Какие есть 7 оснований для исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИПа, — рассказывает руководитель юридического центра «Ваше право» Руслан Шаймухаметов:
- Так решил сам предприниматель (подал заявление по форме Р26001)
- В связи со смертью ИП
- ИП признали банкротом
- Исключить предпринимателя из ЕГРИП постановил арбитражный суд
- По приговору суда человеку запрещено заниматься предпринимательской деятельностью
- У ИП-иностранца аннулировали разрешение на временное проживание или вид на жительство в России
- Исключить ИП из реестра решила налоговая, если ⤵️
❌Предприниматель не сдает налоговую отчетность 15 месяцев. Если ИП — на патенте, то должно пройти 15 месяцев с даты окончания патента
❌ У предпринимателя есть долги по налогам, сборам или взносам.
Для принудительного исключения из ЕГРИП должны быть соблюдены оба этих условия. Если у ИП есть долг по налогам, но он сдает декларации, или наоборот — платит налоги, но не сдает декларации — исключить из реестра его не могут.
Если налоговая закроет ИП принудительно, заново зарегестрироваться в качестве ИП можно будет только через три года. В течение этих трех лет нельзя будет вести текущий бизнес или создавать новый. Если у ИП была лицензия, она тоже перестанет действовать.
Принудительное исключение не значит, что предприниматель может не платить долги налоговой. За период до исключения придется внести все неуплаченные налоги, взносы, штрафы и пени. Отчетность тоже придется сдать.
Узнать о предстоящем исключении можно ⤵️
✅ в личном кабинете ИП
✅ из «Вестника государственной регистрации»
✅ выписки из ЕГРИП
После публикации решения о предстоящем исключении есть месяц, чтобы подать возражение.
Если вас все-таки исключили из ЕГРИП, можно обжаловать действия налоговой в течение года в УФНС или в суде.
Если восстановить статус ИП не удалось, можно вести деятельность в другой форме — как самозанятый или юрлицо.
Источник: tatrost.ru
Банкротство индивидуального предпринимателя с долгами и закрытие ИП
Как правило, предпринимательская деятельность, утопающая в долгах — это тупик для бизнесмена. Целью предпринимательства является извлечение прибыли, а когда весь доход идет на покрытие платежей, или выручки вовсе нет, увеличиваются только долги предпринимателя. И в какой-то момент владелец бизнеса встает перед неизбежностью признать несостоятельность.
Банкротство ИП с долгами — не только право лица на инициирование процесса, чтобы избавиться от задолженностей. Иногда это его прямая обязанность. В этой статье рассмотрим, когда индивидуальный предприниматель обязан идти за банкротством, как оформить банкротство ИП с долгами по кредитам, и что ждет бизнесмена после получения статуса банкрота.
Сопровождение банкротства ИП
под ключ
Банкротство предпринимателя
Предприниматель может начать банкротство без предварительной ликвидации ИП, но тогда в ЕГРИП будет внесена информация о снятии с учета и прекращении деятельности по решению суда. Поэтому юристы обычно закрывают статус предпринимателя до подачи заявления.
Если аннулировать ИП задолго до банкротства, повторное открытие статуса возможно сразу после признания несостоятельности. Вы снова сможете заняться бизнесом, как только с вас снимут все обязательства. В противном случае предпринимателю придется взять паузу — в течение 5 лет он не сможет зарегистрировать новое ИП.
Банкротство ИП может быть инициировано как самостоятельно ИП-должником, так и его кредиторами. Рассмотрим, есть ли разница в процедурах.
Самостоятельное банкротство
ИП с долгами вправе подать заявление о признании его банкротом. Однако в ряде случаев такое его право становится обязанностью.
Когда банкротство — это право индивидуального предпринимателя
Кто может подать на банкротство ИП
Как и физическое лицо, накопив долгов и понимая, что их погашение он не осилит, предприниматель может добровольно подать заявление о признании себя несостоятельным (банкротом).
Заявление подается в арбитражный суд или в МФЦ по месту нахождения или регистрации лица. Это отдельные процедуры банкротства, имеющие один итог, но разные способы его достижения. Судебный и внесудебный порядки банкротства ИП обсудим и сравним чуть ниже.
Самостоятельно обратиться за банкротством может предприниматель с любой суммой долга перед кредиторами, которую погасить он объективно не имеет возможности. Учитывая расходы на процедуру, с иском в суд о признании несостоятельности обращаются при долгах от 300 тысяч рублей.
