Может ли ИП заниматься оптовой торговлей на УСН

Планируя бизнес, предприниматель должен учесть все факторы влияния на конечный финансовый результат. Большую долю в себестоимости товаров и услуг зачастую занимают налоги. Чтобы снизить налоговую нагрузку, важно грамотно выбрать систему налогообложения.

Рассмотрим актуальность вопроса на примере такого вида деятельности, как розничная торговля, системы налогообложения для которой могут быть 5 видов: патентная, упрощенная, основная, единый налог на вмененный доход и единый сельхозналог.

ОСНО

Все налогоплательщики, не заявившие о переходе на специальный налоговый режим в установленном законом порядке и сроки, по умолчанию являются плательщиками общей системы налогообложения (далее по тексту – ОСНО). Данная схема начисления налогов считается самой трудоемкой, т.к. предусматривает уплату в бюджет следующих налоговых платежей:

• налог на прибыль организаций (20%);
• НДС (базовая ставка – 18%);
• налог на имущество (от 1,5 до 2,2%);
• транспортный налог;
• налог на землю;
• НДФЛ (13% с начисленных в пользу наемных работников выплат).

Розничная торговля на ОСНО – невыгодна, затратная и требует от бухгалтера больших затрат времени на ведение учета. Чаще всего общую схему налогообложения используют оптовые торговые сети, вынужденные делать это в силу законодательных требований.

Что будет, если ИП или ООО потеряет право на применение УСН. Бизнес и налоги

Преимуществом ОСНО является возможность не перечислять в бюджет налог на прибыль в случае получения убытка в налоговом периоде. Кроме того, компания может откорректировать финансовый результат следующего года на понесенные убытки в прошлых годах.

Переход на УСН

Для ИП верхний предел не установлен. При этом нужно дождаться начала отчетного периода, а именно — следующего года. Уведомление в ИФНС высылается до 31 декабря текущего года.

Переход на упрощенный налог до начала нового периода возможен в следующих случаях:

1. Вновь зарегистрированные организации вправе выбрать УСН, о чем извещают ИФНС во время регистрации или в течение месяца после нее.
2. Предприниматель прекратил заниматься деятельностью, позволяющую использовать единый режим, вследствие чего автоматически перешел на УСН.
3. Были превышены показатели, требуемые единым налогом, что также разрешает отослать заявку на упрощенный режим.

На видео: Бухгалтерия ИП УСНО 6% для чайников Что платить и куда? Где взять реквизиты?

УСНО

Розничная торговля на УСН доступна не всем компаниям – существуют ограничения по выручке, организационным моментам, стоимости основных фондов и числу штатных сотрудников. Кроме того, статья 346.12 Налогового кодекса России содержит перечень видов деятельности, которым упрощенка недоступна (среди них банковские учреждение, страховые организации, ломбарды, производители подакцизных товаров и некоторые др.).

Упрощенное налогообложение в рознице очень популярно, данный режим позволяет сэкономить значительные суммы полученного дохода и сократить объем бухгалтерской документации. Нельзя перейти с УСНО на иной налоговый режим до окончания текущего года, об этом необходимо помнить руководителю при выбора данной системы.

Упрощенка предусматривает 2 варианта определения налогооблагаемой базы и, соответственно, суммы налога:

• 6% с доходов, полученных организацией;
• 15% с разницы между полученной выручкой и организационными расходами для ее получения. Не все виды затрат могут уменьшать доходную часть. Если получен убыток, компании все равно придется заплатить в бюджет минимальный налог (1% с дохода). Понятия минимальный налог на УСН «Доходы» не существует, иными словами – нет дохода, нет суммы к перечислению в бюджет.

Именно второй вариант определения налоговой базы выгоден для предприятий розничной торговли – в расходную часть можно включить все транспортные, коммунальные, хозяйственные издержки, затраты на оплату труда и т.д. Розничная торговля ООО на упрощенке приносит более высокий доход по сравнению с ОСН.

Если компания теряет право применения УСНО в течение налогового периода (превышение выручки, рост среднесписочной численности и т.д.), она автоматически переводится на общую систему налогообложения.

Ставки

Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок. Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота. Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.

Упрощенный налог можно сочетать с:

• единым режимом;
• патентной системой налогообложения.

На видео: Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте

ЕНВД

Розничная торговля на ЕНВД – оптимальное решение для небольших компаний. Одно время велись активные дискуссии об отмене вмененки, но единого мнения в этом вопросе нет и спецрежим действует до 2018г. Минус ЕНВД – не все торговые предприятия могут его применять (ограничения по площади, численности автотранспорта, виду деятельности и некоторым другим показателям).

Ставка ЕНВД – 15%. Вмененный доход определяется перемножением величины базовой доходности (у каждого вида деятельности – своя), физического показателя, календарного времени применения спецрежима и 2-х коэффициентов. Один коэффициент – дефлятор, устанавливаемый правительством. Второй коэффициент устанавливают местные власти, учитывая привлекательность и доходность видов бизнеса.

Можно ли осуществлять розничную торговлю, оставаясь при этом на общем режиме?

