Может ли ИП возвращать налог с покупки квартиры

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, вы можете вернуть часть расходов на:

• приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
• проценты по целевым кредитам ( ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
• отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.
• при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т. п.;
• если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Могут ли ИП и самозанятые получать вычеты?

Пример 1: В 2022 году Иванов А. А. купил квартиру за 2, 5 млн рублей. При этом за 2022 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А. А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2022 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2018 году Васильев В. Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2023 году Васильев В. Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2018-2020 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2023 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2018 год, 52 тыс. руб. за 2021 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2022 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т. п.) примеры расчетов вычета вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет.

Даже если вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А. Т. приобрел квартиру за 1, 5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2022 году Сахаров А. Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Приходилось ли Вам сталкиваться с задержкой выплат алиментов?

Пример: в начале 2022 года Гусев А. К. купил квартиру за 1, 7 млн рублей. В сентябре 2022 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2022 года (в 2023 году) Гусев А. К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1, 7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, вы получили только основной вычет, то вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Какие документы нужны?

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:

• платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
• документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года. Например, если вы купили квартиру в 2018 году, а оформить вычет решили в 2023 году, то сможете вернуть себе налог за 2022, 2021 и 2018 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. ).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка ваших документов налоговой инспекцией).

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА. ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Стоит знать.
☑ При этом родители могут быть и в браке, то есть без развода.

Общие сведения

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры: пошаговая инструкция Справка 2-НДФЛ (потребуется в случае, если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, или получает доход от аренды имущества). Иная документация, подтверждающая расходы предпринимателя при приобретении им квартиры.

Итоговый пакет документации может различаться в зависимости от конкретной ситуации.

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог и почему?

Налоговый вычет для ИП: может ли предприниматель вернуть 13% от покупки квартиры Предприниматель обязан предоставить уточнения в течение 5 дней с момента получения запроса. Срок проверки в таком случае увеличивается – еще на три месяца. При указании в договоре купли-продажи недвижимости, что жилье было приобретено без отделки, в стоимость вычета можно включить затраты на ремонт. Для недвижимости, приобретенной по ипотечному кредиту, налоговый вычет производится с суммы 3 миллиона рублей, с учетом процентов по займу. Минимальная сумма возврата НДФЛ зависит от суммы уплаченного подоходного налога в отчетном году.

Вся процедура проверки и возврата не должна превышать 4 месяца. Срок рассмотрения может быть продлен, если в заявлении или документах обнаружены расхождения или ошибки. Если все корректно, но по каким-то причинам сотрудники налоговой затягивают выплату, гражданин имеет право затребовать получение компенсации. Компенсация производится как величина ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Имущественный вычет

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры Остановимся подробнее на интересующем нас моменте: налоговом вычете при покупке квартиры. Для начала разберемся, что такое налоговый вычет. Это сумма, определяемая государством, на которую уменьшается налогооблагаемая база. На сегодняшний день в российском Налоговом кодексе существует пять видов налоговых вычетов:

Поясним сказанное. Упрощенная система налогообложения – «упрощенка», налоговый режим, предполагающий снижение налогового бремени на малый бизнес и упрощение бухгалтерского учета. Предприниматель может выбрать объектом налогообложения либо доход предприятия (налоговая ставка составит в этом случае 6%), либо «доходы минус расходы». Величина налоговой ставки – от 5 до 15%. НДФЛ ИП уплачивает только в качестве налогового агента, за наемных сотрудников.

для ИП как физлица: условия получения

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры Вместе с тем, если говорить о интересующем нас правоотношении — оформлении имущественного вычета, то ИП сможет воспользоваться им только при соблюдении ряда условий. 2. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры как физическое лицо — то есть, никак не отражая в них того, что является хозяйствующим субъектом. Это могут быть совершенно любые договоры, которые характеризуют гражданско-правовые отношения обычного гражданина. В их числе — договоры купли-продажи недвижимости.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Шаг 3 подача заявления на возврат переплаты НДФЛ

Имеет ли право ИП на налоговый вычет при покупке квартиры Включается прибыль, не касающаяся предпринимательской деятельности: Период проверки предоставленных документов в ФНС составляет 3 месяца. Через месяц после завершения камералки, средства поступят на счет заявителя.

• понес затраты на покупку жилья или земельного участка для строительства дома;
• получил доход от продажи недвижимости или другого имущества;
• продал объект долевого строительства, то есть уступил право требования на него;
• реализовал долю в организации.

