Может ли ИП сдать бухгалтерский баланс

Содержание

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2022 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Порядок заполнения бухгалтерского баланса в упрощенной форме

Отчетность включает 2 раздела для внесения информации об активе и пассиве организации с подведением баланса по обоим разделам.

Представим алгоритм внесения сведений в формате таблицы.

Надо ли во время приостановления ИП сдавать ФНО 910 каждые полгода (пустографки)

Ошибка №4 – «Вернись – я все прощу»

Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.

При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.

Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.

Какую отчетность сдают ИП вместо него

Все без исключения предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения, согласно нормам федерального законодательства, не обязаны вести бухгалтерский учет, из-за чего необходимость в сдаче отчетности отсутствует. Юридические лица, которые используют УСН, при этом относятся к субъектам малого бизнеса, оставляют за собой законное право использовать упрощенный вариант ведения бухгалтерской отчетности, включая формирование упрощенного бухгалтерского баланса.

С целью организации упрощенного метода учета каждый предприниматель вправе использовать специально разработанные соответствующие Типовые рекомендации, которые утверждены Приказом Минфина от декабря 1998 года. Одновременно с этим, разработанные и утвержденные формы бухгалтерской отчетности закреплены нормами, указанными в Письме Министерства финансов России от июля 2019 года № 66н.

Вести бухгалтерию самостоятельно или передать на аутсорсинг

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем имеет важное преимущество – вы всегда знаете финансовое состояние предприятия. Но правильный бухучет отнимает много времени и требует знаний.

Если не знаете, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, то наймите профессионального сотрудника или передайте на аутсорсинг. Штатный бухгалтер для ИП – риск штрафов из-за некомпетентности, которые придется платить самому. Знания и профессионализм при приеме на работу проверить сложно. Бухгалтерское сопровождение ИП в специализированных компаниях надежней:

• бухучетом и его правовыми принципами занимается несколько специалистов – опытные бухгалтеры, юристы, аудиторы;
• за ошибки, их последствия договором предусматривается материальная ответственность;
• консультации по любым вопросам бизнеса.

Учет доходов и расходов для налогообложения

Формы книг учета (КУДИР) утверждены для следующих систем (для каждого вида налогообложения – своя):

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• патент (ПСН);
• единый сельхозналог (ЕСХН).

В любой из этих книг записи должны располагаться в хронологическом порядке, суммы считаются по нарастающей, а итоговые данные служат основанием для заполнения налоговых деклараций (исключение — патентная система: учет сумм здесь нужен, чтобы проверить, не превышен ли порог соответствия доходов).

А что с ЕНВД? Ведь для нее нет формы. Да, книги нет – но важно учитывать характеризующие физпоказатели, это могут быть:

• количество торговых мест или размеры площадей для продажи;
• количество транспорта или мест для пассажиров;
• численность персонала;
• иные объекты (площади).

Нулевой бухбаланс по УСН

Формирование нулевого бухбаланса по упрощенке потребуется, если предприятие зарегистрировано, но деятельность не велась. Обязанность предоставления отчетности сохраняется за компанией независимо от наличия фактической деятельности вплоть до того момента, пока она не снимется с регистрационного учета в ФНС.

Для того чтобы разобраться, как правильно заполнить баланс при УСН при отсутствии деятельности, упрощенцу потребуется уточнить следующие данные:

1. Величина уставного капитала: его создание происходит к моменту начала деятельности, следовательно, сведения должны присутствовать даже в нулевом документе.
2. Задолженность вкладчиков: если доли не погашены, то этот факт отражается в пассиве баланса упрощенца.
3. Задолженность в бюджет — для определения ее размера бухгалтеру компании следует обратиться в ИФНС и прочие госорганы и провести сверку по платежам и обязательствам. Долги перед бюджетом у фирмы, не начавшей деятельность, могут быть, к примеру, по госпошлине при изменении сведений в уставе.

С образцом и нюансами составления нулевого баланса вы можете познакомиться на нашем сайте.