Систему можно применить без подачи уведомления о начале ее применения. ОСН характеризуется усложняющими ведение деятельности условиями наряду с положительными моментами.

К отрицательным сторонам применения ОСН относятся:

• Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
• Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
• Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
• Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек.

Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются:

• Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
• Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

Предлагаем ознакомиться: Момент перехода права собственности как элемент договорной политики

ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями. Для розниц с малыми или средними оборотами система применяется редко в связи с необходимостью ведения сложного учета.

Неверное отнесение расходов может повлечь значительные доначисления налогов, выявленные в процессе проверки органами ИФНС. Дополнительные обязательства могут снизить массу оборотных средств, необходимых для поддержания нормы запасов.

Дебет Кредит Сумма Расчет Проводка 41 60 2 834,75 3 345 – 510,25 Дрель оприходована на склад 19 60 510,25 НДС принят к учету 41 42 3 685,17 2 834,75 30% Учтена наценка 50 90.1 4 348,50 Поступила оплата в кассу 90.3 68 663,33 Начислен НДС 90.2 41 3 685,17 Списана себестоимость 1 ед. 90.2 42 850,42 3 685,17 – 2 834,75 Сторно наценка Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по счету 90 представлена в таблице ниже.

счет обороты Сальдо Дебет Кредит Дебет Кредит 90.1 4 348,50 4 348,50 90.2 2 834,75 2 834,75 90.3 663,33 663,33 90.9 3 498,08 4 348,50 850,42 Как мы видим финансовый результат одинаков. Но в случае учета ТМЦ в суммовом выражении по средней стоимости (без использования автоматизированных систем), например, если за месяц поступило 3-5 партий товара по разным ценам, а номенклатура в магазине не 1 ед., а 2-3 сотни, 2 вариант будет намного оперативнее.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

Розничной торговлей в России занимаются не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Все вышеперечисленные системы (ОСНО, УСН и ЕСХН, ЕНВД) распространяются и на ИП. Но налогообложение для розничной торговли ИП имеет свои нюансы.

Во-первых, предприниматель редко выбирает основную схему налогообложения по причине большого объема отчетности, документации и высокой налоговой нагрузки на бизнес. Единственное исключение – отсутствие деятельности, когда приходится лишь сдавать пустые, нулевые декларации.

Для индивидуальных предпринимателей доступно патентное налогообложение розничной торговли. Для применения этого спецрежима ИП должен соответствовать требованиям законодательства, изложенным в главе 26.5 НК РФ. Региональные власти определяют потенциально возможный объем дохода (зависит от площади зала, численности наемного персонала и вида торговой деятельности), после чего на основе этой цифры рассчитывается сам налог. Патент может быть выдан на срок 1-12 месяцев.

Выбор конкретной системы для расчетов с бюджетом по полученному доходу для ИП и организаций – ответственное мероприятие, требующее серьезного подхода и предварительной аналитики.

Какой объект выгоднее

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

• доходы;
• доходы минус расходы.

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.

Подробнее о выборе объекта читайте в статье Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?.

Бухгалтерский учет оптовой торговли

Одновременно в организации может присутствовать как розница, так и реализация крупными партиями. В таких ситуациях учет товаров следует вести обособленно с применением субсчетов на сч 41. Так, ценности, предназначенные для опта, учитываются на сч 41-1. Поступление для продажи физическим лицам фиксируется записью со сч 41-2.

Но иногда изначально неизвестно, какая часть однородного товара будет использоваться для крупной или мелкомасштабной торговли. В таких случаях общая сумма поступления изначально отражается проводкой с использованием субсчета 41-1 «товары в рознице»: Дт 41-1 ― Кт 60. После решения о передаче ценностей в розничную реализацию происходит внутреннее перемещение товаров, которое отражается записями:

Рекомендуем прочесть: Госпошлина за развод 2019

Как работает ИП на ОСНО розница

Ежемесячной отчетности и перечислениям подчиняются НДС и деньги, уходящие во внебюджетные фонды, плюс НДФЛ за работников, уплачиваемый в бюджет в день выплаты заработной платы. Остальные налоги платятся один раз в год после сдачи отчетности за налоговый период. Налог на доходы предпринимателя уплачивается в течение года авансовыми платежами на основании формы 4 НДФЛ, по итогам года после уточнения суммы происходит расчет и оплата финального платежа.

Учет прихода и расхода денежных средств осуществляется на основании кассового метода: деньги поступили в кассу, зафиксировали приход, деньги выдали из кассы, зафиксировали расход. Никаких плюсовых и минусовых записей по совершенной отгрузке или поступлению товара.

