Семейный бизнес достаточно широко распространен в наше время. Особенно он характерен для малых предприятий, применяющих ЕНВД. Если предприниматели привлекают для работы своих родственников для ведения такого вида деятельности, как оказание услуг, то они могут столкнуться с проблемой при расчете ЕНВД.
Рассмотрим следующую ситуацию. Индивидуальный предприниматель имеет автосервис и по оказанию услуг по ремонту автомашин платит ЕНВД. В работе ему помогают сыновья. При этом с ними не заключены трудовые договоры. Возникает вопрос: какой физический показатель должен применять индивидуальный предприниматель?
Что нам говорит закон
При осуществлении деятельности по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в качестве физического показателя применяется количество работников, включая индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Для целей главы 26.3 НК РФ количество работников — это среднесписочная за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (ст. 346.27 НК РФ).
Запрет на совместную работу родственникам — Елена А. Пономарева
Среднесписочная численность работников рассчитывается на основании списочной численности, которая приводится на определенную дату, например на последнее число отчетного периода. В списочную численность включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более. Такой порядок содержится в приказе Росстата от 12.11.2008 № 278.
Из приведенных положений следует, что в целях определения вышеназванного физического показателя за определенный месяц следует учитывать, в частности, наемных работников, работавших по трудовому договору и выполнявших постоянную, временную или сезонную работу один день и более в учетном месяце.
Выполнять работу — значит выполнять определенную трудовую функцию. Согласно ст. 57 ТК РФ трудовая функция — это работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации либо конкретный вид поручаемой работнику работы.
Неоформленный работник
Возникает вопрос: следует ли в целях главы 26.3 НК РФ относить к наемным работникам лиц, которые выполняют определенную трудовую функцию (например, выполняют конкретный вид работы — моют автомобили), но в отношении которых не оформлены трудовые договоры в письменной форме?
Обратимся к положениям ст. 67 ТК РФ. Названная статья, в частности, устанавливает, что трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех дней со дня фактического допущения работника к работе.
Как ИП работать с родственниками
Получается, что фактически допущенные к работе лица должны относиться к наемным работникам в том числе и в целях определения физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя», предусмотренного п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
Сделанный нами вывод подтверждается арбитражной практикой. В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 30.11.2007 № А56-782/2007 рассматривалась аналогичная ситуация. Кассационная инстанция признала обоснованным вывод инспекции о занижении физического показателя налогоплательщиком, который не учитывал лиц, фактически работавших у него без оформления трудовых договоров.
Дома — отец, на работе — работодатель
А теперь учтем семейный аспект обсуждаемой нами проблемы. Прежде всего отметим, что положения Трудового кодекса не предусматривают каких-либо особенностей установления трудовых отношений с членами семьи. В частности, в нем не оговаривается, что работодатель — индивидуальный предприниматель вправе использовать труд члена семьи без заключения с ним в установленном порядке трудового договора.
Следовательно, вышеприведенные положения ст. 67 ТК РФ применимы и к изначально обозначенной ситуации при условии, что оказываемая сыновьями предпринимателя помощь является по своей сути выполнением ими определенной работы. В таком случае в целях определения физического показателя их также следует учитывать наряду с иными работниками и с самим предпринимателем в порядке, установленном положениями главы 26.3 НК РФ.
Незаконный прием не уведет от налога
В рассматриваемой ситуации необходимо учесть еще один аспект. Вполне возможно, что сыновьям предпринимателя не исполнилось еще 16 лет. В этом случае Трудовой кодекс предусматривает особенности установления трудовых отношений с такими лицами.
Согласно ст. 63 ТК РФ по общему правилу заключение трудового договора допускается с теми, кто достиг указанного возраста. Эта же статья оговаривает, что в случаях получения общего образования, либо продолжения освоения общеобразовательной программы общего образования по иной, чем очная, форме обучения, либо оставления в соответствии с федеральным законом общеобразовательного учреждения трудовой договор могут заключать лица, достигшие возраста 15 лет для выполнения легкого труда, не причиняющего вреда их здоровью. С согласия одного из родителей (попечителя) и органа опеки и попечительства трудовой договор может быть заключен с учащимся, достигшим 14 лет, для выполнения в свободное от учебы время легкого труда, не причиняющего вреда его здоровью и не нарушающего процесса обучения.
