Многие индивидуальные предприниматели, особенно начинающие бизнес, пользуются разовыми услугами физических лиц, оформляя партнерские отношения с ними Договорами подряда на выполнение работ или оказание услуг. Данные договора называют Гражданско-правовые договоры (ГПД) или Договоры гражданско-правового характера (ГПХ).
Согласно ст. 420 ГК РФ, в отношениях, возникающих по гражданско-правовому договору важен не процесс работы, а ее результат, который работник обязан сдать заказчику в установленные договором сроки.
Из этого следует, что по договору ГПХ исполняется четко определенное задание, по которому Физическое лицо — договорник: сам организует процесс своей работы:
- Фиксированный рабочий день не устанавливается
- Устанавливаются конкретные сроки объемы выполнения работ или услуг
Какие бывают виды гражданско-правовых договоров?
Предметом таких договоров являются определенные результаты — предметы, работы, услуги, фактические или юридические действия, получаемые заказчиком от исполнителя условий по договору.
PRO101 — Договор строительного подряда с физическим лицом
Для участия в коммерческой деятельности ИП, физические лица могут привлекаться по следующим видам гражданско-правовым договоров:
- подряда;
- возмездного оказания услуг;
- поручения;
- комиссии;
- агентирования.
- аренды
- купли-продажи
По гражданским договорам оплата производится исключительно за результат, либо по завершении договора, либо на основании акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг). Соответственно, ИП не несет обязанности регулярно выплачивать заработную плату каждый месяц. Причем размер платы указывается в договоре и никаких ограничений по ней законодательством не установлено, ни минимальных, ни максимальных.
Ведение учета по «Договорникам» существенно проще, чем по сотрудникам, принятым на работу по договорам трудовым. Не требуется ведения кадровой документации, личных дел, распорядительных кадровых документов, а также табельного учета рабочего времени.
Физлицам, занятым по гражданско-правовым договорам, не надо предоставлять отпуск, оплачивать больничный, но, в общем случае, требуется делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (в Фонд социального страхования – не требуется), удерживать уплачивать налог на доходы физических лиц по общеустановленным ставкам.
Получается, что гражданско-правовой договор намного выгоднее для предпринимателя, чем трудовой.
Но при этом, работник, оказывающий услуги по гражданско-правовому договору должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в установленном законом порядке.
Отличие в налогообложении – вознаграждение по договорам ГПД не облагаются взносами в ФСС, но по условиям договора могут облагаться взносами ФСС от несчастных случаев.
Пример учета по договору ГПХ
Для активации возможности ведения учета по договорам ГПХ (Договорам подряда) подсистемы «Сотрудники» откройте настройки и войдите по ссылке «Функциональность» в закладку «Сотрудники», установите галочки около логических ключей:
Как заключить договор с физическим лицом?
Ключ «Сотрудники» активирует возможности программы по начислению и выплате заработной платы и ведению кадрового учета
Ключ «Договоры подряда» позволяет производить оформление договоров гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД), заключенных с физическими лицами на выполнение работ и оказание услуг
Подсистеме «Сотрудники» интерфейса «Простой» соответствует подсистема «Кадры и зарплата» «Полного» интерфейса, однако функциональные возможности ее сокращены и оставлены лишь самые необходимые.
Для обеспечения ведения аналитического учета в разрезе сотрудников должна быть включена специальная настройка Плана счетов:
Настройка-> Прочие настройки-> Параметры учета-> Настройка Плана счетов-> Учет расчетов с персоналом – По каждому работнику
В «1С:Бухгалтерия 3.0» для ведения учета по договорам гражданско-правового характера предусмотрен документ «Договора подряда», применение которого мы уже активировали ключом «Договоры подряда» в настройка функциональности. Данный документ доступен в подсистеме «Сотрудники» интерфейса «Простой»:
И подсистеме «Зарплата и Кадры» в «Полном» интерфейсе:
Документ «Договор подряда» имеет реквизиты:
- Исполнителя: Выбирается из справочника «Сотрудники»;
- Сроков начала и окончания договора;
- Правила выплаты: По окончанию договора, или по месячной;
- Договорной суммы (в том числе за месяц);
- Учет расходов – способ отражения в бухгалтерском учете, в том числе, счет и статья затрат.
Документ имеет печатные формы Договора и Акта выполненных работ.