Когда банкротство — это обязанность индивидуального предпринимателя
В соответствии с законом, предприниматель обязан обратиться за банкротством при наличии следующих причин:
- Сумма задолженности перед кредиторами, которую он не может выплатить — более 500 000 рублей.
- Просрочка по долгам превышает 90 дней.
- ИП не может рассчитаться полностью со всеми кредиторами.
Принятие решения, на каком основании инициировать процедуру банкротства — это обязанность должника, но процесс наступает не автоматически. По ст. 14.13 КоАП, при неисполнении вышеуказанной обязанности накладывается административный штраф размером до 3 000 рублей.
Узнайте, могут ли кредиторы подать
на ваше банкротство первыми?
Банкротство ИП кредиторами
Обанкротить ИП может в принудительном порядке его кредитор, собрав необходимый пакет документов. При наличии задолженности размером более полумиллиона рублей кредиторы вправе подать заявление в отношении должника не только по отдельности, но и объединив свои требования воедино.
Впрочем, в 2022 году правительство инициировало действие моратория на банкротство, не позволяющее кредиторам самостоятельно банкротить должников. Законопроект вызвал волну негодования среди потенциальных взыскателей и регулярные требования отменить право должников на защиту от поползновений кредиторов.
Мораторий на банкротство ИП заканчивается 30 сентября 2022 года. Он был введен в связи с западными санкциями. В 2022 году банки, ФНС и контрагенты предпринимателя временно не вправе подать на его банкротство. Предыдущий мораторий (в связи с коронавирусной обстановкой) действовал до 7 января 2021 года.
Маргарита Холостова
финансовый управляющий
Банкротство по заявлению ФНС
Одним из органов, имеющих право начать банкротство предпринимателя, является Федеральная налоговая служба. ИП, находящиеся на УСН (упрощенной системе налогообложения), ЕНВД ЕНВД — единый налог на вмененный доход (ограниченный налоговый режим). , по патенту или на других налоговых режимах, обязаны не только вовремя отчислять взносы, но и отчитываться перед налоговиками (подавать декларации — лично или в электронном виде посредством цифровой подписи и т.д.).
ФНС контролирует отчисления и финансовую деятельность российских предприятий и предпринимателей, к тому же у налоговиков хорошо налажено межведомственное взаимодействие с другими учреждениями. Соответственно, когда гражданин не выполняет свои обязательства перед ФНС по выплате налогов и сборов долгое время, и недоимка превышает полмиллиона рублей, подать на банкротство налоговая тоже может.
А вы знали?
Банкротство работниками и бывшими работниками предпринимателя
По аналогии с кредиторами-организациями, имеющими право объединить свои требования в одно, наемные сотрудники предпринимателя или бывшие работники также вправе подать заявление на банкротство работодателя, если есть непогашенные долги по выплате им заработных плат, выходных пособий и других платежей на сумму более 500 тысяч рублей.
Нечем платить по налогам? Узнайте, какие есть выходы из финансового тупика
Этапы судебного банкротства
Если говорить о процедуре банкротства предпринимателя по его собственной инициативе, то с момента осознания необходимости списания долгов до самого банкротства пошаговая инструкция будет следующей:
- Поиск финансового управляющего и юриста Ключевые лица процедуры — это финансовый управляющий и юрист по банкротству. Оба они подбираются должником перед подачей заявления. Пренебрегать этим шагом не стоит, так как от профессионализма обоих должностных лиц зависят результаты и срок банкротства. Под качеством имеется в виду, насколько выгодной окажется для владельца бизнеса процедура банкротства, удастся ли списать все задолженности, какое имущество продадут, и какие последствия будут для предпринимателя-банкрота.
- Финансовый управляющий — это лицо, которое сопровождает процедуру. На него возлагается ряд обязанностей: контроль за доходами должника и управление его счетами, поиск скрытых счетов, имущества и фиктивных договоров, оценка и продажа имущества, а также решение других вопросов, возникающих в процессе банкротства. Фактически финуправляющий «рулит» процедурой.
- Юрист — это правая рука будущего банкрота. Он действует в интересах должника, защищает его позицию в суде, в спорах с кредиторами, коллекторами, приставами и банками. Правильно подобранный юрист не менее, чем сам должник, заинтересован в благополучном банкротстве без неблагоприятных последствий для должника — из таких дел складывается его репутация. Юрист работает со своим доверителем (предпринимателем-должником) от первой консультации и подачи заявления до вынесения решения о признании лица несостоятельным.
