Может ли ИП вернуть налоговый вычет с покупки квартиры

Команда Райффайзен Банка

Срок давности приобретения недвижимости, ее категория, а также способ покупки — за собственные средства или в ипотеку — не важен: один раз в жизни вы имеете право вернуть 13% НДФЛ. Что такое налоговый вычет, есть ли ограничения и почему не все могут его получить — читайте в этом материале.

Что такое налоговый вычет

При получении доходов физическое лицо обязано уплачивать НДФЛ. Его ставка составляет 13% и начисляется на поступления в виде заработной платы, отпускных, премиальных и иных трудовых доходов, а также на доходы, полученные от продажи имущества. Статья 220 НК РФ предусматривает возврат уплаченного налога каждому, кто приобрел недвижимость или долю в ней. Это называется имущественный налоговый вычет.

В 2021 года граждане могут получить имущественный налоговый вычет от стоимости недвижимости в кредитном договоре и от суммы процентов, уплаченных по целевому кредиту на жилье — ипотеке. Общая сумма возмещаемого налога составляет 650 тысяч рублей.

Как получить налоговый вычет? Как вернуть налог при покупке квартиры? #ипотека #риэлтор #купитькв

На вычет не могут претендовать:

индивидуальные предприниматели, получающие доходы от деятельности без оформления трудовой книжки и заработной платы
нерезиденты
резиденты, если заявляемый объект расположен не на территории Российской Федерации
граждане, не имеющие регистрации по месту жительства
лица, уже получившие вычет с покупки недвижимости ранее

Возврат части НДФЛ производится только налогоплательщику, купившему готовое жилье, участок под ИЖС или объект на стадии строительства. К расчетной базе для вычета могут быть добавлены расходы на ремонт, если вы купили черновую квартиру или дом без отделки, а сам вычет можно получить не только за себя, но и за близкого родственника. Например, родители имеют заявить к возмещению часть НДФЛ за несовершеннолетних детей, владеющих долей объекта, а за неработающего супруга декларацию на получение вычета может подать второй супруг, даже если он не заявлен как участник сделки.

Если суммы налогооблагаемого дохода не хватает для получения всего объема вычета сразу, он может быть разделен на несколько лет. Возврат производится одной суммой после завершения отчетного периода или ежемесячно через уменьшение уплачиваемого с заработной платы НДФЛ.

Например, ваша начисленная заработная составляет 58 000 рублей, сумма НДФЛ в месяц при этом составляет 7 540 рублей. Усредненно за год без учета отпуска и больничных дней вы сможете вернуть 90 780 рублей. Следовательно, положенный к возврату максимум 650 000 рублей при сохранении этого же уровня зарплаты вы сможете вернуть в течение 8 лет.

Основной налоговый вычет

Основным налоговым вычетом называется возможная к возврату часть НДФЛ рассчитанная от суммы основного долга — тела кредита. С 2014 года расчетная база ограничена — не более 260 тысяч рублей на каждого обратившегося — это 13% от 2 млн рублей. При этом если супруги приобрели недвижимость в ипотеку в браке, каждый из них может подать заявление на возврат до 260 тысяч рублей налогов в пределах доступной по ипотеке суммы.

Может ли ИП вернуть налог с покупки квартиры?

Если у одного из супругов нет возможности получения вычета — он не является плательщиком НДФЛ, так как работает в качестве ИП, или временно не трудоустроен, а стоимость недвижимости превышает 2 млн рублей, при заявлении требования о возврате НДФЛ рекомендуется написать заявление в налоговую о распределении вычета между супругами. В этом случае, когда второй из супругов вернется к трудовой деятельности с уплатой НДФЛ, он сможет подать заявление на вычет с оставшейся доступной суммы основного долга по ипотеке.

Допустим, семья купила квартиру в ипотеку на 10 лет по ставке 6,49% за 3 900 000 рублей. Жена работает как ИП, муж — трудоустроен официально и получает рассмотренные выше 58 000 рублей в месяц. Супруги пишут заявление о распределении вычета с выделением доли мужа в размере 2 000 000 рублей, чтобы он мог получить максимальный возврат НДФЛ в размере 260 000 рублей по этой сделке.