Для иллюстрации возможностей работы с договором подряда (ГПХ, ГПД) рассмотрим два примера:
Пример № 1. Договор гражданско-правового характера, оплата по договору наличными
Задание:
ИП Иванов И.И. заключил с физическим лицом Александровой А.А., не являющимся ИП, договор ГПХ № 1 от 10-01-2020 г. на оказание юридических услуг на сумму 50000 рублей, расчеты производится по окончании договора наличными.
Александрова Александра Александровна
Источник: www.1cbit.ru
Образец договора между ИП и физическим лицом
Договор между ИП и физическим лицом является основополагающим моментом при деловых отношениях. Индивидуальный предприниматель, как и юридическое лицо с обычным гражданином составляют фактически идентичные договоры, используя типовые образцы или с помощью юристов. Вместе с тем, такие бумаги требуют особого подхода и выполнения требований. Поэтому относиться к таким документам стоит серьёзно и предусматривать в них как можно больше деталей. Которые в последующем способны разрешить возникающие споры в пользу правой стороны.
Особенности статуса ИП и физлица.
Если рассматривать правовой статус ИП на законодательном уровне, то у них есть свои определённые требования, которые необходимо соблюдать каждому. В параграфе номер 3 статья номер 23 ГК РФ указано, то, что предпринимательская сфера человека, которая ведётся без образования, является коммерцией. При этом такие деятели имеют право открывать организацию по особому порядку требований.
Законом также довольно чётко прописаны меры ответственности для такого гражданина. Например, предприниматель самостоятельно следит и отвечает свои деяния тем, что ему принадлежит. Это касается, как имущественных прав, так и форм финансовых. Бизнесмен в статусе ИП ведет свою деятельность с предусмотренными за нарушения административной ответственностью, а также уголовной.
А вот правовой статус обычного гражданина не имеет таких расстановок и чётких определений. Основным акцентом тут является правомерность сферы, в которой он планирует трудиться. При этом, как будут выполняться работы и продажа с учётами всех субъектов, тоже неизвестно.
Если рассматривать статью номер 2 Гражданского кодекса, то физические лица не владеют правами на то, чтобы системно создавать сферу, которая будет вести к заработку определённого дохода, без регистрации. Но если люди будут продавать услуги или работать не регулярно, то такая деятельность уже не будет категорировать физлицо в качестве молодого бизнесмена. Как следствие, подобная активность уже не может называться предпринимательской деятельностью.
Нюансы заключения договора между ИП и физическим лицом.
Согласно налоговым законам для гражданина, который сдаёт в аренду недвижимость или продаёт имущество, вставать на учет в ФНС как ИП не требуется. В таких ситуациях сделки носят единовременный характер и не являются полноценным видом экономической деятельности. Поскольку, продажа совершается один раз, а не на постоянной основе.
В таких ситуациях стоит учитывать единственный нюанс. А именно в том, что если гражданин скупает недвижимость или другое имущество исключительно для перепродажи, то такой поступок будет считаться незаконным. Однако, такие дела должны доказываться и подкрепляться фактами. И данный нюанс играет огромную роль в том, чтобы доказать, что это не официальная сфера деятельности и действия совершались правомерно.
Если рассматривать документ ИП и гражданина, то имеются некоторые особенные аспекты:
- Предприниматель сам вычитает НДФЛ с физических лиц, это делается, как при оплатах услуг, так и при рабочем процессе;
- Если физ. лицо продаёт имущество, то на всех правах он самостоятельно производит оплату НДФЛ.
Главная отличительная черта заключения договора между ИП и физическим лицом позволяет делать это не в письменной, а в устной форме. Так прописано в кодексе, который гласит о том, что договор может составляться без оформления документального варианта. То есть два физ. лица могут проводить продажи и тому подобные сделки на основании устных договоренностей.
Однако, если заключать сделку не в письменном формате, то в этом случае закон предусматривает некоторые оговорки. Если стоимость предмета сделки дороже десяти тысяч рублей, то она будет фиксироваться на бумаге. И, как показывает практика, ИП и гражданин не договариваются «на словах». Поскольку, к индивидуальным предпринимателям применяются идентичные правила, как и к организациям. В связи с чем, каждая сделка может опираться только на письменные соглашения.
Таким образом, проведение сделок в устной форме между физическим лицом и ИП не допускается.
Требования к договору и его структура.
