Может ли ИП вернуть 13 процентов с лечения зубов

Стоматология – одна из самых коммерциализированных сфер медицины. Зачастую сами пациенты, не будучи уверенными в качестве бесплатной медицинской помощи, обращаются в частные клиники или заключают договоры на оказание платных услуг в государственных учреждениях здравоохранения.

При этом мало кто знает, что большинство граждан имеет право на частичную компенсацию затрат на лечение зубов путем применения механизма налогового вычета.

В статье о том, как оформить налоговый вычет за лечение зубов, какие документы нужны, куда обращаться, сроки предоставления.

• 1 Возможен ли возврат 13 процентов
• 2 Кто имеет право получить
• 3 Размер вычета
• 4 Как вернуть

• 4.1 Необходимые документы
• 4.2 Через ИФНС
• 4.3 Работодателя

Возможен ли возврат 13 процентов

Законодательно установлено, что граждане, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%, вправе рассчитывать на так называемые социальные (налоговые) вычеты.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов?

Вычет может быть осуществлен в двух формах:

1. Снижение суммы НДФЛ в пределах установленного лимита.
2. Возврат ранее уплаченных налоговых платежей частично.

Соответственно, вычет представляет собой некоторую форму компенсации со стороны государства за понесенные гражданином расходы. При этом возмещаются не все виды трат, а только определённые на то законом: обучение, приобретение жилья, лечение. Собственно, платные медицинские услуги являются одним из самых частых оснований для получения положенного вычета.

Медицинские услуги, за оплату которых положена налоговая компенсация, включают в себя и платные стоматологические манипуляции, среди которых:

• Терапевтическое лечение зубов (к примеру, терапия кариеса).
• Хирургические операции.
• Протезирование.
• Установка брекетов и иные манипуляции, связанные с исправлением прикуса.
• Имплантация.
• Парадонтологическая помощь.

Налоговый вычет за зубы в 2022 году: когда можно претендовать на выплаты

Лечение зубов зачастую обходится недешево. Но есть возможность получить налоговый вычет и компенсировать часть затрат. Имеют право на это только плательщики НДФЛ, а сумма к получению имеет ограничение. Юристы, сотрудничающие со Star Smile, разъясняют пациентам, как это право реализовать.

Что такое налоговый вычет за лечение зубов

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 219 НК РФ, налогоплательщики, потратившиеся в отчетном году на медицинские услуги, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму таких расходов, но не более, чем на 120 тысяч рублей.

Налоговый вычет за зубы — сумма, потраченная на их лечение, а не подлежащая возврату.

Например, годовой доход гражданина за 2022 год составил 250 тысяч рублей. В этом же году он оплатил стоматологические услуги на сумму 50 тысяч рублей. Значит, он имеет право на налоговый вычет: платное лечение зубов уменьшает сумму, с которой платится НДФЛ. Таким образом, налог он заплатит уже не с 250 тысяч, а только с 200.

Возврат 13% за медицинские услуги

Как получить налоговый вычет за зубы

Законодательно предусмотрено два способа реализации этого права налогоплательщиком. Первый — через работодателя:

• работник оплачивает стоматологические услуги;
• в этом же календарном году он извещает об этом работодателя;
• работодатель не удерживает из его зарплаты НДФЛ до полного исчерпания заявленной суммы.

Проще говоря, вместо возврата человек получает небольшую прибавку к зарплате. Однако при этом все равно нужно подтвердить в налоговой право на вычет.

Во втором случае работник не извещает работодателя о понесенных затратах, и НДФЛ удерживается в обычном порядке. В следующем году он подает декларацию в ФНС, подтверждает расходы и возвращает 13 % от потраченной суммы из бюджета.

При такой схеме налоговый вычет за зубы в 2022 году заявляют по итогам расчетов за 2021 год. Именно в 2021-ом должен быть уплачен налог и произведены расходы на медицинские услуги.

