Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.
Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.
В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
- оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
- оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
- лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
- оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
- заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Размер налогового вычета на лечение
Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
Налоговый вычет за лекарства, анализы, лечение: пошаговая инструкция
- Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты). - Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения
Пример: В 2020 году Иванов А.А. оплатил курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.
Налоговый вычет за лечение 2023 — Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за лечение и лекарства Онлайн
Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет.
Итого в 2021 году за 2020 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.
Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение
Процесс получения вычета на лечение
Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.
Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.
Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение
Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с медицинским учреждением;
- справка об оплате медицинских услуг;
- документы, подтверждающие Ваши расходы;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за лечение только за те годы, когда непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили лечение в 2020 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.
Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали лечение в 2016-2020 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2018, 2019 и 2020 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.
Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на лечение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на лечение через работодателя.
Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:
- Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Источник: verni-nalog.ru
Налоговый вычет на медицинские услуги: перечень услуг, порядок оформления, документы
Некоторые категории населения имеют право на налоговый вычет. Медицинские услуги, а также медикаменты, оплаченные за личные средства, могут быть частично компенсированы. Но за что именно положен вычет? В каком размере? И как его оформить?
Ответы на все перечисленные вопросы и не только будут представлены ниже. В действительности все проще, чем кажется.
За что положен
За какие медицинские услуги налоговый вычет полагается? Дело все в том, что денежные средства возвращают в России почти за все платное лечение, а также за реабилитацию и покупку лекарств.
На данный момент можно требовать вычет налогового типа за медицинские услуги следующих видов:
- диагностика и лечение при скорой медицинской помощи;
- диагностика, лечение, реабилитация, профилактика в условиях амбулаторно-поликлинической медицины и в стационарах;
- услуги санаторно-курортного лечения;
- санитарное просвещение.
Кроме того, денежные средства возместят еще и за медицинские препараты, купленные по рецептам. Далее постараемся рассмотреть налоговый вычет за медицинские услуги более подробно.
Кого могут лечить
Налоговый вычет за платные медицинские услуги можно оформить без особых затруднений. Главное — знать, как действовать в том или ином случае. Конкретный порядок действий предложен вниманию ниже.
Стоит обратить внимание на то, что возместить средства разрешено за:
- свое лечение;
- медицинские услуги, оказанные супругу;
- лечение родных или усыновленных детей;
- платное лечение родителей.
Главное, чтобы потенциальный получатель денежных средств изначально платил из своего кармана. Требовать возмещения расходов, которые оплатил другой человек, нельзя. Это попросту незаконно.
Определение и характеристика
Что такое налоговый вычет за медицинские услуги? Так принято называть возмещение части расходов за медицинское обслуживание, а также за реабилитацию и медикаменты.
Денежные средства в этом случае возмещаются в счет уплаченных гражданином подоходных налогов. В отдельных ситуациях налоговым вычетом называют процесс освобождения человека от уплаты подоходного налога на ту или иную сумму.
Основные условия
Список медицинских услуг для налогового вычета уже рассмотрели. Отметим, что возместить средства можно за любые платные медицинские манипуляции. Только среди них выделяют обычное лечение и дорогостоящее. На этот момент необходимо обратить отдельное внимание.
Далеко не каждый может запросить вычет налогового типа. На сегодняшний день для этого человек должен:
- иметь гражданство РФ;
- являться официально трудоустроенным лицом;
- платить подоходный налог в размере 13 процентов от заработка;
- оплатить ту или иную услугу за свои собственные деньги.
Вот и все. Безработные и пенсионеры испытывают трудности при запросе возврата налогового вычета. Только далеко не всегда они не могут воспользоваться соответствующим правом.
Для безработных и пенсионеров
Если пожилой человек достиг пенсионного возраста, но он продолжает ведение трудовой деятельности, ему придется получать налоговый вычет за медицинские услуги на общих основаниях. В противном случае не исключены серьезные проблемы.
Дело все в том, что неработающие и пенсионеры имеют право на так называемый перенос НДФЛ. При подобных обстоятельствах при расчете вычета будут учитываться налоги за последние 36 месяцев.
Нужен налоговый вычет за лечение? Что это значит? Окончательно право на возмещение медицинских расходов у человека упраздняется через 3 года после завершения трудовой деятельности. Запомнив данную информацию, человек сможет избежать лишних проблем.
Размер возврата
Размер налогового вычета за медицинские услуги тоже интересует многих. Возместить можно далеко не всю сумму понесенных расходов. Только часть трат компенсируется государством.
