Акт — свидетельство о том, что услуги оказаны и оплачены в полном объеме. В этом же документе заказчик и исполнитель указывают замечания, если они есть.
Обоснование:
Может ли физическое лицо оказывать услуги без регистрации ИП? Каким образом в таком случае оформлять такие сделки и как оплачивать налоги?
Гражданин без образования ИП вправе совершать привычные возмездные сделки, предусмотренные гл. 39 Гражданского кодекса РФ. Поэтому единичные случаи реализации товаров, исполнение разовых работ или услуг не содержат признаков составов административного, налогового или уголовного правонарушения, при условии, что объемы работ, количество товара не свидетельствуют о том, что систематически получалась прибыль. Помните, что оказание услуг без регистрации ИП не освобождает лицо от уплаты налогов.
Договор на обслуживание газового оборудования. Зачем заключать договор на котел?
Виды простых возмездных сделок
Договор подряда. Гражданин согласно договоренности, с заказчиком выполняет конкретную работу (ремонт, строительство), за выполнение и сдачу которой получает вознаграждение. Российское законодательство не препятствует заключению сделок между физическими и юридическими лицами (ст.420 ГК РФ).
Если происходит оказание услуг физическим лицом юридическому лицу налог НДФЛ удерживается и перечисляется юрлицом в размере 13%. Помимо этого, придется уплатить обязательные взносы в ПФР, ФОМС. Если сделка совершается между физлицами, то подрядчику требуется заполнить форму 3-НДФЛ, уплатить налог и подать декларации в налоговый орган.
Договор возмездного оказания услуг. По этому договору гражданин вправе оказывать услуги медицинского, консультативного, туристического, правового и иного характера за установленную плату. Можно ли заключить договор на оказание услуг с физическим лицом? Если данные услуги носят единичный характер, например, помощь в освоении знаний, проведение консультации, то все что вам нужно — заключить подобный договор. Предусмотрен аналогичный порядок самостоятельной уплаты НДФЛ.
Оказание услуг без регистрации ИП: нужно ли платить налоги?
Оказание услуг без регистрации ИП не освобождает лицо от уплаты налогов. На гражданина возлагается обязанность уплатить 13% от общей прибыли, что не всегда выгодно.
Проще зарегистрировать ИП и оказывать услуги юридическому лицу, уплачивая 6% на УСН. Либо зарегистрироваться как самозанятый гражданин и не платить НДФЛ и страховые взносы, так как для них действуют налоговые каникулы.
Систематизируем вышеизложенное: если физлицо совершает возмездные сделки с физическими лицами, которые не являются систематическими и не направлены на получение прибыли, то следует воспользоваться перечисленными видами договоров. Гражданин обязан самостоятельно отчитываться за полученный доход по форме 3- НДФЛ. С гражданина — нерезидента РФ — взимается ставка НДФЛ 30%. Если услуга оказана физическим лицом организации, то юрилицо вычтет из причитающегося вознаграждения 13% налог.
Договор об оказании услуг | Пять важных пунктов
Документ, подтверждающий оплату услуг наличными
Если заказчик физическое лицо, то оплату услуг подтвердят:
- Расписка исполнителя о получении денежных средств в полном объеме или получение аванса.
- Кассовый чек, если у исполнителя есть касса.
Акт об оказании услуг
Акт об оказании услуг является основным доказательством, подтверждающим факт исполнения договора. Чтобы составить этот документ, включите в него, в частности, реквизиты договора возмездного оказания услуг (или договора подряда), реквизиты первичных учетных документов, перечень и объем оказанных услуг, а также сведения об обнаруженных недостатках услуг (при необходимости).
Подписать акт должны уполномоченные представители сторон. Заверять акт печатью не обязательно.
Источник: consaltika.ru
Договор ИП и ООО с физлицом на оказание услуг
Договор на оказание услуг с физическим лицом понадобится, когда постоянный сотрудник на предприятии не требуется, но работу необходимо выполнить. Бумага оформляет отношения между исполнителем и заказчиком, установить критерии качества выполняемых работ и определить ответственность за нарушение условий соглашения. Такая форма дает компании гибкость, что важно в условиях экономической нестабильности.
Виды договоров с физическими лицами
Этот способ работ регулируется нормами Гражданского кодекса РФ (статья 779), что касаются сделок с возмещением по оказанию услуг. Глава 39 кодекса, куда входит статья 779, предусматривает список услуг для заключения такого договора.
Документ подразумевает, что исполнитель сделает определенный перечень работ или решит указанные в соглашении задачи, а заказчик выплатит ему за это вознаграждение.
Действующие нормативные акты разделяют сделки на возмездные и безвозмездные. Последние нечасто встречаются в практике коммерческой деятельности, поскольку не предполагают получения выгоды сторонами. Чаще применяются при оказании взаимных услуг между физическими лицами или при сотрудничестве с некоммерческими организациями (волонтерство). В регулирующем такие отношения документе прописываются требования к качеству и определяются, произведены необходимые действия или нет.
