответственно, самозанятые не вправе:
- выдавать займы иностранным гражданам и компаниям,
- перечислять денежные средства в валюте на свой счёт за пределами РФ суммой больше установленного ЦБ лимита,
- использовать электронные средства платежа без открытия счёта и электронные кошельки не только для расчётов, но и в личных целях.
Что это значит на практике
Если самозанятый (и любое физическое лицо) открыл зарубежный счёт для приёма платежей, то по закону он должен уведомить об этом налоговую службу не позднее одного месяца с даты открытия. Удобнее всего уведомить налоговую через личный кабинет на сайте ФНС с подтверждённой учётной записью на «Госуслугах».
А ещё налоговой нужно рассказывать, сколько денег проходит по счёту или иностранному электронному кошельку . Ежегодный отчёт о движении средств сдают до 1 июня следующего года. Отправить его можно так же электронно через сайт ФНС.
Может ли налоговая узнать о счёте сама?
Да, если страна, в которой открыт счёт, участвует в информационном обмене между налоговыми органами. Такой перечень периодически обновляет ФНС.
Исключения : отчёты не должны сдавать налоговые нерезиденты и резиденты, которые открыли счёт в странах ЕАЭС. Во втором варианте исключение работает только в том случае, если сумма зачисленных или списанных средств в течение года не превышает 600 тыс. ₽ (эквивалентную сумму в иностранной валюте).
Важно: валютное законодательство касается всех валютных резидентов — это граждане РФ и иностранцы с видом на жительство. Не путайте налоговое резидентство и валютное — это разные понятия.
Любой государственный или коммерческий банк — агент валютного контроля. В каждом конкретном банке свои требования финансового мониторинга и подходы к контрольным процедурам. Статус самозанятого не остановит банковский контроль запросить документы, подтверждающие законность валютных операций. К этому надо быть готовым.
Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый – 2021: полёт нормальный!»
Если вы самозанятый и получаете на банковский счёт платёж от иностранного заказчика, то в приложении «Мой налог» нужно так же внести запись о полученном доходе и сформировать чек. Сумма дохода для расчёта НПД указывается в рублях по курсу ЦБ на день поступления платежа.
Остались вопросы? Задайте их в комментариях под статьей. Если ответ нужен срочно
, пишите в наше сообщество Вконтакте или Телеграм-канал .
Понравилась статья?
Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
Источник: xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai