В случае кражи или утраты номеров автомобиля собственнику не надо будет проходить полную перерегистрацию транспортного средства. Достаточно, обратиться в уполномоченную организацию, занимающуюся изготовлением дубликатов номерных знаков, для получения точно таких же. Сейчас они есть уже почти в каждом регионе, всего 240 пунктов.
Какой налог платит ИП при продаже авто
Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.
Учет ГСМ для ИП на УСН: можно ли учитывать бензин в расходах
После государственной регистрации ИП больше не является обычным гражданином. Это хозяйствующий субъект, который ведет бизнес, открывает расчетные счета, платит налоги и сборы, подает отчетность в государственные структуры. Если ИП купил автомобиль для предпринимательской деятельности, то транспортное средство становится частью налогооблагаемой базы.
Покупки Максима АвтоЗаказ ИП Селезнев. Считаем расходы по привозу авто из Японии.
Чтобы пройти техосмотр и поставить машину на учет, необходимы права соответствующей категории. Для себя ИП должен составить копии документов они понадобятся для бухгалтерии.
Покупка автомобиля, может рассматриваться с двух точек зрения: в личное пользование или для ведения бизнеса. Налоговое бремя можно уменьшить, если удастся доказать, что машина куплена для развития предпринимательской деятельности. Поэтому попробуем разобраться, может ли ИП купить автомобиль и что для этого нужно?
Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву
Как учесть ГСМ в расходах при УСН (доходы / доходы — расходы)
- Дт 10.3 Кт 71 – поступление ГСМ через подотчетное лицо на основании авансового отчета с приложенными чеками,
- Дт 10.3 Кт 60 – оприходование ГСМ напрямую от поставщика на основании товарной накладной, УПД и пр.
Когда ИП использует личный автомобиль для поездок в банк, налоговую или к поставщикам, стоимость транспортного средства в расходы отнести нельзя. По этому вопросу есть письмо Минфина — можно отнести автомобиль к основным средствам. А расходы по ГСМ в любом случае можно отнести к расходам ИП и их нужно учитывать.
Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту
АВТОМОБИЛЬ НА ИП ПРИ УСН. ПОКУПКА. ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ. Бухгалтерский учет — ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ — Каталог статей — Медиа Сервис СДЕЛКА — реклама и объявления • Чтобы произвести покупку необходимо выполнить следующие действия. Безналичный расчет наиболее приемлемый вариант расчета.
Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!
Учет и списание ГСМ на арендованых автомобилях в 2023 году
Такая методика организации взаимоотношений позволяет обеспечить работнику достаточный уровень гарантий по сохранности его транспорта, предоставить дополнительное вознаграждение, а также поставить автомобиль на баланс предприятия, что, как и в случае с ссудой, значительно упростит ведение отчетности и последующую ее сдачу.
ПОКУПКИ МАКСИМА АВТОЗАКАЗ ИП СЕЛЕЗНЕВ. СЧИТАЕМ РАСХОДЫ ПО ПРИВОЗУ АВТОМОБИЛЯ ИЗ ЯПОНИИ…
Следовательно, владелец не имеет права его продать, подарить. Однако использование наличных денег возможно только в следующих случаях.
Может ли ИП купить автомобиль и как оформить лизинг 2023
Как ИП оформить покупку автомобиля
Минтрансом утверждены методические рекомендации, в которых прописаны нормы расхода ГСМ. Такие же нормы содержатся в технической документации по транспортному средству. Согласно этим нормам и рассчитывается расход бензина на автомобиль. Он может стать собственником, но не имеет возможности управлять транспортным средством без прав.
Любое несоответствие приводит к снятию расходов, доначислениям налогов и спорам в судах. Чтобы этого не произошло, к учету ГСМ, как и к учету остальных расходов, необходимо отнестись очень ответственно.
Может ли ИП купить автомобиль по безналу
Обратите внимание! Самым главным в данном случае является своевременное оформление ОСАГО (не позже, чем через пять дней после приобретения). В противном случае, то есть в отсутствие страховки, человек, у которого есть право управлять вашим транспортным средством, будет периодически получать штрафы.
Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту
Как доказать налоговой, что автомобиль нужен для работы • К примеру, ИП занимается грузоперевозками и купил газель для доставки груза. Приятным бонусом является то, что амортизация по транспортным средствам учитывается на балансе. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!
Какие налоги платятся при продаже авто
При УСН все траты на бензин, техническое обслуживание и ремонт транспортного средства ИП может включить в состав расходов. На режиме «доходы минус расходы» в расходы ИП входят только те материальные издержки, которые были оплачены и приняты к учету. Оплату нужно подтвердить документально. Это могут быть кассовые чеки с заправок, станций техобслуживания или товарные чеки на масла.
После этого транспорт поступает в аренду на срок, пока не будет выплачена вся сумма. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.
Как оформить машину на ИП, процедура по шагам
Документальное оформление сделки
Для этого можно прописать в договоре с клиентами такую формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента», а еще заполнять путевые листы и сохранять чеки. Правда, налоговую это может не убедить, поэтому с таким родом деятельности лучше покупать машину на физлицо. Учесть на балансе можно будет только ту сумму, которая прописана в договоре или закупочном акте.
После государственной регистрации ИП больше не является обычным гражданином. Это хозяйствующий субъект, который ведет бизнес, открывает расчетные счета, платит налоги и сборы, подает отчетность в государственные структуры. Если ИП купил автомобиль для предпринимательской деятельности, то транспортное средство становится частью налогооблагаемой базы.
Документы для оформления
- составить приказ на свое имя. В документе следует отобразить, что машину ИП использует исключительно для предпринимательской деятельности, а не как обычный человек;
- в ходе эксплуатации нужно оформлять путевые листы, подтверждающие, что автомобиль ИП использует для предпринимательской деятельности, а не как физ лицо.
Покупка автомобиля, может рассматриваться с двух точек зрения: в личное пользование или для ведения бизнеса. Налоговое бремя можно уменьшить, если удастся доказать, что машина куплена для развития предпринимательской деятельности. Поэтому попробуем разобраться, может ли ИП купить автомобиль и что для этого нужно?
Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту
Налоговый вычет • Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога. Заключён договор аренды ТС между физлицом, не имеющим статуса ИП, и предприятием. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!
Куда подавать
А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.
В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться. Необходимость переоформления страхового полиса транспортного средства на предприятие.
Право использования авто
Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП
С учетом всех новаций, внесенных в регламент, время исполнения регистрационных действий сокращено с трех часов до часа. Кроме того, должно уменьшиться время, отведенное на ожидание в очереди — до 15 минут. Это может быть офис, компьютеры, техника, станки, земля, автомобили.
После покупки возникает вопрос, как списать в расходы при ОСНО затраты на покупку и обслуживание авто? Выбор этого налогового режима наиболее неудобен для хозяйствующего субъекта. Поэтому если ИП купил автомобиль, то, как списать в расход затраты становится особенно актуальным вопросом.
Вывод
- сжатый природный газ, сжиженный нефтяной газ, дизельное топливо, бензин;
- смазочные материалы – трансмиссионные, моторные, специальные масла, а также пластичные смазки;
- жидкости специального предназначения – охлаждающие и тормозные.
Покупка автомобиля, может рассматриваться с двух точек зрения: в личное пользование или для ведения бизнеса. Налоговое бремя можно уменьшить, если удастся доказать, что машина куплена для развития предпринимательской деятельности. Поэтому попробуем разобраться, может ли ИП купить автомобиль и что для этого нужно?
У кого может арендовать автомобиль юрлицо
А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.
Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица. Тогда в качестве налогового агента выступает учреждение, взявшее внаём машину у физического лица.
