Допускается ли начисление и выплата зарплаты индивидуальным предпринимателем самому себе? Законодательство не содержит однозначного ответа на указанный вопрос, но свою позицию по нему уже озвучивали представители Минфина и Роструда.
Вправе ли ИП сам себе начислять зарплату
Индивидуальные предприниматели не могут начислять и выплачивать зарплату сами себе. В 2019 году никаких законодательных изменений, которые бы позволяли это сделать, не появилось.
По общим правилам зарплата – это вознаграждение за исполнение сотрудником трудовых функций. Она выплачивается только в рамках трудового договора. Сам предприниматель относится к категории самозанятых, он имеет особый правовой статус и не заключает сам с собой трудовой договор.
При этом ИП вправе привлекать иных сотрудников к работе и заключать с ними трудовой договор. Применительно к ИП оснований для заключения трудового договора нет, так как отсутствует одна из сторон таких правоотношений (на основании 56 ст. ТК).
Может ли работодатель перечислять зарплату на счет другого человека
В связи с отсутствием оснований для выплаты себе зарплаты ИП ее не начисляет. Подобная позиция содержалась в разъясняющем письме Роструда №2009 года №358-6-1 и в Письме Минфина РФ от 2015 года №03-11-11/665.
Но это не значит, что предприниматель не сможет воспользоваться своими доходами. Он может взять нужную сумму непосредственно с полученной от бизнеса прибыли. При этом с таких выплат не уплачиваются страховые взносы и налоги, что выгодно.
Вместо НДФЛ в размере 13% ИП уплачивает с полученных доходов единый налог в размере 6% (если ИП на УСН, а не на ОСНО). А страховые взносы он уплачивает отдельно в фиксированном размере.
Для того чтобы воспользоваться деньгами, ИП может снять их с расчетного счета или взять из кассы организации. В дальнейшем он может использовать их по своему усмотрению, не отчитываясь перед контролирующими инстанциями.
Отличия в начислении зарплаты ИП от ООО
В отличие от ИП в ООО, где единственный учредитель и директор – одно лицо, ситуация с зарплатой несколько отличается. В ООО оформление руководства в лице директора оформляется по-другому. Тот считается наемным сотрудником для юрлица, хотя получается, что трудовой договор он заключает сам с собой.
Все выплаты зарплаты директору производятся в штатном режиме. Она начисляется и выплачивается не реже 2 раз в месяц. С нее необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Также на начисленную зарплату начисляются страховые взносы в общем порядке.
Директор в ООО имеет право на оплачиваемые больничные, как и другие наемные сотрудники.
Как происходит оформление и выплата заработной платы
Как уже отмечалось, ИП зарплату не получают, но имеют право брать наличные из кассы бизнеса. При этом предпринимателям разрешили использовать упрощенный кассовый порядок: по указаниям Центробанка от 2014 года №3210-У они могут не составлять кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордеры.
Между тем по своей инициативе предприниматель вправе организовать кассовый учет по общим правилам. Тогда в кассовом ордере на получение денег ему нужно указать «Выдача денег ИП на личные цели».
Можно ли получать зарплату наличными, если приставы арестовали счета? #shorts
Другим преимуществом ИП является отсутствие обязанности по ведению бухучета на основании 402-ФЗ от 2011 года. Но остались и те бизнесмены, которые продолжают отображать все операции на счетах. В таком случае ИП может на счете 76 открыть субсчет «Расчеты с ИП».
Проводки в данном случае будут такие: дебет 76, субсчет «Расчеты с ИП», кредит 50 – выданы деньги из кассы для личных целей; дебет 76, кредит 51 – перечислен личный доход ИП с расчетного счета; дебет 91, кредит 76 – учтены в составе прочих расходов суммы, полученные на личные цели.
Предприниматель может не только брать деньги из кассы, но и снимать их с расчетного счета. Например, переводить на свою карту физлица по оформленному платежному поручению. В назначении платежа требуется указать «Перевод денег на личные нужды ИП».
Наличные средства снимаются с расчетного счета с помощью специальной карты для ведения бизнеса в банкомате или по чековой книжке. При заполнении чека в графе с направлением выдачи нужно указать, что деньги снимаются на личные нужды ИП.