Оформление отчетности в упрощенном виде

Предприятия, имеющие право на сокращенную схему ведения учета, имеют возможность упростить порядок формирования отчетности. Право предоставляется предприятиям малого бизнеса, часто использующих УСН. Одновременно должны быть соблюдены условия ведения учета, установленные законодательными нормами.

Остальные положения законодательства по полноте отражения информации, достоверности, последовательности отражения показателей и прочие требования идентичны как для традиционного варианта отчетности, так и для упрощенного его вида.

Способы представления отчетности в ИФНС

Передача отчетности в налоговые органы может производится несколькими способами, выбор которых определяется предприятием.

При определении способа представления учитывается ограничение по обязательному использованию электронной формы предприятиям с численностью свыше 100 человек. Предельный размер определяется по предшествующему году или при реорганизации предприятия.

Исправление ошибок, выявленных в балансе прошлого периода

Порядок корректировки баланса зависит от момента выявления ошибки.

При внесении корректировок в отчетность учитывается признак существенности. Если выявленная ошибка не признается существенной, неточности прошлого периода исправляются в текущем году. Внести коррективы в учет при выявлении несущественной ошибки допускается без представления уточненной отчетности.

Упрощенный баланс: как правильно заполнить при УСН

Баланс позволяет оценить фактическое финансовое состояние компании: экономический рост или убыточность. Сведения из баланса нужны для оценки предприятия как заемщика и надежного партнера для контрагентов. Данные баланса также информируют собственников бизнеса о состоянии дел в фирме. Госорганам же баланс необходим как для формирования статистических данных об отрасли, так и для налогового контроля.

Применяемые формы бухгалтерской отчетности не зависят от выбранной предприятием системы налогообложения. Спецрежимники отчитываются на тех же бланках, что и фирмы на ОСНО.

Для малого бизнеса, в том числе на УСН, предусмотрены упрощенные формы бухгалтерской отчетности (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н). Из формы удалено большинство строк, которые не задействованы у упрощенцев. Бухгалтерские сведения приводятся без детализации.

Приведенная ниже таблица даст понимание, как заполнить бухбаланс при УСН и какие сведения потребуется собрать:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Материальные внеоборотные активы

• Основные средства.
• Незавершенные капитальные вложения

Нематериальные, финансовые, прочие внеоборотные активы

• НМА (патенты, авторские права).
• Результаты НИОКР.
• Незавершенные вложения в НМА и НИОКР.
• Финансовые вложения со сроком погашения более года после отчетной даты

• Товары.
• Материалы.
• Продукция.
• Незавершенное производство

Денежные средства и денежные эквиваленты

• Остатки денег на банковских счетах (рублевых, валютных и специальных).
• Денежные эквиваленты.
• Остатки денег в кассе

Финансовые и другие оборотные активы

• Дебиторская задолженность.
• Денежные документы.
• Финансовые вложения.
• Дебетовый остаток на счете 19.
• Расходы будущих периодов.
• Прочие оборотные активы, не перечисленные выше

Капиталы и резервы

• Уставный.
• Резервный.
• Добавочный.
• Суммы нераспределенной прибыли / непокрытого убытка

Долгосрочные заемные средства

• Полученные займы и кредиты со сроком погашения более года после отчетной даты

Другие долгосрочные обязательства

• Прочие обязательства со сроком погашения от 12 месяцев

Краткосрочные заемные средства

• Полученные займы и кредиты, срок погашения которых наступит меньше чем через 12 месяцев

• Кредиторская задолженность, кроме долгосрочной и задолженности по кредитам и займам

Другие краткосрочные обязательства

• Целевое финансирование.
• Оценочные обязательства и резервы.
• Доходы будущих периодов

Компания представляет сведения за отчетный год, а также за два предшествующих ему периода.

Ниже вы можете скачать образец упрощенного баланса.

