Добрый день! Допустим, ИП покупает товар за границей (есть контракт, оплата официально по инвойсу с валютным контролем в банке), затем товар продается в России, платятся налоги на прибыль. Транспортных документов (Заграница- России) на товар нет, ГТД нет, допустим ИП сам привез этот товар, или доставка осуществлялась курьерской почтой. Может ли ИП продать такой товар?
Дата: 03.10.2018 16:30
Поделиться
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Поделитесь со своими друзьями юридической информацией.
В консультации принимали участие
Ответы экспертов
Юрист, Россия, г. Волгоград
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
При продаже такого товара учет расходов происходит на тех же основаниях, что и затраты при покупке национальных товаров. При этом, дата расхода совпадает с датой перевода денежных средств иностранному контрагенту. Это может быть и дата получения товара. В данном случае перерасчет валюты будет происходить согласно этой даты.
✅ Как ПРИВЕЗТИ товар из-за границы для себя? — ИМПОРТ товаров для физических лиц
В случае приобретения товаров под реализацию — затраченные средства на покупку будут учитываться по мере реализации продукции. Стоимость товара рассчитывается согласно с курсом рубля в день получения товара от поставщика либо в день оплаты ему денежных средств за покупку товара.
Продолжение ответа — в следующем сообщении. Вы существенно поможете дать более корректную консультацию своими дополнительными и уточняющими вопросами.
Комментировать
- 2018-10-03 17:12:54
В ответе ошибка?
Ольга, уточняю, основной вопрос в следующем: имею ли право ИП продавать товар, купленный за границей, если на него нет ГТД и других докуметов, подтверждающих транспортные услги. Товар куплен за границей, оплачен официально банковским переводом с ЮР лица (ИП). Товар продается Российской компании
Георгий — 2018-10-03 17:44:41
Юрист, Россия, г. Волгоград
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
ИП имеет право продавать такой товар.
Комментировать
- 2018-10-03 18:25:32
В ответе ошибка?
Ольга, вопрос в другом, ИП купил товар за границей, официально заплатив через валютный контроль. Может ли ИП в дальнейшем продать товар Российской компании, если нет ГТД?
Георгий — 2018-10-03 17:50:30
Юрист, Россия, г. Волгоград
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Номер ГТД указывается только в отношении товаров импортного производства, которые прошли таможенную процедуру очистки (см. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 07.04.2017 № 03-07-09/20667).
Согласно пункта 5 ст. 169 НК РФ в счетах- фактурах, выставляемых при реализации товаров, должны быть указаны страна происхождения товаров и номер таможенной декларации в отношении товаров, страной происхождения которых не является территория РФ.
Косвенный НДС при импорте из стран ЕАЭС.
Из этого и исходите при оформлении продажи товара, купленного за границей.
Комментировать
- 2018-10-03 18:43:00
В ответе ошибка?
Бухгалтер, Россия
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
1) Исходя из Ваших слов, была валютная операция через банк , где в СВО был указан срок поставки товара, НО на сегодняшний день товар получается не получен по документам?
Тогда за невозвращение из- за границы средств в иностранной валюте свыше эквивалента 6 млн руб. руководителя организации могут привлечь к уголовной ответственности.
В качестве наказания может быть наложен штраф:
— от 200 тыс. до 500 тыс. руб.;
— или в размере зарплаты или другого дохода за период от одного до трех лет.
[i]Вместо штрафа суд может направить на принудительные работы или лишить свободы на срок до трех лет.
2) Чем грозит реализация несуществующего товара по документам?
Например: Ваш контрагент попал на выборочную камеральную, ежегодную проверку, у него запрашивают все документы первичные за период, к ним попадают ваши документы, они назначают встречную проверку, где выясняют, что товар продан, но прихода не было.
Инспектора расценят эту сделку фиктивной по выводу денежной наличности, грозит:
— штраф;
— административная или уголовная ответственность.
Источник: consjurist.ru
О применении НДС при ввозе товаров в РФ физическим лицом
В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость при ввозе товаров в Российскую Федерацию физическим лицом Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) ввоз товаров на территорию Российской Федерации признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Согласно статье 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются, в том числе лица, признаваемые налогоплательщиками этого налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Порядок перемещения через таможенную границу товаров для личного пользования регулируется главой 37 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее — Таможенный кодекс) и Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 г. N 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» (далее — Решение Совета ЕЭК).
Физические лица имеют право ввозить на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) без уплаты таможенных пошлин, налогов товары для личного пользования в пределах стоимостных, весовых и (или) количественных норм, установленных приложением N 1 к Решению Совета ЕЭК.
В случае превышения указанных стоимостных и (или) весовых норм в соответствии с таблицей 1 приложения N 2 к Решению Совета ЕЭК в части такого превышения подлежат уплате таможенные пошлины, налоги по единой ставке.