Предположим, что сыновья предпринимателя привлекаются к труду с нарушением правил, установленных ст. 63 ТК РФ. Внесет ли это корректировки в ранее сделанные нами выводы? Мы считаем, что и в этом случае определение физического показателя не изменится. И вот почему.
Как уже отмечалось, ст. 67 ТК РФ оговаривает, что при фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения к работе данного работника.
Может показаться, что такой обязанности у работодателя не возникает в случае, когда лицо по тем или иным причинам вообще нельзя было привлекать к труду. Мы не будем обсуждать этот вопрос. Для нас важно другое. Напомним, что указанная статья также устанавливает, что трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя.
В последнем варианте ситуации лица были допущены к работе с нарушением правил ст. 63 ТК РФ. Тем не менее данные лица с учетом приведенного положения ст. 67 ТК РФ будут считаться наемными работниками со дня допуска их к работе вне зависимости от оформления с ними трудового договора.
Предположение иного ведет к констатации отсутствия у работодателя соответствующих обязанностей по отношению к таким лицам, в том числе и обязанности по оплате уже осуществленного ими труда. Семейный фактор в данном случае значения не имеет, поскольку Трудовой кодекс не предусматривает ограничений прав работников, труд которых использует работодатель-родственник.
Для подтверждения нашего вывода вернемся к вышеупомянутому постановлению кассационной инстанции. Мы уже обращали внимание на аргумент суда, который указал, что нарушение работодателем трудового законодательства не может служить основанием для уменьшения физического показателя и занижения подлежащего уплате в бюджет ЕНВД.
Для нас важно упоминание судом миграционного законодательства. Допуск к работе мигрантов без соблюдения соответствующих правил уже сам по себе является нарушением. Как и при нарушении предписаний ст. 67 ТК РФ, в данном случае работодатель изначально не мог вступать с такими лицами в трудовые отношения. Но если он допустил их к работе, они прибрели статус наемных работников, в том числе и в целях исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.
Проверяющие на пороге
А теперь проанализируем возможные последствия допуска к работе лиц с нарушением ст. 63 и 67 ТК РФ.
Статьей 353 ТК РФ установлено, что государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства всеми работодателями на территории РФ осуществляет федеральная инспекция труда. Кроме того, государственный надзор за точным и единообразным исполнением указанного законодательства осуществляют Генеральный прокурор РФ и подчиненные ему прокуроры в соответствии с федеральным законом.
Если должностные лица указанных госструктур выявят нарушение работодателем правил ст. 63 и 67 ТК РФ, виновное лицо может быть привлечено к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. Согласно этой статье данное нарушение влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб., на индивидуальных предпринимателей — от 1000 до 5000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток, на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на тот же срок. При этом нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым наказанию за аналогичное правонарушение, влечет дисквалификацию от одного года до трех лет.
Источник: www.eg-online.ru
Нужна ли МЧД для ИП
МЧД — машиночитаемая доверенность — с 01 сентября 2023 года становится обязательной. Разберемся, что она собой представляет, для чего используется, для какой категории лиц, есть ли в ней необходимость для ИП, каковы ее преимущества при сдаче отчетов.
Нужна ли МЧД для ИП
Как ни странно, тут нет однозначного ответа, все зависит от того, на какую категорию работников возложена сдача отчетности и кто ведет документацию через дистанционные сервисы с контрагентами и госорганами. Если ИП передает полномочия своему работнику — бухгалтер, управленцу либо представителю сторонней фирмы, ему без этого документа не обойтись.
Что же такое машиночитаемая доверенность? Это электронный документ, который наделяет лицо полномочиями представлять интересы организации в инстанциях. Это как бумажный аналог, но в мире технологий дистанционного обслуживания. Сотрудник, действующий на основании доверенности, вправе сдавать отчетность от имени ИП через сервисы электронного документооборота.
Помимо МЧД, сотруднику в обязательном порядке необходимо оформить сертификат электронной подписи (ЭП). Без этого сдача отчетности невозможна.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что такое МЧД и как с ней работать. Используйте эти инструкции бесплатно.
Зачем ИП оформляет МЧД
Если у ИП есть штат работников либо он пользуется услугами сторонней организации при осуществлении своей деятельности, эта категория сотрудников представляет его интересы:
- в госорганах (на текущий момент это ИФНС, Росстат и СФР);
- работают через ЭДО со сторонними организациями и физическими лицами;
- принимают участие в электронных торгах по 44-ФЗ и 223-ФЗ.
