Правила возврата НДС при ввозе товаров на территорию нашей страны регламентируются на законодательном уровне. Для оформления вычета потребуется соблюсти ряд условий и знать некоторые особенности процедуры.
Компания-импортер получает право на возмещение только в том случае, если во время прохождения таможенного контроля налоги были уплачены. Это должно подтверждаться соответствующими свидетельствами. Право на возмещение могут получить ИП и юридические лица, работающие на основной системе налогообложения.
Прочие спецрежимы по общему правилу не предусматривают уплаты НДС, поэтому получить вычет по налогу не получится. То есть, если ИП или компания на УСН занимаются импортом продукции, они обязаны уплатить НДС, но получить вычет по налогу нельзя. В связи с этим импортерам целесообразно использовать ОСНО. Компании-импортеры, работающие на спецрежимах, должны учитывать налог в соответствии с требованиями ст. 170 НК РФ .
Импортеров интересует вопрос о получении возмещения в ситуации, когда за товар, ввезенный на территорию страны для последующей перепродажи, иностранной компании уплачен только аванс. Право на льготу не зависит от расчетов с поставщиками. При соблюдении требований НК РФ импортер может получить возмещение в полном объеме.
Как вернуть НДС из бюджета за 11 дней
Условия получения льготы
В соответствии со ст. 21 НК РФ импортер получает право на вычет при ввозе продукции, приобретаемой для совершения налогооблагаемых операций. К таковым относятся перепродажа, а также товары, принятые к учету на основе первичной документации.
Для подтверждения права на льготу налогоплательщику потребуется предоставить в налоговый орган таможенную декларацию и иные свидетельства, подтверждающие уплату налога в бюджет страны. Такие перечисления должны быть отражены налогоплательщиками в книге доходов и расходов.
Налогоплательщик может получить возмещение в том же отчетном периоде, в котором уплачен налог за ввезенную на территорию РФ продукцию с отражением в налоговой декларации и соответствующем заявлении. Для получения возмещения импортеру потребуется соблюсти следующие условия:
- за ввезенную продукцию налог должен быть уплачен;
- импортируемую продукцию нужно поставить на учет;
- ввезенную продукцию должны использоваться для налогооблагаемой деятельности.
Учет операций
В бухгалтерском учете начисление и уплата НДС отражается следующими проводками:
- отражение НДС, подлежащего уплате таможенному органу: Дт 19 – Кт 68 (субсчет «Расчеты по НДС»);
- перечисление налога в бюджет: Дт 68 (субсчет «Расчеты по НДС») – Кт 51;
- ввезенная продукция принята к учету: Дт 41-Кт 60
- принятие вычета по НДС: Дт 68 — Кт 19.
Пакет документации для оформления льготы
Для оформления льготы налогоплательщику-импортеру необходимо предоставить в инспекцию следующую документацию:
- договор поставки продукции на территорию РФ с реквизитами сторон, суммами, сроками ввоза и прочими существенными условиями);
- счет на оплату от поставщика (инвойс);
- таможенную декларацию с пометкой, разрешающей выпуск;
- свидетельства, которыми подтверждается уплата налога при таможенном контроле (чеки, квитанции, платежные поручения);
- накладные и иную сопроводительную документацию;
- первичную документацию и принятии к учету.
При подготовке пакета документации для оформления вычета следует внимательно отнестись к заполнению декларации. Также необходимо проверить наличие печатей и подписей ответственных лиц. Копии документации должны соответствовать оригиналам.
Выгоды лизинга: возмещение НДС
Регистрация паспортов сделок осуществляется в соответствии с установленными требованиями в банках, в которых открыт расчетный счет. Расчеты с иностранным контрагентом также должны проводиться через банк самим покупателем, а не третьим лицом.
Порядок получения вычета
Для оформления вычета на импорт налогоплательщику потребуется подать в налоговую инспекцию соответствующую декларацию с пакетом документации. По желанию налогоплательщика возмещение может проходить следующим образом:
- зачет налога на следующий налоговый период;
- перечисление определенной суммы на расчетный счет налогоплательщика.
Пакет документации подается в налоговую по месту регистрации компании. Сделать это необходимо до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Получить возмещение можно на продукцию, ввезенную в страну не более трех лет назад.
После приема документации от налогоплательщика инспекторы в отношении него начинают камеральную проверку, которая может проходить 2 месяца. В отдельных случаях ее продлевают до 3-х месяцев. По истечению проверки в случае принятия положительного решения деньги поступят на счет налогоплательщика на протяжении 7 дней.
При наличии замечаний, ошибок, неточностей в документации инспекторы оповестят об этом налогоплательщика соответствующим актом.
Если налоговая инспекция отказала в возмещении, налогоплательщик может оспорить ее решение на протяжении месяца после получения соответствующего акта. В течение 15 дней суд рассмотрит дело, ознакомится с аргументами сторон и вынесет решение.