С денежных средств, которые ИП забирает себе для личных нужд, налоги не уплачиваются. Ведь с полученных доходов ИП платит налоги в зависимости от выбранного им режима: на ОСНО- НДФЛ, на УСН – единый налог либо уплачивает ЕНФД и стоимость патента.
Денежные средства, которые предприниматель забрал для своих целей, не уменьшают налогооблагаемую базу и не участвуют в расчетах.
Справка о зарплате от ИП
Нередко предприниматели сталкиваются с необходимостью предъявить справку о зарплате. Такой документ могут запрашивать в банке при оформлении кредита, в посольстве для получения визы, в органах соцзащиты для оформления пособий и пр. Но так как зарплаты у ИП нет, то он может оформить не справку о зарплате, а справку о полученных доходах сам себе.
Обычно предприниматели могут подтвердить полученные ими доходы на основании налоговой декларации. Но для тех, кто работает на ЕНВД или на патенте, такой вариант не подходит. Нередко справка о доходах запрашивается за последние три месяца, а ИП на упрощенке сдают декларацию только по итогам года.
Справка самому себе от ИП оформляется в свободной форме и содержит его регистрационные сведения: ФИО, ИНН, адрес (он совпадает с адресом регистрации), а также сведения о полученных доходах за нужный промежуток времени.
Заверяется справка личной подписью предпринимателя и его печатью (при наличии).
К предпринимателю за получением справки может обратиться его сотрудник, работающий у него по трудовому договору. Согласно требованиям ст. 62 Трудового кодекса, справка выдается в трехдневный срок после поступления письменного заявления сотрудника.
Она оформляется в свободной форме, и в ней отображаются факт трудоустройства у ИП, должность и срок работы, ежемесячный оклад или размер заработка за последние 3-6 месяцев. Также здесь должны быть указаны общие сведения с регистрационными данными, номером и датой составления, ФИО сотрудника и местом предъявления справки. Заверяется справка подписью ИП с расшифровкой.
Стандартный набор информации в справке может быть указан запрашивающей ее организации. Образец справки о зарплате от ИП можно скачать здесь.
Таким образом, индивидуальные предприниматели не выплачивают сами себе зарплату и не заключают трудовой договор. Но они вправе снять полученную прибыль со счета либо забрать ее из кассы. При этом никаких дополнительных налогов не уплачивается. Документальное оформление получения ИП прибыли весьма упрощено: предприниматели могут не вести кассовую книгу и бухгалтерский учет.
Источник: pravo.team
Зарплата наличными в 2022 году: выдача, сроки, заявление
ИП и организации обычно переводят заработную плату на банковские карты. Но не всех работников это устраивает — кто-то предпочитает наличные. Рассказываем, как правильно организовать выдачу зарплаты из кассы.
- Можно ли платить зарплату наличными
- Порядок выдачи зарплаты через кассу в 2022 году
- Как получать зарплату наличными в 2022 году
- Сроки выплаты заработной платы через кассу
Можно ли платить зарплату наличными
Закон не запрещает индивидуальным предпринимателям и организациям выдавать заработную плату «живыми деньгами». Сотрудник имеет право получать на руки всю заработанную им сумму или только её часть. Например, ему могут выдавать 40 % зарплаты в кассе, а 60 % перечислять на карту.
Как именно выдавать зарплату конкретному сотруднику — наличными или на банковскую карту — работодатель прописывает в трудовом договоре. Если порядок выдачи наличными касается всего штата или части работников — например, продавцов розничных отделов — условие прописывается в коллективном договоре, правилах внутреннего распорядка или положении об оплате труда.
Принуждать к перечислению денег на банковскую карту работодатель не имеет права. Также как и к использованию карты конкретного банка — например, по зарплатному проекту.
Единственное исключение из этого правила — иностранные работники. Все расчёты с ними должны проводиться через счета, открытые в уполномоченных банках — ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Если валютные нерезиденты получают зарплату из кассы, работодатель заплатит штраф от 75 % до 100 % от выданной суммы — ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Порядок выдачи зарплаты через кассу в 2022 году
При выдаче заработной платы работодатель обязан руководствоваться статьей 136 ТК РФ. Минимум раз в месяц он письменно извещает сотрудников о том, сколько денег они получат. Из расчетного листка должно быть понятно, из чего складывается зарплата — например, оклад и премия. Также необходимо прописать удержания и компенсации — к примеру, за неиспользованный отпуск.
