Инвестиционный вычет по НДФЛ за последние годы получил широкое распространение среди российских инвесторов. О том, кто имеет право на вычет по ИИС и какой порядок действий должен выполнить инвестор ради его получения, далее в нашей статье.
Что такое инвестиционный налоговый вычет
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это специальный брокерский счет, который дает инвестору возможность покупать на бирже любые виды ценных бумаг и получать по ним налоговые льготы.
Цель ИИС – стимулировать приток инвестиций физических лиц на фондовый рынок на длительный период (от 3-х лет).
Открыть индивидуальный инвестиционный счет можно у любого российского брокера (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк и т. д. ). На ИИС разрешено проводить операции со всем спектром ценных бумаг – акции, облигации, драгоценные металлы, иностранная валюта, деривативы.
Кто имеет право на возврат НДФЛ по ИИС
Получить право на возврат подоходного налога по индивидуальному инвестиционному счету может только резидент РФ.
Нужно ли открывать ИП инвестору
Резидент РФ – физическое лицо, которое проживает на территории РФ не менее 183 дней в течение двенадцати месяцев подряд.
По гражданскому законодательству открыть ИИС можно с 14 лет. Однако в этом случае брокер потребует от несовершеннолетнего инвестора письменное согласие его законных представителей на заключение биржевых сделок. Самостоятельно торговать на фондовом рынке через ИИС допускается только с 18 лет.
Виды вычетов по индивидуальному инвестиционному счету
Налоговый кодекс РФ предусматривает для инвесторов два типа налоговых вычетов по ИИС в 2023 году.
Тип А (ИИС−1)
Представляет собой возврат НДФЛ в размере 13% с вносимой на ИИС суммы. При этом получить обратно от государства можно не более 52 000 руб. в год. Максимальная сумма, с которой можно получить возврат по ИИС, – это 400 000 руб.
Для тех, у кого доход превышает 5 миллионов рублей в год, ставка НДФЛ составляет 15%, соответственно сумма вычета — до 60 тысяч рублей.
Если хотите получать налоговые вычеты каждый год, вам потребуется вносить на ИИС деньги ежегодно. Чтобы получить налоговый вычет типа А по ИИС, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать на возврат налога заявление в ФНС. Инвестиционный вычет типа А выгоден тем, кто имеет какой-либо облагаемый НДФЛ доход.
Пример расчета налогового вычета типа А.
Допустим, Иванов А. А. заработал за год 500 000 руб. Его работодатель удержал в пользу государства НДФЛ 13% – 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). В этом же году Иванов А. А. открыл ИИС и внес на счет 400 000 руб.
Рассчитаем сумму возврата НДФЛ по ИИС:
400 000 х 13% = 52 000 руб.
Так как Иванов А. А. заплатил в пользу государства больше чем 52 000 руб., то эту сумму вычета он может вернуть обратно из федерального бюджета. В данном случае ИИС помог гражданину РФ вернуть часть средств. Иванов А. А. заплатил не 65 000 руб., а всего 13 000 руб. (65 000 руб. – 52 000 руб.)
ВЫГОДНО ЛИ ИНВЕСТИРОВАТЬ, КАК ИП? Оформлять ли ИП для покупки акций
Тип Б (ИИС−2)
Налоговый вычет ИИС типа Б предполагает освобождение инвестора от уплаты налога на прибыль по операциям с ценными бумагами на ИИС. При этом данная льгота по налогам не распространяется на доход от сделок с валютой, драгметаллами и на получение дивидендов по акциям.
Чтобы получить по ИИС вычет Б, не требуется специально заполнять какие-либо заявления и подавать документы в ФНС. Просто не выводите деньги со счета до того момента, пока ИИС не просуществует у брокера три года. В противном случае государство автоматически спишет с вас 13% от чистой прибыли.
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль подходит тем, кто не облагает свои доходы НДФЛ, а также тем, кто активно торгует на ИИС и получает высокий доход.
Такой вычет бесполезен, если не планируется покупать активы и деньги просто лежат на счёте. Прибыли от них не будет, налоги платить не нужно, значит, и экономии нет.
Понятие инвестиционной деятельности. Законодательство об инвестициях. гарантии для иностранных инвесторов.
Инвестиционная деятельность – это деятельность, смежная с ПД, т.к. осуществляется с целью извлечения прибыли, только в отличие от предпринимателя инвестор не производит товар, работы, услуги, а предоставляет на возмездной возвратной основе денежные средства, иное имущество с целью получения прибыли, а также развития производства.
Виды инвестиций:
— прямые (после вложения инвестор приобретает право на участие в управлении ими);
— портфельные (когда инвестор приобретает акции, не дающие право участия в управлении акциями, а дающие право получения привилегированного дохода).
Особый вид инвестиции:
Когда иностранный инвестор получает проценты.
Концессии – предприятия, которые построены в РФ за счет иностранных инвестиций, прибыль от которых делится между иностранными инвесторами, РФ, субъектами РФ.
Инвестиции передаются различными способами на основании договоров, соглашений (лизинг, займ, кредит, концессионные соглашения).
Законодательство об инвестициях состоит из нескольких ФЗ:
ФЗ «Об иностранных инвестициях»
ФЗ «Об инвестиционных фондах»
ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»
ФЗ «О концессионных соглашениях»
Гарантии для иностранных инвесторов.
