Может ли ИП вернуть 13 процентов

Налоговым вычетом в российском законодательстве называется сумма, на которую гражданин, выплачивающий НДФЛ, может в законном порядке уменьшить налоговую базу. В зависимости от сферы применения и способа расчёта вычеты подразделяются на виды:

стандартный;
социальный;
имущественный;
профессиональный;
инвестиционный.

Индивидуальный предприниматель, как субъект налогового законодательства, также может применять налоговый вычет. Однако это правило применимо не ко всем категориям ИП, а только к тем, кто платит НДФЛ 13% в бюджет государства. Как известно, данный налог выплачивают только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения.

Следовательно, ИП, использующие УСН или патент, рассчитывать на получение налоговых льгот НЕ МОГУТ, потому что освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Они могут применить вычет только в том случае, если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13% — например, работая где-то по найму.

«Объясняем на пальцах». Как вернуть уплаченный НДФЛ

Однако ИП на УСН могут абсолютно законно снизить налог на прибыль за счёт страховых взносов за себя (если предприниматель ведёт деятельность без работников) или за сотрудников.

Вычеты, о которых пойдёт речь ниже, могут применять все граждане РФ, уплачивающие НДФЛ 13%. Поэтому данная статья будет интересна не только предпринимателям.

Стандартный

Индивидуальный предприниматель, который платит НДФЛ, по ст. 218 НК РФ вправе рассчитывать на снижение налоговой базы на следующие суммы:

500 рублей — если он обладает статусом Героя СССР и РФ, полного кавалера нескольких государственных наград и т.д.;
1400 рублей — за каждого первого и второго ребёнка (в том числе если дети рождаются не в единственном браке);
3000 рублей — вычет за третьего и следующего детей, а также для инвалидов Wow и тех, кто участвовал в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
6000-12000 рублей — родителям, опекунам и попечителям детей-инвалидов, учащихся школ, учебных заведений очной формы обучения до 24-летнего возраста.

Социальный

Тем, кто расходует денежные средства на лечение, самостоятельное обучение или учёбу детей, пожертвования, страховые и пенсионные взносы, государство предоставляет социальные вычеты.

Например, если вы обучаетесь в ВУЗе на любой форме, вы вправе обратиться в ФНС для возврата части налогов, чтобы компенсировать суммы, потраченные на учёбу. Для этого обязательны условия:

уплата НДФЛ;
заключение договора с учебным заведением на ваше имя;
платёжный документ (чек, квитанция) с вашими данными.

Возмещаются налоговые платежи за фактически понесённые расходы на учёбу, но не более чем за 120 000 рублей.

Таким образом, предприниматель-студент может сэкономить до 15600 рублей за учебный год.

Кроме того, ИП может получить вычет за своих детей и тех, для кого он является опекуном или попечителем: возраст обучающихся — до 24 лет для собственного ребенка, до 18 лет — для подопечных. Требования — те же, что и для личной учёбы, кроме того, что компенсируется только обучение на дневной форме.

Как получить 520000 с налогового вычета с покупки квартиры. Как вернуть налоговый вычет с квартиры

Сумма снижения налоговой базы — не более 50 тысяч рублей за каждого ребёнка, экономия — до 6500 рублей.

Для справки: получить налоговую льготу за обучение своих внуков не получится: письмо Министерства финансов РФ от 27 января 2012 года № 03-04-05/5-82.

Значительную сумму предприниматель сможет сэкономить, обратившись в налоговую за социальным вычетом на расходы, понесённые на лечение. Лечиться можно самому, а также лечить близких родственников: детей, супругов, родителей, подопечных до 18 лет. Под расходами на лечение понимают:

оплату услуг медицинских учреждений и специалистов, оказывающих медицинские услуги (например, частные стоматологические кабинеты);
оплату лекарств;
взносы на медицинское страхование.

Общая сумма вычета из налоговой базы — не более 120 000 рублей.

С 2022 года в РФ появился новый социальный вычет — за занятия спортом. Максимальная сумма затрат, с которых можно получить вычет, составляет 120 000 рублей. Учитываются расходы как на себя, так и на несовершеннолетних детей.

Имущественный

Налоговый вычет при совершении имущественных сделок позволяет сократить базу налогообложения для ИП, который:

приобрёл недвижимость;
построил новое жильё — по фактически понесённым расходам на строительство;
сдал государству земельный участок для государственных нужд;
погасил проценты по целевым кредитам, ипотеке, ссудам и другим видам займов, выделенных на покупку, ремонт и строительство жилья.