ООО на УСН: бухгалтерская отчетность

Согласно закону № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием УСН. Поэтому ООО на УСН также должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

Для этого в ООО должна быть разработана учетная политика. Ее составляют на основе рекомендаций ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Если фирма намерена использовать упрощенные способы учета и отчетности, в учетной политике нужно указать, что компания:

• работает по упрощенной системе налогообложения;
• применяет сокращенный рабочий план счетов (следует также определить правила объединения счетов);
• использует приведенные в приказе образцы форм учета и применяет упрощенные формы отчетности;
• устанавливает определенные правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
• устанавливает порядок документооборота и обработки учетных документов.

При подготовке сокращенного плана счетов нужно руководствоваться информацией Минфина РФ №ПЗ-3/2012.

Малые и микропредприятия вправе не применять регистры, предназначенные для стандартных способов учета с использованием способа двойной записи. Они могут вести регистры, форма которых приведена Минфином РФ в приказе от 21.12.1998 № 64н: книгу учета хозопераций и ведомости, позволяющие обобщать информацию.

Для СМП законодательство допускает возможность ведения бухучета кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99, утвержденных приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н), однако методология такого учета в РФ отсутствует.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в обязательном порядке включает:

• бухгалтерский баланс (форма 1),
• отчет о финрезультатах (форма 2).

Как заполнить бухбаланс при УСН читайте .

Полные и упрощенные версии бухбаланса и формы 2 содержатся в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н. Сдать их в ИФНС и госстатистику надо до 31 марта года, следующего за отчетным.

При необходимости обязательные формы отчетности сопровождаются пояснениями.

Отчётность ИП в Росстат

Эти данные собираются статистическим контролёром согласно выборке. Поэтому определённая часть малых, средних и микропредприятий сдают отчётность каждый год. Но малый бизнес ИП может и не попасть под прицел отчётности Росстата в конкретный период. Но один раз в 5 лет практически все предприниматели предоставляют статистический отчёт в Росстат.

Но не стоит волноваться, что ИП может забыть или пропустить этот момент. По обыкновению, стат. регулятор направляет на адрес ИП требование-уведомление о необходимости сдать отчёт, к которому в обязательном порядке прилагается и форма, которую нужно заполнить. Уточнить перечень предпринимателей, которые в этом году подпадают под отчётность, можно на официальном портале Росстата.

Упрощенный режим налогообложения (УСН)

Перечень документов, который должен представить в ИФНС предприниматель, работающий без нанятого персонала, значительно меньше пакета форм, необходимого для отчета бизнесмена, имеющего штат сотрудников. Представленная таблица поможет разобраться, какой отчет сдает ИП на УСН в налоговую службу в 2015-2016 году.

Источник: zolreg.ru

Сдается ли бухгалтерский баланс при УСН?

Бухгалтерский баланс при УСН входит в перечень обязательной отчетности организации. Как составить баланс компании на УСН? Как детализировать активы и пассивы? Влияет ли система налогообложения на порядок заполнения баланса? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в данной статье.

Вам помогут документы и бланки:

• Учет бухгалтерских операций на УСН
• Упрощенный план счетов на УСН «доходы» и «доходы минус расходы»
• Упрощенный баланс: как правильно заполнить при УСН
• Нулевой бухбаланс по УСН
• Сроки сдачи и санкции за отсутствие баланса

Учет бухгалтерских операций на УСН

Прежде чем узнать, нужно ли сдавать упрощенцу бухбаланс, разберемся в специфике бухучета компаний на УСН.

Упрощенный способ бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности в упрощенном виде разрешается для следующих субъектов экономической деятельности:

• субъектов малого предпринимательства;
• компаний, которые имеют статус участника проектов по разработкам и исследованиям «Сколково»;
• некоммерческих компаний.

В отличие от полноценного бухучета, при использовании упрощенного бухгалтерского учета можно (информация Минфина РФ от 29.06.2016 № ПЗ-З/2016):

• частично отказаться от использования ПБУ;
• не использовать способ двойной записи — актуально только для микропредприятий и некоммерческих организаций;
• использовать упрощенную систему учетных регистров или совсем от них отказаться;
• фиксировать операции кассовым методом;
• не применять переоценку и обесценивание активов;
• формировать бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме.