В общей сложности за обычные медицинские услуги можно требовать 120 000 рублей. Этот лимит предоставляется на всю жизнь. Более того, 120 тысяч — это ограничение для всех социальных налоговых вычетов, одним из которых является изучаемый возврат.
За год нельзя вернуть больше 15 600 рублей за все социальные возвраты. Более того, не допускается требование вычета на сумму, которая превосходит уплаченные подоходные налоги в казну государства за тот или иной период времени.
Процент налогового вычета за медицинские услуги составляет 13 процентов от понесенных человеком расходов. Вернуть деньги, уплаченные за дорогостоящее медобслуживание можно именно в таком размере, без ограничения в 120 тысяч рублей.
ИП и возмещение денег
Налоговый вычет на лечение требовать могут различные категории граждан. Главное — придерживаться некого алгоритма действий, а также заранее подготовить определенный пакет бумаг для реализации поставленной задачи. Со всем этим разберемся позже.
Сначала рассмотрим наиболее популярные вопросы, связанные с налоговыми возвратами. Например, могут ли затребовать деньги за медицинские услуги предприниматели?
Да, но только при определенных обстоятельствах. В реальной жизни получить налоговый вычет труднее, чем кажется. Связано это с тем, что основная масса предпринимателей работают по специальным режимам налогообложения. Это приводит к тому, что воспользоваться правом на налоговый вычет за медицинское обслуживание могут только ИП на ОСНО. Остальным такое право не предоставляется.
Куда обратиться за средствами
Как получить налоговый вычет за медицинские услуги? Ответить на этот вопрос не так уж и трудно. Главное — правильно подготовиться к соответствующей операции. Она сопровождается значительной бумажной волокитой, а также отнимает немало времени и сил.
Обратиться за налоговым вычетом можно в:
- ФНС РФ;
- многофункциональный центр;
- службу «Одного окна»;
- организацию типа «Мои документы».
Главное обращаться в уполномоченный орган по месту прописки или временного места жительства потенциального заявителя. В противном случае в изучаемой услуге могут отказать.
Важно: с некоторых пор за медицинские услуги налоговый вычет можно затребовать у работодателя. Это не самый популярный вариант.
Способы обращения в органы
Налоговый вычет за лечение в России запросить сможет почти каждый, но только при должной подготовке. У граждан возникают некие затруднения в процессе реализации поставленной задачи.
Обратиться с заявлением на предоставление вычета можно:
- самостоятельно;
- через представителя;
- посредством почтовых услуг.
Последний вариант не пользуется особым спросом. Тем не менее его тоже придется рассмотреть. Иногда именно он позволяет оформить налоговый вычет.
Давность обращений
Еще один важный момент — это давность обращений в уполномоченные органы с заявлением на предоставление вычета налогового типа. Дело все в том, что по истечении определенного периода времени со дня оплаты медицинской услуги право на возмещение денег теряется.
На подачу ходатайства в ФНС или работодателю отводится всего 3 года. За данный период можно требовать денежные средства в виде вычетов НДФЛ. Очень удобно, особенно если нужно возместить деньги за образовательные услуги в вузе.
Налоговый вычет за платные медицинские услуги в России можно запросить лично. Это самый простой, хоть и не слишком быстрый вариант. Оно пользуется наибольшим спросом.
Чтобы оформить налоговый возврат за медобслуживание или покупку медикаментов, требуется:
- Сформировать определенный пакет документов для дальнейшего обслуживания. О нем более подробно рассказано ниже.
- Заполнить заявление на предоставление налогового вычета.
- Подать запрос в уполномоченный орган.
- Получить ответ от Федеральной налоговой службы относительно возмещения денежных средств.
- Дождаться момента зачисления денег на указанный в заявлении банковский счет.
Звучит так, словно ничего затруднительного в процедуре нет. Но на практике это, к сожалению, не совсем так. Основные проблемы возникают на этапе подготовки документов на налоговый вычет.
Через представителя
Как уже было сказано, человек может оформить возврат НДФЛ через своего представителя. Для этого достаточно руководствоваться ранее указанной инструкцией.
Разница будет заключаться только в пакете документов, предъявляемом заявителем. Его придется дополнить паспортом представителя и нотариально заверенной доверенностью. В остальном никаких проблем быть не должно.
По почте
Последний вариант — это подача документов на вычет (не обязательно за лечение) через почтовые службы. Такой вариант, как было подчеркнуто ранее, не пользуется особым спросом. Он отнимает много времени, сил, а также денежных средств.
