Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
ИП может покупать товар за наличные денежные средства. Никакого дневного лимита законодательством не установлено. Вместе с тем в рамках одного договора, заключенного с другим ИП или юридическим лицом, наличные расчеты могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения расчетов.
Наличные денежные средства, поступившие в кассу в виде выручки, ИП может расходовать на свои нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, без предварительной сдачи на расчетный счет.
ИП может не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе, а также предварительно не сдавать в банк ту часть выручки, которую предполагается потратить на цели, указанные в п. 2 Указания N 3073-У.
Как ИП купить автомобиль с расчётного счёта без риска блокировки по 115-ФЗ и сэкономить на налогах
Обоснование вывода:
Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, является самостоятельным субъектом хозяйственной деятельности (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
Кассовая дисциплина ИП
В силу норм ГК РФ индивидуальный предприниматель является физическим лицом, и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено. Вследствие этого предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ).
При этом денежные средства, полученные ИП от предпринимательской деятельности, принадлежат индивидуальному предпринимателю как гражданину, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению (ст.ст. 128, 209 ГК РФ). То есть средства, оставшиеся у ИП после уплаты налогов, он может расходовать на личные нужды (как посчитает необходимым), при этом расходование таких средств контролю со стороны налоговых органов не подлежит (письма УФНС по г. Москве от 17.10.2005 N 18-12/3/74603, от 28.05.2009 N 20-14/2/054094, Минфина России от 22.04.2016 N 03-11-11/23843, от 19.04.2016 N 03-11-11/24221).
Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов (абзац второй п. 1 ст. 140 ГК РФ). Безналичная форма расчетов является основной для юридических лиц и ИП (п. 2 ст. 861 ГК РФ).
Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Таким образом, для юридических лиц и ИП наличная форма оплаты также сохраняется (смотрите п.п. 1, 2 письма УМНС по г. Москве от 13.08.2003 N 29-12/44313).
Вместе с тем применение ИП и юридическими лицами наличной формы расчётов сопряжено с ограничениями, установленными в п.п. 1, 2, 4, 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У).
Так, п. 2 Указания N 3073-У определено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
На что ИП может тратить деньги с расчетного счёта
— выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
— выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
— выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
— оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
— выдача наличных денег работникам под отчет;
— возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
— выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).
То есть расходовать наличные денежные средства, поступившие от контрагентов в виде выручки (без сдачи выручки на расчетный счет), ИП может только на перечисленные цели, в том числе на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Расходование же поступивших в кассу наличных денег за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги (а также полученные в качестве страховых премий) на иные цели, не входящие в приведенный список (например благотворительный взнос), без предварительной сдачи в банк и получения с расчетного счета запрещено.
В п. 4 Указания N 3073-У конкретизируются операции, которые осуществляются (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 Указания N 3073-У) за счёт наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов именно с банковского счета участника расчётов (то есть после перечисления поступившей выручки на расчётный счёт). Это операции с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр.
При ведении кассовых операций в настоящее время применяется Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У).
Согласно п. 2 Указания N 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).
В связи с введением упрощённого порядка кассовых операций для ИП, установленного Указанием N 3210-У, индивидуальные предприниматели (как и субъекты малого предпринимательства) могут не устанавливать лимит остатка наличных денег, который может храниться в месте для проведения кассовых операций (абзац десятый п. 2 Указания N 3210-У) (а также могут не оформлять кассовые документы: приходные и расходные кассовые ордера, вести кассовую книгу (пп. 4.1 п. 4, абзац девятый пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У)) (дополнительно смотрите письмо ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338).
Таким образом, ИП может не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе, а также предварительно не сдавать в банк ту часть выручки, которую предполагается потратить на цели, указанные в п. 2 Указания N 3073-У, в частности:
— выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
— оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.
Какой-либо дневной лимит расходования наличных денежных средств на указанные выше нужды законодательством не установлен.
Лимит расчетов наличными денежными средствами
В силу п. 6 Указания N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (предельный размер наличных расчетов).
Данный лимит распространяется на сделки в рамках одного договора между:
— юридическими лицами,
— индивидуальными предпринимателями,
— юридическим лицом и ИП (если договор связан с осуществлением им предпринимательской деятельности).
Если участником расчета является физическое лицо, производящее или принимающее платеж вне связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, названное ограничение не применяется (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.10.2016 N Ф04-1886/16).
Указанной суммой ограничиваются именно расчеты по договору в целом. При этом не имеет значения, единовременно или частями (по нескольким расчетным документам) производится оплата (смотрите п. 6 Указания N 3073-У).
Предельный размер расчетов распространяется на все обязательства, предусмотренные договором или вытекающие из него, в том числе и на платежи, осуществляемые после окончания срока действия договора.