Судебное представительство полностью возлагается на юриста, что освобождает должника от бесконечных поездок в суд и другие инстанции, ограждает его от лишнего стресса и контактов с бывшими контрагентами и другими кредиторами.
Источник: bankrotconsult.ru
Ликвидация ООО по решению ФНС
ФНС может закрыть ООО по своей инициативе или через суд. Причины могут быть такими: постоянные нарушения закона, ошибочная информация в записи ЕГРЮЛ и др. Налоговики заранее формируют список юрлиц, не сдающих отчетность последний год. Учредители несут субсидиарную ответственность по обязательствам. Решение чиновников можно обжаловать.
Принудительная ликвидация ООО – это процедура, результатом которой становится прекращение деятельности предприятия. В отличие от добровольного закрытия по решению учредителей, принудительное в большинстве случаев производится по инициативе ФНС.
Завершить деятельность юридического лица могут во внесудебном или судебном порядке:
- По решению руководителя налоговой, если ООО долго не ведет работу, представлены недостоверные сведения или допущены ошибки при регистрации.
- Через суд, если организация неоднократно нарушала законодательство.
Некоторые собственники сами добиваются принудительной ликвидации, чтобы не пришлось тратить много времени и сил, оформлять огромное количество документов для добровольного закрытия.
У ликвидации по решению ФНС есть свои преимущества и недостатки.
Если нарушены сроки предоставления отчетности, размер штрафов уменьшается в два раза
В некоторых случаях период принудительного закрытия может затянуться по сравнению с добровольным
Не приходится представлять отчетность за последние периоды
Кредиторы могут привлечь к субсидиарной ответственности. Учредителям придется выплачивать долги из своих кошельков
Все бухгалтерские документы оформляет ликвидационная комиссия
Если собственники против закрытия, придется долго доказывать свою правоту в суде: предоставлять отчеты, финансовые и налоговые документы
Требования законодательства
С юридической точки зрения, ликвидация общества с ограниченной ответственностью регламентируется несколькими законами:
- ст. 61 ГК РФ описывает основания для закрытия.
- ст. 21. 1 ФЗ от 28.08.2001 № 129-ФЗ об исключении компаний из ЕГРЮЛ по решению ИФНС.
- ст. 51 ГК РФ. Юридическое лицо обязано возместить убытки другим участникам гражданского оборота, если в ЕГРЮЛ не предоставлены или несвоевременно предоставлены данные об ООО. Убытки могут взыскать и в процессе принудительной ликвидации.
- ст. 25 ФЗ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ о праве ФНС обратиться в суд для принудительного закрытия, если в процессе регистрации допущены грубые ошибки, и устранить их не удается.
- Общие нормы АПК РФ при рассмотрении дел.
Примечание. Согласно п. 28 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25, неоднократность нарушения компанией законодательных норм не может быть главным основанием для принятия судом решения о ликвидации. Такая меры допускается, если она соразмерна допущенным нарушениям или их последствиям.
Основания для ликвидации
Основания перечислены в ст. 61 ГК РФ. В досудебном порядке компания ликвидируется по решению ИФНС, если более года не предоставлялась отчетность, а движение на счетах отсутствует. Инспекция может закрыть компанию и в других случаях через суд:
- Использование массовых адресов, предоставление недостоверных данных при регистрации, если проблему нельзя устранить в досудебном порядке: учредители не реагируют на уведомления, намеренно уклоняются от выполнения требований инспекции.
- Неоднократное нарушение правовых норм.
- Несоблюдение закона о конкуренции.
- Непредставление отчетности в установленные сроки.
- Деятельность без лицензии, если по закону она обязательна.
Рассмотрим все основания подробно.
Многократное нарушение законодательства
Под термином подразумевается деяние, совершенное в период применения санкций за предыдущее нарушение:
- грубое неисполнение требований к бухгалтерской отчетности;
- несоблюдение требований к применению ККМ;
- длительная неуплата налогов.
В Информационном письме Президиума ВАС РФ от 13.01.2000 № 50 приведен любопытный пример, когда компанию не закрыли даже при наличии систематических нарушений законодательства:
ИФНС подала в арбитражный суд заявление о закрытии предприятия, аргументировав это неоднократным нарушением ФЗ «О ККТ». Оценив характер допущенных ошибок, суд не признал их достаточным основанием для ликвидации. Свое решение он аргументировал тем, что ответчик – это единственный объект торговли в населенном пункте, и его закрытие повлекло бы несоразмерные последствия для проживающих там граждан.