Источник: corporat-law.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Может ли ИП на УСН15% списать покупку авто и аренду офиса на расходы?
Опубликовано 8 декабря 2008 автором Usn.su
ИП на УСН «Доходы минус расходы» покупает автомобиль.
Есть ли возможность чтобы обозначить данное приобретение как расходы?
Anastasia_Yunosheva
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Может ли ИП на УСН15% списать покупку авто и аренду офиса на расходы? : 12 комментариев
Питерская говорит 8 декабря 2008 в 12:47 пп :
Есть. Смотря зачем он покупает автомобиль и нужен ли он ему в предпринимательской деятельности
Anastasia_Yunosheva говорит 8 декабря 2008 в 12:53 пп :
Довод для себя: конец года, надо минимизировать доходы, а есть мысль купить авто для личного пользования. Довод для налорга: ИП занимается оптовыми продажами стройматериалов. Необходимость автомобиля, как мне кажется, очевидна (поездки к клиентам, выезд в порт для растаможки импорта, повседневные нужды). Как все правильно формить?
Питерская говорит 8 декабря 2008 в 1:06 пп :
Он готов писать путевые листы на свои поездки? Мороки много будет.
Anastasia_Yunosheva говорит 8 декабря 2008 в 1:09 пп :
ИП работает один, бух. учет не ведется. Путевые листы, в принципе, писать будет, если это необходимо и без этого никак не обойтись.
Питерская говорит 8 декабря 2008 в 1:16 пп :
А как иначе он будет доказывать,что автомобиль используется в предпринимательской деятельности?
Anastasia_Yunosheva говорит 8 декабря 2008 в 1:22 пп :
А обязательно доказывать, если и так очевидно?
Anastasia_Yunosheva говорит 8 декабря 2008 в 1:44 пп :
Параллельная мысль: ИП фактически снимает офис и выставочный зал в отеле (ИП на ЕНВД, помещения жилые). Можно затраты на ареду отнести к расходам?
Питерская говорит 8 декабря 2008 в 2:01 пп :
А обязательно доказывать, если и так очевидно? Не-а, ни разу не очевидно. Может он тещу на рынок за картошкой возит. (ИП на ЕНВД, помещения жилые). Можно затраты на ареду отнести к расходам?
К каким расходам, если он на ЕНВД?
Anastasia_Yunosheva говорит 8 декабря 2008 в 2:16 пп :
Арендодатель — ИП ЕНВД, Аренатор — ИП УСНО 15%. Помещения в отеле жилые. Но и арендатор — ИП, не юр. лицо.
Питерская говорит 8 декабря 2008 в 4:14 пп :
Арендодатель — ИП ЕНВД Уже не только на ЕНВД. Потому как сдача в аренду офисов и выставочных залов под ЕНВД не попадает. Помещения в отеле жилые. Но и арендатор — ИП, не юр. лицо.
Какая разница, кто арендатор? По идее принять в расходы можно. Правда, налоговая может цепляться, но тут уж как Вы себя поведете
Anastasia_Yunosheva говорит 8 декабря 2008 в 5:03 пп :
В том-то и дело, что вопросов по нежилому помещению бы не возникло, а по жилому — масса желающих оспорить нашу правоту. Вот, допустим, оснвание: ПИСЬМО Минфина России от 14.02.2008 № 03-03-06/1/93 Аренду жилого помещения под офис в расходах учесть нельзя. Арендные платежи за арендуемое имущество относятся к прочим расходам.
Договор аренды должен быть оформлен в соответствии с законодательством. Гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Есть ли у кого-то практика по такому направлению?
Питерская говорит 8 декабря 2008 в 6:25 пп :
Вы хотите сказать, что все гостиницы и отели у нас незаконно действуют? Они вообще-то используют свои помещения в предпринимательских целях.
Я вот только не знаю, а что, гостиницы и отели располагаются в жилых помещениях?