Чтобы им воспользоваться, нужно:
- Подготовить определенный пакет бумаг, о котором будет рассказано ниже.
- Сделать копии соответствующих документов, а затем заверить их у нотариуса.
- Отправить заявление на предоставление налогового вычета заказным письмом в уполномоченный орган.
Все, что теперь остается — ждать. Придется набраться терпения. Через некоторое время гражданину придет ответ от Федеральной налоговой службы относительно решения вопроса о предоставлении денег за медобслуживание.
Сроки рассмотрения заявления
Список медицинских услуг для налогового вычета мы уже рассмотрели. А сколько будут рассматривать соответствующее ходатайство?
На данный момент налоговые органы принимают решение о предоставлении вычета или о его отказе в течение 1,5-2 месяцев. И еще столько же времени уходит на проведение банковской операции в случае положительного ответа.
Если же оформить возмещение подоходного налога через работодателя, результат будет уже через месяц. Только при подобном варианте гражданину на руки деньги не выдадут. И на банковский счет их не переведут. Вместо этого зарплата гражданина окажется освобожденной от НДФЛ на ту или иную сумму.
Основной пакет бумаг
Какие документы для налогового вычета за медицинские услуги необходимо подготовить гражданину? Ответ на этот вопрос в целом зависит от ситуации.
В обязательном порядке человеку придется взять с собой в уполномоченные органы:
- заявление;
- паспорт;
- справки о доходах;
- чеки и квитанции о несении расходов;
- договор об оказании медицинских услуг;
- лицензию медучреждения;
- лицензию врача, если для его деятельности необходим соответствующий документ;
- налоговую декларацию за тот или иной период.
Это обязательные составляющие, с которыми придется столкнуться при любых обстоятельствах. Далее все зависит от конкретного случая.
За лечение супруга
Как уже было сказано, за медицинские услуги налоговый вычет оформляется при оказании помощи не только заявителю, но и членам его семьи.
Предположим, человек решил возместить расходы за медицинское обслуживание супруга. При подобных обстоятельствах ему необходимо дополнить ранее указанный перечь:
- свидетельством о браке;
- справками об оплате медицинского обслуживания из своих средств.
Этого будет достаточно. В действительности все проще, чем кажется. И обратиться в уполномоченные органы за возмещением расходов за медицинские услуги не составит никакого труда.
За детей
Последняя жизненная ситуация — это оформление вычета за лечение ребенка. В этом случае потребуются следующие выписки:
- свидетельство о рождении;
- документы об усыновлении;
- паспорт ребенка (при наличии);
- свидетельство о браке (если оно есть).
Все перечисленные бумаги рекомендуется приносить в уполномоченные органы в сочетании «оригинал+копия». Тогда никаких лишних вопросов со стороны налоговых органов не возникнет.
За медицинские препараты
Отдельное внимание стоит уделить не лечению, а покупке лекарств. За них тоже положен налоговый возврат.
Как только справка для налогового вычета за медицинские услуги получена, а также подготовлены иные перечисленные выше выписки, стоит взять в Федеральную налоговую службу или к работодателю:
- рецепт на лекарство;
- заключение лечащего врача;
- чеки и квитанции об оплате медикаментов.
Без всего этого обойтись не получится. Если нужно возместить расходы за санаторно-курортное лечение, то необходимо побеспокоиться о наличии у гражданина направления в соответствующее учреждение.
Теперь ясно, как за медицинские услуги налоговый вычет оформляется. Предложенные в статье советы помогут добиться желаемой цели в кратчайшие сроки.
Источник: fb.ru
Как получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные индивидуальным предпринимателем
Физические лица могут вернуть себе 13% от стоимости оплаченных услуг по лечению, если оформят налоговый вычет.
Такой вычет предоставляется в том случае, если медицинские услуги оказывали организации или индивидуальные предприниматели, имеющие государственные лицензии на медицинскую деятельность.
Для оформления социального налогового вычета на лечение необходимо представить документы , подтверждающие расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги.
ФНС России обращает внимание, что к числу таких документов относится Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ. Форма и порядок выдачи этой справки налогоплательщикам утверждены совместным Приказом Минздрава России и МНС России .
Справка выдается в медицинской организации, оказывающей услуги налогоплательщику.
При этом индивидуальные предприниматели наравне с другими медицинскими организациями вправе выдавать Справки налогоплательщикам для получения ими социального налогового вычета. Поскольку согласно разъяснениям Минздрава России , индивидуальные предприниматели, осуществляющие медицинскую деятельность, приравниваются к медицинским организациям.