Законодательное регулирование вопроса

Имеет ли право ИП вернуть подоходный налог при покупке жилья Есть другой способ — получать его от работодателя, то есть снизить ежемесячные отчисления, которые делает работодатель в налоговый орган. Работодатель не будет выплачивать подоходный налог от данного заявителя, или снизит его, до периода полного погашения суммы, причитающейся в качестве возврата. Это может длиться несколько лет подряд. Такой способ упрощает процедуру оформления.

Они содержат разъяснения о вычетах при специальных налоговых режимах и общем режиме, характере использования приобретаемого жилья.

Ряд бизнесменов работающих в упрощенной системе обложения налогом, не выплачивают НДФЛ в связи с наличием иного места работы или получением задекларированного дохода по гражданско-правовому договору. Налоговый вычет при покупке квартиры для подобного ИП имеет право получить член семьи. Семья вернет подоходный налог при условии трудоустройства супруга/супруги субъекта, ведущего предпринимательскую деятельность.

Максимальные суммы возврата

Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры? Пошаговая инструкция Можно ли оформить налоговый вычет за лечение жены-пенсионерки? Информация здесь. С чего можно вернуть 13 процентов? Перечень причин возвращения налога:

Документы на оплату учебы необходимо составлять на плательщика НДФЛ. Если этого не сделано, льгота не предоставляется. Возвращаемая сумма не может превышать фактическую оплату за учебу. Вычет относится к социальной категории, поэтому не должен быть более 15, 6 тыс. руб.

Отвечает частнопрактикующий юрист Виктория Суворова (Пятигорск):

Дела подоходные: может ли ИП вернуть 13% от покупки квартиры, в каких случаях и как осуществить возврат Его ставка стандартная и составлять 13% от стоимости недвижимости. Сумма вычетов зависит от даты сделки. До 1.01.2016 г. вычет считается как «доход минус расход». После 1.01.2016 г., нужно принимать в расчет кадастровую стоимость объекта и количество его собственников.

Имеет значение, покупают ли люди недвижимость после продажи, так как есть возможность уменьшить налоговую базу за один период. Если сделка совершена до 2023 года, то вычет можно получить на сумму всей стоимости квартиры, при условии, что она была в собственности более трех лет.

Если, например, кадастровая стоимость жилья составляет 8 млн. рублей, а расходы – 5 млн. рублей, то целесообразно в договоре в качестве стоимости квартиры указать произведение такой стоимости на коэффициент 0.7. 8 млн. *0.7 = 5600000 млн. рублей. В договоре следует указать эту стоимость, а налог заплатить с 600 тыс. рублей (13%). Исключение составляют не резиденты, а также граждане-предприниматели. Они обязаны оплачивать 30% налог от кадастровой стоимости жилья.

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Итак, для того, чтобы претендовать на получение обозначенных льгот, индивидуальный предприниматель обязан соответствовать следующим критериям:

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Кто из ИП может вернуть 13% с покупки квартиры и как это сделать

Помимо ограничений по суммам, уже с 2014 года были введены новые правила, согласно которым имущественный вычет стал многоразовым.

Необходимые документы

Кто из ИП может вернуть 13% с покупки квартиры и как это сделать

• 2, 0 млн. рублей – на покупку либо строительство жилья;
• 3, 0 млн. рублей – на погашение задолженности по процентам по ипотечному кредиту.

Однако в некоторых случаях у ИП появляется возможность вернуть сумму уплаченных в бюджет обязательных платежей. Здесь и возникает понятие имущественного вычитания, под которым подразумевается право налогоплательщика возместить некую сумму уплаченных средств либо получить освобождение от уплаты обязательных платежей в бюджет.

Как получить деньги?

Особенности имущественного вычета для ИП в 2018 году (читать далее. )

Получение фискальной льготы при приобретении квартиры возможно далеко не для всех индивидуальных предпринимателей. Прежде чем более подробно рассмотреть, какие ИП имеют право на нее, следует разобраться в том, что представляет собой так называемая фискальная скидка при покупке квартиры.

Как было отмечено выше, доходы, получаемые ИП при осуществлении тех видов деятельности, в отношении которых используется упрощенная система налогообложения, не облагаются подоходным налогом, применяемым в отношении физических лиц.

Кто может воспользоваться налоговым вычетом

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры С 2016 условия имущественного вычета изменились. Если сделка купли-продажи произошла после 01.01.2014, физические лица имеют право вернуть часть потраченных средств с помощью имущественного вычета несколько раз. Единственное условие – соблюдение максимальной суммы, попадающей под льготу, – 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Для лиц, купивших жилье по ипотеке, максимальная сумма, подлежащая вычету, увеличивается до 3 млн руб. Предприниматель обращается в ФНС и подает пакет документов, включающий:

• Если квартира приобретается за наличные.
• При покупке недвижимости по ипотеке.