На долю супруги придется 1 900 000 рублей доли стоимости квартиры и 247 000 рублей имущественного вычета соответственно. Когда она трудоустроится, она сможет получить эти деньги. Срок давности по вычету не ограничен.

Заявление на распределение вычета подается один раз, в дальнейшем изменить пропорции долей нельзя. Если стоимость объекта недвижимости превышает 4 млн рублей, распределение вычета автоматически производится 50/50 и писать заявление не нужно.

Если стоимость квартиры не позволяет получить весь объем вычета по этому договору, остаток переносится на новые договоры. В нашем примере супруга имеет право вернуть по этой ипотеке 247 000 рублей и еще 13 000 тысяч в случае покупки жилья в будущем.

Вычет по процентам

Налоговый вычет по уплаченным по кредиту процентам предоставляется только на целевые займы, и ипотека входит в их число. Как и вычет по основному долгу, вычет по процентам лимитирован, но большей базовой суммой — 3 млн рублей. Это значит, что вы можете получить до 390 тысяч рублей на каждого заявителя. При этом распределение долей между супругами может быть произвольным в зависимости от доходов и может меняться каждый год.

Вернемся к нашему примеру с ипотекой на сумму 3 900 000 рублей на 10 лет по ставке 6,49%. При использовании кредита весь заявленный срок, сумма процентов составит 1 407 579 рублей. Поскольку супруга не работает, муж может подать заявление на имущественный вычет по процентам только от себя. Сумма к возврату составит 182 985 рублей.

С учетом уже заявленных вычетов при сохранении дохода в 58 000 рублей потребуется еще 2 года для получения всех возмещений. Таким образом, общий период получения вычета будет равен 10 годам. В случае, если ипотека будет закрыта быстрее и сумма начисленных процентов изменится, сумма вычета будет меньше, сумма вычета по ипотеке не изменится, так как стоимость квартиры не меняется.

Срок и периодичность получения налогового вычета по процентам по ипотеке не регламентированы. Можно обращаться каждый год или получить возврат единой суммой ближе к концу срока ипотеки, если позволяет доход и объем уплаченного в отчетном периоде НДФЛ.

Вычет по процентам можно получить только один раз и в отношении одного объекта. Если вы закрыли ипотеку до срока, она была небольшой, а процентов уплачено немного, лучше сохранить льготу на будущее.

Основные условия получения вычета по ипотеке

Кроме того, что на вычет может претендовать только налогоплательщик, имеющий российское гражданство и купивший недвижимость на территории РФ, условиями для получения вычета являются:

Целевое назначение кредита. При заключении договора с банком в документе должно быть указано, что кредит предоставляется именно на приобретение недвижимости любой из подпадающих под требования ипотеки категорий.
Вычет по основному долгу возможен только с фактически уплаченной суммы налогов. Самостоятельно подать заявление на вычет можно по завершении года, в котором была получена ипотека: отчеты по НДФЛ закрываются в конце января года, следующего за отчетным, сумма уплаченного налога фиксируется, и только после этого становится доступна к вычету. Вернуть больше, чем вы заплатили в казну, нельзя. При обращении за вычетом на несколько лет позже, можно получить возврат НДФЛ за весь период с момента оформления права собственности на приобретенное в ипотеку жилье в размерах, не превышающих налог от суммы получаемого в расчетном году дохода.
Вычет по ипотечным процентам доступен только с момента регистрации права собственности. Если после покупки недвижимости право собственности оформлено не сразу, а требование немедленной регистрации права законом не установлено, вычет по процентам можно применить только к суммам, уплаченным после получения свидетельства. Это важно при покупке в ипотеку новостроя: моментом регистрации права собственности считается дата полного расчета по договору долевого участия. Если вы брали ипотеку только на часть суммы, а остальное гасили самостоятельно и позже, принять к вычету проценты, уплаченные до полного расчета по ДДУ нельзя.

Необходимые документы

Для получения налогового вычета необходимы:

паспорт заявителя и паспорт собственника недвижимости, если это разные люди
договор с банком о выдаче кредита
договор купли-продажи и соглашение о первоначальном взносе, если он уплачен из собственных средств и передан покупателю не через счет выдавшего ипотеку банка
выписка ЕГРН о праве собственности на объект
справка 2-НДФЛ за завершенные налоговые периоды, принимаемые к расчету суммы вычета
ЭЦП

Самостоятельное получение вычета

Получите справку 2-НДФЛ на сайте налоговой.

