Привет, Хабр! Меня зовут Екатерина Соколова и я занимаюсь налоговым планированием. Я работаю в «Лемчик, Крупский и Партнеры» и специализируюсь помимо всего прочего на ит-льготах. Я часто слышу запрос о том, как сэкономить на выплатах сотрудникам. Сегодня я расскажу об одном из таких способов, он не только реальный, легальный, но и еще и достаточно выгодный для обоих сторон.
Сейчас руководители компаний уже не задают вопрос, нужно ли обучать сотрудников. Это касается как адаптационного обучения, когда сотрудник только приходит в компанию и изучает уже сложившиеся внутренние методы и подходы в работе, так и ситуаций, когда сотруднику необходимо повысить квалификацию, изучить продуктовую линейку, работу конкретного ПО, язык и т.п.
Но немногие знают, что помимо затрат на обучении сотрудников можно еще и сэкономить. Причем часто такая экономия превышает объем расходов уже с первого месяца обучения! Для того, чтобы добиться такого эффекта, достаточно соблюсти требования закона и заключить с обучаемыми ученические договоры.
Ученик, а не сотрудник: как сэкономить работодателю
А в чем же выгода?
Во-первых, одним из условий ученического договора является выплата ученику стипендии. В отличии от заработной платы стипендия является социальной платой, не привязана к результатам труда, а потому, не облагается страховыми взносами.
Кроме того, работодатель вправе учесть стипендиальные выплаты в расходах для целей учета налога на прибыль. Исключением будет только ситуация, когда с потенциальным сотрудником сначала заключается ученический договор, но после прохождения обучения ученик по каким-то причинам в штат не принимается (не освоил программу обучения или передумал сам).
Несмотря на то, что в трудовом кодексе предусмотрена возможность заключать ученический договор, эта практика не является широко распространённой. Многие работодатели заключают с новичками, практикантами или стажерами сразу трудовой договор вместо ученического. В результате чего переплачивают страховые взносы, а кроме того, допускают к работе лиц, которые могут не соответствовать квалификационным требованиям. Об экономии речь и вовсе не идет, хотя цифры действительно могут быть заманчивыми.
На живом примере
Один из моих клиентов организовывал 6-месячную стажировку в компании для новых сотрудников в формате наставничества — более опытные сотрудники учили «новеньких» методикам работы. Если все шло хорошо, то ученики оставались работать в компании, если нет – возникала проблема с тем, чтобы «расстаться» с ними после официального окончания испытательного срока. Ранее со стажерами заключался трудовой договор, поэтому компания платила ежегодно более 6 млн. руб «лишних» страховых взносов.
(Расчет суммы страховых взносов: 70 стажеров за год *зарплату 50 000 руб*30% страховых взносов*6 мес. стажировки)
Далее по моей рекомендации клиент получил лицензию на образовательную деятельность и изменил формат оформления отношений с «новичками» — стал принимать стажеров по ученическому договору. После окончания обучения (через 6 мес.), с учениками уже заключался трудовой договор.
УЧЕНИЧЕСКИЙ ДОГОВОР. КАК Я СУДИЛСЯ С РАБОТОДАТЕЛЕМ.
Таким образом, в результате юридически грамотного оформления отношений с обучаемыми и минимальных трудозатрат, клиент стал экономить более 6 млн. руб. ежегодно.
В зависимости от того: имеет ли Ваша компания право на льготы по страховым взносам, меняется и экономический эффект от формализации учебного центра.
Приведу пример расчета экономии, взяв за основу те же данные, что и в кейсе:
70 учеников будут получать стипендию 50 000 руб. за месяц обучения. Срок обучения составит 6 мес.
Ученический договор заключает компания (ИП):
Источник: habr.com
Статья 198 ТК РФ. Ученический договор
Работодатель — юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.
Ученический договор с работником данной организации является дополнительным к трудовому договору.
