Может ли ИП заключать договор с самозанятым на оказание услуг

Статус самозанятого предполагает, что ведение деятельности таким лицом осуществляется:

• на территории регионов, на которые распространяется действие нового закона: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
• самостоятельно, без работодателя и привлечения наемных работников.

Работа по трудовому договору с самозанятым лицом законом не предусмотрена. Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели могут работать с самозанятыми гражданами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

САМОЗАНЯТЫЕ-КАК ПРАВИЛЬНО ЗАКЛЮЧАТЬ И СОСТАВЛЯТЬ ДОГОВОРА С КЛИЕНТАМИ

Например, можно заключить договор ГПХ с самозанятым дизайнером или разработчиком сайта. После оплаты выполненных работ, исполнитель сможет выдать чек, который сформирует в приложении «Мой налог» (при наличии такого чека работодателю не нужно будет оплачивать страховые взносы на полученную самозанятым сумму как за сотрудников, устроенных по трудовому договору).

Может ли самозанятый работать с юридическими лицами

Самозанятый может работать с юридическими лицами при условии, что не будет заключать с ними трудовой договор, потому что по закону доход, полученный на основании трудового договора не может облагаться налогом на профессиональный доход. При таких условиях ставка налога на доходы для него будет стандартной (13%), а его работодателю также необходимо будет отчислять за него страховые взносы.

Самозанятым может являться и физическое лицо, и индивидуальный предприниматель. Необходимо только соответствовать критериям, прописанным в законе №422-ФЗ.

С самозанятым можно заключить договор ГПХ. При этом работодателю не нужно будет оплачивать налоги и взносы за самозанятого, так как НПД самозанятый оплачивает самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог». От других налогов и сборов в отношении получаемых доходов, которые предусмотрены новым специальным режимом, самозанятый освобожден.

Преимущества работы по договору ГПХ с самозанятым:

• нет необходимости оформления соцпакета работнику;
• исполнитель не нуждается в предоставлении оборудованного рабочего места;
• за сотрудника не нужно платить НДФЛ, а также отчисления в ФСС РФ (Фонд Социального Страхования) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Какой договор заключать с самозанятым (образец)

Ввиду того, что заключение с самозанятым трудового договора противоречит условиям закона, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может вести с ним бизнес на основании договора гражданско-правового характера. ГПХ используются при оказании разовых услуг.

Существует несколько видов договоров ГПХ:

• договор возмездного оказания услуг;
• договор подряда;
• договор на перевозку груза;
• договор ТЭ (транспортной экспедиции);
• договор хранения;
• договор поручения;
• договор комиссии;
• агентский договор.

Например, Яндекс.Такси работает с самозанятыми водителями на основании агентских договоров.

Если налоговая служба обнаружит маскировку трудовых отношений под договором с самозанятым, то договор ГПХ может быть задним числом переквалифицирован в трудовой. Это повлечет за собой административную ответственность. Также, необходимо будет перечислить НДФЛ, страховые взносы за весь период сотрудничества и уплатить штраф.

После исполнения условий, предусмотренных заключенным договором, юридическому лицу не нужно будет платить страховые взносы и перечислять НДФЛ, а самозанятому будет достаточно внести сумму полученного дохода в приложение «Мой налог» и сформировать фискальный чек для контрагента.

При переходе на новый налоговый режим, освобождены от уплаты:

• НДФЛ — самозанятые физические лица, согласно, (в отношении дохода, облагаемого «Налогом на профессиональную деятельность») (ст. 2 п. 8 №422-ФЗ);
• НДФЛ, НДС (кроме импортных товаров) и страховых взносов — индивидуальные предприниматели (ст. 2 п. 9 №422-ФЗ).

В договоре ГПХ можно сразу отметить, что исполнитель является официально зарегистрированным самозанятым, и что расчеты с ФНС будут произведены им самостоятельно. Также, можно приложить справку, которую можно оформить в приложении «Мой налог», она подтвердит статус исполнителя.

Заключение договора ГПХ, на основании ст. 139 Гражданского кодекса может осуществляться в устной форме.

При заключении договора ГПХ с физическим лицом, не являющимся зарегистрированным самозанятым налогоплательщиком, согласно п. 2 ст. 420 Налогового кодекса РФ, работодателю необходимо перечислять в ПФР страховые взносы, начисленные на полученную исполнителем по договору заработную плату.

Оплата самозанятому лицу от юридического

Денежное вознаграждение, полученное самозанятым от юридического лица, в обязательном порядке должно быть проведено через мобильное приложение «Мой налог». На полученную сумму должен быть сформирован чек в приложении. Электронная или бумажная форма чека должна быть передана заказчику услуг исполнителем.