Максимальная сумма уменьшения налоговой базы — 2 000 000 рублей. Экономия — до 260 000 рублей.

Нужно помнить, что имущественная льгота предоставляется предпринимателю один раз в жизни: использовав вычет, например, для возврата части налогов после погашения кредита на строительство, повторно обратиться за ним по поводу постройки новой квартиры он не сможет.

Профессиональный

Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес с уплатой НДФЛ 13%, имеют возможность сократить налоговую базу на сумму понесённых расходов. Такой вычет можно использовать с документальным подтверждением суммы расходов или без него.

В качестве подтверждающей документации могут выступать первичные документы бухгалтерского учета: накладные, счета-фактуры, платежные поручения, чеки, договора и т.д. Разница между общим полученным доходом и суммой расходов составит налогооблагаемую базу.

Расходы можно не подтверждать: в таком случае вычесть можно 20% от выручки ИП.

Пример: Предприниматель на ОСНО за отчётный период заработал 100 000 рублей, при этом его подтверждённые расходы составили 80 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит 20 000 рублей, с которой и будет рассчитываться налог на прибыль. Если никаких подтверждающих документов нет, то вычет составит 20 000 рублей.

Инвестиционный

ИП, которые занимаются вложением денег с долгосрочной перспективой (инвестициями), вправе претендовать на инвестиционный вычет. Налоговая база в таком случае может быть уменьшена:

на положительную разницу между первоначальной стоимостью и суммой продажи — если ценные бумаги были во владении более 3 лет;
на количество денежных средств, внесённых на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) в отчётном периоде;
на общий доход, который был получен за счёт инвестиций.

Как видите, ИП, применяющий ОСНО, может рассчитывать на большое количество налоговых льгот. Можно сказать, что это своеобразная компенсация от государства за то, что предприниматель платит НДФЛ.

Но всё-таки это не повод выбирать общую систему налогообложения при ведении предпринимательской деятельности. В долгосрочной перспективе специальные режимы (УСН, патент) позволят вам сэкономить гораздо больше денег.

А что вы об этом думаете, друзья?

Источник: on-www.ru

Может ли индивидуальный предприниматель получить имущественный вычет?

Право на налоговые вычеты (далее льгота, н/в, преференция) имеют налогоплательщики, отвечающие ряду условий, установленных НК РФ.

К лицам, имеющим право на получение н/в, законодательство относит граждан и ИП. Однако, для последних, Налоговым кодексом установлены дополнительные требования, выполнение которых позволяет им претендовать на получение данной преференции.

Рассмотрим более подробно, в каких случаях можно получить налоговый вычет для ИП при покупке квартиры, какие условия для этого должны быть соблюдены, и в каком размере предоставляется данная льгота для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Условия получения имущественного н/в индивидуальным предпринимателем

Общие (предъявляемые как к обычным гражданам, так и к ИП):

Наличие статуса резидента Российской Федерации;

Заявить н/в может только лицо, пробывшее в том году, за который оно заявляет льготу, на территории России более 183 дней в году. Нерезиденты, вне зависимости от соблюдения всех иных условий, права на налоговый вычет не имеют.

Уплата в отчетном периоде (том году, за который подается декларация на н/в) НДФЛ.

В соответствии с данным условием право на получение налогового вычета по расходам на покупку жилья имеют только те предприниматели, которые уплачивают НДФЛ, а именно ИП на ОСНО. Таким образом, предприниматели на специальных режимах (УСНО, «вмененке», сельхозналоге и патенте) право на данную преференцию не имеют. Исключение составляют лишь те случаи, когда ИП на спецрежиме имеет источник дохода, облагаемый НДФЛ. Например, если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то вычет от может получить по подоходному налогу, уплачиваемому за себя в рамках общей системы н/о.

Оплата стоимости квартиры за счет собственных средств;

В случае, если квартира была куплена предпринимателем за счет средств материнского капитала, работодателя (если он параллельно работает по трудовому договору), в рамках программ господдержки и иными способами, не предусматривающими реальных затрат, то н/в также не будет предоставлен. Связано это с тем, что н/в предоставляется только по расходам, осуществленным из собственных средств.

Сделка по приобретению недвижимости не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами, которыми, в частности, являются близкие родственники.

По квартире, приобретенной, например, у жены, родителей, бабушек или дедушек н/в налоговые органы не предоставят.

Какие затраты включаются в налоговый вычет для ИП

При заявлении налогового вычета за расходы по покупке недвижимости ИП может учесть следующие затраты:

По покупке квартиры;
По процентам за переплату по ипотечному кредиту;
По ремонту и отделке приобретенной недвижимости.