Источник: usn.su
Может ли ИП на УСН учесть расходы, оплаченные им как физлицом?
Трудно отыскать такой вид предпринимательства, где бы ни требовался автомобиль. Это и различные перевозки, доставка грузов или пассажиров, наконец, авто нужно для быстрого решения управленческих и других оперативных задач. Поэтому вопрос, можно ли зарегистрировать машину на индивидуального предпринимателя возникает часто, так как ИП без авто в буквальном смысле, как без рук, а значит, нужно выбрать наиболее подходящий вариант для оформления своего транспортного средства.
Оформить машину на ИП: плюсы и минусы
Осуществление процедуры происходит согласно Правилам регистрации транспорта за физлицами. В графе «Собственник» свидетельства о регистрации ТС вносится запись «Владелец» с указанием данных лица и адрес, а в графе «Особые отметки» можно указать «ИП».
Официально регистрируя автомобиль на ИП, предприниматель, приобретает возможность не только использовать его в коммерческой деятельности, но документально совершать переводы всех расходов в разряд производственных, которые затрачиваются на эксплуатацию, обслуживание машины. Это делается с целью уменьшить налогооблагаемую базу, в которую можно вписать платежи, связанные с постановкой на учет в органах ГИБДД.
Регистрация автомобиля производится по общим правилам, которые предусмотрены для физических лиц. При этом нет строгих требований к тому, чтобы машина использовалась только для совершения доставок и перевозок, а также других основных видов деятельности предприятия. Оформленным на индивидуального предпринимателя может быть и собственный автомобиль, используемый для доставки документации и решения других производственных вопросов.
В этих обстоятельствах, в соответствии с настоящими законами, средства, которые будут затрачены на горючее, восстановление автомобиля и другие затратные операции, можно оформлять как служебно-транспортные расходы. Предпринимателю для официальной отчетности необходимо предоставить в бухгалтерию подтверждающие документы: чеки на оплату с бензоколонки, за пользование платными парковками, СТО, выполнение каких-то работ. Обязательными являются путевые листы, которые будут служить доказательством использования автомобиля в производственных целях.
Вход на сайт
RSS Печать
Рубрика: Бухгалтерский учет Ответов: 17
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
« Первая ← Пред.1 След. → Последняя (2) »
brown_lionessДобрый день всем! проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу — веду ип, и он задался вопросом — можно ли каким-то образом принять на «баланс» его автомобиль, чтобы можно было относить на затраты бензин, ремонт и проч. И какова процедура? Заранее благодарю за ответ) Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:
Идет отправка уведомления…
Volmerka [email protected]
Написал 4570 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 729
#2[547129] 16 октября 2012, 10:53
brown_lioness писал(а):
Добрый день всем! проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу — веду ип, и он задался вопросом — можно ли каким-то образом принять на «баланс» его автомобиль, чтобы можно было относить на затраты бензин, ремонт и проч. И какова процедура? Заранее благодарю за ответ)
brown_lioness писал(а):
Добрый день всем! проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу — веду ип, и он задался вопросом — можно ли каким-то образом принять на «баланс» его автомобиль, чтобы можно было относить на затраты бензин, ремонт и проч. И какова процедура? Заранее благодарю за ответ)
А какая у ИП система налогооблажения??
Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:
Идет отправка уведомления…
Если тебя кинули — расправь крылья… brown_lioness [e-mail скрыт] Минск
Написал 11 сообщений Написать личное сообщение Репутация:
#3[547134] 16 октября 2012, 11:02общая система налогообложения, считаю ндс и 12%подоходный.. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:
Идет отправка уведомления…
SWetlana [e-mail скрыт] Беларусь, Минск, Бобруйск
Написал 8621 сообщение Написать личное сообщение Репутация: 1554
Идет отправка уведомления…
Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.) brown_lioness [e-mail скрыт] Минск
Написал 11 сообщений Написать личное сообщение Репутация:
#5[547136] 16 октября 2012, 11:04а если ее нет-нужно завести?) Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:
Идет отправка уведомления…
brown_lioness [e-mail скрыт] Минск
Написал 11 сообщений Написать личное сообщение Репутация:
#6[547143] 16 октября 2012, 11:14
SWеtlana писал(а):
запишите его в книгу учета основных средств — и будет вам счастье.