Электронный чек может быть передан следующим образом:

• QR-код может быть считан устройством (телефоном, планшетом или ПК) заказчика в момент совершения операции;
• отправлен на телефон или электронную почту.

В случае, если у заказчика по итогу выполненной и оплаченной работы не будет на руках чека, то начисленная сумма будет подлежать обложению страховым взносом, который ему необходимо будет перечислить в ПФР.

Для того, чтобы сформировать чек, самозанятому необходимо указать в приложении ИНН лица, оплачивающего его услуги. Это поможет налоговым органам начислить корректную ставку налога.

Нужна ли самозанятому касса

Зарегистрированному самозанятому налогоплательщику не нужно приобретать и регистрировать контрольно-кассовую технику. Взаимодействие с налоговыми органами и выпуск фискальных чеков осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог» (есть версия как для смартфонов, так и для ПК).

После получения денежных средств от клиентов самозанятый самостоятельно вводит данные в приложение, после чего формирует фискальный чек. На основании введенных данных происходит исчисление «Налога на профессиональный доход».

В случае, если деньги по какой-то причине были возвращены покупателю уже после фактического формирования чека в приложении, есть возможность его аннулировать.

Сумма налога начисляется в зависимости от того, кого именно при формировании чека указал самозанятый плательщиком:

• получении оплаты от физических лиц ставка налога составит 4%;
• от юридических – 6%.

Можно ли перейти с трудового договора на самозанятость

Перейти с трудового договора на самозанятость и продолжить работать с тем же работодателем нельзя. В пп. 8 п. 2 ст. 6 №422-ФЗ предусмотрено правило, согласно которому не может облагаться НПД доход, полученный от работодателя, с которым работник был связан трудовым договором менее 2 лет назад.

Например, если сотрудник работал по трудовому договору в компании, уволился и решил заключить с тем же работодателем договор гражданско-правового характера и оказывать ему услуги как самозанятый чтобы платить налог по сниженной ставке (6% вместо 13%), но еще не прошло два года, сделать этого нельзя.

Для самозанятого нет никаких социальных гарантий, таких как оплата больничного, отпуска и декрета. Также, годы самозанятости не засчитываются в страховой стаж, а значит, не учитываются при расчете пенсии.

Таким образом, для работодателя такой переход не оправдан с точки зрения рисков. Если налоговая служба раскроет подобную схему, это может грозить тем, что:

• договор, заключенный им с наемным самозанятым сотрудником будет переквалифицирован в трудовой, что все равно повлечет за собой необходимость оплаты НДФЛ и страховых взносов (за весь период сотрудничества);
• будет осуществлено начисление пеней и штрафов на недоплаченную сумму налога.

Для ФНС не будет сложностью раскрытие подобной схемы. При формировании чека в приложении «Мой налог», самозанятый указывает ИНН лица, от которого он получает денежные средства.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору и самозанятость

Самозанятость и работу по трудовому договору можно совмещать. Официально работающий гражданин может также зарегистрироваться самозанятым, если у него есть дополнительный доход, например, от дополнительной профессиональной деятельности, не связанной с работой по трудовому договору, или доход от сдачи имущества в аренду. Налог на профессиональный доход будет начисляться на сумму, полученную от дополнительного источника заработка.

Таким образом, с дохода от основной трудовой деятельности работодатель будет удерживать 13% подоходного налога, а также перечислять страховые взносы в ПФР, а дополнительные доходы от профессиональной деятельности можно будет декларировать в приложении «Мой налог» и оплачивать НПД по ставке: 4% и/или 6%.

Законом для самозанятых предусмотрен налоговый вычет. В начале исчисление налога будет вестись по ставкам 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Процент будет снижен, пока общий вычет не достигнет установленного лимита в размере 10 тысяч рублей.

Комментарии Показаны 2 из 2
Читать предыдущие комментарии
Максим 19:52 25.12.2019

Добрый день. Хочу открыть торговую точку на авторынке по продаже запчастей. Можно ли заключить договор с продавцом как с самозанятым? Ответить

Источник: rabotnik-info.ru

Нужен ли договор с самозанятым на оказание услуг

Деятельность самозанятых является максимально простой. Для них было создано приложение “Мой налог”, в котором самозанятые могут формировать чеки для отправки их своим контрагентам. Чек является главным документом самозанятого. Формируя чек, он даёт возможность сформировать отчисления в налоговую службу своему заказчику.