Отсутствие лицензии
Если нет лицензии – это еще не основание для исключения ООО из ЕГРЮЛ. Для начала ФНС может применить нормы ст. 14.1 КоАП РФ, согласно которой компанию, работающую без разрешительных документов или допуска СРО, могут оштрафовать на 40 000 – 50 000 руб. с конфискацией изготовленной продукции или без таковой.
В Информационном Письме Президиума ВАС РФ сказано, что предприятие могут закрыть после аннулирования лицензии.
Пример 1.
Компания работала в фармацевтической отрасли, лицензирование по закону обязательно. По решению департамента здравоохранения области лицензия ООО была аннулирована. Несмотря на это, в аптеке продолжали продавать лекарства.
Руководствуясь ст. 15 Закона об охране здоровья граждан, суд признал торговлю препаратами без лицензии веским основанием для ликвидации компании.
Кстати. Если ООО занимается несколькими видами деятельности, лишение лицензии на один вид не может стать основанием для ликвидации при условии, что после аннулирования разрешительного документа деятельность, для которого он был оформлен, не ведется.
Нарушение закона о конкуренции
ФЗ от 26.07.2006 № 135-ФЗ устанавливается несколько запретов, за нарушения которых компанию могут ликвидировать:
- на злоупотребление доминирующим положением;
- на сговор между организациями, ограничивающих конкуренцию;
- на недобросовестную конкуренцию путем дискредитации, введения в заблуждение, некорректного сравнения, использования результатов интеллектуальной деятельности; незаконного получения сведений, представляющих коммерческую или охраняемую законом тайну.
Примечание. Согласно ст. 34 ФЗ № 135, юридическое лицо могут ликвидировать или реорганизовать через суд по инициативе ФАС, если оно было создано без предварительного согласия ведомства в случаях, когда это требуется, при этом создание ООО привело к ограничению конкуренции или усилению доминирующего положения.
Нет отчетности и движения финансов на счетах
Если на протяжении последних 12 месяцев в ИФНС не предоставлялись отчеты, а по результатам запроса в банк выявлено, что движения средств за последний год нет, предприятие закроют в досудебном порядке.
У компании нет денег на оплату ликвидации
Если у ООО нет доступных финансов, есть два варианта:
- Дождаться, когда ФНС самостоятельно закроет фирму. Придется не предоставлять отчеты минимум 1 год и не проводить операции по расчетным счетам.
- Подать заявление о признании юридического лица банкротом. Актуально, если сумма долгов перед кредиторами превышает 300 000 руб., а их требования не получается исполнять более трех месяцев с момента, когда они должны быть исполнены (ст. 3 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ).
Важно учитывать, что затраты в ходе банкротства возлагаются на должника (ст. 20.7 ФЗ № 127-ФЗ).
Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ
Если ФНС при проверке обнаруживает вымышленные сведения в ЕГРЮЛ об участниках, адресе, руководителе, компании сообщают об этом и просят предоставить верные данные. На исправление отводится 30 дней. Если представители ООО утверждает, что информация достоверна, но не может это подтвердить, либо реакция вообще отсутствует, сведения о недостоверности вносятся в ЕГРЮЛ.
У компании с момента внесения информации о недостоверности есть еще полгода, чтобы решить проблему. Если никакие действия не предпринимаются, по истечении 6 месяцев она исключается из реестра по решению ФНС.
Как ФНС ищет «жертв»
Чтобы выявить недействующие компании, чиновники делают следующее:
- Формируют реестр организаций, не представляющих отчетность последние 12 месяцев.
- Направляют запросы в банки, где у ООО открыты расчетные счета.
- Если движения денежных средств нет, принимается решение о ликвидации.
- В течение трех дней после принятия решения публикуются сведения о предстоящем закрытии фирмы в «Вестнике государственной регистрации».
- Если в течение трех месяцев учредители не исправляют проблему и не подают возражение, в ЕГРЮЛ вносится пометка.
- Через полгода при отсутствии жалоб предприятие ликвидируется.
Если учредители подают «протест» в ИФНС, процедура исключения из реестра прекращается.
Пример 2.
