При этом сведения об НДС должны быть записаны в обязательном порядке отдельной строкой. Такое оформление документа основывается на п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ, положении Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 3 октября 2002 года, а также с 9 июля 2012 года — «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года. Основанием для записи должен быть выставленный продавцом товара или поставщиком услуг счет-фактура (он и есть основной документ).
При всей кажущейся простоте существуют как минимум две ситуации, когда между поставщиком и покупателем могут и на практике часто возникают конфликты. А именно: продавец выставил правильный счет-фактуру с НДС, а покупатель по ошибке или преднамеренно указал в документе «НДС не облагается». Второй случай, когда продавец не является плательщиком НДС, в счете-фактуре НДС отсутствует, а покупатель тем не менее его указал.
Такая ошибка может быть выявлена при налоговых проверках. При этом у проверяющих могут возникнуть вопросы, к примеру, почему не получен НДС, когда его требовалось взять или, наоборот, почему НДС указан, но не внесен в бюджет. В худшем варианте ошибка может привести либо к штрафным санкциям, либо к блокировке счета, поэтому лучше предпринять меры заранее.
Существует несколько способов разрешения проблемы. Во-первых, в бухгалтерских проводках надо обязательно руководствоваться счетом-фактурой. Во-вторых, необходимо письменно с уведомлением о вручении обратиться к контрагенту с заявлением о допущенной ошибке.
В-третьих, если между партнерами в этом вопросе достигнуто взаимопонимание, то тот, кто выписал платежное поручение, может обратиться в свой банк с заявлением о внесении исправления в документ. Для этого в кредитных организациях существуют специальные процедуры. В-четвертых (в самом крайнем случае), когда по тем или иным причинам нет возможности договориться, можно либо отменить платеж, либо отказаться от его получения. Такая операция возможна, но оплачивается по отдельным тарифам кредитных учреждений, которые можно найти в тарифных сборниках.
Источник: www.banki.ru
Что нужно знать об НДС, если вы решили оформить ИП?
В этой статье я не буду касаться вопросов повышения НДС. На самом деле с этим налогом возникает множество других вопросов, о которых нужно знать фрилансерам, решившим оформить ИП. Вначале я дам небольшую теоретическую информацию, а затем мы разберем практические вопросы и проблемы, которые могут возникнуть у ИП-шника.
Что такое НДС?
НДС – это налог на добавленную стоимость. Он «сидит» во всех товарах и услугах, которые производят компании и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). С 1 января 2019 года размер налога составит 20% (ранее был 18%).
Например, если супермаркет продает вам пачку бумаги за 240 рублей, то 40 рублей в этой цене – размер НДС, и этот НДС супермаркет должен перечислить государству. Также супермаркет имеет право уменьшить размер уплаченного НДС на размер налога, который «сидел» в пачке бумаги, которую супермаркет покупал у поставщика.
Разберем, как уменьшается НДС. Если супермаркет купил пачку бумаги за 210 рублей (включая НДС 35 руб.), а продал за 240 рублей (включая НДС 40 рублей), то на деле он перечислит государству 5 руб. НДС (40 руб. – 35 руб. = 5 руб.).
За счет НДС, который «сидит» в расходах, компании могут снижать размер НДС, который им нужно уплатить государству. Если в расходах НДС «не сидит», компания не может уменьшить размер НДС, который ему придется заплатить государству.
Теперь перейдем к разбору практических ситуаций.
1. Забыли перейти на «упрощенку» – попадете на НДС
Как правило, фрилансеры при оформлении ИП переходят на упрощенный режим налогообложения с уплатой 6% от полученного дохода. НДС на упрощенке не платится. Однако чтобы перейти на упрощенку, вам нужно подать специальное уведомление в налоговые органы. Если вы не подадите уведомление, то не сможете применять упрощенный режим налогообложения, а значит, автоматически останетесь на общем режиме, при котором нужно платить НДС (напомню, ставка налога с 2019 года – 20%).
Поэтому при регистрации ИП сразу подавайте уведомление о применении упрощенного режима налогообложения.
2. В договорах с клиентами обязательно прописывайте, что ваши услуги не облагаются НДС
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, то обязательно:
- В договорах с заказчиками указывайте, что: «Стоимость услуг по настоящему договору составляет ХХ рублей YY копеек, НДС не облагается, поскольку Исполнитель применяет упрощенную систему налогообложения». Иногда юристы требуют дополнительно прописать «на основании главы 26.2 НК РФ».
- В счете, который выставляете клиенту, в графе с суммой прописью обязательно указывайте: «НДС не облагается».
- Следите, чтобы в платежных поручениях в назначении платежа значилось: «Оплата по счету такому-то, НДС не облагается» или «Без НДС».
- В актах приемки-сдачи обязательно указывайте в графе сумма прописью, что сумма «НДС не облагается».
3. Что делать, если клиент по ошибке перечислил сумму с НДС?
Иногда клиенты при оплате услуг фрилансеров по ошибке выделяют в платежном поручении НДС и к вам на счет приходит сумма, где выделен НДС. Это может стать проблемой.
Хотя по закону вы не являетесь плательщиком НДС, находясь на упрощенке, если к вам на счет пришел платеж, где НДС выделен, налоговая может попросить вас НДС заплатить. Ведь в платежном поручении данный налог выделен. И хотя на практике от таких требований можно отбиться, времени вы можете потратить много.
Если клиент по ошибке выделил НДС в платеже к вам:
- Попросите клиента через его банк отправить письмо об уточнении платежа. В этом письме клиент должен написать, что в таком-то платежном поручении (указывается номер платежки и дата) ошибочно выделен НДС. Верным назначением платежа считать такое-то (НДС не облагается). Через несколько дней письмо об уточнении платежа поступит в ваш банк, откуда его перешлют вам.
