Внешнеэкономическая деятельность во многом специфична. На международной бизнес-арене нет-нет да и появляются недобросовестные игроки. Любая международная сделка находится в группе риска. Нередко операции экспорта-импорта становятся частью мошеннических схем. Это обусловливает повышенный контроль со стороны налоговой и таможенной службы.
Взаимодействие российских компаний с иностранными контрагентами, партнерами регламентируется множеством нормативно-правовых актов. Чем больше регламентов, тем больше потенциальных зон риска. Ошибиться при оформлении сделки или отражении ее в учете легко. Платить за это придется дорого. ВЭД выгодна российской экономике.
Соответственно, импортеры и экспортеры могут рассчитывать на стимулирование. Наличие последнего следует учитывать бухгалтеру, ведущему учет импорта-экспорта. Особый порядок налогообложения, необходимость учитывать курсовые разницы, оформлять специфическую отчетность расширяют перечень задач для специалиста.
С НДС все не так просто
В зоне особого внимания бухгалтера ВЭД всегда находится НДС. Для операций экспорта и импорта используются разные налоговые ставки. Экспортеры могут использовать 0% НДС, но имеют право от него отказаться, вернувшись к стандартной ставке 20%. Оформление отказа имеет свои особенности, сроки и процедуру.
Внешнеэкономическая деятельность. Семинар. Как вести бизнес с нерезидентом
Возвращаясь к нулевой ставке налога, стоит отметить необходимость подтверждения факта осуществления экспортной операции, попадающей под льготное налогообложение. На все про все у экспортера есть 180 дней. Пакет документов бухгалтер должен собрать стандартный.
В него входят: контракт с иностранным покупателем, экспортная таможенная декларация или СМР, если покупатель из стран ТС, банковская выписка, подтверждающая получение оплаты. Ввозной НДС рассчитывается по стандартной ставке 20%. Дополнительно импорт предусматривает уплату таможенной пошлины. Указанные расходы должны быть соответствующим образом отражены в учете.
Имеет значение время уплаты налога и таможенной пошлины. Рекомендуется оплачивать пошлину и НДС до попадания товаров под таможенную очистку. Такая схема сокращает срок растаможки, минимизирует риск простоя транспорта на таможенных площадках и упущенной прибыли. Бухгалтеру ВЭД следует помнить о специфике учета ввозного НДС, акцизов, таможенных пошлин.
Налог принимается к вычету полностью. Но для этого должны быть соблюдены определенные условия. Во-первых, импортный товар должен использоваться для получения выручки в рамках облагаемых налогом операций. Во-вторых, товар должен быть отражен в учете.
В-третьих, первичная документация, подтверждающая факт приобретения импортной продукции, должна соответствовать нормативным требованиям. Еще одно обязательное условие – своевременная уплата НДС в полном объеме. Важный момент: принятие налога к вычету доступно импортерам на ОСНО. Если субъект предпринимательства использует УСН, налог к вычету не принимается.
При упрощенке с объектом «Доходы» налог следует включить в стоимость импортной продукции. Если используется объект «Доходы минус расходы», на ввозной НДС может быть уменьшена налоговая база по УСН. Для этого налог необходимо включить в состав расходов за соответствующий отчетный период. Акцизы и пошлины на импорт учитываются при определении себестоимости товара. Списываются они по мере реализации импортной продукции.
Что такое ВЭД. Часть первая: что такое внешнеэкономическая деятельность?
Это страшное слово «проверка»
Бухгалтеру ВЭД предстоит оформлять и обрабатывать специфические документы по операциям импорта-экспорта. Также необходимо обеспечивать их надлежащее хранение. С 2019 года хранить документацию, необходимую для таможенного контроля, необходимо 5 лет (а не 3, как было раньше). Что это значит для компании? В любой момент можно столкнуться с проверкой поставок 4-5-летней давности.
О самих камеральных проверках стоит сказать отдельно. Изменились сроки их проведения. Раньше они были не ограничены. Сейчас нормативная продолжительность камеральной таможенной проверки – 90 дней. Срок может быть продлен на 120 дней при наличии соответствующих обстоятельств.
Основные сложности учета ВЭД
Бухгалтеру компании, заключающей сделки с иностранными контрагентами и партнерами, необходимо вести учет первичной документации. Последняя оформляется на двух языках. Это усложняет проверку входящей первички и требует от специалиста соответствующих знаний. Определенные сложности при ведении бухгалтерии возможны с определением себестоимости.
Она включает не только акцизы, таможенные сборы, но и затраты на доставку, другие расходы, связанные со сделкой. Курсовые разницы дополнительно усложняют расчеты. Что касается налогового учета, особое внимание следует обращать на расчет НДС, налога на прибыль, специфику принятия ввозного НДС к вычету и отражение соответствующих расходов в регулярной отчетности.
Как минимизировать финансовые риски и избежать учетных ошибок?
Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
Можно ли ИП заниматься экспортом?
У нас есть 18 ответов на вопрос Можно ли ИП заниматься экспортом? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Кто может вести внешнеэкономическую деятельность?
- Можно ли импортировать на ИП?
- Как начать вести вэд?
- Можно ли ИП заниматься экспортом? Ответы пользователей
- Можно ли ИП заниматься экспортом? Видео-ответы
Отвечает Саня Амарян
ВЭД для ИП Многие задаются вопросом: “Может ли ИП заниматься внешнеэкономической деятельностью?” Ответ — однозначно да, об этом говорит статья 10 ФЗ от 08.12.2003 № 164-ФЗ “Об основах государственного регулирования ВЭД”.
Кто может вести внешнеэкономическую деятельность?