Совершение расчетов с превышением установленного лимита расчета наличными денежными средствами является административным правонарушением, за которое предусмотрена ответственность для должностных и юридических лиц в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ).
При этом факт продажи одному лицу товара за наличный расчет по нескольким договорам или разовым сделкам, передача товара во исполнение которых производится по отдельным товарным накладным, на общую сумму более 100 000 руб. не является безусловным свидетельством нарушения порядка расчетов наличными (смотрите, например, постановления Двенадцатого ААС от 14.12.2016 N 12АП-12968/16, Двадцатого ААС от 20.01.2016 N 20АП-7487/15 и от 09.10.2015 N 20АП-4351/15).
Однако следует иметь в виду, что формальное заключение нескольких однотипных договоров с контрагентом не свидетельствует о воле сторон на заключение самостоятельных договоров. Они могут быть признаны контролирующими органами единой сделкой, и лимит расчета наличными будет считаться совокупным по всем заключенным договорам (смотрите, например, постановление Шестого ААС от 25.01.2017 N 06АП-7314/16).
Источник: www.bashinform.ru
Должен ли ИП соблюдать лимит расчетов наличными деньгами в 100 тыс. руб. при расчетах с ИП или юридическими лицами посредством банковской карты?
Вопрос: Должен ли ИП соблюдать лимит расчетов наличными деньгами в 100 тыс. руб. при расчетах с ИП или юридическими лицами посредством банковской карты?
Ответ: Нет, такие расчеты являются безналичными.
Обоснование: Индивидуальные предприниматели, как и юридические лица, являются участниками наличных расчетов. Поэтому в соответствии с п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У (далее — Указание N 5348-У) при расчетах с индивидуальными предпринимателями и с юридическими лицами нужно соблюдать лимит расчетов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора).
Вместе с тем согласно п. 1.5 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» расчетная (дебетовая), кредитная и предоплаченная банковские карты являются электронным средством платежа, которое используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита.
Под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств (в частности, клиенту кредитной организации) составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Перевод денежных средств осуществляется оператором по переводу денежных средств по распоряжению клиента (в том числе плательщика), оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов (ч. 1 ст. 5 Федерального закона N 161-ФЗ).
Таким образом, расчеты посредством банковских карт относятся к безналичным расчетам и требование п. п. 1, 4 Указания N 5348-У об ограничении расчетов наличными средствами в данном случае не применяется.
Источник: enterfin.ru
Ограничения осуществления расчетов наличными деньгами
При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Сколько лимит оплаты. Как определить лимит наличных при расчетах.
7 фев. 2023 1 85670
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Вот какие моменты рассмотрим:
- лимит 100 оплата картой приравнивается к безналичным или к наличным расчетами. Действует если оплата через карту;
- оплата через представителя за товар по интернет-банку;
- если превысили лимит наличных при расчетах, то оштрафуют;
- лимит расчетов наличными с самозанятым, между ИП, предпринимателем. Организацией, юридическим лицом, с контрагентами;
- ограничения на оборот осуществления расчетов наличными деньгами 100000 рублей. Когда превышение, нарушение и несоблюдение;
- лимит наличных денежных расчетов между юридическими в 2023 году;
- как обойти лимит оплаты наличными по договору;
- максимальная оплата от физ лиц по кассе и поставщику по кассе в день.
Лимит денежного расчета наличными и оплата банковской картой
- получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;
- плата расходов в валюте РФ, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;
- иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов;
- оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ;
- иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.
Таким образом, расчеты с использованием банковских карт являются безналичной формой расчетов. Следовательно, п. 1 Указания, ограничивающего размер расчетов наличными деньгами, не распространяется на расчеты с использованием корпоративных банковских карт. Отсюда следует, что в безналичном порядке держатель корпоративной карты может оплатить любые суммы. При этом обналичить можно только сумму, не превышающую предельный лимит. Который установлен кредитной организацией, как правило, это не более 100 000 руб.
Лимит денежных расчетов по разным договорам, в том числе с физическим лицом
Почему важен этот момент, потому что за нарушение лимита наличных расчетов возможен штраф на компанию до 50000 руб ., на директора — от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100000 руб. Об этом сказано в п. 6 Указания ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У. Но на практике не всегда ясно, как этот лимит рассчитать.
Например, часто возникают такие ситуации: какие суммы нужно учитывать, чтобы не нарушить лимит, если стороны не оформили договор на бумаге? Или когда вместо одного договора оформили несколько однотипных. Ну, чтобы разбить платежи и сделать их меньше 100000 руб.?
Если договор заключен с простым физически лицом (не предпринимателем, ИП), то ограничений по сумме оплаты нет
Какая ответственность за несоблюдение величины наличных расчетов ?