Комментарии к ст. 198 ТК РФ
Текст комментария: Отв. ред. Ю.П. Орловский «КОММЕНТАРИЙ К ТРУДОВОМУ КОДЕКСУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ», изд.6-е
Авторы: Орловский Ю.П., Чиканова Л.А., Нуртдинова А.Ф., Коршунова Т.Ю., Серегина Л.В., Гаврилина А.К., Бочарникова М.А., Виноградова З.Д.
Издание: 2014 год
1. Согласно ст. 2 Закона об образовании образование представляет собой единый целенаправленный процесс воспитания и обучения, являющийся общественно значимым благом и осуществляемый в интересах человека, семьи, общества и государства, а также совокупность приобретаемых знаний, умений, навыков, ценностных установок, опыта деятельности и компетенции определенных объема и сложности в целях интеллектуального, духовно-нравственного, творческого, физического и (или) профессионального развития человека, удовлетворения его образовательных потребностей и интересов.
2. В соответствии со ст. 1 ТК отношения по подготовке и дополнительному профессиональному образованию работников непосредственно у данного работодателя отнесены к числу отношений, непосредственно связанных с трудовыми, включены в предмет трудового права и регулируются трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
3. В ст. 10 Закона об образовании предусмотрено, что образование подразделяется на общее образование, профессиональное образование, дополнительное образование и профессиональное обучение, обеспечивающие возможность реализации права на образование в течение всей жизни (непрерывное образование).
Подробнее о подготовке и дополнительном профессиональном образовании работников см. коммент. к ст. 196 ТК.
4. Целью получения профессионального образования, профессионального обучения и дополнительного профессионального образования является приобретение гражданином определенной квалификации. В ст. 2 Закона об образовании квалификация определена как уровень знаний, умений, навыков и компетенции, характеризующий подготовленность к выполнению определенного вида профессиональной деятельности.
5. Возможность заключения ученического договора с гражданином на получение образования предоставлена исключительно юридическим лицам (организациям). Работодатели — физические лица, т.е. индивидуальные предприниматели, а также работодатели — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не вправе заключать ученические договоры.
6. Комментируемая статья предусматривает два вида ученических договоров.
В ученическом договоре первого вида одной из сторон выступает лицо, ищущее работу и желающее получить соответствующее образование с целью приобретения определенной квалификации. В этом случае между работодателем и указанным лицом заключается ученический договор, по окончании которого гражданин принимается на работу к работодателю, выступающему стороной ученического договора. В ст. 199 ТК предусмотрено, что в ученическом договоре должна быть установлена обязанность лица, получившего образование, проработать по трудовому договору с данным работодателем в соответствии с полученной квалификацией в течение срока, определенного в ученическом договоре.
Сторонами ученического договора второго вида являются субъекты, уже состоящие в трудовых отношениях, и ученический договор на получение образования является дополнительным к трудовому договору.
7. Комментируемая статья предусматривает два способа получения образования на основании ученического договора между работодателем и работником данной организации: без отрыва от работы или с отрывом от работы. Работнику, проходящему обучение без отрыва от работы, может быть установлено неполное рабочее время, что способствует повышению эффективности приобретения новых знаний и освоения необходимых приемов и навыков работы.
+7 (499) 703-46-71 — для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 — для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области
Источник: rulaws.ru
Может ли Индивидуальный Предприниматель Заключить Ученический Договор
Основные вопросы, на которые следует ответить. чтобы разобраться с тонкостями и нюансами, возникающими при наличии ученического договора, приведены в таблице.
В случае отрыва от работы на производстве за сотрудником, проходящим учёбу, сохраняется средняя заработная плата, причём за период обучения положена стипендия, которая не должна быть ниже федерального МРОТ. Зачастую для компании выгоднее выплатить среднюю заработную плату.
SOWY.RU
Документ обязателен к применению в соответствии с ч. 2 ст.200 ТК РФ. Составляется работодателем и работником. Примерная форма
(укажите наименование организации), именуемое в дальнейшем «Работодатель», в лице (укажите должность и ФИО должностного лица работодателя), действующего на основании (укажите название документа, на основании которого действует должностное лицо), с одной стороны и (укажите должность и ФИО работника или соискателя), именуемый в дальнейшем «Ученик», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор (далее — договор) о нижеследующем:
1.1. Настоящий договор заключен с целью прохождения Учеником профессионального обучения для получения профессии (укажите наименование профессии) по программе (укажите образовательную программу) для последующего трудоустройства в Обществе. 1.2. Срок действия договора – с (укажите дату) по (укажите дату). 1.3.