Источник: allimenty.ru

Как ИП может получить налоговый вычет при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП может получить налоговый вычет при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

• паспорт;
• справка 2-НДФЛ;
• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН;
• акт приема-передачи объекта;
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• договор купли-продажи квартиры или долевого участия;
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

• справка из банка о сумме уплаченных процентов;
• кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;
• документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб.

Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Сколько можно возместить

Для начала придется выяснить, сколько денег разрешено возвращать в качестве вычета. Законодательство РФ указывает определенные лимиты, которые предоставляются человеку на всю жизнь.

Вообще, вычет предусматривает возврат 13 % от суммы расходов при тех или иных сделках. При этом существуют ограничения.

В случае с имущественным вычетом придется ориентироваться на такие сведения:

1. Нельзя вернуть денег больше, чем суммы перечисленных за тот или иной период времени подоходных налогов.
2. Имущественный вычет позволяет возместить в общей сложности 260 тысяч рублей. После исчерпания этого лимита право на вычет упраздняется.
3. Гражданин, оформивший ипотеку, может рассчитывать на возврат перечисленных процентов и основного кредита. Ипотечный вычет позволяет вернуть себе 390 000 рублей.

На самом деле все проще, чем кажется. Достаточно внимательно изучить действующее законодательство, чтобы выяснить, как оформляется налоговый вычет при покупке квартиры для ИП и других получателей.

Вычет для ИП и спецрежимы

Если предприниматель выбрал для работы спецрежимы налогообложения, то он освобождается от выплаты в бюджет 13% НДФЛ (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, п.10 ст.346.43 НКРФ). Право на налоговую льготу распространяется только на лиц, которые платят 13%-ный налог с доходов. Поэтому ИП, работающие по системам УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не смогут оформить на имущественный вычет.

В то же время у таких предпринимателей есть возможность обойти данное ограничение. Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет. Правда, уменьшать он будет только соответствующие доходы:

• вознаграждение по трудовому договору или соглашению ГПХ;
• прибыль от предоставления имущества в аренду;
• доходы, обусловленные продажей имущества, которое было в собственности меньше трех (пяти) лет.

Получив доходы, ИП указывает их в декларации 3-НДФЛ при подаче в ФНС по итогам года. Возникает обязанность внести в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом с возмещением ему части налога (письмо Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985).

Профессиональные вычеты

Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей. Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера. При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы. Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.

Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них? Да, но только в размере 20% от суммы дохода. Например, его выручка составила 100 000, а затраты — 80 000 рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так: (100 000 — 80 000) * 13% = 2 600 рублей.

Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 000 рублей. Налог составит (100 000 — 20 000) * 13% = 10 400 рублей.

Необходимые документы

При условии, что предприниматель работает на общей системе налогообложения, для него существует возможность оформить такую льготу. Для этого необходимо выполнить следующие действия:

• подготовить необходимый пакет документов для получения имущественного вычета. Этот пакет документов позволит доказать факт понесения расходов при осуществлении покупки жилой недвижимости. К необходимому пакету документов следует отнести договор купли-продажи либо долевого участия в строительстве, а также иные документы, которые были получены от бывшего собственника либо застройщика. Также следует приложить платежные документы, подтверждающие факт оплаты оговоренной суммы продавцу. Если имущество было приобретено в браке либо оформлено на ребенка, то к пакету документов дополнительно следует приложить свидетельство о браке, а также о рождении ребенка;
• после этого следует составить декларацию по форме 3 – НДФЛ. Получить вычет можно за год, когда предприниматель уже имеет на руках передаточный акт. В декларации следует указать доходы, полученные предпринимателем в качестве физического лица за год. В случае получения в течение отчетного периода других вычет, информацию об этом также следует отразить в документе. Подавать декларацию необходимо ежегодно не позднее 30 апреля.

Условия, позволяющие ИП получить вычет

Право на снижение налога в форме имущественного вычета у ИП возникает при соблюдении условий, определенных законодательством:

• Приобретение имущества в собственность.
• Отнесение недвижимости к категории жилой.
• Использования для приобретения собственности личных средств или полученных по договору ипотеки, оформленной на конкретный объект.
• Наличие документов, подтверждающих приобретение и уплату личными средствами. В случае ИП денежные средства, полученные при ведении коммерческой деятельности, являются личными средствами лица.
• Наличие дохода, облагаемого НДФЛ, в периоде совершения сделки с недвижимостью и в более позднем периоде, если сумма вычета использована не полностью.