Деньги работникам выплачивают в том месте, где они трудятся — наличные из кассы выдаёт кассир. Если кассира в штате организации нет, руководитель может приказом назначить любого работника на эту должность, заключить с ним договор о полной материальной ответственности и ознакомить с должностной инструкцией под подпись. Согласно Указанию ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У, кассовые операции по выдаче зарплаты может проводить и сам руководитель — например, директор магазина или индивидуальный предприниматель.
- Бухгалтерия формирует расчётно-платёжную или платёжную ведомость, расходные кассовые ордера.
- Кассир проверяет, соответствуют ли подписи главного бухгалтера и руководителя на документах образцам. После этого он может приступать к выплате — выдать деньги нужно в течение 3 дней после того, как их оприходовали по кассовой книге.
- Работник, который пришёл за зарплатой, предоставляет кассиру паспорт, а тот даёт ему расходный кассовый ордер. Если сумма указана верно, получатель ставит в ордере подпись и дату.
- Кассир пересчитывает наличные так, чтобы работник мог наблюдать за его действиями, и передаёт деньги.
- Затем работник уже сам пересчитывает наличные и сверяет сумму с расчётным ордером. Если он этого не сделает «не отходя от кассы», потом предъявить претензии будет невозможно. Например, кассир ошибся и выдал 39 000 ₽ вместо 40 000 ₽. Если работник вовремя не заметит ошибку, он уже не сможет доказать, что зарплату ему выдали не полностью.
- Кассир расписывается в ордере — его он потом передаст в бухгалтерию.
На выдачу заработной платы разрешается направлять средства, вырученные от продажи товаров и услуг — Указание ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У. Например, менеджер по продажам авто может получать зарплату в кассе автосалона — из денег, которыми покупатели оплатили машины.
На зарплату нельзя направить только те деньги, которые организация приняла как посредник. Например, которые салон связи получает от клиентов для оплаты счёта мобильного телефона.
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Как получать зарплату наличными в 2022 году
Если сотрудник хочет получать зарплату в кассе, это условие нужно прописать в трудовом договоре при приёме на работу. Если зарплата уже переводится ему на карту, работник может попросить выдавать ему деньги наличными — но не требовать. Но так как это изменение условий действующего трудового договора, работодатель имеет право отказать.
Чтобы изменить порядок выплаты заработной платы, сотрудник пишет заявление в свободной форме на имя директора. В заявлении надо указать:
- кому оно адресовано — фамилия, имя, отчество руководителя, название организации;
- от кого — фамилия, имя, отчество, должность заявителя;
- основной текст — просьба выдавать зарплату наличными, начиная с определённой даты;
- подпись и дата.
Объяснять, почему сотрудник желает получать зарплату через кассу, необязательно. Но если он аргументирует свою просьбу, есть шанс, что работодатель пойдёт навстречу. Если руководитель не против выдавать зарплату наличными, надо подписать дополнительное соглашение к трудовому договору.
Можно написать заявление о выдаче зарплаты наличными не постоянно, а только в определённый период. Например, работник потерял банковскую карту как раз перед зарплатой. Он может подождать, пока её перевыпустят, или попросить работодателя в этот месяц выдать заработанные деньги наличными.
Денежные средства выдают лично работнику. В исключительных случаях — например, если он серьёзно заболел — зарплату может получить доверенное лицо. Это может быть любой человек: родственник, друг, коллега. У представителя при себе должны быть паспорт и доверенность, заверенная работодателем, главврачом больницы или нотариусом.
Сроки выплаты заработной платы через кассу
Сроки выдачи зарплаты наличными те же, что и при переводе на банковскую карту:
- зарплата за первую половину месяца — с 16 по 30 или 31 число текущего месяца;
- за вторую половину месяца — с 1 по 15 число следующего месяца.
Нельзя платить зарплату реже, чем раз в полмесяца. Конкретные сроки указывают в трудовом договоре или правилах внутреннего трудового распорядка. Но можно платить чаще — например, три раза в месяц или каждую неделю.
Например, в организации принято платить 16 и 2 числа. 16 мая работники получают деньги за период с 1 по 15 мая, а 2 июня — за период с 16 по 31 мая.