Между предпринимателем и физическим лицом на законном основании разрешено заключить трудовой договор или ГПХ. Трудовое согласие никак не будет отличаться от аналогичного по найму, которые, как правило, подписываются между сотрудником и организацией. Так как договоры юридически значимы, они делаются только в письменном виде.
Если рассматривать гражданско-правовой договор, то оформляться он должен тогда, когда предпринимателю нужны сотрудники для определённых работ. Такие работы обычно назначаются на ограниченный срок, в зависимости от их объема и специфики. В свою очередь, выполняются они гражданином в соответствии со всеми требованиями, которые будут прописаны в соглашении.
Документ оформляет чаще всего бизнесмен самостоятельно. Для этого он пользуется готовыми типовыми образцами, в которые требуется лишь вписать необходимые сведения.
Стоит отметить, что существуют еще и документы, которые подтверждают право подписи этого человека.
К ним относятся:
- Свидетельство о регистрации или замещающий его лист записи;
- ИНН;
- Удостоверение личности;
- Выписка;
- Копии лицензий.
Кроме того, от имени предпринимателя может действовать доверенное лицо и подписывать за него документы. В таком случае нужна соответствующая доверенность.
Что же касается обычного гражданина, то от него в большинстве случаев требуется только собственный паспорт. С его стороны проще вступать в деловые отношения, поскольку нет необходимости заниматься сбором документации.
Чтобы оформить договор между ИП и физическим лицом нет законодательно утвержденных бланков. Как следствие, оформление производится по-разному и зависит от типа проводимых работ или услуг. Но несмотря на то, что бланков, которые подойдут для соглашения не существует, в тексте формы все же должна излагаться следующая информация:
- Реквизиты обеих сторон (данные должны грамотно прописываться и без ложной информации);
- Элементы согласия;
- Сроки выполнения работы;
- Местонахождение;
- Размер выплат и время работы (пункт обговаривается двумя сторонами);
- Ответственность (пункты должны оформляться с пожеланиями двух сторон);
- Условия к качеству работы;
- Правила расторжения;
- Счёт в банке;
- Подпись и дата оформления договора.
- Акт приема-передачи;
- Спецификация товаров или услуг;
- Протокол разногласий;
- И другие.
Виды договоров физлиц с ИП.
Фактически, разновидности договора между ИП и физическим лицом идентичны таким же документам между организациями. В свою очередь, это может быть договор:
- Аренды;
- Оказания услуг;
- Займа;
- Поручения;
- Выполнению работ;
- Подряда;
- Агентский;
- Купли-продажи;
- Трудовой;
- И другие.
Договор между ИП и физическим лицом на оказание услуг.
Один из наиболее часто встречающихся видов договоров – на оказание услуг. Как правило в отношениях ИП и физлица первый выступает исполнителем, а второй заказчиком. Согласно этому сценарию, особое внимание следует уделить:
- полному наименованию сторон;
- перечню оказываемых услуг в рамках соглашения;
- срокам, а также стоимости услуг;
- ответственности за неисполнение условий и порядку разрешения споров;
- реквизитам участников.
Договор аренды между ИП и физлицом.
Такой тип договора также широко распространен. По нему и предприниматель, и обычный гражданин могут выступать, как в роли арендодателя, так и в роли арендатора. Помимо стандартных разделов, как правило, договор аренды должен содержать:
- Подробное описание предмета договора. В частности, тип, характеристики, кадастровый и инвентарный номер объекта, адрес, этаж, общая площадь.
- Опись имущества, находящегося в помещении.
- Акт приема-передачи помещения в аренду.
- Акт приема-возврата арендуемого объекта.
Заключение.
При оформлении соглашения между предпринимателем и физ. лицом нужно учитывать некоторые требования, которые помогают правильно заполнить документацию на законном основании. При этом гражданин должен внимательно вычитывать всё, что написано на бумаге, чтобы его не обманули. Так как такие ситуации участились и в них не каждый разбирается. При заключении договора человек обязан обратить внимание на документацию бизнесмена для того, чтобы убедиться в том, что он совершает правомерные действия. Нельзя давать незнакомому лицу данные о себе, если не уверен в этом, поэтому лучше быть застрахованным и внимательно отнестись к заполнению договора, а также к работе, которую предлагает предприниматель.
- ← Что считается опозданием на работу по Трудовому кодексу РФ?
- Электронный листок нетрудоспособности 2022: актуальные вопросы →
Источник: mytopfinance.ru