Форма обучения — дневная, в виде групповых занятий. 1.4. Место проведения обучения — структурное подразделение (укажите наименование организации) (лицензия на осуществление образовательной деятельности № …), находящейся по адресу: (укажите адрес). 1.5. Время обучения: (укажите день недели) – (укажите день недели), с …. до …. 1.6. Продолжительность обучения — … месяц (-ев) (… часов).
По окончании обучения и успешной сдачи квалификационного экзамена Ученику выдается свидетельство о (укажите наименование свидетельства) (далее — свидетельство).
2.1. Общество обязано: 1) обеспечить Ученику возможность обучения в соответствии с условиями настоящего договора и учебным планом; 2) выплачивать Ученику ежемесячную стипендию в период обучения; 3) производить оплату работ, выполняемых Учеником на практических занятиях; 4) заключить дополнительное соглашение о продлении действия настоящего договора в следующих случаях: — перенос квалификационного экзамена на более поздний срок, чем тот, который установлен (укажите наименование организации); — болезнь Ученика, из-за которой он не может посещать занятия, сдавать экзамен в срок, предусмотренный расписанием в (укажите наименование организации); — прохождение Учеником военных сборов; — другие случаи, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ; 5) провести по окончании обучения квалификационный экзамен, который включает практическую квалификационную работу и проверку теоретических знаний в объеме, предусмотренном Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих (утв.
Постановлением Минтруда России от (укажите дату и номер), выпуск …, раздел «…»); 6) заключить с Учеником при положительных результатах квалификационного экзамена трудовой договор на срок не менее трёх лет или на неопределённый срок в соответствии с полученной профессией. 2.2.
Общество вправе осуществлять контроль успеваемости Ученика в процессе обучения путем письменного обращения в (укажите наименование организации). 2.3. Ученик обязан: — пройти обучение в соответствии с настоящим договором и учебным планом; — не пропускать учебные занятия; — соблюдать требования охраны труда и техники безопасности, правила внутреннего трудового распорядка Общества; — пройти квалификационный экзамен; — заключить с Работодателем трудовой договор на срок не менее трёх лет или на неопределённый срок в соответствии с полученной профессией; — после заключения трудового договора на срок более трёх лет или на неопределённый срок проработать в (укажите наименование работодателя) не менее трех лет в соответствии с полученной профессией. 2.4. Ученик после получения свидетельства вправе требовать от Общества заключения трудового договора на срок не менее трёх лет или на неопределённый срок в соответствии с полученной профессией.
Вы сталкивались с нарушением прав со стороны работодателей?
Да Нет, никогда
Работодателю важно понимать, обязан он обучать сотрудников или нет. От этого зависит, сможет ли он возместить затраты на обучение.
Учеба за счет компании. Какой договор заключать – ученический или об обучении
Профстандарты стимулируют работодателей обучать сотрудников за свой счет, чтобы их квалификация соответствовала современным требованиям к профессии. Однако любая учеба всегда связана с затратами, и никто не даcт стопроцентной гарантии, что специалист оправдает вложенные в него средства. Часто случается так: компания обучила сотрудника и надеется на отдачу, а он увольняется досрочно, не отработав оговоренный срок после ученичества. С помощью нашего материала вы сможете проверить свой договор об обучении и правильно заключить новый, чтобы не остаться без финансов и специалиста 1 .
Если работодатель хочет обучить сотрудника за счет своих средств, он может заключить с ним в двух экземплярах ученический договор либо соглашение об обучении вместе с трехсторонним договором об образовании. До того как подписать трехсторонний договор об образовании, нужно оформить с сотрудником отдельное соглашение об обучении за счет средств компании. Допустимо включить соответствующие обязательства в трудовой договор с работником. Тогда работодатель сможет возвратить расходы.