Особенности учета затрат по ипотечным процентам

Если ИП, приобретает квартиру в кредит, то помимо основного вычета он может заявить дополнительный, предоставляемый по затратам на погашение жилищного займа. Однако, тут существует ряд нюансов:

Процентный н/в заявляется только в отношении уплаченных процентов. Получить возмещение по переплате за весь период вперед нельзя. За год можно вернуть только 13% от уже уплаченной суммы %;
Вычет по ипотеке может быть заявлен только один раз в жизни и его остаток не подлежит переносу на другие объекты недвижимости. Поэтому, если ранее данный вид н/в заявлялся, но не полностью, то добрать остаток не получится.
Данный вид льготы можно заявлять отдельно от основного имущественного н/в и ИП вправе сам решать заявить его по данной недвижимости или отложить получить в дальнейшем по другой.

Особенности учета затрат по расходам на ремонт и отделку

Данные затраты могут быть учтены ИП только в том случае, если приобретенная им квартира покупается без отделки и необходимость ее проведения прописана в акте-приема передачи или договоре купли-продажи;
Затраты на покупку сантехники, мебели и прочих предметов обихода не подлежат включению в н/в;
Расходы на ремонт необходимо подтвердить документально: чеками об оплате стройматериалов и проведенных работ, договорами на оказание услуг по ремонту и отделке и т.п.

Размер н/в

Определившись с тем, может ли ИП получить налоговый вычет, рассмотрим в каком размере может быть предоставлена данная льгота:

2 000 000 руб. – по затратам на покупку квартиры;
3 000 000 руб. – по расходам на погашение ипотечного кредита, если квартира куплена не ранее января 2014 года;
В полной сумме переплаты по кредитным процентам – если недвижимость приобретена до 2014 года.

Обратите внимание, что если квартира куплена в браке, то оба супруга, вне зависимости от того, кто непосредственно нес расходы по приобретению жилья, имеют право на имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 руб. на каждого. Таким образом, если ИП, находясь в браке, приобрел квартиру стоимостью 4 000 000 руб. он вместе с супругой сможет заявить к вычету всю сумму расходов по покупке, но только при том условии, что жена также имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%

Пример № 1

ИП Ворошилов А.С. в 2015 году купил квартиру стоимостью 1 595 300 руб.

В 2015 году ИП применял ОСНО и НДФЛ, уплаченный за год, составил 215 850 руб.

Так как стоимость жилья, не превышает установленный лимит, Ворошилов сможет заявить всю сумму затрат к вычету.

Сумма н/в, которую ИП получит на руки составит 207 129 руб.:

1 595 300 руб. х 13%

На данную сумму он сможет также уменьшить, подлежащий уплате в бюджет НДФЛ за тот год, в котором будет получен н/в.

Пример № 2

ИП Ворошилов А.С., находясь в браке, купил в 2016 году квартиру стоимостью 8 585 800 руб.

Доход ИП за 2016 год составил 1 859 870 руб.

Доход супруги Ворошилова (также являющейся ИП на ОСНО) – 1 325 600 руб.

Общая сумму н/в, которую смогут заявить Ворошиловы – 4 000 000 руб.

Ворошилов А.С. за 2016 год сможет получить на руки сумму 241 783 руб.:

1 859 300 руб. х 13%

Неизрасходованный остаток – 18 217 руб. перейдет на следующий год.

Супруга Ворошилова сможет получить вычет в сумме 172 328 руб.:

1 325 600 руб. х 13%

Остаток в 87 672 руб. перейдет также на следующий год.

Пример № 3

ИП Ворошилов А.С. купил в 2016 году квартиру в ипотеку стоимостью 2 585 700 руб.

НДФЛ, уплаченный за 2016 год, составил 109 200 руб.

Переплата по кредиту – 240 000 руб.

Н/в, который Ворошилов сможет вернуть на руки, составит в общей сумме 291 200 руб.

260 000 руб. – основной н/в

31 200 руб. – за проценты по переплате

Так как доходов Ворошилова недостаточно для единовременного получения н/в за покупку и проценты в 2016 году, ему лучше сначала получить полностью весь н/в за покупку квартиры и только затем заявить льготу по процентам.

Способы получения н/в за покупку квартиры ИП

Рассмотрим несколько способов как получить налоговый вычет ИП.

Через налоговую инспекцию

Для ИП данный способ заявления н/в является основным, так как в большинстве случаев они сами уплачивают НДФЛ в бюджет минуя налогового агента (работодателя). Заявить льготу через налоговый орган можно только по окончании года, в котором были понесены затраты на покупку жилья.