Если день получения зарплаты пришёлся на выходной или праздник, её нужно выдать заранее. Переносить выплату на более позднее время нельзя.
Выплата зарплаты через кассу
Выдача зарплаты из кассы — это осуществление расчетов с персоналом наличными деньгами. То есть заработанные деньги работник получает наличкой, а не на банковскую карту. В статье расскажем, как правильно организовать наличные расчеты с персоналом.
Важные моменты
Если в организации заработную плату выдают наличкой, то следует учитывать определенные нормативы. Так, срок выплаты заработной платы из кассы строго ограничен. Максимальный срок — пять рабочих дней. Однако руководство предприятия вправе сократить данный период. Такое решение придется закрепить в отдельном нормативном акте.
Порядок движения наличности регламентирован в отдельных Указаниях Центрального Банка России № 3210-У. Так, за нарушение положений по ведению кассовых операций компанию могут оштрафовать на солидную сумму (штрафы от 50 000 рублей), а также наложить санкции на осуществление деятельности.
Все операции с наличностью, в том числе и выплата зарплаты через кассу, должны быть оформлены соответствующей документацией, как первичной, так и учетной. Организация обязана определить, какие бланки будут использованы в оформлении кассовых операций. Допустимо использовать унифицированные бланки либо разработать собственные формы. Все бланки утвердите в учетной политике (в приложении) либо в отдельном распоряжении.
Порядок действий
Предлагаем пошаговую инструкцию, как правильно выдать заработную плату, чтобы не нарушить законодательство.
Шаг № 1. Оформляем документы на выдачу.
В зависимости от выбранного формата, бухгалтер должен заполнить платежную (форма Т-53) или расчетно-платежную ведомость (форма Т-49). Напомним, что документ имеет определенный срок действия, который утвержден руководителем компании. Но этот срок не может быть больше 5 дней, включая день получения наличности в банке. Ведомости должны быть подписаны главбухом и директором организации.
Шаг № 2. Выдаем деньги.
Выдача зарплаты из кассы в 2020 году — эта операция проводится кассиром учреждения. Если в компании нет такой должности, то деньги должен выдавать руководитель либо иной работник, назначенный соответствующим распоряжением руководства.
Работник, получив деньги в кассе, должен пересчитать получку, затем расписаться в ведомости, подтвердив факт получения.
Шаг № 3. Отмечаем неполученные суммы.
Если работник в течение отведенного срока не явился за получкой, то кассир обязан вернуть деньги. Так, в зарплатной ведомости напротив сотрудника, не получившего деньги, делается специальная отметка: «депонировано». Все не выданные зарплаты должны быть отражены в специальном реестре депонированных сумм.
Затем кассир подводит итоги в ведомости, подписывает документ.
Шаг № 4. Оформляем расходник.
На основании заполненной платежной или расчетно-платежной ведомости составляем расходный кассовый ордер. Отметим, что расходник оформляется один, то есть один документ на всю зарплатную ведомость.
Если зарплата выдается только одному работнику, то составлять зарплатную ведомость не нужно. Достаточно заполнить расходный кассовый ордер. Кассовый ордер должен быть подписан главбухом в любом случае.
Шаг № 5. Вносим сведения в кассовую книгу.
На основании расходного кассового ордера кассир регистрирует сведения в кассовой книге организации.
Если после выдачи денег в кассе организации осталась сумма денег, превышающая утвержденный лимит, то разницу необходимо сдать в банк на расчетный счет учреждения.
Зарплатная ведомость
Чтобы выдать работникам зарплату из кассы, нужно оформить платежную ведомость по форме Т-53 или расчетно-платежную по форме Т-49. Разберемся, когда зарплатную ведомость необходимо составить, как ее заполнять и можно ли вносить корректировки.
Что такое зарплатная ведомость
Зарплатная ведомость — это документ, на основании которого кассир выдает заработную плату, премии, материальную помощь и другие деньги перечисленным в ней сотрудникам. Это касается только наличных расчетов: для работников, получающих зарплату на карты, ведомости не нужны (Указания по применению форм ПУД по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1).
Важно! Если деньги выдаются одному сотруднику, можно составить только расходный кассовый ордер (далее — РКО) без ведомости. Это актуально, когда сроки получения дохода у него другие, например, сотрудник увольняется, уходит в отпуск или забирает депонированную зарплату.
