Может ли ИП заниматься импортом

Прежде чем ответить на вопрос о том, как стать участником вэд в России, стоит сначала определиться, что же такое вэд. Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это функции предприятия ориентированные на мировой рынок. В нашем случае вэд будет являться международная торговля (внешнеторговая деятельность).

Участниками вэд являются как юридические, так и физические лица (ИП) занимающиеся внешнеэкономической деятельностью. Участниками вэд могут быть:

• Импортёры — осуществляют импорт в другую страну;
• Экспортёры — осуществляют экспорт из другой страны;
• Посредники — оказывают помощь в импорте и экспорте;
• Государство — осуществляет регулирования внешнеэкономической деятельности в стране;
• Международные организации — осуществляют регулирование внешнеэкономической деятельности;
• Агенты валютного контроля — осуществляют контроль за соблюдением актов валютного законодательства России.

Законодательство России устанавливает, что все лица имеют право ввозить и вывозить товары на территорию страны. Однако для ускорения и упрощения процедуры таможенного оформления необходимо зарегистрироваться как участник вэд и получить УК ВЭД (учётная карта участника внешнеэкономической деятельности). Такая карта служит средством идентификации участника вэд.

Как стать импортером? | ВЭД | Импорт

Законодательно так же установлено, что отсутствие УК ВЭД не может являть причиной для отказа в таможенном оформлении. Но при её наличии не нужно будет всегда предъявлять весь пакет документов. Достаточно только этой карты и документов, необходимых для растаможки конкретной партии товара.

Оформление УК ВЭД

Процедура оформление учётной карты достаточно сложна и требует подготовки большого количества документов. Можно подготовить всё самостоятельно или обратиться за помощью в юридическую компанию. При предъявлении всех документов время постановки на учет не должно превышать 5 календарных дней.

Для регистрации УК ВЭД необходимы следующие документы:

1. Копия Устава;
2. Свидетельство о государственной регистрации субъекта (ОГРН);
3. Свидетельство о постановки на учёт в налоговых органах (КПП/ИНН);
4. Решение о Создании ООО;
5. Копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц;
6. Копия справки из Госкомстата Российской Федерации;
7. Приказ о назначении главного бухгалтера;
8. Оригиналы справок об открытии банковских счетов;
9. Документ о назначении генерального директора;
10. Копии паспортов генерального директора и главного бухгалтера, заверенные печатью организации;
11. Договор аренды помещения по юридическому адресу или свидетельство о праве его собственности.

Все копии документов обязательно должны быть нотариально заверены.

может ли ИП с УСН получать товар из-за границы и разтаможивать его?

Предъявить их необходимо на таможенный пост по месту своей государственной регистрации.

Прежде чем начинать внешнеэкономическую деятельность самостоятельно, нужно просчитать выгоду от такого мероприятия и его целесообразность, а так же все нюансы с которыми вы можете столкнуться. Возможно, будет намного эффективнее доверить это на аутсорсинг другой компании.

Что выбрать для импорта: ИП или ООО? Растаможка импортного оборудования. Импортный товар.

Можно ли вести учет по ИП УСН при внешнеэкономической деятельности?

Ответ

Организации и индивидуальные предприниматели, которые не вправе применять упрощенную систему, перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Среди них не указаны предприниматели, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность. Это значит, что занимаясь внешнеэкономической деятельностью, вы можете применять УСН .

Однако есть один нюанс. Он касается НДС , который вы должны будете заплатить при импорте товаров . Дело в том, что организации и предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).

Однако принять уплаченный НДС к вычету вы не сможете (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). НДС, уплаченный при импорте на таможне, вы сможете включить:

1. при ввозе основных средств — в их стоимость (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ);
2. при ввозе товаров, сырья и материалов:

• в стоимость товаров, сырья и материалов, если применяете УСН с объектом налогообложения доходы (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ);

в состав расходов, если уплачиваете упрощенный налог с разницы между доходами и расходами (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Может ли Индивидуальный предприниматель заниматься внешнеэкономической деятельностью? Например ИП находится на УСН. Покупает товар в Европе по каталогам через мэйл делает заказ от ИП,ЕМУ ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИСЫЛАЕТ ИНВОЙС НА ПРЕДОПЛАТУ ип его оплачивает через валютные счета, и получает потом товар, его растамаживает специализированная организация здесь когда товар приходит. Можно так делать индивидуальному предпринимателю какие ограничения есть по ВЭД у ИП по сравнению с ООО?