Сбор необходимых документов, подтверждающих затраты на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту (ДДУ, акт приема-передачи или купли-продажи жилья, свидетельство о регистрации права собственности, кредитный договор, график погашения процентов, чеки и иные платежные документы, договоры на оказание услуг по ремонту и т.п.)

Если квартира приобретена в браке или оформлена на ребенка, то дополнительно нужно приложить свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка).

Составить декларацию по форме 3-НДФЛ;

Для ИП, применяющих ОСН, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Сдать пакет документов в налоговый орган по месту учета

Через работодателя

Если ИП, помимо предпринимательской деятельности, также работает по трудовому договору, он вправе заявить льготу через своего работодателя.

Для того чтобы получить н/в ему необходимо:

Собрать документы, подтверждающие расходы;
Сдать собранные бумаги в налоговый орган по месту учета;
По прошествии месяца с даты полдачи документов получить в налоговом органе справку о подтверждении права на н/в
Предоставить полученный документ работодателю.

Источник: urlaw03.ru

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП — пошаговая инструкция по оформлению и рекомендации

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП — тема, вызывающая у населения немало споров и разногласий. Некоторые считают, что предприниматели не могут претендовать на возврат подоходного налога, а кто-то твердит об обратном. Как ситуация обстоит в действительности? Ответ на этот вопрос будет обнаружен ниже.

Мы постараемся предоставить всю актуальную информацию об имущественных вычетах и предпринимательской деятельности при возврате НДФЛ. Все это поможет избежать огромного количества проблем в будущем.

Определение вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП — это заманчивое предложение. Вычетом называют процесс возврата денег за те или иные сделки в счет подоходного налога.

В нашем случае часть расходов на покупку квартиры можно вернуть обратно плательщику, но с некими оговорками. Далеко не каждый сможет оформить вычет. Что говорит законодательство по этому вопросу?

Сколько можно возместить

Для начала придется выяснить, сколько денег разрешено возвращать в качестве вычета. Законодательство РФ указывает определенные лимиты, которые предоставляются человеку на всю жизнь.

Вообще, вычет предусматривает возврат 13 % от суммы расходов при тех или иных сделках. При этом существуют ограничения.

В случае с имущественным вычетом придется ориентироваться на такие сведения:

Нельзя вернуть денег больше, чем суммы перечисленных за тот или иной период времени подоходных налогов.
Имущественный вычет позволяет возместить в общей сложности 260 тысяч рублей. После исчерпания этого лимита право на вычет упраздняется.
Гражданин, оформивший ипотеку, может рассчитывать на возврат перечисленных процентов и основного кредита. Ипотечный вычет позволяет вернуть себе 390 000 рублей.

На самом деле все проще, чем кажется. Достаточно внимательно изучить действующее законодательство, чтобы выяснить, как оформляется налоговый вычет при покупке квартиры для ИП и других получателей.

Срок давности

Второй момент, достойный внимания, — это период подачи заявления на возврат налогов при покупке недвижимости. Срок давности обращений за вычетами крайне важен.

На данный момент он составляет 3 года. Это значит, что потенциальный получатель может требовать деньги как за сделку, совершенную не более 36 месяцев назад, так и за весь трехлетний период (например, при выплате ипотеки).

Основные условия для оформления

Может ли ИП вернуть от покупки квартиры 13 процентов? И если да, то как можно провести соответствующую процедуру?

Дело все в том, что на возврат денег за те или иные расходы в счет НДФЛ могут рассчитывать не все граждане. Для начала должны соблюдаться определенные условия. Их не так уж и много.

Чтобы у человека было право на вычет налогового типа, необходимо:

Наличие постоянного места работы.
Перечислять НДФЛ в размере 13 % от дохода в государственную казну. Процентные ставки выше или ниже указанного значения в расчет не берутся.
Иметь гражданство РФ (либо быть резидентом РФ) и быть дееспособным совершеннолетним человеком.
Совершить сделку от своего имени.

В действительности все намного проще, чем кажется изначально. Если заранее подготовится к процедуре, удастся свести все предстоящие хлопоты к минимуму, а то и вовсе избавиться от них. Но как быть предпринимателям?

Право и предпринимательская деятельность

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? К сожалению, дать однозначный ответ никак не получится. Он зависит от нескольких факторов.

Теоретически, право на налоговый вычет при покупке имущества у предпринимателя есть. На деле подобные «бонусы» встречаются крайне редко. И на то есть свои причины. Какие именно? О них расскажем ниже!

Когда можно требовать деньги

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры и как? Первым делом нужно удостовериться в том, что предприниматель соблюдает установленные законодательством РФ правила.