Правила бухгалтерского учета касаются и предпринимателей-упрощенцев. Пункт 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ освобождает ИП и лиц, ведущих частную практику, от ведения бухгалтерского учета и представления баланса.

Однако предприниматели-упрощенцы должны как минимум вести бухучет основных средств, чтобы не превысить лимит их остаточной стоимости в размере 150 млн руб., иначе ИП придется перейти на ОСН (письмо Минфина от 29.08.2017 № 03-11-11/55403).

Возможность вести упрощенный бухгалтерский учет не освобождает налогоплательщиков, которые выбрали упрощенку, от обязанности вести в полном объеме книгу учета доходов и расходов (КУДиР, утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Упрощенный план счетов на УСН «доходы» и «доходы минус расходы»

Принимая во внимание тот факт, что компаниям на УСН разрешено применять упрощенную методику бухучета, план счетов также разрешено применять в сокращенном виде. Это означает снижение количества синтетических счетов в работе при УСН по принципу рациональности:

• запасы учитываются на сч. 10 (в том числе те, которые в обычном бухучете отражаются на сч. 07, 11);
• производственные затраты не распределяются по сч. 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, а суммируются на сч. 20;
• готовая продукция и товары отражаются на сч. 41;
• денежные средства в банках отражаются на сч. 51;
• дебиторка и кредиторка собирается на сч. 76;
• капитал фирмы отражается на сч. 80;
• продажи, прочие доходы и расходы и конечный финрезультат собирается на сч. 99.

Можно сделать вывод, что счета плана счетов при УСН по доходам либо по схеме «доходы минус расходы» компании используют избирательно.

Важно! Необходимо утвердить сокращенный план счетов при УСН, который применяется компанией, в учетной политике.

Различия между упрощенным и классическим бухучетом, влияющие на правила заполнения бухгалтерского баланса при упрощенке, собраны в таблице:

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность в 2020 году

На данный момент в обязательном порядке необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность не только юридическим лицам, ведущим экономическую деятельность, но также в некоторых случаях индивидуальным предпринимателям.

Причем ранее ИП могли такого типа отчетность не вести, составлять лишь специализированные документы (книги учета доходов и расходов, иные).

В то же время имеются некоторые исключения из этого правила. Отдельные виды деятельности не подразумевают необходимость ведения отчетности такого рода.

Содержание

• Основные моменты
• Что это такое
• Обязательно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность

Именно поэтому прежде, чем заняться предпринимательством, необходимо прояснить этот момент с учетом всех особенностей конкретного вида деятельности.

Основные моменты ↑

Бухгалтерская отчетность для ИП на УСН должна вестись в установленном законодательстве формате. При этом важно помнить о множестве различного рода нюансов, связанных с самим фактов ведения отчетности данного типа.

Все особенности, формат документации и иные моменты максимально подробно освещаются в действующем по этому поводу законодательстве.

Ознакомление с нормативно-правовыми актами, регламентирующими данный вопрос, позволяют избежать спорных моментов.

Чтобы избежать всевозможных проблем, стоит также заблаговременно ознакомиться со следующими вопросами:

• что это такое?
• куда отправляются документы?
• действующие нормативы.

Что это такое ↑

Чтобы разобраться, что именно представляет собой бухгалтерская отчетность, стоит ознакомиться с определением данного термина.

Под отчетностью такого род подразумевается совокупность различного рода данных о имущественном, а также финансовом положении организации.

Также данная отчетность отражает реальное положение дел, все осуществленные хозяйственные операции. Обычно формат предоставления подобного рода отчетности – табличный.

На данный момент отчетность подобного рода позволяет одновременно решать большое количество самых разных задач.

Основными являются следующие:

При этом чаще всего требуется представлять отчетность рассматриваемого типа именно в налоговую инспекцию, а также другие государственные учреждения.