Возмездный между ООО и физическим лицом предполагает выгоду. Поэтому требования к его содержанию жестче. В нем четко определяют:
- сведения о сторонах (ФИО или наименование заказчика и исполнителя, данные паспорта последнего и другие сведения, что позволяют идентифицировать контрагентов);
- перечень работ, порядок формирования задания на выполнение заказчиком;
- требования к качеству, порядок приемки;
- стоимость, оплата за выполненные работы;
- права, обязанности исполнителя и заказчика в части предоставления материалов, оборудования, информации;
- возможности привлечения исполнителем субподрядчиков;
- причины приостановки работ, форс-мажорные обстоятельства;
- порядок расторжения договора, ответственность за невыполнение обязательств, период и условия гарантии качества работ.
Договор вступает в силу и считается обязательным для выполнения после подписания сторонами.
Согласно статье 161 ГК РФ, такие договоры заключаются в вольном письменном виде с визированием обеими сторонами, исключения составляют сделки, что требуют заверения документа у нотариуса.
Отличия договоров по оказанию услуг и трудового соглашения
Особенности гражданско-правового договора между организацией и физлицом:
- цель соглашения – результат работ привлеченным специалистом;
- отношения между заказчиком и исполнителем равные, не предполагается подчиненного положения одной стороны другой;
- оговаривается, что часть работ поручается субподрядчику или субисполнителю, и по согласованию с заказчиком;
- вознаграждение выплачивается после работ (приемка результатов), сумма вознаграждения меняется в зависимости от качества сделанного;
- рабочим местом, необходимыми ресурсами исполнитель обеспечивает себя и самостоятельно, и за счет заказчика (в зависимости от соглашения);
- деятельность оформляется договором и актом выполненных работ;
- социальные гарантии или компенсации исполнителю не предоставляются;
- договор имеет разовый характер.
Преимущества работы по договору
Заключенный договор между ИП и физическим лицом дает им:
- четкое понимание обязательств обоими, наличие основания для восстановления прав сторон в случае судебного разбирательства;
- прозрачность критериев качества, процедуры контроля работ, приемки результатов оказанных услуг;
- гибкость в обеспечении ресурсами – часть предоставляет заказчик, а часть – исполнителем, что оптимизирует затраты, повышает результат работ;
- возможность досрочного расторжения договора при возмещении друг другу убытков;
- взаимная ответственность сторон за невыполнение или некачественное исполнение обязательств.
Нюансы документа
Главная тонкость в таком способе оформления работ – это не путать его с трудовым договором. Когда исполнитель привлекается систематически, он либо регистрируется как предприниматель, либо с ним заключается трудовое соглашение.
Возмездное – для разовых работ. В случае налоговой проверки контролирующий орган признает такие отношения мнимыми и определит санкции за отсутствие платежей по взносам во внебюджетные фонды.
Чтобы не возникло проблем с расчетом НДС, в договоре указывается, что в стоимость работ НДС не входит (формулировка «НДС не облагается»).
Когда привлекаются субподрядчики или дополнительные исполнители, это предусматривается соглашением. Когда этого не делают, есть вероятность признания привлечения третьих лиц нарушением, что станет основанием для досрочного расторжения сделки на невыгодных условиях.
Договор завершается подписанием акта приемки-сдачи работ. Этот документ – основание для оплаты услуг исполнителя и отнесения на затраты ИП или ООО.
Помните: заключенный договор между ИП и физическим лицом гарантирует прозрачность сделки, соблюдение всех прав сторон, что предусматриваются законом, защищает от неправомерных действий и обеспечивает возможность отстаивать права в суде.
Источник: ktovdele.ru
Кто оплачивает налоги по договору между ИП и физическим лицом на оказание услуг?
Здравствуйте. Сложилась ситуация с договором. Мы (физлица) предоставляем услуги худ. оформления, иначе роспись по стенам. С нами связалась компания (ООО), и нужно составить договор об услуге. Юрлицо не хочет составлять договор с нами как с физлицами потому что платит с этого %, предложила ИП открыть или нам найти. Но при заключении договора ООО с ИП, налог платим мы.
Сумма не большая, но процент нам невыгодно платить. Как быть?
Екатерина, г. Сургут 27 июня 2018 г. 13:46
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
Задать вопрос
Налоговый консультант, служащий ФНС
Добрый день,
Непонятно в чем проблема для юридического лица. Оно действительно должно удержать с вас определенные выплаты в бюджет, как налоговый агент. Однако, удержание будет происходить с ваших денег.