Формирование договоров, подписание актов о выполненных работах и прочих бумаг в круг обязанностей самозанятых не входит. Поэтому заказывая товар или услугу у лиц, которые платят налог с доходов от профессиональной деятельности, у вас появится некоторое неудобство с подписанием договора, потому что самозанятые обычно не знают, как его составлять.

Ситуация складывается такая, что сотрудничество с самозанятыми юридическим и физическим лицами не запрещается. Поэтому иногда, чтобы проводить более надёжные сделки, им доводится заключать договора между сторонами.

Как заключается договор

В договоре прописываются все необходимые условия. В первую очередь, в нём указывается налоговый режим исполнителя. Например, указываете фамилию, имя, отчество, пишете «является плательщиком налога на профессиональный доход». Если компания крупная, для нее обычно есть шаблоны типовых договоров, договоров подряда или других.

Их можно адаптировать под условия сотрудничества ООО с самозанятым. Можно оставить основные формулировки, условия немного изменить, но обязательно нужно указывать, что исполнитель имеет налоговый режим НПД.

В договоре прописывается, что должен сделать исполнитель, на какой срок заключается договор, где будут происходить переговоры по работе. Обязательно в договоре указывается порядок расчетов, проясняется четкая стоимость услуги, оговаривается способ расчёта. Это может быть наличный, безналичный расчет, перевод на электронный кошелёк и др. В договоре также указывается срок, в течение которого должна поступить оплата за выполненную работу.

Важно! В договоре нужно указать, что платежи не облагаются НДС, поскольку плательщик налога уплачивает НПД.

Одним из пунктов, которые прописываются в договоре, является приемка работы. Здесь более подробно описываются пункты, по которым вы будете принимать работу и оценивать её качество. Например, если стороны подписали акт об оказании услуг, тогда услуги считаются оказанными должным образом.

Пункт про ответственность, штрафы, форс-мажор в договоре нужно также предусмотреть. Потому что бывают случаи, когда самозанятый не выполняет работу или выполняет её не полностью. Должны быть четкие предписания. Важно указать, кто должен устранять недостатки в случае их выявления в ходе оказания услуг.

Договор с самозанятым лучше оформлять в присутствии юриста, чтобы не возникало спорных условий или невыгодных ситуаций. Если у вас нет юриста, постарайтесь максимально адаптировать договор из интернета под свои нужды.

Как подписать договор удаленно

Если есть возможность самозанятому оказывать услуги дистанционно или направлять в другой город или регион свои товары, это замечательно и вовсе не является ограничением для деятельности. Чтобы сделка прошла хорошо, нужно составить договор удаленно, поскольку возможности приехать в другой город может и не быть. Можно использовать следующую рабочую схему:

1. Заказчик услуг может распечатать договор в двух экземплярах, подписать его и направить исполнителю заказным письмом или курьерской службой.
2. Исполнитель услуг должен прочитать договор, подписать его и направить одну копию вам обратно.
3. Как только у каждой из сторон будет по подписанному договору, можно приступать к исполнению своих обязанностей.

Также существует возможность обмениваться по электронной почте сканированными копиями договоров с подписями. Имея такие документы, также можно приступать к выполнению своих обязанностей.

Важно! Хоть такой вариант и допустим, всё же на документе должна стоять живая подпись. Сканированный экземпляр не имеет юридической силы.

Если речь идет об электронных подписях, поставленных на электронные версии договоров, в этом случае документ обретает ту же юридическую силу, что и бумажный договор, который подписан от руки.

Приложение к договору

Обычно составления типового договора достаточно для того, чтобы выполнить свои обязательства. Приложения к договору позволяют расширить возможности сотрудничества. Приложение к договору считается актуальными, если контрагенты планируют долгосрочное сотрудничество, в рамках которого предусмотрены различные услуги и ненормированные выплаты. Поэтому при подписании общего договора желательно все нюансы перечислять в приложении к нему.

Приложение к договору составляется в свободной форме. Как правило, прописывается название работ. Например, написание рекламного слогана. Могут быть указаны технические требования, если дело касается текста. Здесь могут быть прописаны требования к уникальности текста.

Если в текст должны быть вставлены изображения, должно быть прописано их разрешение. Обязательно в приложении к договору указывается срок выполнения этой работы и размер вознаграждения за её выполнение. Способ оплаты также оговаривается в приложении к договору.

Составляя приложение к договору, его также оформляют и подписывают в двух экземплярах, как и сам договор, оставляя по одному экземпляру у каждой из сторон.