Как составить ведомость
Подготовить зарплатную ведомость должна бухгалтерия, которая предварительно рассчитывает размер вознаграждения каждого сотрудника. Эту обязанность можно поручить и другому структурному подразделению по усмотрению руководителя.
Зарплатную ведомость составляют по одной из форм:
Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1. Форма № Т-49 отличается тем, что в ней прописывается подробный расчет суммы к выдаче: тарифная ставка сотрудника, количество отработанных дней или часов, начисления по видам, суммы удержаний и задолженностей. В платежной ведомости указывается только сумма, которая должна быть выдана сотруднику.
Ведомость № Т-53
Порядок заполнения платежной ведомости дан в Указаниях. Ее составляют в единственном экземпляре, но в дополнение к ней требуются расчетные ведомости по форме № Т-51, в которых будет посчитана зарплата.
Ведомость № Т-53 состоит из титульного листа, раздела с подписями и табличной части.
На титульном листе укажите название организации наименование структурного подразделения, которое составило документ. Пропишите срок для выдачи — по стандартам он не превышает пять рабочих дней. Затем укажите общую сумму к выплате и проставьте подписи руководителя и главбуха.
В табличной части нужно перечислить всех сотрудников, которые должны получить деньги по ведомости. Укажите табельный номер, ФИО и причитающуюся сумму. В графе 5 каждый сотрудник должен поставить подпись напротив своей фамилии, когда будет забирать деньги.
Если сотрудник не придет за деньгами в срок, кассир должен самостоятельно поставить в графе 5 надпись «депонировано».
В графе «Примечание» можно указать данные паспорта или другую информацию, по которой кассир идентифицировал сотрудника. Это особенно важно в больших компаниях, где некоторые коллеги не знают друг друга.
В конце нужно указать общую сумму, выданную по ведомости, и депонированную часть. Дополнительно указывается номер и дата РКО на выдачу денег из кассы.
Закрытую ведомость регистрируют в журнале по форме № Т-53а.
Ведомость № Т-49
Правила заполнения расчетно-платежной ведомости даны в тех же Указаниях. Она составляется в одном экземпляре и, в отличие от ведомости № Т-53, не дополняется расчетным листком, так как изначально содержит информацию о расчете суммы к выдаче.
Титульный лист заполняется аналогично форме Т-53, но табличная часть гораздо объемнее. Рассмотрим ее заполнение на примере апреля 2022 года по двум сотрудникам.
В графе 4 укажите тарифную ставку или оклад сотрудника. В графах 5-7 указываем количество отработанных дней. В апреле их 21, но старший инженер Анисимов отработал 18 дней, а технолог Петров всего 10, так как был в отпуске. Затем в графе 8 следует указать оклад, рассчитанный пропорционально отработанному времени.
Если сотрудники получали премии или другие выплаты, они указываются в графах 9-13. В нашем случае оба сотрудника получили премии, а технолог Петров еще и отпускные. Общая сумма дохода указывается в графе 14.
В графах 15-18 указывают удержания из зарплаты и зачтенные суммы. Это главным образом НДФЛ и аванс за первую половину месяца, а еще отпускные. В графе 21 укажите сумму к выплате. При ее получении каждый сотрудник должен поставить подпись. Кассир также может депонировать невыданные суммы, если за ними не явятся в срок.
На последней странице должны быть указаны общая сумма ведомости и реквизиты РКО на выдачу зарплаты.
Сколько действует зарплатная ведомость
Срок для выдачи денег из кассы должен быть указан на титульном листе зарплатной ведомости. Максимальный срок — пять рабочих дней со дня получения наличных в банке.
Руководитель может установить в организации любой срок в пределах максимального. При этом нужно учитывать дату выплаты зарплаты, которая указана в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре. Например, если зарплата обычно выдается 10 числа, то закрыть ведомость нужно будет 15 числа.
Так как зарплата выдается минимум дважды в месяц, то и зарплатные ведомости нужно составлять регулярно. Это связано с тем, что аванс не фиксированный — он тоже должен рассчитываться с учетом отработанного времени.