Удастся вернуть затраченные средства в следующих случаях:
– при ученическом договоре – если сотрудник по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе ( ч. вторая ст. 207 ТК РФ );
– при соглашении об обучении – если сотрудник увольняется без уважительных причин раньше срока, о котором стороны письменно условились ( ст. 249 ТК РФ ).
Ученический договор и соглашение об обучении часто путают или необоснованно смешивают (отличия в таблице ниже).
Работодатель и работник (в соглашении об обучении),образовательная организация, сотрудник, зачисляемый на обучение, и работодатель (в договоре об образовании)
Профессиональное обучение по программам профессиональной подготовки, переподготовки или повышения квалификации по профессиям рабочих и должностям служащих*
Профессиональное обучение, профессиональное образование по основным и дополнительным программам
Закон от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ , ст. 173–177 , 187 , ч. третья и пятая ст. 196 ТК РФ (для договора об образовании), ст. 249 ТК РФ (для соглашения об обучении)
* Есть точка зрения, что ученический договор можно заключать и на получение профессионального образования, но по закону нужно оформить соглашение об обучении.
Работодателю важно понимать, обязан он обучать сотрудников или нет. От этого зависит, сможет ли он возместить затраты на обучение.
Если сам инициировал обучение. По общему правилу, работодатель сам определяет, стоит ли направлять сотрудников на подготовку или на независимую оценку квалификации ( ч. первая ст. 196 ТК РФ ). Если профстандарт обязателен, но закон и иные нормативные акты не предусматривают периодическое профобучение или дополнительное профобразование сотрудника, то работодатель не обязан обеспечивать его подготовку. Но если компания все-таки организует обучение, то при определенных условиях может взыскать с сотрудника деньги за учебу.
Если обучение обязательно по закону. В случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, работодатель обязан проводить обучение сотрудников ( ч. четвертая ст. 196 ТК РФ ). Например, медицинские работники проходят профподготовку, переподготовку и повышение квалификации за счет средств работодателя ( п. 8 ч. 1 ст. 79 Закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ ). После обязательного обучения возместить расходы не удастся, даже если работник перестал трудиться или иным образом не исполняет взятые на себя по договору обязательства.
Вывод и рекомендации
Учитывая перечисленные выше плюсы и минусы, можно сделать вывод, что ученический договор имеет много преимуществ. Для того, чтобы избежать споров и недоразумений, работодателю при составлении этого документа помимо основных условий, указанных в ТК РФ, следует как можно подробнее учитывать в нем важные моменты: какие причины считать уважительными, если работник не отработает положенный срок после учебы; критерии успешного обучения; какие дополнительные затраты помимо стипендии должен возместить работник в случае увольнения; условия расторжения договора во время учебы и другие.
Ученику тоже стоит внимательно изучать условия документа перед его подписанием. Он должен знать, что время работы и ученичества не должны быть больше 40 часов, а для инвалидов 1, 2 группы и сотрудников с вредными (опасными) условиями труда должна быть сокращенная неделя. Учеников не имеют права привлекать к сверхурочным работам.
Стипендия начисляется в размере не менее минимального размера оплаты труда. А работа, которую выполнил ученик во время практики, должна оплачиваться. С особенной внимательностью стоит изучить условия расторжения договора, а также размер компенсации в случае его отказа от отработки после прохождения учебы.
Как заключить ученический договор без рисков
Некоторые судьи считают, что работодатель имеет право заключить со своим сотрудником ученический договор на информационно-консультационные услуги. Они исходят из мнения, что после прохождения разовых семинаров и тренингов сотрудник повышает профессиональный уровень, получает новые знания и дополнительные преимущества на рынке труда. Но все-таки в последние годы прослеживается тенденция по усилению обратной позиции — работодатель может заключить с сотрудником ученический договор только на образовательные программы профессионального обучения, повышения квалификации или переквалификации.
Чтобы избежать рисков, рекомендую работодателям заключать ученический договор только в одном из следующих случаев:
Источник: trud-prav.ru