Условия возврата

Если вы потратились на зубы, вернуть налоговый вычет можно только при соблюдении ряда условий:

1. Заявитель является плательщиком НДФЛ. Налоговый вычет за лечение зубов пенсионерам, неработающим, предпринимателям на специальных режимах налогообложения не положен.
2. Медицинскую услугу получил он сам, его супруг, родитель, ребенок или подопечный.
3. Услугу оказала медицинская организация или ИП, имеющая лицензию на данный вид деятельности.
4. Расходы можно подтвердить.

Налоговый вычет за зубы пенсионерам предоставляется только при условии, если у них, кроме пенсии, есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ (авторские гонорары, арендные платежи, дивиденды и т. п.).

Установлены и ограничения для тех, кто получает налоговый вычет за зубы: сколько бы ни стоили услуги, налогооблагаемую базу можно уменьшить максимум на 120 тысяч рублей. Иными словами, вернут заявителю не более 15 600 рублей (13% от 120 000).

Налоговый вычет за зубы ребенку и подопечному можно получить, если они несовершеннолетние. Для родных и усыновленных детей делается исключение, если они обучаются на очном отделении — тогда предельный возраст повышается до 24 лет.

Как оформить налоговый вычет за лечение зубов

Если выбран способ получения вычета от работодателя, заявление подают в свободной форме с приложением документов-оснований. Для подтверждения права через ФНС сначала подают декларацию 3-НДФЛ, где отражаются:

• все доходы, полученные за отчетный период (в том числе и те, о которых налогоплательщик отчитывается сам);
• расходы, понесенные на медицинские услуги;
• сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Какие документы следует приложить для получения налогового вычета за лечение зубов, зависит от того, кто был пациентом.

За себя

В случае, если пациентом был сам налогоплательщик, пакет документов у него минимальный:

• копия паспорта;
• копия договора с клиникой;
• копия ее лицензии на медицинскую деятельность;
• платежные документы на имя налогоплательщика.

При подаче декларации в электронном виде можно взять скан лицензии с сайта клиники. Для личного обращения в ФНС копию придется заверить у ее обладателя.

За родственника

Документы для налогового вычета за лечение зубов предоставляются те же, но с добавлением подтверждения юридических связей:

• с родителем — собственного свидетельства о рождении;
• с ребенком — его свидетельства о рождении;
• с супругом — свидетельства о браке;
• с подопечным — акта об установлении опеки или попечительства.

Налоговый вычет на зубы предоставляется только в том случае, если в договоре на оказание медицинских услуг заказчиком (плательщиком) указан заявитель, а пациентом — его родственник. Если лечился, к примеру, муж, и договор оформлен на его имя, жена налоговый вычет не получит.

Необходима помощь?
Необходима помощь?
Спасибо за вашу заявку, наш менеджер свяжется с вами

Пенсионер, безработный, ИП, самозанятый — могут ли эти категории граждан получить вычет?

Пенсии НДФЛ не облагаются, так как специальный налоговый режим предполагает освобождение от него, а при отсутствии зарплаты налог удерживать неоткуда. Но у этих категорий граждан бывают побочные доходы, облагаемые НДФЛ:

• оплата по разовым договорам подряда или оказания услуг;
• арендные платежи;
• авторские вознаграждения;
• проценты по вкладам более 1 млн руб.;
• дивиденды от акций;
• выигрыши;
• подарки не от близких родственников.

В этом случае они вправе получить налоговый вычет назубы. Какие документы нужны — зависит от источника прибыли. Если им выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в силу статьи 226 НК РФ он сам обязан удерживать и уплачивать НДФЛ. Никаких дополнительных подтверждений не нужно.

Если деньги платит физическое лицо, доход необходимо задекларировать. В этом случае декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года с отражением таких поступлений.

Как вернуть налоговый вычет на лечение и протезирование зубов?

Социальный вычет

На чтение 8 мин. Опубликовано 12.04.2019

В число регулярных расходов граждан нередко входит оплата стоматологических услуг. Размер таких трат зачастую становится серьезным испытанием для семейного бюджета, ведь на зубы принято не жалеть денег. Однако не стоит забывать, что государство в порядке предоставления социальных гарантий населению предусмотрело налоговый вычет на лечение и протезирование зубов. О том, как получить деньги при лечении зубов в частной клинике, читайте в статье ниже.

Всем ли предоставляется?