Для ИП доходом является выручка, полученная при ведении предпринимательской деятельности. Если ИП имеет по итогам налогового периода убытки, право на вычет не возникает в связи с фактическим отсутствием налогообложения и уплатой в бюджет. Суммы, внесенные в форме авансовых платежей, при возникновении убытков являются переплатой и не могут считаться оплатой налогов.

Необходимые документы

Тем ИП, которые имеют возможность возместить часть средств потраченных на покупку квартиры, необходимо собрать и предоставить в налоговую, по месту регистрации, пакет документов. В него должны входить:

• паспорт гражданина, оформляющего вычет;
• заявление и декларация по форме 3-НДФЛ;
• документ, подтверждающий факт уплаты подоходного налога (как правило, это справка 2-НДФЛ за отчетный период);
• договор долевого участия или купли-продажи;
• чек или платежное поручение, подтверждающие, что деньги по сделке перечислены;
• свидетельство на право собственности или выписка из ЕГРН;
• акт приема-передачи квартиры.

При оформлении жилья в собственность членов семьи предпринимателя дополнительно требуется подать:

• свидетельство о браке;
• заверенное соглашение о распределении средств по возврату.

При оформлении квартиры через ипотеку или банковский кредит, необходимо дополнить список следующими документами:

• кредитным договором и другими документами, подтверждающими получение денег на приобретение жилья;
• выписки со счетов, платежки и чеки, доказывающие выплату процентов по займу;
• заверенную банком справку о сумме уплаченных процентов.

Суммы для возврата – возможный минимум и максимум

Предельная сумма для использования имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. При приобретении имущества дороже, вычет удастся сделать только с этой суммы: максимальная величина вычета, который будет доступен к получению – 260 000 рублей.

Важно! Право на налоговый вычет в размере 260 000 рублей можно реализовать только один раз в жизни. С 2014 года существует возможность получить вычет не с одной квартиры: главное, чтобы их совокупная стоимость не превышала 2 миллиона рублей.

При указании в договоре купли-продажи недвижимости, что жилье было приобретено без отделки, в стоимость вычета можно включить затраты на ремонт. Для недвижимости, приобретенной по ипотечному кредиту, налоговый вычет производится с суммы 3 миллиона рублей, с учетом процентов по займу. Минимальная сумма возврата НДФЛ зависит от суммы уплаченного подоходного налога в отчетном году.

Поговорим о документах

Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.

Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.

Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:

• свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
• договора о передаче или купле-продаже;
• кредитного договора, если брали ипотеку.

Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции.

При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.

Сколько раз можно использовать вычет?

Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.

Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.

Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.

Большая часть вычетов предусматривается налогом на доход физического лица. Его выплачивают все физические лица, осуществляющие трудовую деятельность по гражданско-правовым и трудовым контрактам. НДФЛ так же выплачивается за доходы от сдачи в аренду, продажи, инвестиций и др.

Имущественный вычет для ип при покупке квартиры положен, если предприниматель применяет основной налоговый режим (ОСНО) и подпадает под вышеуказанные категории граждан. Те ИП, кто выбрал для работы упрощенные режимы: ПСН, ЕСНХ, ЕНВД или УСН не имеют налоговой базы по НДФЛ, поэтому им возвращать нечего. Вместе с этим, если они занимаются еще какой-либо деятельностью, предполагающей уплату 13%-го налога (продал машину или жилье, сдал в аренду и т.п.), то им полагается возмещение с тех видов деятельности, по которым они платили налог.

Таким образом, право на вычет получают те предприниматели, кто платит налоги по ставке 13% НДФЛ и ежегодно сдает декларацию. Вычет можно получить, даже если эта недвижимость будет использоваться в коммерческой деятельности: цель приобретения не имеет значения.

Напоминаем, что по состоянию на 2021 год возврат части уплаченного налога положен всем гражданам, попадающим под условия. Максимальная сумма имущественного вычета составляет 260 тысяч рублей (на 2 млн.). Плюс еще 130 тысяч (с 1 млн.) если квартира приобреталась в ипотеку. Можно покупать неограниченное количество квартир, но если гражданин уже получил 260 тысяч в общей сложности, то право на вычет исчерпывается. Кроме того, остаток по ипотеке нельзя переносить на другой объект.

Похожие записи:

• Пособия до 1.5 лет 2023 неработающим мамам
• Можно ли заплатить налог авансом
• Соц Льготы и программы в 2023 году

Источник: restarmenia.ru