авторизуйтесь в сервисе и выберите вкладку «Доходы»;
скачайте справку 2-НДФЛ за требуемый период, она находится в разделе «Справки о доходах» и загружается в ваше устройство в виде zip-архива.

Подайте декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой

войдите в личный кабинет на сайте ФНС;
перейдите в раздел «Жизненные ситуации»;
заполните декларацию онлайн или загрузите готовый файл.

Для подачи декларации требуется электронная подпись. Нажмите «Да» в открывшемся диалоговом окне, и сервис автоматически перенаправит вас на страницу прикрепления существующей электронной подписи или создания новой.

Через работодателя

Если вы хотите оформить налоговый вычет через работодателя и получать возврат ежемесячно вместе с зарплатой, необходимо собрать аналогичный пакет документов, но декларацию 3-НДФЛ заполнять не надо. Все документы вы отправляете в налоговую лично или через сайт ФНС вместе с заявлением на подтверждение права на имущественные налоговые вычеты. Ответ придет в течение 30 дней. Если он положительный, вы пишите заявление в бухгалтерию своего работодателя о предоставлении налогового вычета на основании Уведомления от налоговой.

Плюс такого способа получения имущественного вычета в том, что ждать завершения отчетного года не нужно. Работодатель имеет право производить вычет за счет сумм НДФЛ, подлежащих к уплате в расчетном году, без привязки к дате сдачи итоговой декларации. Поскольку сумма ежемесячного вычета рассчитывается от суммы ежемесячной заработной платы, противоречий не возникает: налог просто остается в ее составе.

Вычет при рефинансировании ипотеки

Рефинансирование ипотеки не лишает вас права на имущественный вычет по основному долгу и уплаченным процентам.

Поскольку программа рефинансирования ипотеки подразумевает только изменение условий по обслуживаемому кредиту, но не его повторную выдачу, право однократного вычета не утрачивается. Чтобы не было разногласий, в новом договоре должно быть указано, что средства направлены на рефинансирование текущей задолженности по ипотечному кредиту на покупку недвижимости. Порядок получения вычета — тот же.

Используйте все возможности, которые дает государство: получение ипотеки по сниженной ставке, возврат части уплаченных налогов, жилищные сертификаты — это позволит сократить нагрузку и удешевить стоимость приобретаемой недвижимости.

Источник: www.raiffeisen.ru

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году

Налоговый вычет понимается, как возврат определенной суммы из перечисленных ранее налогов. По определению, получить налоговый вычет при покупке квартиры ИП может, но это зависит от того, какой налоговый режим он применяет в своей работе. Разбираемся в нюансах.

Каким ИП положен налоговый вычет при покупке квартиры

Сначала нужно уточнить, что означает термин «налоговый вычет». Это не какая-то льгота от государства, а механизм, с помощью которого можно уменьшить или возвратить уплаченные налоги. Право на возмещение появляется, когда налогоплательщик потратил свои средства. И при исчислении базы определенную сумму с этих денег можно возвращать.

Возвратить 13 процентов можно только те виды расходов, которые разрешены государством: покупка квартиры, лечение, учеба детей, расходы на ипотеку. При этом гражданин должен попадать под следующие категории:

Иметь гражданство РФ и ИНН.
Получать доход, облагаемый ставкой 13% по НДФЛ.
Подтвердить свои расходы с помощью соответствующих документов (квитанции, лицензии, расписки, договора купли-продажи и пр.).
Попасть под условия для определенного вычета.

Таким образом, ИП должен оплачивать налоги на доходы физических лиц по ставке 13%. Если ИП совсем не платил налоги, так как это не предусмотрено выбранным им режимом, то возвратить он ничего не сможет. Но существует несколько налоговых режимов для ИП, при которых можно получить налоговый вычет, соблюдая определенные условия.

Право на вычет НДФЛ

Большая часть вычетов предусматривается налогом на доход физического лица. Его выплачивают все физические лица, осуществляющие трудовую деятельность по гражданско-правовым и трудовым контрактам. НДФЛ так же выплачивается за доходы от сдачи в аренду, продажи, инвестиций и др.