Компания занимается торговлей. Последний раз отчетность предоставлялась в 2017 г. В ходе проверки в 2019 г. инспекторы включили ее в реестр претендентов на исключение из ЕГРЮЛ. Информация была направлена в «Вестник госрегистрации», а также по юридическому адресу.
По прошествии трех месяцев от учредителей возражения не поступали. Через полгода руководитель территориального подразделения ФНС принял решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ, что фактически означает ликвидацию.
Кстати. ФНС может обратиться в суд. Для начала принимается решение о необходимости закрытия ООО, затем собираются подтверждающие документы и передаются в арбитраж. В процессе оформляются промежуточный и окончательный балансы, а по результатам учредителю выдается свидетельство о прекращении регистрации.
Когда процедура невозможна
Ликвидировать ООО в принудительном порядке нельзя в нескольких ситуациях:
- Компания участвует в процедуре банкротства, будучи должником.
- У фирмы есть долги по налогам и страховым взносам, а срок давности для взыскания не истек.
Если же ИФНС выступает кредитором, компанию можно закрыть через банкротство.
Пример 3.
ООО зарегистрировано в 2016 г., отчетность предоставлялась только один раз. До 2019 г. за компанией накопились большие долги по налогам и страховым взносам. В ходе проверки инспекторы установили, что фирма не ведет деятельность более 1 г., движения денег по банковским счетам нет.
По результатам проверки в арбитражный суд подано заявление о признании ООО банкротом и принудительной ликвидации. Через несколько месяцев после вступления решения в силу сведения из ЕГРЮЛ были исключены.
Взыскивают ли долги компании с учредителей
Многие люди ошибочно считают, что с учредителей ликвидированной компании нельзя взыскать долги. Об этом говорится в ст. 56 ГК РФ, согласно которой основатели отвечают по обязательствам в пределах своих долей в капитале.
Сейчас на основании ст. 61.11 ФЗ № 127-ФЗ дольщики могут привлекаться к субсидиарной ответственности, если кредиторы докажут, что исключение компании из ЕГРЮЛ произошло по их вине или инициативе контролирующего лица в процессе банкротства.
Срок исковой давности для предъявления требований о привлечении к субсидиарной ответственности составляет три года с момента ликвидации.
Примечание. Инициировать взыскание долгов на основании субсидиарной ответственности могут как контрагенты, так и бывшие сотрудники фирмы, если обнаружат, что она должна денег. Течение срока давности в этом случае начинается с момента, когда стало известно о задолженности.
Продемонстрируем ситуацию наглядно.
Пример 4.
У организации перед ИФНС и другими учреждениями накопились огромные долги (более 10 млн руб.). Налоговая служба подала заявление о признании ООО банкротом и взыскании всех сумм в рамках конкурсного производства. Когда решение было принято, в суд поступило заявление от бывших работников фирмы. Оказалось, что перед ними имеется долг по зарплате, в общей сложности 1 млн руб.
Имущество предприятия уже было продано, платить нечем. Суд принял решение о привлечении учредителя к субсидиарной ответственности и обязал выплачивать задолженность, возникшую по его вине.
Обжалование решения ФНС
На основании п. 8 ст. 22 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ учредители могут оспорить исключение ООО из ЕГРЮЛ в течение 1 года с момента, когда им стало известно о нарушении своих прав. Если же исключение только предстоит, подается возражение по форме № Р38001 в трехмесячный срок с момента начала процедуры.
Основания и способы оспаривания
Основанием для обжалования исключения из реестра может стать отсутствие причин для прекращения деятельности, несоблюдение порядка процедуры налоговой службой, а также принудительные действия, выполненные несмотря на предъявленные возражения в трехмесячный срок.
Если компанию исключили из ЕГРЮЛ, это решение можно обжаловать двумя способами:
- Через вышестоящий регистрирующий орган.
- В арбитражном суде по месту нахождения ИФНС. Досудебный порядок необязателен.
При рассмотрении жалобы регистратором госпошлина не уплачивается. Для суда придется заплатить пошлину в размере 3 000 руб. Если по результатам заявление будет удовлетворено, фирму снова включат в ЕГРЮЛ.
Как показывает практика, шансы добиться успеха через арбитражный суд значительно выше, т.к. он выступает незаинтересованным лицом. Но это может занять гораздо больше времени, чем решение проблемы в досудебном порядке. В некоторых случаях на судебное обжалование может уходить до двух месяцев.
Источник: moneymakerfactory.ru