В 2023 году ИП оплатил поставку наличными по одному договору в размере более 100 000 руб. Какая ответственность ему грозит? Если предприниматель приобрел товары не для своих личных нужд, то за нарушение лимита расчета наличными штраф грозит как ему самому, так и поставщику. Но поскольку за это правонарушение ИФНС России может оштрафовать только в течение двух месяцев со дня его совершения, штраф предпринимателю не грозит.
Подробнее про штрафы .
Важно: срок исковой давности по административным правонарушениям в области кассовой дисциплины составляет два месяца с момента совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 31 января 2006 г. № 10196/05).
Лимит наличных расчетов когда нет письменного договора или много однотипных договоров
Лимит следует считать по каждой отгрузке отдельно. Как уже упоминалось выше, ограничение по сумме при расчетах наличными денежными средствами действует в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У). Но, часто, при взаиморасчетах организации не оформляют договор в простой письменной форме. Это и не обязательно делать (п. 3 ст.
434 ГК РФ) в случае, когда поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает покупателю товары по накладной. В этом случае лимит нужно считать по каждой отгрузке товаров. Если поставщик выписывает покупателю счет, в котором указаны наименование и количество товаров, то этот документ является офертой , то есть предложением заключить договор.
Оплата счета означает, что покупатель принял предложение на сделку и согласен с ценой (п. 1 ст. 435, ст. 438 ГК РФ). Поэтому в таких ситуациях принято считать, что организации и предприниматели — бизнесмены заключают разовые сделки купли-продажи
✔ Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17 декабря 2013 г. по делу № А75-4466/2013
Таким образом, покупатель может оплатить товары наличными деньгами, если их суммарная стоимость по накладной не превышает 100000 руб. Важно иметь ввиду, что со стороны налоговых органов всё-же могут быть претензии, если у организации или ИП есть долгосрочный договор поставки. Тогда безопаснее определять лимит по этому договору с учетом всех разовых поставок товаров. Иначе инспекторы могут оштрафовать покупателя или поставщика. Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № А33-18496/2012
Лимит наличности, когда заключается много однотипных договоров В хозяйственной практике часто оформляются несколько схожих договоров с целью увеличить предельный размер расчетов наличными деньгами. Это опасно, потому что инспекторы в таких ситуациях считают, что стороны в действительности заключили одну сделку, просто формально подписали несколько контрактов. Поэтому требуют уплатить штраф, если общая сумма наличных платежей по указанным договорам превышает 100000 руб. Хотя судьи в таких случаях нередко поддерживают компании
⭐ Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 5 апреля 2012 г. по делу № А28-298/2012
Но чтобы не спорить с налоговиками, условия договоров — наименование товаров, сумма, сроки поставки — должны различаться. Кроме того, расчеты по нескольким схожим договорам лучше не проводить одновременно. Еще компании заключают дополнительные соглашения к договору, так как полагают, что по каждому такому соглашению лимит наличных расчетов нужно считать отдельно. Однако дополнительное соглашение является частью основного договора . Поэтому, даже если стороны увеличат в допсоглашении объем поставки, размер лимита не изменится.
Покупатель перечисляет оплату несколькими платежами в разные дни
Часто ошибочно считают, что лимит действует при расчетах в течение одного дня. Поэтому перечисляют оплату контрагенту несколькими платежами, например, в течение недели. Однако лимит распространяется на один договор и от периодичности платежей не зависит.
Но если с контрагентом заключили несколько разных договоров, то компания вправе рассчитываться по ним на сумму более 100000 руб., в том числе в течение дня. Расчет наличными при долгосрочных договорах Даже если компании заключили договор сроком на год и более, лимит наличных расчетов составляет 100000 руб. за весь период его действия. Например, продавец ежемесячно отгружает компании товары. В этом случае для целей расчета лимита нужно суммировать стоимость каждой поставки. Иначе инспекторы вправе оштрафовать компанию.
⭐ определение ВАС РФ от 29 ноября 2012 г. № ВАС-15182/12
Нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств?
Всё зависит от того, на какие цели сотрудник расходует подотчетные средства. Если за счет денег, выданных под отчет, сотрудник от своего имени оплачивает оказанные ему услуги (например, во время служебной командировки), лимит расчетов не применяется. Если сотрудник использует подотчетные суммы для расчетов по договорам, которые он заключает от имени организации по доверенности (или по уже заключенным договорам), лимит расчетов наличными деньгами должен соблюдаться. Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.
- Наличный расчет лимит 3073-У правила оплаты наличными 2023
Указание ЦБ России 3073-У устанавливает лимит наличных платежей. И правила осуществления и оплату наличных расчетов между юридическими лицами. В российских рублях и иностранной валюте. - КАССА — ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы. Где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях. - Арбитражная практика по работе с денежной наличностью и ведения кассы, ККТ
Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью. И порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.
Источник: www.assessor.ru