Речь идет об уплате НДФЛ. Право на налоговый вычет имеется у предпринимателей, которые перечисляют налоги в государственную казну в виде 13 % от доходов. Только в этом случае ИП сможет требовать вычет.

Обычно на практике предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, способны без проблем оформить возврат денег за приобретение недвижимости. Чуть позже выясним, как действовать для достижения желаемой цели. Это не слишком трудно.

Специальные режимы налогообложения

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП оформляется не всегда, а только при определенных обстоятельствах. В реальной жизни подобная ситуация встречается все реже. С чем это связано?

С тем, что предприниматели стараются работать со специальными режимами налогообложения. Они предусматривают особые налоговые ставки — выше или ниже 13 %. Соответственно, право на вычет упраздняется.

Куда обратиться

Как быстро получить налоговый вычет при покупке квартиры? Для этого придется просто придерживаться определенного алгоритма действий. Но перед этим изучим несколько важных нюансов операции.

Например, куда подавать заявление на налоговый вычет. Подобные ходатайства принимаются:

налоговыми службами;
многофункциональными центрами.

Больше никакие государственные службы не предоставляют изучаемый «бонус». Обращаться приходится по месту регистрации ИП.

Порядок оформления

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Предположим, что да. В этом случае нужно не медлить с обращением в ФНС. Иначе операция отнимет немало времени и сил.

Чтобы оформить возврат НДФЛ за приобретение недвижимости, гражданину необходимо:

Сформировать пакет справок, запрашиваемый государственными органами. С этим шагом у предпринимателя могут возникнуть проблемы.
Заполнить заявление на оформление возврата подоходного налога.
Подать ходатайство в ФНС.
Дождаться ответа от налоговой службы.
Получить деньги, предусмотренные законодательством РФ.

Звучит легко и просто. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП оформляется не намного труднее, нежели для обычного гражданина. Но на этапе подготовки документации для воплощения задумки в жизнь у предпринимателей возникают затруднения. Это нормальное явление.

Основные бумаги

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Для начала придется удостовериться в том, что предприниматель сможет реализовать соответствующее право, а затем подготовить определенный пакет справок.

В обязательном порядке он включает в себя:

свидетельство о регистрации ИП;
справки о доходах;
налоговую декларацию за отчетный период;
выписку ЕГРН;
договор купли-продажи недвижимости;
чеки, подтверждающие расходы на операцию.

Это далеко не все. Зачастую предпринимателям приходится готовить дополнительный пакет справок. Он будет меняться в зависимости от жизненной ситуации.

Дополнительные бумаги

Нужно оформить налоговый вычет при покупке квартиры для ИП? Документы для подачи заявления установленной формы подготавливаются заранее. С основным перечнем составляющих мы уже ознакомились.

Согласно закону, предприниматель может оформить жилье в собственность супруга или ребенка. Тогда ИП все равно сможет вернуть часть денежных средств за приобретение недвижимости за свои финансы.

В сложившейся ситуации предпринимателю могут пригодиться следующие бумаги:

свидетельство о рождении;
справки об усыновлении;
выписки о регистрации ребенка в ЗАГС;
брачный контракт.

Этого должно быть достаточно. Желательно сразу прикладывать к заявлению установленной формы копии перечисленных бумаг.

Ипотека и возврат

Расчет налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку вызывает много вопросов. Лучше уточнять его в ФНС либо воспользоваться онлайн-калькуляторами, позволяющими быстро подсчитать размер возврата НДФЛ в зависимости от производимых человеком платежей.

Чтобы ИП мог оформить вычет за ипотеку, ему необходимо осуществить подготовку;

графика уплаты средств по кредиту;
ипотечное соглашение;
любые платежки, указывающие на факт передачи денег за проценты и основной кредит.

Разумеется, нельзя забывать об обязательном перечне документации на вычет. Без него добиться возврата уплаченного в государственную казну подоходного налога невозможно.

Срок ожидания

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Больше подобный вопрос не поставит гражданина в тупик. Отныне понятно, что предприниматели с ОСНО могут претендовать на возмещение НДФЛ.

Сколько ждать денежных средств? Оформление вычета — процедура весьма долгая. В среднем на нее уходит 3-4 месяца. Именно поэтому рекомендуется не медлить с обращением в ФНС с соответствующим запросом.

Как показывает практика, заявление на вычет будет рассматриваться около 2-3 месяцев. В исключительных случаях срок проверки могут продлить. Еще месяц нужно на зачисление денег на счет предпринимателя. Иногда транзакции проводятся быстрее.