Если Вы не занимаетесь данной деятельностью на постоянной основе, как предпринимательской, то прежде, чем зарегистрировать ИП или ООО необходимо подумать. Помимо налога с полученной суммы вам придется платить еще и страховые взносы. Поэтому необходимо посчитать выгодно ли для Вас такое оформление своей работы, если это единичный заказ.
Если деятельность постоянная и приносит значительный доход, то возможно регистрация в качестве ИП позволит сэкономить на налогах и легализовать Вашу работу.
27 июня 2018 г. 14:19 Спросить юриста
проблемы нет. Вопрос в том, что к примеру 70 тыс(условно), нам платят за работу, с этих 70 мы платим 10%(если мне не изменяет память, при условии оформления договора ООО с ИП), нам бы так не хотелось.Либо же мы можем попросить эти 10% у заказчика за налоги сверху?
27 июня 2018 г. 14:47
Как составить договор между физ лицами на оказание услуг?
Здравствуйте. Проконсультируйте пожалуйста как составить договор между физическими лицами,если я являюсь мастером по маникюру и хочу взять себе в помощницы девочку на проценты, как мне составить договор чтобы прописать ее обязанности и материальную ответственность за порчу имущества,условия работы и вознаграждение за работу. Мне ведь не подойдёт трудовой договор, так как у меня нет ИП и ООО,будет ли вообще такой договор между нами действительным. Буду очень благодарна за ответ.
Алена, г. Новокузнецк 26 мая 2018 г. 7:05
Адвокат по банкротству и кредитам
Алена, здравствуйте.
Никаких проблем в данном случае я не вижу. Вы вправе заключить такой договор. Читаем вместе Трудовой кодекс
Статья 303. Заключение трудового договора с работодателем — физическим лицом
При заключении трудового договора с работодателем — физическим лицом работник обязуется выполнять не запрещенную настоящим Кодексом или иным федеральным законом работу, определенную этим договором.
В письменный трудовой договор в обязательном порядке включаются все условия, существенные для работника и для работодателя.
Работодатель — физическое лицо обязан:
оформить трудовой договор с работником в письменной форме;
уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами;
оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые.
Работодатель — физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, также обязан в уведомительном порядке зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства (в соответствии с регистрацией).
Если Вам необходимы дополнительные консультации вы вправе обратится ко мне в чате
Не забудьте оценить ответ в отзыве. Спасибо
26 мая 2018 г. 7:14 Спросить юриста
Гражданский договор между ИП и физ лицом
Необходимо взять на работу программиста. Он сейчас работатет официально и не имеет права заключать другой трудовой договор. Поэтому остается, видимо только гражданский договор (кстати, так ли это)?
Задача основная договора — прописать, что он и в какие сроки должен сделать и чтобы ничего не «увел» из компании. Никакой программный код, идеи и схемы на реализацию, клиентскую базу и т.д. Чтобы все плоды его труда принадлежали мне, как ИП и компании, и потом не было претензий по поводу авторства с его стороны.
Посдкажите, что и в каких формулировках необходимо указать в договоре?
Какие действия нужно будет предпринимать по уплате налогов? Какие конкретно налоги, в какие сроки и куда нужно уплачивать в данной ситуации и как они «стыкуются» с обыными налогами по ИП?
Дмитрий, г. Брянск 28 ноября 2017 г. 10:17
Юрист по налогообложению, кредитному праву
Дмитрий, добрый день! Из описанного делаю вывод что Вам требуется заключить с программистом договор авторского заказа. Согласно ст. 1288 ГК
1. По договору авторского заказа одна сторона (автор) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать обусловленное договором произведение науки, литературы или искусства на материальном носителе или в иной форме.
Материальный носитель произведения передается заказчику в собственность, если соглашением сторон не предусмотрена его передача заказчику во временное пользование.
Договор авторского заказа является возмездным, если соглашением сторон не предусмотрено иное.
2. Договором авторского заказа может быть предусмотрено отчуждение заказчику исключительного права на произведение, которое должно быть создано автором, или предоставление заказчику права использования этого произведения в установленных договором пределах.
3. В случае, когда договор авторского заказа предусматривает отчуждение заказчику исключительного права на произведение, которое должно быть создано автором, к такому договору соответственно применяются правила настоящего Кодекса о договоре об отчуждении исключительного права, если из существа договора не вытекает иное.
4. Если договор авторского заказа заключен с условием о предоставлении заказчику права использования произведения в установленных договором пределах, к такому договору соответственно применяются положения, предусмотренные статьями 1286 и 1287 настоящего Кодекса.
28 ноября 2017 г. 10:23 Спросить юриста
Андрей, подскажите пожулйста, в случае «Договор авторского заказа на программное обеспечение» какие конкретно налоги нужно уплатить и в каком размере? В какой срок проводится уплата налогов в данном случае после факта подписания акта приемки?
Источник: 2advocats.ru