Срок хранения зарплатной ведомости
Платежные ведомости нужно хранить очень долго, если у вас в организации не ведутся лицевые счета. В этом случае обязательный срок — 50 лет. Сокращать его нельзя.
При наличии лицевых счетов срок хранения сокращается до шести лет после окончания года, в котором они были закрыты.
Как исправить ошибки в платежной ведомости
Ошибку в платежной ведомости можно исправить. Для этого неверная информация зачеркивается и указывается правильная. Корректировка должна быть заверена подписями с расшифровкой кассира, бухгалтера и руководителя. Дополнительно требуется указать дату внесения правки.
Что должен сделать кассир при выдаче зарплаты по ведомости
Перед тем как выдать деньги по ведомости, кассир обязан ее проверить:
- есть ли на ней подписи главбуха и руководителя;
- соответствуют ли подписи образцам;
- совпадает ли сумма прописью с суммой цифрами;
- совпадает ли общая сумма по ведомости с суммой выплат по сотрудникам.
Кассир заранее готовит деньги к выдаче, проверяет и пересчитывает все купюры. При выдаче это рекомендуется сделать еще раз. Когда сотрудник приходит забрать зарплату, кассир выдает ему ведомость, в которой он должен поставить подпись напротив своей фамилии.
Если сотрудник не пришел за деньгами в срок, указанный в ведомости, кассир ставит напротив его фамилии отметку «Депонировано».
На всю фактически выданную по ведомости сумму составляется РКО. Это нужно сделать в день закрытия ведомости, то есть в последний день, когда сотрудники могли прийти за зарплатой. В разделе «Дебет» указывается счет «70», в разделе «Кредит» — «50-1». Номер и дата составления платежной ведомости прописывается в строке «Приложение».
Номер РКО указывается на последней странице ведомости, затем на его основании кассир вносит запись в кассовую книгу.
Рассчитывайте зарплату сотрудников, формируйте ведомости, РКО и платежные поручения в Контур.Бухгалтерии. Она избавит от необходимости заполнять бумажные формы и собирать информацию из разных источников — все будет в одном месте. Система напомнит, когда придет пора выплачивать заработок, и поможет рассчитать налоги и взносы. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.
Источник: xn--b1aasedeuba5ai.xn--p1ai
Как платить зарплату работникам ИП — пошаговая инструкция. Может ли ИП выдать себе зарплату? Начисление заработной платы в ип
Давайте разберемся, может ли предприниматель выдать себе заработную плату.Какие суммы коммерсант вправе себе выплатить?
Зарплата — это вознаграждение за труд. Ее работодатель выплачивает персоналу в рамках трудовых договоров (ст. 129 ТК РФ). В трудовых отношениях есть две стороны: наниматель и сотрудник (ст. 56 ТК РФ).
Если одной стороны нет, трудовой договор оформить нельзя.
Получается, что ИП не может выступать по отношению к себе работодателем (ст. 20 ТК РФ). Поэтому зарплату самому себе не выдавайте.
Также нельзя выплатить самому себе иные суммы, предусмотренные трудовым законодательством. Вы не вправе начислять себе социальные пособия, командировочные, компенсации, а также выдавать деньги под отчет. Если станете оформлять такие выплаты на себя и включать их в расходы, налоговики эти затраты не примут (см., например, письмо Минфина России от 05.07.2013 № 03-11-11/166).
Но это не означает, что ИП лишен возможности взять денег из бизнеса и потратить на личные нужды. Все заработанные денежные средства после уплаты налогов остаются в вашем распоряжении. Это и есть ваш доход, потратить его вы можете на любые личные цели. Например, купить турпутевку для своей семьи, шубу жене или подарки родственникам. Данный вывод подтверждают и чиновники (см. письма Минфина России от 16.01.2015 № 03-11-11/665 и Роструда от 27.02.2009 № 358-6-1).
Далее расскажем, какие документы нужны, чтобы забрать деньги из бизнеса.
Как оформить документы, чтобы забрать деньги из бизнеса на личные нужды?
Доходы от предпринимательской деятельности вы вправе забирать из кассы или с банковского счета в любой момент. По сумме вы также не ограничены — берите сколько необходимо. Расскажем, какие документы для этого оформить.
Как забрать доход ИП из кассы?