В соответствии с пунктом 4 статьи 256 Таможенного кодекса отнесение товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС, к товарам для личного пользования осуществляется таможенным органом исходя из:
1) заявления физического лица о перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС товарах в устной форме или в письменной форме с использованием пассажирской таможенной декларации;
2) характера и количества товаров;
3) частоты пересечения физическим лицом таможенной границы ЕАЭС и (или) перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС этим физическим лицом или в его адрес.
В отношении перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС физическими лицами товаров, не отнесенных к товарам для личного пользования, положения главы 37 Таможенного кодекса не применяются. Такие товары подлежат перемещению через таможенную границу ЕАЭС в порядке и на условиях, установленных Таможенным кодексом для участников внешнеэкономической деятельности, с уплатой таможенных пошлин, налогов в порядке, установленном разделом 2 Таможенного кодекса.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Источник: www.audit-it.ru
Выгодно ли частному предпринимателю самому заниматься импортом товара в Россию
Рано или поздно у каждого предпринимателя возникает вопрос о необходимости транспортировки товаров или продукции через границу. Это не обязательно должны быть товары для бизнеса, это может быть оборудование или сырьевые компоненты для производства. Для осуществления правильного импорта товаров необходимо разобрать в процессе транспортировки грузов из-за границы. В нашей статье будут освещены основные этапы посвящённые аспектам по импортированию товаров на территорию России.
Как малому бизнесу импортировать товары на продажу в Россию
Импортная интернет-торговля стала пользоваться большой популярностью на российском рынке. Чтобы организовать транспортировку импортных товаров, необходимо проанализировать рынок, выбрать надёжных поставщиков, позаботиться о процессе доставки и подготовить документацию для ввоза продукции на территорию России.
Кажется, что международная торговля — это сложный процесс, но при изучении тематики и правильного расчёта платежей, индивидуальный предприниматель или небольшая организация смогут наладить процесс доставки товаров из-за границы.
Базовые знания для начинающего импортера
Начать заниматься импортом товаров из-за границы можно после досконального изучения этого вопроса. При заключении сделки все риски должны быть сведены к нулю, а для совершения процедуры ввоза должны быть подключены посредники или надёжная транспoртная компания. Это позволит заказчику снять с себя все риски и сэкономить своё личное время.
Транспoртная компания возьмёт на себя полноценное документальное оформление сделок, подготовку транспoртных документов и застрахуют товар от возможных повреждений на протяжении всего маршрута транспортировки.
Какие документы нужны импортеру в Россию?
Ниже будет перечислен список документов, которые необходимы для импорта международных товаров в Россию. Для любого вывоза необходим минимальный пакет, состоящий:
- контракт;
- инвойс;
- упаковочный лист;
- транспoртная накладная.
Данные документы потребуются для оплаты таможенных пошлин в банке и для составления декларации. Список документов не окончательный, на каждый вид грузов необходимы разные дополнительные бумаги от сертификатов соответствия качества до прайс-листов.
Документ для импорта Контракт между российской компанией — импортером и зарубежным партнером
Обязательным документом, который подтверждаем взаимодействие между двумя сторонами — это договор. Текст документа должен быть представлен на двух языках: русский и английский, чтобы было понятно обеим сторонам, какие условия они обязуются выполнять. В международном договоре должны быть прописаны:
- описание и количество транспортируемого груза;
- стоимость каждой товарной единицы;
- порядок оплаты стоимости груза;
- срок производства продукции.
Любой паспорт сделки будет составляться на основании заключенного договора.
Документ для импорта Инвойс
Invoice — это платёжный документ, в котором представлена информация о сделки и признаках идентификации. Инвойс оформляют на специализированном бланке производителя продукции. Его должны подписать обе стороны контракта. В инвойсе указывается следующая информация:
- дата и номер составления договора;
- информация о сторонах договора;
- прописываются условия поставки;
- описание каждого товара, их количество и индивидуальная стоимость;
- масса груза;
- цель поставки;
- фамилия ответственных лиц и подпись вместе с печатью.
Чтобы не возникло проблем с таможенными службами, инвойс оформляется также на двух языках.
Документ для импорта Упаковочный лист
Упаковочный лист считается приложением к инвойсу. Он может быть оформлен в произвольной форме. О его составлении должен позаботиться перевозчик или человек, который занимается такелажными работами. На бланке упаковочного листа должна быть представлена информация:
- нумерация места занимаемой продукции;
- объём веса груза;
- тип используемой упаковки;
- номер и дата заполнения упаковочного листа;
- реквизиты заказа;
- место отправки и получения товара.
Документ для импорта Транспoртный документ
Вне зависимости от вида транспортировки груза, на товар должен быть оформлен транспoртный документ. В документе описаны обязательства обеих сторон. В документе должны быть указаны:
- начальный и конечный пункт отправления;
- информация о каждой стороне договора;
- дата доставки;
- сведения о товаре.