Для сведения: как создать машиночитаемую доверенность в 1С
Без оформления документа эти лица не смогут осуществлять возложенные на них полномочия. Сдача отчетности ни в один вышеуказанный орган дистанционно не пройдет. Нюанс: лицо, действующее по доверенности, вправе передоверить ее кому-то другому (например: в случае болезни или отпуска).
МДЧ можно отозвать в любой момент, до истечения ее срока действия.
Нужна ли МЧД ИП без работников
Если у ИП нет сотрудников, и он все делает самостоятельно, т. е. своими руками, не привлекая никого, то необходимость отсутствует. Все подписывается его квалифицированной электронной подписью. Но если ИП захочет прибегнуть к услугам сотрудников сторонних организаций (например бухгалтер, который сдает отчет в налоговую) либо взять в штат для сдачи документов, то без действующей МЧД ни один отчет, поданный дистанционно, у него не примут.
Может пригодиться: как отправить машиночитаемую доверенность в ФНС
Поэтому если ИП рассматривает категорию сотрудников для помощи в дистанционной сдаче документов, их полномочия необходимо оформить в рамках действующего законодательства.
Источник: clubtk.ru
Может ли ип Привлекать Родственников Без Оформления Трудового Договора
Если ИП проигнорирует указанный выше порядок действий, он не будет переводить в госбюджет НДФЛ за неоформленного сотрудника, что причинит ущерб государству. Для сотрудника это будет означать отсутствие:
По указанным обстоятельствам ИП-нарушителя ждет административная или уголовная ответственность.
Ее вид зависит от срока, в течение которого трудящийся не оформлялся, и за него, соответственно, не поступали обязательные платежи. Это позволит рассчитать величину причиненного ущерба.
Если ИП не оформил работника-водителя, контролирующим органам выявить нарушения в сфере трудового законодательства довольно просто. Любое дорожное правонарушение при выписке протокола покажет неофициальное трудоустройство такого сотрудника. За работу без трудового договора (если правонарушение совершено впервые) грозит штраф в 5-10 тысяч рублей.
Можно попробовать оформить неустроенных работников по договору подряда. Только это должно быть обдуманное решение — ИФНС проверяет наличие подрядов с ИП, и подобные договоры всегда под особым контролем. А усугубить недоверие могут следующие нюансы:
Если у налоговиков будут убедительные доказательства, что договор подряда заключен с целью обмана – они обязательно потребуют перевести его в трудовой, и тогда штрафа за отсутствие трудового договора не избежать.
Всю фискальную нагрузку предпринимателя можно условно разделить на две группы. Первую из них контролируют налоговики, а вторую — ФСС РФ (закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном…»). Могут ли Работать Родственники Без Трудового Договора.
Вы сталкивались с нарушением прав со стороны работодателей?
Да Нет, никогда
Итого
Если вам при приеме на работу предложили зарегистрироваться в качестве ИП, то имейте в виду: при сотрудничестве с организацией-работодателем у вас не будет социальных гарантий. В будущем размер вашей пенсии будет меньше, чем у наемных работников. А отчисления в пенсионный фонд вы должны будете делать из собственного кармана (если работодатель не компенсирует ваши затраты).
Предпринимательство больше подойдет тем людям, которые по-настоящему готовы выйти со своими услугами на рынок. Они способны самостоятельно сформировать финансовую подушку безопасности на случай потери дохода. А также готовы позаботиться о своей будущей пенсии, регулярно откладывая и инвестируя часть получаемых денег.
Из положительных тенденций следует отметить то, что налогообложение ИП в современной России достаточно либеральное (по упрощенной системе — 6% от дохода). Бюрократические проволочки при регистрации устранены. Современные цифровые сервисы хорошо помогают с ведением бухгалтерии.
Если работать и иметь ИП
Обратите внимание, что сам факт работы в этих организациях не запрещает гражданину иметь статус ИП. Все зависит от должности, которую он занимает в этих организациях. Если по должности человек является государственным служащим, то быть ИП он не может. Если статуса «государственный служащий» нет, то ИП можно иметь.
Если работать и иметь ИП
Для регистрации необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки с требуемым пакетом документов. Подать этот пакет и получить документы уже после регистрации можно лично, можно через доверенное лицо, можно заказным письмом, а можно через онлайн-сервисы, но для этого потребуется электронная подпись.