Ответ

Для индивидуального предпринимателя нет ни каких особенностей, ограничений по внешнеэкономической деятельности по сравнению с юридическими лицами. Изменения у индивидуального предпринимателя применяющего УСН произойдут в отношении налогообложения импортных операций. Плательщики УСН не освобождены от уплаты НДС при импорте товаров (работ, услуг).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

УСН

Состав отчетности тех, кто применяет упрощенку, совсем небольшой. Ведь предприниматели на таком спецрежиме освобождены от уплаты:

• НДФЛ (в отношении своих доходов, а не доходов сотрудников);
• налога на имущество физических лиц;
• НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при импорте или ввозе товаров, * при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям).

Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.

А значит, и отчетность по НДФЛ (в отношении своих доходов) и НДС, которую сдают предприниматели на общей системе налогообложения , им сдавать не нужно.

Вместо этих налогов коммерсанты на упрощенке платят единый налог и сдают декларацию по единому налогу при упрощенке (ст. 346.23 НК РФ ). Отчетность составляйте по данным книги доходов и расходов .

государственный советник налоговой службы РФ II ранга

ИП без сотрудников применяет УСН. Занимается продажей и обслуживанием программного обеспечения. Производитель ПО — сторонняя организация, ИП является дилером.
У ИП появился потенциальный клиент из Белоруссии, желающий приобрести программное обеспечение, и некоторые услуги по его настройке. Пока сделка носит разовый характер.

Может ли ИП осуществлять такие сделки с клиентами из Белоруссии? Какие есть особенности составления таких договоров? В какой валюте производятся сделки? Нужен ли отдельный расчетный счет для таких сделок? Какие шаги необходимо предпринять для реализации этой сделки?

Ответ:

Могу ли вообще осуществлять такие сделки?

ИП вправе сотрудничать с иностранными заказчиками и покупателями, в том числе из Белоруссии, не запрещено.

Какие есть особенности составления таких договоров?

Вопрос составления договора относится к юридическим вопросам и не входит в регламент службы консалтинга , к сожалению, не смогу Вам предоставить полную консультацию по данному вопросу. По вопросу заключения договора целесообразно проконсультироваться с юристом, специализирующемся на договорном праве по внешнеэкономической деятельности.

В какой валюте производятся сделки?

В любой. Можете принимать оплату в рублях, можете в иной валюте, ограничений нет.

Нужен ли отдельный расчетный счет для таких сделок?

Все зависит от Вашего банка. В некоторых банках имеется услуга автоматической конвертации при поступлении оплаты в валюте на рублевый расчетный счет ИП. В некоторых для получения оплаты в валюте, требуется открыть валютный счет. Поэтому информацию по данному вопросу Вам необходимо получить непосредственно в обслуживающем банке.

Какие шаги мне необходимо предпринять для реализации этой сделки?

При продаже товаров (ПО) за границу или оказанию услуг, в т.ч Белоруссию, никаких дополнительных документов и отчетности составлять не нужно. Оформление сделки происходит также, как при продаже товара/услуг российским клиентам.

Заключаете договор либо выставляете счет на оплату клиенту, где указываете реквизиты для перечисления. Иностранный покупатель оплачивает товар/услугу (перечисляет деньги на расчетный счет ИП). Вы выписываете покупателю товарные накладные на проданный товар или акт приемки-передачи на ПО, акт оказания услуг.

В случае, поступления оплаты от иностранного клиента в валюте, доход нужно отражать в рублевом эквиваленте на дату поступления оплаты от иностранного покупателя.
При этом доходы выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами в рублях. Для включения доходов по УСН нужно прежде всего выяснить курс ЦБ РФ на дату поступления валюты на транзитный валютный счет, пересчитать валюту в рубли и сделать запись в разделе Деньги. Курс ЦБ на каждый день можно уточнить в банке.

При поступлении на расчетный счет оплаты от иностранного контрагента, существует вероятность валютного контроля со стороны банка, т.е. банку надо будет предоставить документы, подтверждающие сделку (договора, накладные или акты). За более подробной информацией по валютному контролю рекомендую обратиться непосредственно в свой банк.

В сервисе функционал для иностранных контрагентов пока не разработан. Разработка стоит в плане, но к сожалению, точные сроки реализации подсказать не могу.