Виды транспoртных документов
Транспортные документы выписываются грузоперевозчиками после принятия товара для будущей транспортировки. Среди основных транспортных документов выделяют:
- коносамент;
- коммерческий акт;
- морская накладная;
- авиагрузовая накладная;
- автодорожная накладная;
- документ смешанной перевозки;
- извещения;
- фрахтовый счёт;
- и другие документы.
Виды транспoртных документов будут зависеть от выбранного способа транспортировки грузов: морской, автомобильный, авиасообщение или с помощью железнодорожного транспoрта.
Как происходит ввоз товаров в Россию?
Транспортировка товаров из-за границы на территорию Российской Федерации проходит в несколько этапов:
- Заключается договор на импортную поставку;
- ТК забирает посылку и осуществляет доставку на консолидационный склад для проверки и упаковки;
- Отправление везут на таможню для прохождения международной границы;
- После предоставления всех документов посылку везут клиенту для вручения.
Что такое тарифное регулирование?
Таможенно-тарифное регулирование осуществляется для защиты внутреннего рынка Российской Федерации и для стимулирования прогрессивного изменения к экономике. Ввозные пошлины осуществляются в соответствии установленным законодательством.
Какие бывают виды таможенных платежей?
Все существует 3 вида таможенных пошлин:
- специфическая — ставка должна указываться за единицу физического показателя (литр, килограмм);
- адвалорная — тарифная ставка, которая будет устанавливаться в процентах к таможенной стоимости;
- комбинированная — в ставке будут совмещены 2 вида налогообложения.
Как рассчитать таможенные платежи?
Таможенный платёж на импортируемый товар будет складываться из нескольких составляющих:
- Таможенный сбор — это фиксированный платеж, который будет взыматься от общей стоимости всех товаров, заявленных в накладной;
- Таможенная пошлина — будет зависеть от типа ставки, она будет оплачиваться декларантом за пересечение посылки через границы страны-получателя;
- НДC.
Как внести таможенные платежи?
Таможенные платежи можно оплатить одним из способов:
- платёжные поручения;
- через электронные терминалы.
Все таможенные платежи должны осуществляться на счёт Федерального Казначейства в российской валюте.
Нетарифное регулирование ввоза товаров в РФ
При транспортировке грузов из стран третьего мира применяются меры нетарифного регулирования. В них прописан:
- запрет на вывоз и ввоз товаров;
- ограничения в количестве ввозимых товаров;
- автоматическое лицензирование импорта и экспорта товаров;
- разрешительный порядок на ввоз продукции.
За что могут оштрафовать импортера?
В соответствии с установленным законодательством ФЗ №487 импортёр будет оштрафован за неправильную маркировку, определение кода ТН ВЭД, транспортировку продукции без наличия действующих сертификатов. Размер штрафа для юридических лиц может достигать 100 тысяч рублей.
Предусмотрены штрафы за несоблюдение сроков подачи таможенной декларации. Часто случаются ситуации, когда импортер привез товар на консолидационный склад, а денег на растаможку не хватает. Товар может длительное время пролежать на складе, а сам импортер просто забудет подать декларацию.
Как сэкономить на импорте?
При оформлении импорта можно сэкономить денежные средства на правильном подборе кодов ТН ВЭД, которые необходимы для таможенной декларации. Неправильно подобранный код может привести к административному взысканию, поэтому рекомендуется обратиться к специалистам. Правильный подбор кодов позволит сэкономить от 1-го до 18%.
При выборе перевозчика не бойтесь торговаться, запросите ставки сразу нескольких логистических компаний. Расценки могут значительно различаться, это позволит сэкономить вам часть финансовых средств. Не обязательно постоянно транспортировать товар через одну компанию, у многих организаций часто акции и скидки, ничто не мешает воспользоваться сезонным предложением.
Что выгоднее, импорт самому или с помощью транспoртных компаний?
Когда предприниматели задумываются о вопросе, как выгоднее производить импорт. В большинстве случаев транспортировка товаров с помощью логистических компаний позволит сэкономить не только время, но и финансы. Главные проблемы, с которыми столкнется предприниматель это:
- выбор грузовой машины для доставки;
- найм водителей и оплата за работу;
- самостоятельная подготовка документов для транспортировки или оплата услуг специалиста;
- разработка маршрутов для быстрой доставки продукции;
- поиск и проверка поставщиков.
Выше были описаны базовые знания для начинающих импортеров. Если вы планируете осуществлять дешевый импорт, то нужно будет разбираться во всех вопросах самостоятельно, при дорогом потребуется обращаться к профессионалам.
- Что нужно знать про ООО
- Как придумать название для компании: важные нюансы
- Особенности CRM для банка на FIS Platform
- Все, что нужно знать о рекламе с использованием баннеров
- Продукты JaCarta – подробности
- Работа в компании Озон: преимущества и недостатки
- Как составить бизнес-план
- Важный и ответственный шаг для каждого предприятия и организации
Источник: bs-life.ru