Может ли ИП совмещать УСН и есхн

Если при переходе с «упрощенки» на ЕСХН у вас есть недоамортизированные основные средства и нематериальные активы, определите их остаточную стоимость в налоговом учете.

Для этого воспользуйтесь формулой (п. 3 ст. 346.25 НК РФ):

Напомним, что расходы по объектам основных средств и нематериальных активов «упрощенцы» начисляют по правилам подпункта 3 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Такой порядок определения остаточной стоимости внеоборотных активов должны применять те, кто платит единый налог с разницы между доходами и расходами.

ОСОБЕННОСТИ ПЕРЕХОДА В САМОЗАНЯТЫЕ С УСН, ЕСХН И ЕНВД ИП

«Упрощенцы», которые рассчитывают налог с доходов, остаточную стоимость имущества определяют так же, как и при возврате к общему режиму.

Она равна остаточной стоимости на момент перехода на «упрощенку».

Подробно об этом читайте в разделе «Уход с „упрощенки”» → подразделе «Переход к общей системе налогообложения» → ситуации «Учет внеоборотных активов».

Если, поработав на другом налоговом режиме, вы опять захотите применять УСН, это можно сделать не раньше чем через год после утраты права на «упрощенку».

При этом вы должны отвечать всем требованиям, предъявляемым к данному налоговому режиму.

Они описаны в разделе «Как стать „упрощенцем”» → подразделе «Условия для применения УСН».

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

• Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
• Вы получите бератор по очень выгодной цене
• Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет

Источник: www.berator.ru

Как считать предельный доход при совмещении ЕСХН и ПСН

Минфин разъяснил, как определяется предельная величина доходов ИП, применяющего одновременно ЕСХН и ПСН. В своем письме от 25.12.2020 № 03-11-11/114302 ведомство напоминает, что ИП утрачивает право на ПСН и переходит на общий режим (УСН, ЕСХН), если с начала года его доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система, превысили 60 млн рублей. Это предусмотрено нормами статьи 346.45 НК РФ. В этой связи ИП, совмещающий ЕСХН и ПСН, при определении указанной предельной величины не учитывает доходы в отношении которых применяется единый сельскохозяйственный налог.

Налоги ИП. Как выбрать систему налогообложения: УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД, ПСН

Программы 1С

• Аренда 1С Облако
• Бухгалтерский учёт
• Гостиничный бизнес
• Клиентские лицензии
• Комплексные решения
• Общественное питание
• Профессиональные услуги
• Торговый и складской учёт
• ТСЖ и ЖКХ
• Управленческий учет
• CRM-системы

Торговое оборудование

• Онлайн кассы
• Подключение к офд
• Принтеры этикеток
• Фискальные накопители
• Расходные материалы
• Принтеры чеков
• Денежные ящики
• Сканеры штрих кодов
• POS-периферия
• POS-система
• Аренда онлайн кассы
• Весы электронные
• Терминалы сбора данных
• ЭЦП

Источник: buhuchetgroup.ru

Часть 8. Совмещение режимов налогообложения

Всего существует 4 четыре спецрежима: УСН, патент, ЕСХН и налог на профессиональный доход (НПД).

УСН и ОСНО совмещать нельзя — каждый из этих налоговых режимов относится ко всему бизнесу, а не к отдельным видам деятельности. НПД запрещено использовать одновременно с любыми другими спецрежимами. Только ИП из категории микробизнеса смогут совмещать налоговые спецрежимы, так как именно для них предусмотрен патент. Его можно применять одновременно с УСН, ОСНО или ЕСХН.

При совмещении УСН и ПСН необходимо учитывать ограничения по доходу, не более 60 млн рублей, по всем видам деятельности.
Относительно численности сотрудников ИП, который совмещает УСН и ПСН, сможет принять на работу до 130 сотрудников, из которых не более 15 человек должны быть заняты во всех видах деятельности, облагаемых по патентной системе.

Предприниматели, которые одновременно используют УСН и патент, должны вести раздельный учёт доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Доходы и расходы
С распределением доходов проблем обычно не возникает — они поступают от разных контрагентов и за разные товары или услуги.