Имущественный вычет для ип при покупке квартиры положен, если предприниматель применяет основной налоговый режим (ОСНО) и подпадает под вышеуказанные категории граждан. Те ИП, кто выбрал для работы упрощенные режимы: ПСН, ЕСНХ, ЕНВД или УСН не имеют налоговой базы по НДФЛ, поэтому им возвращать нечего. Вместе с этим, если они занимаются еще какой-либо деятельностью, предполагающей уплату 13%-го налога (продал машину или жилье, сдал в аренду и т.п.), то им полагается возмещение с тех видов деятельности, по которым они платили налог.

Таким образом, право на вычет получают те предприниматели, кто платит налоги по ставке 13% НДФЛ и ежегодно сдает декларацию. Вычет можно получить, даже если эта недвижимость будет использоваться в коммерческой деятельности: цель приобретения не имеет значения.

Напоминаем, что по состоянию на 2021 год возврат части уплаченного налога положен всем гражданам, попадающим под условия. Максимальная сумма имущественного вычета составляет 260 тысяч рублей (на 2 млн.). Плюс еще 130 тысяч (с 1 млн.) если квартира приобреталась в ипотеку. Можно покупать неограниченное количество квартир, но если гражданин уже получил 260 тысяч в общей сложности, то право на вычет исчерпывается. Кроме того, остаток по ипотеке нельзя переносить на другой объект.

Как ИП получить налоговый вычет и порядок получения

Индивидуальные предприниматели считают свои доходы и налоги самостоятельно. Если появился 13% налог, то ИП должен указать свой доход в декларации 3НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. На каждый вид нужно готовить индивидуальные документы. При вычетах за квартиру необходим следующий пакет (оригиналы и копии):

Гражданский паспорт заявителя.
Выписка из ЕГРН.
Договор долевого участия, купли-продажи или иная бумага, свидетельствующая о смене владельца.
Акт приема-передачи жилья.
При одновременной заявке на вычет по процентам – ипотечный договор и пр.
Квитанции или расписка в получении денег.
Если владелец жилья состоит в браке – свидетельство.
Понадобится справка 2 НДФЛ, если ИП работает или документы, подтверждающие доход, облагаемый 13% ставкой (договор аренды, продажи машины или жилья).

Налоговая декларация подается лично или через электронный сервис (личный кабинет ИП) налоговой инспекции по месту регистрации. Также документы можно отправить по почте, но это долго, а если найдутся ошибки – процесс затянется на неопределенное время.

В заявлении указывается расчетный счет, куда ФНС перечисляет средства. Сроки рассмотрения заявки от 1 до 3 месяцев.

Право на имущественный вычет ип может использовать даже спустя годы

У предпринимателей на специальных режимах налогообложения не всегда возникает возможность получить возврата НДФЛ. Например, Петров купил квартиру в 2017 году, и работал тогда по специальному режиму. А с 2019 года стал трудиться и выплачивать налог 13%. В 2017 и 2018 гг. он не мог использовать вычет. С 2019 года у него появилась налоговая база, и теперь Петров может получить возврат за купленную им квартиру.

Имущественные вычеты, в отличие от социальных, не имеют сроков давности. Если не было возможности использовать его сразу после покупки жилья, то заявку можно подать в другие годы, когда появится доход, облагаемый 13% налогом.

Даже спустя 10 лет после покупки жилья, и в том случае, если оно уже продано. Понадобятся документы на квартиру: ДКП, акт приема-передачи и расписка (квитанция) об уплате денег. Поэтому все документы на жилье при неиспользованных вычетах нужно хранить.

Заключение

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП положен только в том случае, если в определенный период он выплачивал налог по ставке 13% и соответствует условиям. Предприниматели, работающие в упрощенных режимах, право на возврат с налогов не имеют.

Остались вопросы? Пишите в комментариях, специалисты Dominfo оперативно на них ответят.

Источник: dominfo.info

Как получить налоговый вычет по ипотеке

Если вы приобрели жилье в ипотеку, то можете компенсировать часть расходов по кредиту, оформив налоговый вычет. Какую сумму он позволяет вернуть и как это сделать — объясняем в материале.