Источник: cn-redbridge.ru
Принципы и условия возврата НДС для юридических лиц
Налоговое
Автор Доктор юридических наук Дмитрий На чтение 5 мин Просмотров 53
Кто может рассчитывать на возврат НДС для юридических лиц. Условия и порядок возмещения внесенного в казну налога, необходимые документы.
В процессе ведения бизнеса компании заключают сделки, закупая и реализуя различный товар. В первом случае оплачивается налог на добавленную стоимость от суммы закупки, а при реализации – НДС от суммы продаж в госказну. Если сумма НДС с продаж превышает налог от закупки, компания выплачивает разницу государству.И, наоборот, при условии, что налог от закупки превышает сумму НДС от реализации, то компания по закону имеет право на возмещение этой разницы. Но получить обратно от государства деньги, полагающиеся по закону, не так просто на практике. Рассмотрим, как осуществляется возврат НДС для юридических лиц.
Условия возмещения НДС
Основное условие, когда компания может претендовать на возмещение налога, – суммарная НДС от покупки выше налога продаж. Выделяются следующие группы причин для возмещения НДС:
- Компания занимается экспортом товара.
- Различные причины, при которых ставка при закупке составляет 18%, а во время реализации специальных групп товаров готовой продукции, прописанных в законодательстве, – 10%.
Возможность возврата НДС для юридических лиц применима при экспортировании продукции за рубеж. В этом случае организация налог не уплачивает и происходит переплата в бюджет государства. Предприятие подготавливает и приводит в порядок финансовую документацию за соответствующий период, и затем обращается в налоговую инспекцию, которая проводит камеральную проверку всей деятельности компании в течение трёх месяцев.
Последовательность действий при процедуре возвращения НДС
Процедура возвращения НДС рассматривается в ст. 172, 173, 176 НК РФ. В связи с тем, что многие предприятия в целях обогатиться серьёзно нарушают законодательство и искусственно занижают доходы и прибыль, поэтому ИФНС особенно внимательно изучает всю предоставленную документацию.
Необходимо пройти несколько этапов:
- Внесение в декларацию всех необходимых сведений по сделкам за отчитываемый период, причём информация должна быть максимально правдивой. Только в этом случае можно будет вернуть НДС.
- Собрать документы, которые подтверждают объективность суммы для возмещения. Прозрачность – главное условие успеха. Иногда при невнимательном и неправильном расчёте инспекция вместо возмещения может начислить штраф или дополнение начисленного налога.
- Передача заявления в налоговую инспекцию. Следует внимательно проверить все данные, чтобы не получить отказ или штрафные санкции.
- Налоговая инспекция проводит камеральную проверку. Проверяться будут не только статьи по сделкам, относящимся к возмещению налога, но и вся деятельность предприятия или фирмы.
- В результате проверки составляется акт с выявленными нарушениями. В случае несогласия все вопросы решаются в суде.
- Выносится либо положительное решение, либо отказ.
Зачисление средств на счёт при положительном решении происходит в течение трёх месяцев. Возможно зачисление этих средств на погашение налоговых обязательств в будущем.
Причины отказа
Судебная практика показывает, что отказ может быть без объяснения причины чисто формально. То есть проверка не выявила явных нарушений. В таком случае следует подать апелляционную жалобу, и даже в случае отказа в этой инстанции идти в вышестоящую и доказывать свою правоту. Конечно, в этом случае потребуется помощь профессионального адвоката и готовность отстаивать права в арбитражном суде.
При положительном решении суда оно вступает в силу в течение 10 дней. Кроме того можно рассчитывать на возмещение издержек по суду и на услуги адвоката, всех других платежей, в том числе госпошлины.
Документы для возмещения НДС:
- Заявление на возмещение НДС.
- Декларация в конце периода отчёта.
- Письменное обращение на возврат НДС.
- Дополнительная документация, выписки из книг покупок и продаж, счета-фактуры и другие платёжные поручения.
Заявление выглядит так:
Важно знать! Возмещать НДС имеют право только юридические лица и ИП, которые пользуются общей системой налогообложения без каких-либо преференций по налогам.
Варианты возмещения НДС:
- Под банковскую гарантию – применяется для ускоренного возврата НДС, при подаче соответствующего заявление на начало камеральной проверки. Банк является поручителем, и в случае найденных нарушений или отказа в выплате НДС компенсирует в бюджет указанную сумму.
- Покупка автомобиля юрлицом – возмещение НДС только при выполнении некоторых условий: целевое использование имущества только под нужды фирмы, с подтверждением путевых листов, затрат на горючее и т.д., нахождение на балансе предприятия и постановка на учёт с надлежащим оформлением документов.
- При обучении служащих на курсах повышения квалификации – предоставление подтверждения, что обучение повышает качество функционирования всего предприятия. Потребуется подтвердить копией лицензии на образовательную деятельность.