Если у ИП есть внереализационные доходы, которые нельзя однозначно отнести к одному виду деятельности, то их нельзя распределять. Такие доходы нужно полностью учесть для расчета УСН. Пример подобных доходов — продажа основного средства (письмо Минфина от 29.01.2016 № 03-11-09/4088).

Некоторые расходы, например, аренда офиса или зарплата бухгалтера тоже относятся к бизнесу в целом. Их нужно разделять пропорционально доходам от обоих видов деятельности (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

При совмещении ОСН и ПСН Доходы от реализации с начала года не должны превышать 60 млн рублей. При этом учитывать следует только доходы от патентной деятельности, а доходы от общего режима налогообложения во внимание не принимаются (Письмо Минфина от 29 июля 2020 г. N 03-11-11/66669).

Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Это ограничение распространяется на все виды предпринимательской деятельности, то есть учитываются как работники с патента, так и по общей системе (письмо Минфина от 01.02.2018 N 03-11-12/5711).

Распределение расходов
Если ИП применяет ОСНО и переводит один из своих видов деятельности на патент, придется распределять расходы.

Например, у ИП на ОСНО организован магазин с оптовыми продажами и салон красоты, переведенный на ПСН. Все просто, когда можно четко понять, к какому виду деятельности относится расход. Например, закупка у поставщика для магазина будет отнесена к ОСНО, а зарплата парикмахеру из салона к патентной деятельности.

Но бывают расходы, которые нельзя однозначно отнести к одному виду деятельности. Например, если наш ИП арендует здание и использует часть для размещения салона, другую — для офиса.

Расходы по аренде офиса относятся сразу ко всем видам деятельности, и учитывать их полностью при расчете базы по НДФЛ нельзя. Базу можно уменьшить только на ту часть, которая относится к деятельности на ОСН.

По ст. 272 НК РФ расходы, которые относятся ко всем видам деятельности, распределяются пропорционально доходу от соответствующего налогового режима в общем объеме доходов.

Раздельный учет по НДС
При совмещение патента и общего режима предприниматель должен разделять операции, которые облагаются НДС на ОСН и освобождены от налога на ПСН. В части операций, выполненных на ПСН, предприниматель учитывает входной налог в стоимости продукции. А в операциях на ОСНО он признается плательщиком налога и принимает НДС к вычету.

Если раздельного учета не будет, то принять НДС к вычету нельзя даже на общем режиме.

Кроме того, у предпринимателя будут появляться суммы НДС, которые относятся к деятельности сразу на двух режимах. Порядок их распределения нужно утвердить в учетной политике. Как правило, это делают по принципу, закрепленному в п. 4 ст. 170 НК РФ.
Совмещение ЕСХН и ПСН.
Минфин разъяснил нюансы совмещения патентной системы налогообложения и единого сельхозналога.
Также ИП теряет право на использование ПСН, если его доходы – в отношении которых применяется патентная система – с начала года превысили 60 млн рублей (письмо Минфина РФ от 25.12.2020 № 03-11-11/114302). Соответственно – если предприниматель совмещает патент и ЕСХН, то при определении этого лимита не нужно учитывать доходы, в отношении которых применяется единый сельскохозяйственный налог.
Мы почти закончили с основами и скоро перейдём к сопутствующим нюансам.

Кстати в последнее время встал достаточно острым вопрос проверки бухгалтера в компании. Поскольку владельцы и директора не очень разбираются в 1С, да и в общем в бухгалтерии, они туда не лезут.

Проводя консультации своим клиентам приходится давать им основы для проверки бухгалтера, поскольку бухгалтера все как один говорят, что им не нужны наши услуги и пытаются не дать предоставить их владельцу. Хотя в их непосредственную деятельность я не лезу, даже чаще всего советуюсь с ними и работу мы ведём совместно.

Именно для таких случаев у нас есть небольшой материал для поверхностной и простой проверки бухгалтера и его деятельности. Кому интересно пишите в лс. Направляю файл пдф.

Как показывает практика, в 75% случаев мы находим недостатки, а у владельца появляется больше доверия к нам.

Источник: tenchat.ru