Российское законодательство не предусматривает каких-то особых ограничений на ведение внешнеэкономической деятельности со стороны индивидуальных предпринимателей. ИП обладает таким же правом вести деловые отношения с зарубежными партнёрами, как и юридические лица.
Можно ли импортировать на ИП?
Импорт товаров относится к внешней экономической деятельности (ВЭД). Законодательство РФ не имеет каких-то ограничений на импорт товарной продукции индивидуальными предпринимателями (ИП). Они также могут поддерживать отношения с компаниями из-за рубежа, как и фирмы в статусе юридических лиц.
Как начать вести вэд?
Для прохождения таможенного оформления вам потребуется подготовить следующие документы:Регистрационные и учредительные документыКоды товаров по ТН-ВЭД и коды деятельности по ОКВЭДСправка об открытии расчетного счетаДоговор о поставке товараКопия паспорта руководителяДоверенность на имя представителя компании
Источник: querybase.ru
Может ли ип вести внешнеэкономическую деятельность
ИП без сотрудников применяет УСН. Занимается продажей и обслуживанием программного обеспечения. Производитель ПО — сторонняя организация, ИП является дилером.
У ИП появился потенциальный клиент из Белоруссии, желающий приобрести программное обеспечение, и некоторые услуги по его настройке. Пока сделка носит разовый характер.
Может ли ИП осуществлять такие сделки с клиентами из Белоруссии? Какие есть особенности составления таких договоров? В какой валюте производятся сделки? Нужен ли отдельный расчетный счет для таких сделок? Какие шаги необходимо предпринять для реализации этой сделки?
Могу ли вообще осуществлять такие сделки?
ИП вправе сотрудничать с иностранными заказчиками и покупателями, в том числе из Белоруссии, не запрещено.
Какие есть особенности составления таких договоров?
Вопрос составления договора относится к юридическим вопросам и не входит в регламент службы консалтинга, к сожалению, не смогу Вам предоставить полную консультацию по данному вопросу. По вопросу заключения договора целесообразно проконсультироваться с юристом, специализирующемся на договорном праве по внешнеэкономической деятельности.
В какой валюте производятся сделки?
В любой. Можете принимать оплату в рублях, можете в иной валюте, ограничений нет.
Нужен ли отдельный расчетный счет для таких сделок?
Все зависит от Вашего банка. В некоторых банках имеется услуга автоматической конвертации при поступлении оплаты в валюте на рублевый расчетный счет ИП. В некоторых для получения оплаты в валюте, требуется открыть валютный счет. Поэтому информацию по данному вопросу Вам необходимо получить непосредственно в обслуживающем банке.
Какие шаги мне необходимо предпринять для реализации этой сделки?
При продаже товаров (ПО) за границу или оказанию услуг, в т.ч Белоруссию, никаких дополнительных документов и отчетности составлять не нужно. Оформление сделки происходит также, как при продаже товара/услуг российским клиентам.
Заключаете договор либо выставляете счет на оплату клиенту, где указываете реквизиты для перечисления. Иностранный покупатель оплачивает товар/услугу (перечисляет деньги на расчетный счет ИП). Вы выписываете покупателю товарные накладные на проданный товар или акт приемки-передачи на ПО, акт оказания услуг.
В случае, поступления оплаты от иностранного клиента в валюте, доход нужно отражать в рублевом эквиваленте на дату поступления оплаты от иностранного покупателя.
При этом доходы выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами в рублях. Для включения доходов по УСН нужно прежде всего выяснить курс ЦБ РФ на дату поступления валюты на транзитный валютный счет, пересчитать валюту в рубли и сделать запись в разделе Деньги. Курс ЦБ на каждый день можно уточнить в банке.
При поступлении на расчетный счет оплаты от иностранного контрагента, существует вероятность валютного контроля со стороны банка, т.е. банку надо будет предоставить документы, подтверждающие сделку (договора, накладные или акты). За более подробной информацией по валютному контролю рекомендую обратиться непосредственно в свой банк.
В сервисе функционал для иностранных контрагентов пока не разработан. Разработка стоит в плане, но к сожалению, точные сроки реализации подсказать не могу.
Вы можете воспользоваться таким вариантом:
— Во вкладке Контрагенты добавить иностранного партнера, но все его данные указать в строке «Имя».
— после Вы сможете в сервисе формировать первичные документы с контрагентом и заносить данные во вкладку Деньги.
Пример отражения в сервисе иностранного контрагента прилагаю.
К сожалению, подробно не смогу Вас проконсультировать по данному вопросу, так как он относится к экспортно-импортным операциям, и согласно регламенту бух. консультаций, ответы по внешнеэкономической деятельности в нашем разделе не предоставляются. Благодарю за понимание.
Актуально на дату 06.06.2015 г.
Интересные статьи:
Бухгалтерский учет благотворительной помощи Как написать грамотный отчет, который станет эффективным способом для фандрайзинга: рекомендации Анастасии Ложкиной, директора по…
Учет авансовых платежей Особенности отражения авансов в учете 1. Бухгалтерский учет Пусть организация выдала аванс поставщику на сумму…
Учет товаров в бухгалтерии Бухучет поступления товаров Товары — материально-производственные запасы, приобретенные с целью последующей реализации без дополнительной обработки.…
Ранняя постановка на учет Как получить выплаты для беременных Пособие по беременности и родам положено родившим женщинам и женщинам,…
Бухгалтерский учет прибыли .Учет использования прибыли Таблица 7. Отражение операций по счету 99 «Прибыли и убытки». Корреспондирующие счета…
Источник: rebuko.ru