- Капитальные вложения – доказать документально, что в результате проведённых работ будут увеличены активы и основные фонды. Все объекты должны быть на балансе фирмы.
- Приобретение недвижимости – для увеличения прибыли предприятия. Недвижимость должна быть на балансе фирмы и использоваться только по прямому назначению. Перечень подтверждающих документов обязателен.
- При упрощённой системе налогообложения – возмещение возможно, если предприятие будет состоять в товариществе из нескольких фирм, которые ведут дела в соответствии с НК и платят НДС. Декларация подтверждается документами, чеками и счетами.
- Импорт товара – имеется много нюансов, связанных с дополнительными налогами на акцизы, таможенной пошлиной, соответствию договорам Таможенного союза при условии наличия статуса налогоплательщика.
- Экспорт продукции – налогообложение регулируется ст. 165 НК РФ. Для возврата НДС подготавливается пакет копий сопроводительной документации, с подтверждением ставки при поступлении продукции на таможню.
Внимание! При безналичном расчёте проведения любой операции возврат НДС невозможен, так как не выписываются счета-фактуры, в которых отражается реальная сумма, что является документом, подтверждающим проведение операции. Нет также отражения операции в книге покупок.
Вывод
При грамотном ведении бухгалтерского учёта при использовании общей системы налогообложения компания может воспользоваться правом возврата НДС. Если деятельность фирмы предусматривает услуги посредников, то согласно НК она теряет право на вычет, так как не может выполнить основные условия и представить необходимые документы, такие как счёт-фактура и другие.
Источник: papinian.com
Порядок условия и способы возврата НДС в 2023
Возврат НДС – один из элементов хозяйственно-экономической деятельности бизнеса, как и профессиональный аутсорсинг бухгалтерских услуг. Он связан с несколькими нюансами, имеет определенные рамки времени и организации. И даже при соблюдении всех аспектов при оформлении не всегда удается вернуть НДС. Как же гарантировать возврат? Послушайте мнение экспертов.
Условия для возврата НДС
Законом предусмотрены ключевые условия, по которым фирма может получить соразмерное возмещение по уплаченному налогу на добавленную стоимость.
Подробнее
Узнать подробнее .
Подробнее
Требования к организации
Возместить НДС могут компании на общей системе налогообложения, причем сделки по уплаченному налогу должны быть сопряжены с непосредственной деятельностью фирмы. Сама компания обязана отразить данную сделку для возмещения.
К примеру, если бухгалтерская компаниязакупила авто для директора, то это не может служить основанием для возращения суммы по налогу. А если логистический сервис приобрел грузовики, то такая трата – законное основание для подачи заявления.
Необходимые документы
Для возврата необходимо заявление, первичные бумаги, подтверждение оплаты, данные о постановке на налоговый учет организации, договор оказанных услуг или поставки продукции. Могут потребоваться и другие бумаги.
Сроки подачи заявления на возврат
Чтобы подать заявление, необходимо сформировать пакет документов в срок не позднее пяти дней от момента предоставления декларации по НДС.
Способы возврата НДС
Возвратить сумму по НДС возможно несколькими способами. В каждом случае есть свои особенности процесса.
Вы впервые сталкиваетесь с возвратом НДС?
Да, мне нужна консультация!
Возврат через налоговый орган
Чтобы возвратить НДС самому через налоговую понадобится оформить заявление о распоряжении и завизировать его цифровой подписью. Помните, что с прошлого года действуют новые формы для подобных заявлений. При недостатке возврат будет частичным. Возмещать НДС при отрицательном сальдо налоговики не станут.
Также могут возникнуть еще некоторые документальные вопросы по оформлению в связи со спецификой процедуры и постоянным изменением налоговых требовании. А потому лучше использовать услуги по ведению бухгалтерского учета и оформления налоговых документов опытным профи.
Возврат с помощью нашей организации
Если вы доверяете возврат НДС нашим экспертам, то полностью делегируете обязанности и не сталкиваетесь со многими сложностями. Организация, необходимость собирать документы, общаться с налоговыми инспекторами и выполнять другие задачи полностью на плечах специалистов. И даже бухгалтерское обслуживание (Москва).
- Это освобождает массу времени.
- Экономит силы и нервы.
- Гарантирует точность соблюдения процедуры возврата и соответствие нормам закона.
НДС – один из важнейших элементов налоговой системы. А потому важно оптимизировать процесс его возврата, чтобы не сталкиваться с проблемами и снижать издержки организации разного профиля.
Если вам требуется возмещение НДС в Москве, помощь в возврате в других городах и хотите получить профессиональное решение вопроса, то поручите работу специалистам нашей компании «Дельта Консалтинг». Нас отличает многолетний опыт, наличие компетентных специалистов, грамотный подход, оперативность и доступные тарифы на обслуживание.