Причем перечень подобного рода учреждений достаточно обширен, а дата представления отчетности отличается.

Именно с этой целью составляется специальный календарь бухгалтерской отечности. В соответствии с ним необходимо сдавать все отчетные документы.

Дата сдачи отчетности периодически изменяется, потому важно постоянно следить за актуальной информацией по этому поводу. Ознакомиться с ней возможно будет на официальных сайтах соответствующих учреждений.

Вести отчетность рассматриваемого типа возможно двумя различными способами:

• вместе с налоговой отчетностью;
• отдельно от налоговой отчетностью.

Важно не путать эти два различных понятия отчетности – налоговой и бухгалтерской. Под налоговой отчетностью понимается определенный перечень документации, которые необходимо предоставлять в органы государственного налогового контроля.

Данные, представленные в данных документах, используются для начисления налогового сбора. Проще всего вести налоговую отчетность вместе с бухгалтерской.

Это существенно уменьшает время на оформление документов, а также их количество. Бухгалтерская отчетность включает в себя достаточно обширный перечень документов различного рода.

При этом часть из них является унифицированной. Такие документы должны быть оформлены в соответствии с действующими законодательными нормами.

Это в первую очередь касается форм первичной бухгалтерской отчетности. Если формат документа, обязательного к составлению, не унифицирован, предприниматель должен самостоятельно разработать его.

В соответствии с действующими законодательными нормами ответственность за ведение отчетности рассматриваемого типа целиком и полностью лежит на руководителе предприятия.

Именно поэтому в случае наличия каких-либо нарушений, не сдачи отчетности ответственность понесет именно он.

В то же время допускается передача обязанностей по ведению отчетности бухгалтерам и иным специализированным сотрудникам.

Также на данный момент большое количество различных предприятий предлагают услуги по ведению бухгалтерской отчетности за определенную плату.

В таком случае опять же вся ответственность за предоставление неверных сведений лежит именно на руководителе ИП.

Куда отправляются документы

Сегодня на законодательном уровне установлен перечень учреждений, куда необходимо в обязательном порядке сдавать отчетность рассматриваемого типа.

На данный момент необходимо различные документы передавать в установленные сроки в следующие органы:

Важно помнить, что также обязательно составляется третий экземпляр бухгалтерской отчетности.

Он должен храниться непосредственно у индивидуально предпринимателя, который рассматриваемого типа отчетность формирует. На законодательном уровне установлены сроки хранения подобного рода отчетности.

Какая бухгалтерская отчетность сдается при УСН в 2020 году, предоставление бухгалтерской отчетности при УСН.

Какой срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году, читайте здесь.

Стоит ознакомиться с ними и неукоснительно соблюдать. В противном случае возможно наложение штрафа в случае выявления нарушений контролирующими органами.

В соответствии с п.п.5 п.1 ст.№23 НК РФ необходимо предоставлять все необходимые документы по годовой отчетности в течение 3 месяцев после окончания года, за который необходимо будет отчитаться.

В то же время необходимо помнить, что некоторые индивидуальные предприниматели не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность.

Им требуется лишь соответствующим образом отчитываться в установленные сроки о среднесписочном количестве работников.

Максимально подробно вопрос по поводу ИП, которые обязаны/не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность, рассмотрен в Федеральном законе №402-ФЗ от 06.12.11 г. «О бухгалтерском учете».

Изучить вопрос необходимости или же отсутствия таковой касательно сдачи отчетности необходимо в обязательном порядке до начала деятельности.

Так можно будет легко избежать вероятности наложения штрафов, иных административных взысканий.

Действующие нормативы

Сегодня законодательный документ, которые регламентирует нормативы ведения бухгалтерского учета, один и тот же для индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и других предприятий.

Видео: состав бухгалтерской (финансовой) отчетности

Причем вне зависимости от того, коммерческие они или же благотворительные. Основополагающим является Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г. «О бухгалтерском учете».

Он включает в себя следующие основные разделы:

Источник: buhonline24.ru