- Иногда клиенты отказываются отправлять письмо об уточнении платежа через свой банк, т.к. эта услуга может стоить денег. Тогда просите у клиента письмо на фирменном бланке или скан такого письма с подписью и печатью заказчика. Если налоговая запросит информацию, почему вы не заплатили НДС, то сможете показать им письмо от заказчика.
- Иногда клиенты говорят: «отправьте нам ошибочный платеж обратно, а мы вам перечислим новый платеж без выделения НДС». Это не исправит ситуацию. Поскольку вы уже получили платеж с выделенным НДС, то у налоговой могут возникнуть вопросы, даже если вы такой платеж отправите обратно.
Поэтому письмо об уточнении платежа нужно получить обязательно. Оставлять такую ситуацию без внимания нельзя.
4. Клиент просит выделить НДС в договоре, а вы на упрощенке. Что делать?
Бывают случаи, когда клиенты просят выделить НДС в договоре или счете, или выставить им счет-фактуру с НДС. Их интерес понятен – они хотят «списать» часть НДС, который им нужно заплатить государству.
Запомните, это очень серьезно: если вы используете упрощенный режим налогообложения, то вы не имеете права выставлять счет-фактуру. Также вы не имеете права выделять НДС в договорах, счетах, актах, как бы вас не просил об этом заказчик.
На такие просьбы можно отвечать: я использую упрощенный режим налогообложения и не имею права выставлять счет-фактуру, а также выделять НДС. От вас отстанут.
5. Клиент требует скидку из-за того, что услуги фрилансера не включают НДС
Некоторые заказчики, узнав, что фрилансер находится на упрощенке и не платит НДС, требуют дать им скидку на размер данного налога. Мотивация такая: «я не смогу списать свой НДС при работе с вами, значит, вы должны компенсировать мои потери».
На подобные заявления можно ответить: «если бы я платил НДС, мои услуги стоили бы на 20% больше. А так они НДС не включают, поэтому стоят меньше». Вопрос будет снят и про скидку говорить перестанут.
6. Может ли ИП выделять НДС в платежах в другие фирмы?
Если вы находитесь на упрощенке, то когда платят вам, в платежках должно быть написано «НДС не облагается». Когда вы оплачиваете чьи-то услуги или товары, которые облагаются НДС, то вы должны выделить этот НДС в назначении платежа.
Например, когда вы оплачиваете услуги контекстной рекламы в Директе, то Директ выставляет вам счет, где указано, что сумма счета составляет, например, 1200 руб. 00 коп, включая НДС – 200 руб. 00 копеек. Соответственно, когда вы будете набивать платежку, то в назначении платежа также напишете, что перечисляете 1200 руб. 00 коп., включая НДС – 200 руб.
00 коп. Это будет не ваш НДС, а налог, который платит Яндекс.
Надеюсь, что у меня получилось разъяснить некоторые практические вопросы, связанные с налогом НДС. Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях. Постараюсь всем ответить.
- Подводные камни в договоре: какие ошибки могут дорого обойтись?
- Открытие ИП: с чего начать и к чему готовиться?
- Основы финансовой грамотности: с чего начать решение финансовых проблем?
- Как законно избавиться от кредитов и долгов?
- Год бесплатного бухгалтерского обслуживания от Контур.Эльба
Источник: www.kadrof.ru
Без НДС и НДС 0% — в чем же разница?
Экономить на налогах хотят все компании. Многие пытаются оптимизировать налоги, но заканчивается это не всегда удачно. Но выход есть всегда. Например, можно присмотреться к НДС. Можно воспользоваться двумя вариантами: без НДС и НДС 0%.
Но в чем их разница?
НДС 0%
0% — экспортная ставка налога. С ней можно заниматься реализацией услуг, связанных с международными перевозками товаров, продукции из области космической деятельности, драгоценных металлов и других редких товаров.
Нулевая ставка НДС требует документального подтверждения. Для этого нужно в установленный срок представить в налоговую инспекцию соответствующий пакет документов. В противном случае налог придется начислить в общем порядке по ставкам 20% или 10%.
Для подтверждения нулевой ставки выделяется 180 дней. Начинать рассчитывать период нужно с момента, когда в документации появятся отметки таможенных служб
Вывод следующий — нулевую ставку применяют организации и предприниматели, которые занимаются специфической деятельностью. Больше налогоплательщиков работают без НДС.
Без НДС
Ставка «без НДС» полностью исключает налог из суммы продажи. То есть организация не является плательщиком НДС или временно освобождена от уплаты налога.
От уплаты НДС освобождены компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД или ЕСХН. Но компания на ОСНО тоже имеет право не платить налог. Чтобы получить такое разрешение необходимо посчитать свою выручку, полученную за последний квартал. Если она не достигает 2 млн рублей и в течение трех месяцев не было операций, связанных с начислением акциза, то можно заниматься сбором документов для получения освобождения от уплаты НДС.
Пользоваться такими привилегиями компания сможет целый год. В случае предоставления дополнительных документов освобождение может быть продлено. Снять по личной инициативе его не получится
Без НДС выгодно работать только в тех случаях, когда налог к вычету незначительный. Например, если компания продает товары и услуги физлицам. Вести дела с крупными компаниями на ОСНО сложнее — они могут не согласиться на покупки, по которым нельзя заявить вычеты НДС
Самый простой способ узнать, работает ли контрагент с НДС — посмотреть условия в договоре. Также налоговый режим контрагента в специальном сервисе или на сайте ФНС.
Еще раз
- НДС 0% применяют плательщики налога, которые занимаются экспортом и некоторыми видами деятельности. Входной налог по покупкам заявляется к вычету.
- Не платят НДС те, кто освобожден от налога и не вправе заявлять вычеты.
Источник: astral.ru