Что такое вычет по ипотеке

Налоговый вычет — это временное освобождение от налогов или их возврат, который можно оформлять по разным поводам, один из них — приобретение недвижимости в ипотеку. Если вы купили жилье или земельный участок для строительства дома, то можете вернуть часть НДФЛ, компенсируя таким образом часть платежей по кредиту.

Вычет по ипотеке не следует путать с вычетом по приобретению имущества: один оформляется на расходы по погашению ипотечного кредита, другой ― на расходы по покупке жилья. У них также различаются лимиты. Если недвижимость приобретена в ипотеку начиная с 2014 года, на нее можно оформить одновременно оба вычета.

Чтобы претендовать на возврат процентов по ипотеке, убедитесь, что в кредитном договоре указано целевое назначение кредита ― «покупка жилья». Если такого нет и вы купили квартиру на деньги с потребительского займа, вычет не сделают. При этом неважно, кто выдает кредит — работодатель, банк или другая кредитная организация.

Кто может получить налоговый вычет по ипотеке

Налоговый вычет по ипотеке могут получить официально работающие люди, которые платят НДФЛ. Кроме этого, нужно быть налоговым резидентом, то есть находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев. Вычет не полагается безработным, получающим пособие по безработице, индивидуальным предпринимателям с упрощенной системой налогообложения или самозанятым.

Какой будет сумма налогового вычета за проценты по ипотеке

Установленный законом лимит расходов, с которых рассчитывается сумма ипотечного вычета, составляет 3 000 000 рублей. Получить можно 13% от этой суммы, то есть 390 000 рублей. При этом играет роль сумма уплаченного НДФЛ — государство не вернет денег больше, чем вы ему заплатили.

Пример. Михаил в 2022 году купил квартиру в ипотеку. Он получает зарплату 150 000 рублей в месяц, с которой удерживается НДФЛ 19 500 рублей. Таким образом, за год он заплатил 234 000 рублей налогов. Именно эту сумму Михаил сможет вернуть, если оформит налоговый вычет.

А остаток перенесется на следующий год.

Если жилье куплено в ипотеку в браке, то каждый супруг сможет оформить отдельный вычет. При этом неважно, на кого оформлена квартира ― она считается совместной собственностью.

Пример. Михаил женат, и в 2022 году семья купила квартиру в ипотеку. Все документы оформлены на Михаила, его жена Наталья нигде не указана. Каждый из супругов получает зарплату 150 000 рублей в месяц, за год сумма НДФЛ у каждого составляет 234 000 рублей. И Михаил, и Наталья смогут получить налоговый вычет за 2022 год по ипотеке на совместную квартиру.

Таким образом, всего их семья получит 468 000 рублей.

Когда можно оформить вычет

На срок оформления влияет не дата оформления кредита, а дата фактического приобретения готового жилья. Оформить вычет можно начиная с года, когда человек стал собственником дома или квартиры. Поэтому при покупке вторичного жилья или квартиры в новостройке / жилого дома сроки могут различаться.

Пример. Михаил в 2022 году купил в ипотеку квартиру на вторичном рынке по договору купли-продажи. Значит, за 2022 год он и сможет получить вычет.
Если бы Михаил покупал новостройку, то здесь значение имела бы дата сдачи квартиры. Допустим, еще в 2017 году Михаил заключил договор долевого участия в строительстве жилья. А сдача дома и подписание с застройщиком акта приема-передачи квартиры состоялись только в 2022 году. В этом случае оформить вычет можно начиная с 2022 года. При этом Михаил сможет вернуть часть процентов, которые он заплатил по кредитному договору с 2017 по 2021 год.

За какой срок можно получить вычет

Ограничений по срокам оформления вычета нет. В том числе можно разбить получение вычета на несколько лет, если сумма НДФЛ, который человек заплатил за прошедший год, меньше суммы положенного по кредиту вычета. Вернуть подоходный налог можно только за три предыдущих года, поэтому при каждой такой подаче декларации период расчета будет меняться.

Пример. Михаил купил квартиру в ипотеку в 2017 году. За тот год сумма уплаченного им НДФЛ составила 234 000 рублей. В 2018 году он оформил налоговый вычет и получил эту сумму. От максимально возможной суммы вычета в 390 000 рублей осталось 156 000.