а если ее нет-нужно завести?)
Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:
Идет отправка уведомления…
brown_lioness [e-mail скрыт] Минск
Написал 11 сообщений Написать личное сообщение Репутация:
#7[547144] 16 октября 2012, 11:17
Volmerka писал(а):
brown_lioness писал(а):
Добрый день всем! проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу — веду ип, и он задался вопросом — можно ли каким-то образом принять на «баланс» его автомобиль, чтобы можно было относить на затраты бензин, ремонт и проч. И какова процедура? Заранее благодарю за ответ)
brown_lioness писал(а):
Добрый день всем! проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу — веду ип, и он задался вопросом — можно ли каким-то образом принять на «баланс» его автомобиль, чтобы можно было относить на затраты бензин, ремонт и проч. И какова процедура? Заранее благодарю за ответ)
А какая у ИП система налогооблажения?? общая система налогообложения, считаю ндс и 12%подоходный..
Идет отправка уведомления…
SWetlana [e-mail скрыт] Беларусь, Минск, Бобруйск
Написал 8621 сообщение Написать личное сообщение Репутация: 1554
#8[547147] 16 октября 2012, 11:18нет, я вам ее пришлю . Мне кажется, это детский вопрос… Конечно. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:
Идет отправка уведомления…
Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.) Inga [e-mail скрыт] Беларусь, Минск
Написал 12 сообщений Написать личное сообщение Репутация:
#9[547149] 16 октября 2012, 11:18Обязательно нужно завести. А еще оформить договор безвозмезного пользования личного авто в предпринимательской деятельности + акт передачи имущества + приказ на нормы по списанию топлива, + разработать путевые. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:
Идет отправка уведомления…
SWetlana [e-mail скрыт] Беларусь, Минск, Бобруйск
Написал 8621 сообщение Написать личное сообщение Репутация: 1554
#10[547150] 16 октября 2012, 11:19Инга, сделать надо только приказ на нормы по списанию топлива, + разработать путевые. Самому себе никто ничего не передает Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:
Идет отправка уведомления…
Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.)
« Первая ← Пред.1 След. → Последняя (2) »
Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.
Как оформить машину на ИП, процедура по шагам
Индивидуальные предприниматели собирающиеся использовать машину для собственной деятельности, должны заблаговременно зарегистрировать ее в ГИБДД.
Документы для оформления
Порядок регистрации ТС в ГИБДД регламентируется приказом МВД РФ № 1001 (в редакции от 13.02.15). Согласно ему, ИП для регистрации своего автомобиля нужно иметь следующую документацию:
- заявление;
- гражданский паспорт;
- техпаспорт;
- договор, по которому был приобретен новый автомобиль;
- справку-счет из дилерского центра, если регистрируется авто с пробегом;
- оформленная страховка (ОСАГО);
- квитанции об оплате госпошлины.
Для себя ИП должен составить копии документов – они понадобятся для бухгалтерии.
Если перерегистрируется подержанное авто, следует принести госномера. Также могут потребоваться и иные документы.
Куда подавать
Регистрация авто осуществляется в региональном МРЭО ГИБДД. Можно предварительно записаться по телефону или на сайте инспекции. Посетив ГИБДД, надо будет:
- сдать документы;
- представить машину на осмотр;
- получив отметки об осмотре, приложить заявление.
Через определенное время забрать регистрационную документацию, номера на авто ИП.