Вы можете воспользоваться таким вариантом:
— Во вкладке Контрагенты добавить иностранного партнера, но все его данные указать в строке «Имя».
— после Вы сможете в сервисе формировать первичные документы с контрагентом и заносить данные во вкладку Деньги.
Пример отражения в сервисе иностранного контрагента прилагаю.

К сожалению, подробно не смогу Вас проконсультировать по данному вопросу, так как он относится к экспортно-импортным операциям, и согласно регламенту бух. консультаций , ответы по внешнеэкономической деятельности в нашем разделе не предоставляются. Благодарю за понимание.

Источник: dialogue-irk.ru

Бухгалтерское обслуживание компаний, занимающихся импортом

Компании, которые осуществляют внешнеэкономические сделки, в частности, занимаются импортом товаров, часто испытывают затруднения при решении сопутствующих торговле вопросов:

• как правильно оформить сделку с иностранным контрагентом;
• какие документы нужно собрать для осуществления бухгалтерского и налогового учета импортных операций;
• как правильно осуществить валютный платеж поставщику, провести его и отчитаться по нему;
• как исчислить НДС по импорту.

Эксперты компании «Консалт-групп» подготовили материал об особенностях осуществления бухучета компаний-импортеров. Мы не ставили цель — подробно осветить все вопросы в рамках одной статьи, поскольку тема обширная и сложная. Мы лишь попытались составить краткий общий обзор проблематики.

Особенности бухучета по импортным операциям

При осуществлении бухгалтерского сопровождения деятельности организаций, которые ввозят иностранные товары на территорию РФ, нужно обратить внимание на следующие моменты.

Первичные документы

При ввозе иностранных товаров на территорию РФ в целях реализации у импортера есть ряд первичных документов, которые не используются в финансовой отчетности по внутренним операциям.

1. Внешнеэкономический контракт. Это договор с зарубежным контрагентом, условия которого напрямую влияют на бухучет. Им определяется момент перехода права собственности, на ком лежит риск утраты товара, расходы сторон по доставке, применяемый курс и др.
2. Инвойс. Данный акт чем-то напоминает счет-фактуру, но аналога в российской практике ему нет. В нем продавец отражает сведения о товаре и его цене.
3. Декларация с таможни. Акт, на основании которого продукция легально ввозится на территорию России.
4. Документы о зарубежном партнере. Они подтверждают его легальную регистрацию и деятельность в другой стране.
5. Иные документы в зависимости от ситуации: сертификаты на продукцию, лицензии, разрешения, справки и др.

Операции импорта связаны не только с использованием «зарубежных» первичных документов. Новые разделы придется заполнять и в привычной для российских предпринимателей документации (в налоговой отчетности по НДС, например).

Бухгалтерские проводки

В рамках внешнеэкономической деятельности в бухгалтерской отчетности компании появляются новые счета:

• 52 и 57 в случае приобретения иностранной валюты для учета курсовой разницы;
• 15 и 76 для отражения и оплаты таможенного сбора и пошлины.

Формирование себестоимости

Один из сложнейших моментов в формировании бухгалтерской отчетности по импортным операциям — формирование себестоимости продукции. Необходимо учесть в этом показателе:

• пошлины, уплаченные на таможне;
• сборы;
• затраты на доставку груза;
• оплату услуг посредника, который помогал декларировать и транспортировать груз.

Курс валюты

Еще одна особенность импортных сделок — использование иностранной валюты для оплаты. Из-за того, что курс валюты к рублю постоянно меняется, нужно заранее определить, по какому курсу импортная продукция будет приниматься к учету. Можно привязать курс к моменту внесения предоплаты или к моменту перехода права на предмет договора получателю.

Также в бухгалтерской отчетности нужно учесть разницу курса валют и увеличение или уменьшение капитала, вызванные ростом или падением курса валюты к рублю.

Определение НДС по импорту

На ввоз товара установлен НДС по ставке 20%. Однако, если продажа импортного товара в России облагается по 10%-ой ставке, то и при ввозе такого продукта ставка НДС будет равна 10%.

Важно! При несвоевременной оплате НДС продукцию не выпустят из зон, где временно хранится товар, и начнется начисление пени на неуплаченную сумму налога.

Налоговая база по ввозу определяется как сумма уплаченных таможенных пошлин, акцизов и стоимости товаров, которая указана в таможенной декларации.