Вы можете вести кассу в упрощенном порядке. То есть не заполнять кассовую книгу, не составлять приходные и расходные кассовые ордера (п. 4.1 и 4.5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). В такой ситуации никаких документов не заполняйте — просто возьмите нужную сумму. Отчитываться ни перед кем за личный доход вы не должны.
Для личного учета информацию о тратах фиксируйте в тетради или в таблице на компьютере. Это поможет контролировать, когда и какую сумму взяли, отследить остаток денег в кассе.
Другая ситуация: вы работаете с ККТ по общим правилам — ведете кассовую книгу, составляете «приходники» и «расходники». Тут вам понадобится расходный кассовый ордер. В поле «основание» напишите фразу «выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды» либо «выплата предпринимательского дохода владельцу бизнеса».
Как снять личный доход бизнесмена с расчетного счета?
Деньги с расчетного счета переводите на личный банковский счет или снимайте наличными. Чтобы перевести деньги на счет, оформляйте платежное поручение. В назначении платежа укажите: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя».
Снимайте наличные деньги с расчетного счета по чековой книжке, которую вы оформили в банке. Как только понадобятся деньги, заполните все реквизиты чека. Укажите ФИО и сумму. На обратной стороне чека в графе «направление выдачи» укажите, что деньги банк выдает со счета ИП на личные нужды.
Влияют ли на размер налогов суммы, которые ИП забрал из бизнеса?
С полученной на руки суммы налоги и взносы не платятся.
Забирая деньги из бизнеса на собственные цели, не начисляйте налоги. Ведь с доходов от предпринимательской деятельности вы уже заплатили налог по своему режиму. Это НДФЛ, упрощенный налог, ЕНВД или стоимость патента. На собственные цели вы забираете деньги, оставшиеся после налогообложения. Повторно облагать доходы не нужно.
Такой вывод подтверждает и Минфин России (письма от 11.08.2014 № 03-04-05/39905 и от 25.11.2008 № 03-04-05-01/441).
На страховые взносы суммы, которые вы берете из бизнеса, тоже не влияют. Забирая средства из бизнеса, вы не получаете зарплаты. Поэтому платить взносы исходя из полученной суммы вам не нужно. А фиксированные взносы, которые перечисляют все ИП, вы считаете по особым правилам. От суммы, израсходованной на личные нужды, взносы коммерсанта не зависят.
Взносы бизнесмена в фиксированном размере состоят из двух частей (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212‑ФЗ). Первая зависит от МРОТ, она одинакова для всех предпринимателей. Вторая часть личных взносов ИП зависит от годового дохода, который принесла коммерческая деятельность.
Сумму, которую ИП вывел из бизнеса, на расходы не списываются.
Суммы, потраченные на личные цели, не относятся к расходам в рамках коммерческой деятельности. Ведь вы направили доходы не на бизнес-цели, а на личные нужды. Если вы применяете упрощенку с объектом «доходы минус расходы», то единый налог на такие суммы не уменьшайте (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст.
252 НК РФ).
Тот же запрет действует и при расчете НДФЛ для коммерсантов на общем режиме. Деньги, которые вы взяли на собственные нужды, в профессиональный вычет не включайте (ст. 221 и п. 1 ст. 252 НК РФ).
А на УСН с объектом «доходы», вмененке и патентной системе налог не зависит от суммы каких-либо расходов (п. 1 ст. 346.14, ст. 346.29 и ст. 346.47 НК РФ).
Сроки выдачи зарплаты оговариваются в трудовом договоре. День выдачи заработка работнику за первую половину месяца должен быть установлен не позднее конца текущего месяца, а за вторую половину месяца – до середины следующего месяца (период между днями выплаты заработной платы не должен превышать половины месяца(ст. 136 ТК РФ)).
При этом сумма аванса должна быть не менее 40-50% от фиксированной доли месячного оклада. Работодатель перед уходом работника в отпуск выдаст ему зарплату, выплата которой состоялась бы во время отпуска, если срок выплаты по времени совпадает с отпуском работника. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.
Наличными (ИП)
Процедура выдачи зарплаты наличными в ИП
Шаг 1. Выдать зарплату сотрудникам из личных средств ИП
Эти средства могут быть взяты откуда угодно с р/с или из личного кошелька или из кассы — не важно для ИП.
Источник: govrf.ru