Стоимость процедуры
Цены регулируются НК РФ. В текущем году размер госпошлины составляет за выдачу:
- госномера для авто – 2 тыс. руб.;
- ПТС — 800 руб.;
- СТС — 500 руб.;
- за внесение изменений в ПТС — 350 руб.
При покупке подержанной машины можно не менять старые номера, тогда регистрация обойдется дешевле. Можно воспользоваться сервисом Госуслуги, получить тридцати процентную скидку.
Нормы расходов для авто, оформленных на ИП и их учет
В рекомендациях Минтранса, описываются нормы топливных расходов топлива, доступные после регистрации машины на ИП. Проверяя бухгалтерию, контролирующие органы сопоставят расход топлива в соответствии с маршрутами в путевых листах. При завышенных показателях возмещение перерасхода ляжет на плечи предпринимателя, использующего транспорт, а не предприятия.
Определенная проблема может возникнуть с учетом расходов на ремонт автомобиля ИП, который не связанный с перевозками. Чтобы внести эти данные в статью расходов, предпринимателю нужно получить разрешение инспекторов. Если на вопросы с оплатой горючего контролер может закрыть глаза на какие-то детали, то в отношении технического сопровождения машины все будет тщательно проверяться.
Есть прецеденты, когда проверяющие органы не разрешили предпринимателю, который занимался оказанием юридических услуг, внести в статью расходов предприятия оплату техосмотра и стоянку машины. Причина – отсутствие связи между основной деятельностью ИП с предоставлением транспортных услуг. В результате, амортизация машины становится заботой ее собственника, а не предприятия, следовательно затраты оплачиваются самостоятельно.
Личный автомобиль ИП: как учесть расходы
Автомобиль как основное средство
Первым моментом, когда индивидуальный предприниматель может учесть «автомобильные» затраты в расходах, является его включение в состав основных средств. Ведь тогда появляется возможность или ежемесячного начисления амортизации (при ОСНО), или включения стоимости машины в состав расходов в первый год ее использования (при УСН).
Только не каждый ИП вправе включить в состав основных средств свой личный автомобиль. Чиновники считают, что основным средством можно признать лишь тот автотранспорт, который непосредственно участвует в получении предпринимателем дохода, например, при осуществлении грузовых или пассажирских перевозок. Если же бизнесмен использует автомобиль как вспомогательное средство (например, для поездок в банк), то он не может быть признан ОС (письмо Минфина России от 26.03.2008г. №03-04-05-01/79).
Но даже если деятельность коммерсанта напрямую связана с использованием данного транспортного средства, возникает новый вопрос – можно ли учесть в расходах стоимость автомобиля, приобретенного ранее регистрации владельца в качестве ИП? Минфин развеял сомнения в своем письме от 06.06.2013г. №03-11-11/164. В нем сказано, что ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения, вправе учесть расходы на приобретение автомобиля в течение первых трех лет применения УСН.
Обратите внимание, в письме была рассмотрена ситуация, когда имели место быть сразу три обстоятельства: приобретение транспортного средства (бензовоза) физическим лицом, впоследствии зарегистрировавшегося в качестве ИП и использовавшего данное средство в своей деятельности. Чиновники квалифицировали покупку бензовоза как операцию, осуществленную в целях предпринимательской деятельности, и признали право ИП учесть данное средство как ОС с последующим включением расходов на его приобретение в расчет единого налога при УСН.
Включение автомобиля в состав основных средств для предпринимателя не составит особого труда – достаточно иметь документы, подтверждающие затраты на его покупку, и приказ или распоряжение о признании его основным средством. Но если при проверке налоговики не согласятся с таким решением, бизнесмену придется отстаивать свою позицию в суде.
Учитываем ГСМ
Когда предприниматель не хочет рисковать и решает не включать стоимость автомобиля в расходы, как еще он может уменьшить налог при помощи «автомобильных» затрат? Самый простой способ – учесть в расходах стоимость бензина. Но и здесь есть спорный вопрос – нормировать или нет затраты на топливо?