Эти деньги Михаил сможет получить в следующем году.

Но он не стал подавать декларацию на следующий год, а сделал это только в 2023 году. При проверке его декларации налоговая будет учитывать НДФЛ, который был удержан с зарплаты Михаила в 2020–2022 годах, а 2018 и 2019 годы уже не пойдут в расчет.

Как получить вычет по процентам по ипотеке

Есть два способа получить вычет. Первый — оформить его через работодателя. Для этого нужно получить в налоговой уведомление с подтверждением права на получение вычета. Это можно сделать, отправив запрос через личный кабинет налогоплательщика или обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства. Налоговая выдаст готовое уведомление в течение 30 дней.

Кроме этого, понадобятся документы, подтверждающие право на вычет:

копия кредитного договора;
копия договора купли-продажи жилья;
копия выписки из ЕГРН на объект недвижимости;
справка из банка о размере уплаченных по кредиту процентов.

Документы вместе с уведомлением нужно отдать в бухгалтерию работодателя. После этого зарплата будет поступать вместе с суммой НДФЛ, то есть из нее не будут вычитать 13%. Сумму налога, которую вы платили с начала года и до момента возникновения права на вычет, должны вернуть.

Пример. Михаил купил квартиру в августе 2022 года, а в сентябре получил уведомление о праве на вычет из налоговой и отдал его в бухгалтерию работодателя. Размер его зарплаты ― 150 000 рублей с учетом НДФЛ. С сентября он будет получать эту сумму полностью без удержания НДФЛ, а сумму налога с января по август (150 000 × 13% × 8 = 156 000 рублей) ему должны вернуть.

Оформлять налоговый вычет на проценты по ипотеке через работодателя имеет смысл в том случае, если вам удобнее получать сумму небольшими долями вместе с зарплатой, а не сразу целиком. Также нужно учесть, что уведомление из налоговой о праве на вычет действует только до конца года. И в январе следующего года нужно получать новое, чтобы работодатель продолжил начислять зарплату без удержания НДФЛ.

Второй способ оформления вычета — через налоговую. Для этого нужно до 30 апреля следующего года подать в ИФНС по месту жительства декларацию 3-НДФЛ вместе со всеми документами, подтверждающими право на вычет. Налоговая в течение трех месяцев будет проверять документы, и еще один месяц у нее есть на перечисление денег. После этого всю сумму вычета по НДФЛ за год человек получает целиком.

Пример. Михаил купил квартиру в ипотеку в 2022 году и не стал получать вычет через работодателя. Размер зарплаты составляет 150 000 рублей, сумма НДФЛ за 2022 год ― 234 000 рублей. В 2023 году он подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства. После рассмотрения документов Михаил получит все 234 000 рублей сразу.

Подать документы в инспекцию можно лично или через МФЦ, а также отправить по почте заказным письмом с описью вложения и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Самое важное

Налоговый вычет по ипотеке — это часть НДФЛ, который человек заплатил в бюджет и может вернуть в счет уплаченных процентов по кредитному договору на приобретение жилья.
Лимит расходов, с которых рассчитывается сумма ипотечного вычета, составляет 3 000 000 рублей. Получить можно 13% от этой суммы, то есть 390 000 рублей.
Право на налоговый вычет по ипотеке имеют граждане России, которые платят в бюджет НДФЛ 13% и являются налоговыми резидентами страны.
Право на налоговый вычет возникает с того года, когда жилье было оформлено в собственность.
Получить налоговый вычет можно не только за тот год, когда было приобретено жилье, но и за последующие годы, если часть вычета не была получена. Ограничений по срокам оформления вычета нет. Но вернуть подоходный налог можно только за три предыдущих года.
Оформить налоговый вычет можно через работодателя или через налоговую. В первом случае человек будет получать всю зарплату без удержания НДФЛ, во втором он получит всю сумму вычета за предыдущий год сразу.
Право на вычет должно подтверждаться следующими документами: копия кредитного договора, копия договора купли-продажи недвижимости, выписка из ЕГРН, справка из банка о размере выплаченных по кредитному договору процентов.

Источник: www.raiffeisen-media.ru