· Гарантии от неблагоприятных изменений законодательства (повышение ставок налога, изменение валютной политики — отношении ранее вложенных инвестиций).
· Гарантии от национализации имущества
Особенности правового статуса кредитных организаций.
Кредитная организация – это как правило, предпринимательская коммерческая организация, обладающая специальной правоспособностью, т.е. она создается специально для осуществления кредитной деятельности.
Виды КО:
Банк. Существует в форме ОАО и обладает более широким объемом правоспособности в сфере кредитной деятельности (может предоставлять кредиты под залог и без, может привлекать денежные средства на условиях срочности и возвратности от населения, государства + осуществляет услуги по хранению, расчетному обслуживанию, выступать в роли распространителя лотерейных билетов на основе договора с организаторами и операторами лотереи (ФЗ «О лотерее»).
Ломбард – это коммерческая организация, может выступать в форме хозяйственного общества, ГУП (ФЗ «О ломбардах»). Обладает более узким объемом правоспособности, тк может осуществлять краткосрочное кредитование ФЛ под залог движимого имущества.
Иные виды деятельности: приобретение цветного металла, комиссионная торговля, реализация ювелирных изделий.
Кредитный потребительский кооператив – некоммерческая организация, объединение граждан, созданное с целью предоставления кредита на личные бытовые нужды пайщикам данной организации.
Некоммерческий характер КПК – источником финансирование являются членские взносы, м.б. коммерческий характер, но не всегда основной.
Союзы КПК оказывают друг другу финансовую помощь. Цель – избежание кредита в банке (высокий процент).
Жилищный накопительный кооператив – это разновидность КПК, объединение граждан, созданный для предоставление кредита на приобретение жилых помещений или улучшения жилищных условий. (з-н «О жилищном кооперативе»).
Микрофинансовые организации (ФЗ «О микрофинансовой деятельности») – дл выдачи экспресс займов. ОПФ неясна, может-ли заниматься ИП -не ясно. Закон не предусматривает жестких процедур контроля как за банком.
Правовой режим особых экономических зон и наукоградов.
ФЗ «Об особых экономических зонах РФ».
Особая экономическая зона – это часть территории РФ, где установлен особый режим предпринимательской деятельности для организаций с иностранными инвестициями.
— упрощен порядок госрегистрации хозяйствующих субъектов.
Признание определенной территории особой экономической зоной осуществляется на основании постановления правительства (как правило, признание осуществляется на определенный срок – от 5 до 15 лет в зависимости от вида).
4 вида ОЭЗ:
1. Промышленная-производственная (как приавило-небольшая).
2. Портовая (освобождает от налогов организации, обслуживающие Магадан, Калининград).
3. Технико-внедренческая (организации с иностранным участием, которые занимаются внедрением изобретений и других объектов патентного права).
4. Туристско-рекреационные (льготами обладают организации, занимающиеся туризмом).
Наукоград – это населенный пункт или часть населенного пункта, на котором располагается организация или несколько организаций, производящих продукцию, выполняющих работы и оказывающих услуги, не имеющий аналогов на территории РФ (уникальные предприятия). РФ – около 30.
ФЗ «О статусе наукограда»
В отличие от ОЭЗ наукоград предполагает не иностранные инвестиции, а российские, чтобы производить услуги, товары не имеющие аналогов. Наукограду оказывается дополнительная господдержка из средств федерального бюджета.
41. Особенности несостоятельности (банкротства) кредитных организаций.
Такие особенности установлены Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Кредитная организация не может объявить о своем банкротстве. Ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей должна быть признана арбитражным судом. Сокращен до одного месяца формальный признак несостоятельности (банкротства).
В качестве мер по предупреждению банкротства применяются:
— финансовое оздоровление кредитной организации;
-назначение временной администрации по управлению кредитной организацией;
-реорганизация кредитной организации.
Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением помимо лиц, перечисленных в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)», наделен Банк России. Предусмотрены также случаи, когда обращение в суд является не правом его, а обязанностью.
Арбитражный суд может возбудить производство по делу, если требования к кредитной организации в совокупности составляют не менее 1000 МРОТ и если эти требования не исполняются в течение одного месяца с момента наступления даты их исполнения. При рассмотрении арбитражным судом дела о банкротстве кредитной организации применяются такие процедуры, как наблюдение и конкурсное производство. Внешнее управление и мировое соглашение в отношении кредитных организаций не применяются.
Арбитражный управляющий должен иметь лицензию, а также соответствовать квалификационным требованиям Банка России и иметь выданный им квалификационный аттестат. В ходе конкурсного производства управляющий может использовать только корреспондентский счет кредитной организации, открытый в учреждении Банка России. При распределении конкурсной массы в первую очередь удовлетворяются требования физических лиц по заключенным с ними договорам банковского вклада и договорам банковского счета, а также требования граждан, перед которыми кредитная организация несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью.
Банк России осуществляет контроль за ходом конкурсного производства. Он же осуществляет запись о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства в Книге государственной регистрации кредитных организаций. С момента внесения такой записи ликвидация кредитной организации считается завершенной, а организация прекратившей свое существование.
Публикуются сведения о банкротстве помимо «Вестника Высшего Арбитражного Суда РФ» в «Вестнике Банка России» и в местной печати по месту расположения кредитной организации.
Источник: lektsia.com
Налоги с инвестиций