Налогоплательщики на ОСНО смогут получить вычет в виде уплаченного за ввоз НДС, если продукция будет использоваться в России для реализации. Для этого нужно поставить товары на учет и уплатить НДС на ввоз.

Компании на УСН не смогут принять НДС на ввоз к вычету. Они учитывают оплаченный налог в стоимости приобретенной продукции при УСН «доходы» или в составе расходов при УСН «доходы за вычетом расходов».

Важно! При импорте товаров из стран ЕАЭС действует иной порядок расчета и уплаты НДС, который регулируется Протоколами к Договору о ЕАЭС. В частности, налоговая база по НДС будет равна цене сделки.

Комплексное бухгалтерское обслуживание компаний-импортеров

Поверхностная работа с операциями по импорту может привести к большим штрафам и доначислениям. Поэтому компания «Консалт-групп» предлагает услугу комплексного бухгалтерского обслуживания организаций-импортеров.

Опытная и квалифицированная команда юристов и бухгалтеров:

• проконсультирует импортера по любым вопросам, касающимся осуществления внешнеэкономической деятельности;
• оформит все первичные документы и отчётность в соответствии с требованиями валютного и налогового законодательств;
• проследит за своевременностью подачи отчетности в налоговые органы;
• сопроводит клиента при проверках ФНС и иных надзорных органов.

Обращайтесь, и вам больше не придется беспокоиться за «финансовую и юридическую чистоту» вашего бизнеса!

Источник: www.consult-gp.ru

Индивидуальный предприниматель занимается внешнеэкономической деятельностью

В Российской Федерации предусмотрены разные формы осуществления предпринимательской деятельности. Одна из самых распространенных — предприниматель без образования юридического лица.

Многие находят преимущества в этой форме предпринимательской деятельности. Правда, она подразумевает, скорее, такую деятельность в относительно небольших масштабах. ИП имеет определенные ограничения по сравнению с юридическими лицами. Распространяются ли они на внешнеэкономическую деятельность?

Прямой запрет заниматься внешнеэкономической деятельностью для индивидуальных предпринимателей не установлен. Более того, согласно ст. 10 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» любые российские и иностранные лица обладают правом осуществления внешнеторговой деятельности.

Под российским лицом понимается, в частности, индивидуальный предприниматель ( п. 23 ст. 2 названного Закона). Напомним, что осуществляемые ИП виды деятельности должны быть отражены им в ЕГРИП.

По мнению чиновников, если индивидуальный предприниматель занимается деятельностью вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то эта деятельность не является предпринимательской (см., например, Письмо Минфина России от 12.01.2022 N 03-04-06/824).

Следовательно, если предприниматель намерен заниматься внешнеэкономической деятельностью, он должен указать соответствующий код по ОКВЭД в ЕГРИП. При этом надо иметь в виду, что специального кода для внешнеэкономической деятельности нет.

Предприниматель может осуществлять обычный вид деятельности, но выйти с ним на международный рынок. Этот вид деятельности и должен быть отражен в ЕГРИП.

Например, предприниматель занимается оптовой торговлей в пределах РФ. В ЕГРИП им указан соответствующий код (в зависимости от того, чем он торгует). Но этот же товар ИП решил продавать за рубеж. Тогда ему не нужно вносить новый код в ЕГРИП.

Следует сказать о том, на каком режиме налогообложения должен находиться индивидуальный предприниматель, ведущий внешнеэкономическую деятельность. Это может быть любой режим, даже ПСНО.

Однако надо учитывать, что при ввозе товара в Российскую Федерацию в любом случае придется уплатить таможенный НДС. Но, понятно, к вычету его сможет принять только предприниматель, являющийся плательщиком НДС, то есть находящийся на общем режиме (или в некоторых случаях на спецрежиме в виде уплаты ЕСХН).

То есть ИП должен оценить, что ему выгоднее: находиться на спецрежиме, не имея возможности принять к вычету уплаченный в бюджет НДС, или находиться на общем режиме, начислять НДС, имея возможность принять его к вычету.

Таким образом, индивидуальный предприниматель может заниматься внешнеэкономической деятельностью практически наравне с юридическими лицами, ограничений для него не установлено. Единственный нюанс: на практике зарубежные партнеры охотнее заключают договоры все-таки с юридическими лицами, но в определенных случаях они готовы иметь дело и с индивидуальными предпринимателями.

Источник: seminar23.ru