Составление акта проведенных работ

Как уже упоминалось выше, самозанятые не должны составлять акты о проделанной работе. Но при сотрудничестве с физическими или юридическими лицами это очень важно, потому что в отчетности ИП и ООО акты должны присутствовать. Они нужны для их корректной работы. В акте проделанных работ указывается, что работа принята после выполнения полного её в полном объёме.

Выставление счёта

Самозанятый, как правило, не выставляет счета. Главным документом отчётности у него является чек. Однако для оплаты услуг некоторые юридические лица требуют выставления счёта. Этого требует работа бухгалтерии. Чтобы самозанятый мог выставить счёт, ему нужно просто найти шаблон в интернете и адаптировать его под свои услуги.

Счёт направляется электронной почтой в виде сканированного документа с подписью.

Выдача чека самозанятым

Чек – это основной документ отчётности. Его самозанятый обязан отправлять клиенту. Как только деньги поступают на счёт, самозанятый должен сформировать и отправить чек. Какие документы нужны для работы с самозанятым:

• Договор, который подписали обе стороны. В договоре должен быть указан налоговый режим исполнителя, условия работы, порядок приемки услуг и расчетов за них.
• Приложение к договору, в котором прописаны конкретные условия осуществления заказа, его приема и оплаты.
• Акт, который подтверждает выполнение и приём работы.
• Счёт, направленный в бухгалтерию юридического лица для оплаты за заказ.
• Чек, сформированный и отправленный самозанятым.

Заключать договор с самозанятым не обязательно. Главным и единственным документом, подтверждающим предоставление услуг и продажу товаров, будет чек, который отправит исполнитель. Когда физическое или юридическое лицо должно будет предоставить отчетность в налоговую о расходах, они смогут предоставить чек, по которому они оплатили самозанятому его услуги . Договора в этом случае никто не будет требовать.

Сложилось впечатление, что без договора работать рискованно. Самозанятых нанимают на разовые и мелкие работы, например, создать дизайн-макет рекламного баннера или организовать публикацию постов в соцсетях. Даже если он плохо выполнит поручение, можно будет подыскать другого сотрудника. Здесь фактом приемки услуг является оплата за них.

Часто самозанятые работают по оферте-акцепту. Например, на своем сайте самозанятый может разместить публичную оферту, то есть, бизнес-предложение. Если кто-то воспользуется его услугами, закажет и оплатит товар, то, фактически, он будет участвовать в договоре оферты негласно.

Когда намечаются большие и сложные проекты, от уровня профессионализма исполнителя зависит репутация компании, а также возможность получения будущего дохода. В этом случае компания хочет обезопасить себя, и можно подумать о подписании договора с самозанятым. В случае чего, если будут выполнены некачественно услуги, и компания понесет убытки, на основании договора можно будет хотя бы привлечь исполнителя к ответственности. Без договора на устных договоренностях ничего этого доказать не получится.

Чтобы договор с самозанятым не был квалифицирован как трудовой, проще будет заключить договор подряда или возмездного оказания услуг. Самозанятым не разрешается перепродавать товары чужого производства, привлекать клиентов по поручению компании. Например, риэлторское агентство не может нанять самозанятого для того, чтобы продавать квартиры в новостройках. Компания может дать самозанятому конкретное задание: починить батареи центрального отопления, сменить кран, изготовить диван, сделать дизайн подарочной упаковки, выполнить поклейку обоев и так далее.

Если компания нанимает самозанятого, все услуги он должен оказывать сам. Если это будет мастер-класс или организация корпоратива для компании, то самозанятый должен сам предоставить все расходные материалы для этого. Для урока по живописи нужно будет включить в стоимость мастер-класса цену холста, красок, кофе с круассаном и так далее.

Компания не может нанять самозанятого как посредника. Например, он не может перепродавать товар компании третьим лицам. Самозанятый вправе оказывать свои услуги в сфере своей профессиональной деятельности.

От имени компании исполнитель услуг может выполнить авторское задание, например, написать текст, придумать код программы, расписать стены в каком-либо стиле, разработать корпоративный логотип.

Похожие статьи

1. Сколько стоит оформить брачный договор у нотариуса в 2023 году
2. Договор купли-продажи недвижимости с использованием материнского капитала
3. Может ли ИП быть самозанятым, в каких случаях
4. Как самозанятым получить кредит и подтвердить доходы

9 августа 2021, 17:37 Янв 18, 2023 16:55 Льготы всем Ссылка на текущую статью

Источник: lgoty-vsem.ru