Исторически сложилось мнение, что расходы на ГСМ надо непременно нормировать. Существуют Методические рекомендации Минтранса России от 14.03.2008г. №АМ-23-р, содержащие нормы расхода топлива, а также коэффициенты для различных территорий, времен года и т.д. Данные нормативы изначально разрабатывались для автотранспортных предприятий, но налоговые органы считают их применение необходимым для всех налогоплательщиков.
Если в Рекомендациях вы не нашли норм для своего автомобиля, то можно воспользоваться данными завода-изготовителя или разработать нормы расхода топлива самостоятельно. Но, обратите внимание, в НК РФ нет никаких условий о нормировании расходов на ГСМ, поэтому вы можете от него отказаться. Только в этом случае будьте готовы к судебным разбирательствам с налоговиками.
Минфин подтверждает мнение, что нормировать расходы на бензин не обязательно, как и использовать нормы, установленные Минтрансом (письмо Минфина России от 27.01.2014г. №03-03-06/1/2875).
Суды тоже встают на сторону налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами и позволяют списывать в расходы полную стоимость топлива (постановление ФАС Центрального округа от 04.04.2008г. по делу №А09-3658/0729, постановление ФАС Московского округа от 25.09.2007г., 28.09.2007г. по делу №КАА41/986607).
Не зависимо от того, будете вы нормировать затраты на бензин или нет, следует составить решение с перечнем личного имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Включив в него автомобиль, вы будете вправе принимать к налоговому учету все экономически обоснованные расходы, связанные с его эксплуатацией.
Документальное подтверждение
В случае с обоснованием расходов на топливо одними чеками АЗС не обойтись, придется оформлять и такой документ, как путевой лист. В нем содержится вся информация о маршруте поездки, времени выезда и возвращения, а также показания одометра. Форму путевого листа вы можете разработать самостоятельно, указав обязательные реквизиты, утвержденные приказом Минтранса от 18.09.2008г. №152. Порядок заполнения путевых листов также указан в данном нормативном акте.
Важная деталь: если вы используете личный автомобиль в предпринимательской деятельности, то в договорах, счетах, письмах и прочих документах указывайте тот факт, что доставку, например, осуществляет сам ИП или что переговоры ведутся на территории партнера и т.д. Конечно, это не заменит путевых листов, но будет являться дополнительным подтверждением экономической обоснованности расходов.
Эксплуатационные расходы
В судебной практике тоже не все решения выносятся в пользу ИП. Например, ФАС Западно-Сибирского округа не согласился с решением предпринимателя включать в расходы затраты на оплату автостоянки, техосмотра, ОСАГО, приобретение ГСМ (бензина, масла, охлаждающей жидкости) и т.п. (постановление от 26.02.2008г. №Ф04-1130/2008 (973-А45-34)).
Определяем вид затрат
Итак, «автомобильные» затраты можно включить в расходы и тем самым уменьшить налоги. В частности, у предпринимателя, находящегося на упрощенке, уменьшается единый налог, а ИП, применяющий общий режим налогообложения, может включить эти расходы в состав профессионального вычета по НДФЛ.
Самым «безопасным» для коммерсанта расходом является приобретение ГСМ, поскольку налоговики практически не обращают на него внимания (если все правильно оформлено, конечно). Но надо решить, к какому виду затрат его отнести.
Приобретение топлива для личного автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности, связанной с перевозками, можно отнести к материальным расходам (пп.5 п.1 ст.254 НК РФ). Если же деятельность ИП далека от транспортных перевозок, но бизнесмен активно использует свой автомобиль для доставки заказов, деловых поездок и т.д., то затраты на бензин относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.11,12 п.1 ст.264 НК РФ).
О расходах на командировки для ИП, читайте здесь . Можно ли учесть расходы ИП, осуществленные до государственной регистрации, смотрите тут.
Источник: mjjm.ru