для регистрации ИП. Для этого необходимо открыть вкладку «Бизнесу», найти предложение «Решили начать свое дело?», нажать на него, а затем выбрать подготовку документов для регистрации ИП. Появиться форма с пустыми полями, которые необходимо будет заполнить. После эта форма обрабатывается банком, а вы получаете на свою электронную почту весь пакет правильно заполненных документов. Вам остается лишь распечатать документы в нужном количестве и отнести их в налоговую.
Особенности оформления наемных сотрудников.
В соответствии с нормами гражданского законодательства Российской Федерации ответственность руководителя компании может быть административной или уголовной. Административная ответственность применяется при небольших правонарушениях.
Регистрация нового работодателя в ФСС
Когда ИП принимает сотрудника по трудовому договору, он автоматически становится работодателем и должен в течение 30 дней зарегистрироваться в ФСС. С работниками на ГПХ регистрация нужна только в случае, если вы платите за сотрудника взносы на травматизм. Важно уложиться в установленные законодательством сроки, чтобы избежать штрафов.
Если ИП опоздает с регистрацией на 90 дней, ему грозит штраф 5 000 ₽ , если больше трех месяцев — 10 000 ₽ .
Теперь вы сделаете все правильно, и сотрудники помогут вывести бизнес на новый уровень!
Можно ли работать и открыть ИП
Пример 2. Бухгалтер в больнице или частной фирме имеет право зарегистрировать ИП.
Можно ли оформить ИП и не сообщать об этом работодателю
Цель работодателя — получить качественно выполненную работу, поэтому для него новость о том, что сотрудник открыл ИП, может означать возможное снижение производительности труда. И здесь мы видим конфликт интересов сторон.
Ситуация 1. Иван Алексеевич много раз отказывался повышать оклад бухгалтеру Татьяне. Когда он узнал, что Татьяна оформила ИП, он испугался, что компания потеряет ценного сотрудника. Он стал давать дополнительные задания, придираться к мелочам, хотя ранее его устраивала работа сотрудницы. Все действия руководителя были в рамках трудового законодательства: переработки оплачивались, но Татьяна не успевала заниматься своим бизнесом из-за загрузки на основной работе. Работа в организации не позволила Татьяне развить собственное дело.
Ситуация 2. Руководитель Марья Ивановна с пониманием относилась к стремлению сотрудников одновременно работать еще где-то, кроме основного места работы. Она шла навстречу работникам вплоть до создания индивидуального рабочего графика. Сотрудница Алла злоупотребляла добротой начальницы. Она стала чаще допускать ошибки и халтурить, отпрашиваться, заниматься другой работой.
В этой ситуации ее производительность снизилась. Последствия совмещения деятельности ИП и работы по найму отрицательно сказывались на делах компании. Руководитель поставила сотруднице ультиматум: либо она успевает выполнить текущие обязанности, либо с ней расторгают контракт.
Ситуация 3. Внезапный уход заслуженного педагога, классного руководителя выпускного класса Альбины Петровны удивил директора. Благодаря гибкому графику учительница совмещала не только подработку репетитором, но и открыла свой бизнес. И как только он начал приносить доход, Альбина Петровна решила прекратить работать по трудовой книжке.
Следовательно, вы можете смело оформлять ИП, не отчитываясь перед начальством.
0 рублей за регистрацию бизнеса. Вы не платите государственную пошлину, не оплачиваете ЭЦП, не оплачиваете услуги юриста.
| Ст.18 ГК РФ | Любой совершеннолетний гражданин имеет право заниматься предпринимательством, если эта деятельность не запрещена законом |
| Ст.23 п.1 ГК РФ | Право заниматься предпринимательской деятельностью возникает с момента регистрации ИП |
| Ст. 22.1 ФЗ №129 от 08.08.01 | В статье прописано, когда нельзя зарегистрировать ИП. Запретов на совмещение статуса ИП и наемного работника не предусмотрено. |
Оставить заявку
В рамках проведения выездной налоговой проверки было фактически установлено, что данные лица осуществляют трудовую деятельность, т.е. имеют определенные трудовые обязанности, которые они систематически осуществляют по установленному Обществом графику, более того для каждого из данных граждан оборудовано свое рабочее место. Вознаграждение за проделанную работу систематически выплачивалось 1 числа каждого месяца, следующего за отчетным.
Источник: trud-prav.ru