Возможность получения данной льготы налогоплательщиками РФ установлена в ст. 219 НК РФ.

В этой статье предусмотрены все виды социальных вычетов, в том числе такие, как налоговый вычет за лечение, за лекарства, а также налоговый вычет за стоматологические услуги.

Возврат НДФЛ за лечение зубов (в том числе за протезирование зубов) или покупку медпрепаратов предоставляется плательщику НДФЛ, оплатившему за свой счет стоматологические услуги:

• себе;
• супругу, родителям, детям до 18 лет (родным, усыновленным или находящимся под опекой);
• медикаменты для лечения зубов, прописанные плательщику или членам его семьи;
• взносы по оплате услуг ДМС, в договор которого включена стоматология.

Важно! Чтобы получить возврат подоходного налога за лечение зубов членов семьи, в договоре и платежных документах плательщиком должен указываться налогоплательщик.

Пациентами будут считаться родители или дети. А вот для оплаты полученных супругами услуг этого не требуется — одобрение возврата части налога не зависит от того, кто указан плательщиком.

Условия возврата подоходного налога на стоматологические услуги

Специфика возврата налогового вычета за лечение зубов указана в п.3 ст. 219 НК РФ.

Для реализации данного права предъявляются следующие требования:

1. В течение года, когда оплачивались стоматологические манипуляции, должны иметься доходы. Это может быть зарплата, доходы по аренде и реализации имущества.
2. С доходов платился 13% НДФЛ.
3. Стоматологические процедуры оплачивались лично и за свой счет.
4. Оплата расходов подтверждается документами платежного типа и Справкой об оплате медуслуг (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
5. Пройденные процедуры предусмотрены в Перечне по Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
6. Стоматологическая клиника имеет лицензию, позволяющую оказывать соответствующие услуги.
7. Если планируется в том числе получение вычета на медикаменты, то они должны быть выписаны на рецептурном бланке формы №107/у.

Важно! Лица без официальных доходов или с доходами при других ставках НДФЛ не имеют права на возмещение подоходного налога за лечение зубов.

Это относится к:

• предпринимателям на таких спецрежимах налогообложения, как УСН, ЕНВД, ПСН (подробнее о вычетах для ИП читайте здесь);
• неработающим студентам (о налоговом вычете для безработного можно ознакомиться по ссылке);
• нетрудоустроенным пенсионерам (о том, как получить налоговый вычет пенсионеру, читайте в нашей статье).

Размер и максимальная сумма

Размер социального вычета на лечение зубов ограничен суммой полученных вами доходов. Это автоматически означает, что расходы на оплату стоматологических услуг должны быть меньше полученных доходов.

Причем максимальная сумма социального вычета в год включает и иные соцрасходы, например, на оплату медрасходов другой направленности или на расходы на обучение.

Однако есть особенность. Один из супругов имеет право оформлять получение льготы на своё имя даже в том случае, если оплата была произведена другим супругом.

Пример. Иван оплатил стоматологические услуги себе и членам своей семьи стоимостью 115 тыс. рублей. Доходы Ивана за год составили 85 тыс. рублей. Поэтому он вправе оформить налоговый вычет на лечение зубов только c суммы 85 тыс. рублей. Оставшаяся часть в размере 30 тыс. рублей может быть перенесена на получение супругой Ивана, если ее доходы позволяют это сделать.

В противном случае разница потраченного на зубы и полученных доходов «сгорит».

Кроме предыдущего условия, также надо помнить о том, что законодательство устанавливает максимально допустимую сумму расходов на стоматологическое лечение и покупку медикаментов, которую вправе включить в вычет налогоплательщик. Это 120 тыс. рублей. Предельная сумма возмещаемого налога равна 13% от этой величины, т.е. 15,6 тыс. рублей — вот сколько возвращают налоговый вычет (за лечение зубов и иные соцрасходы).

Пример. Ольга не состоит в браке. Она оплатила стоматологические услуги себе и своим детям в размере 135 тыс. рублей. Поскольку стоимость услуг превысила лимит, то Ольга имеет право заявить к налоговому вычету за стоматологию только 120 тыс. рублей и получить возмещение 15,6 тыс. рублей.