Источник: disagroup.ru

Можно ли при розничной торговле применять усн

Вынося решение, суды также учитывают регулярность закупок и размеры партий товара. Например, суды квалифицировали сделки как оптовые и признавали правомерным доначисление налогов по другим режимам налогообложения, когда продавец-вмененщик:
— с завидным постоянством продавал большими партиями скоропортящиеся продукты (по мнению суда, эти товары могли быть переработаны только в рамках производства, а не потреблялись физлицом или его семьей) (Постановления ФАС УО от 04.06.2021 N Ф09-3551/09-С2; ФАС СЗО от 17.07.2021 по делу N А05-12791/2021);
— каждый квартал продавал тоннами пшеницу и другие товары птицефабрике и по документам продукция использовалась ею в предпринимательской деятельности (Постановление ФАС СКО от 27.01.2021 по делу N А63-13751/07-С4-32);
— продавал комбикорма сельскохозяйственному кооперативу, основной вид деятельности которого — выращивание крупного рогатого скота (Постановление ФАС СЗО от 28.09.2021 по делу N А66-6295/2021);
— продавал строительные материалы строительной организации (Постановление ФАС ЦО от 22.02.2021 по делу N А62-1684/2021).
И как вы понимаете, все это налоговики увидели из документов вмененщика. Отсюда вывод: не надо оформлять лишних бумаг, достаточно товарного чека или чека ККТ.

Розничная торговля на УСН

Как видно из примера, расчет налоговой базы в УСН с объектом «доходы минус расходы» гораздо более трудоемкий, требует внимательности, а также предполагает постановку на предприятии учета товарооборота. Без такой системы, которая бы позволяла отражать как закупку, так и продажу в разрезе каждого отдельного вида товаров, организовать корректное ведение налогового учета было бы крайне сложно, особенно при многочисленной товарной номенклатуре. Однако в конечном итоге такой подход может окупиться минимизацией налоговых отчислений, а грамотное ведение документооборота и учета в целом избавит коммерсанта от любых возможных вопросов со стороны контролеров.

Если же речь идет об учете товара в розничной торговле при УСН, то добавляется и еще одно условие: стоимость товаров можно учесть в налоговой базе только после того, как товар будет продан конечному поставщику. Рассмотрим пример расчета налоговой базы в подобных условиях.

Интересно почитать: Образец заполнения форма образец заполнения заявления на

Розничная торговля на УСН в 2021 году

Этот способ подходит для реализации товаров небольшой номенклатуры (как правило, дорогостоящих, которые можно учесть по стоимости единицы товары). Например, был приобретен комплект встраиваемой кухонной техники по цене 200 000,00. Он был реализован покупателю за 300 000,00 На расходы будет списано 200 000,00

Минфин считает, что стоимость на товары переходит к покупателю в момент продажи, стоимость последующей доставки (доставки чужого имущества, по мнению Минфина) можно учесть в расходах только если стоимость такой доставки учтена в продажной стоимости товаров, либо расходы по доставки отдельно возмещаются покупателем.

ИП УСН ДОХОД отчеты при розничной торговле

на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими
патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека,
квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара
(работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ и ст. 249 НК РФ, для УСН учитывается доход от реализации, под которым признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. А выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

О применении УСН или ЕНВД в сфере розничной торговли

Одновременно следует отметить, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2021 № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2021 № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

Таким образом, при соблюдении положений гл. 26.2 и 26.3 Кодекса индивидуальный предприниматель может применять в отношении деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой с использованием стационарного торгового объекта, имеющего торговый зал площадью до 150 квадратных метров, как упрощенную систему налогообложения, так и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Розничная торговля на УСН в 2021-2021 году

Многие бизнесмены, начиная заниматься розничной торговлей, задаются вопросом: выгодно ли заниматься розничной торговлей на УСН в 2021-2021 году, или лучше перейти на ЕНВД? Для того чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться в особенностях каждого режима.

• более широкий перечень видов деятельности, по отношению к которым можно применять упрощенку;
• сумма налога рассчитывается с заработанных денежных средств;
• безналичные операции осуществляются без каких-либо трудностей;
• удобен в основном тогда, когда доходы не большие;
• отчет о деятельности нужно сдавать только раз в год.

ПРИМЕНЕНИЕ УСН ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ЧЕРЕЗ НЕСКОЛЬКО МАГАЗИНОВ

В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, могут быть переведены в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Подпунктом 3 п. 2 ст. 23 Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны сообщать в налоговый орган обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях:

• в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации;
• в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации.

В соответствии с п. 3 ст. 346.12 Кодекса не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Енвд или усн для розничной торговли

Если ориентироваться на показатели примера с ЕНВД, то применение такого вида упрощенки будет более выгодными, если налоговая база составит не более 96 400 рублей (6748/7*100). Но не забываем, что в данном случае речь идет о разнице между доходами и расходами, которая в торговой деятельности фактически означает торговую наценку. Далее все будет зависеть от оборотов.

Если, допустим, ежемесячная выручка рассматриваемого магазина составляет 400 000 рублей в месяц, а себестоимость товара – 330 000 рублей, то налог придется уплатить лишь с разницы, таким образом, он составит 70 000 х 7% = 4900 рублей, т.е. окажется более выгодным в сравнении с ЕНВД. Исходя из цифр в приведенном примере можно без труда рассчитать возможные отчисления для разных налоговых режимов, а также для других данных по выручке, наценке или условиям осуществления торговли. Правда, нужно все-таки помнить о том, что в большинстве регионов страны ставка налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» все же стандартная – 15%. В то же время не следует забывать и о том, что применение «доходно-расходной» УСН налагает на бизнесмена дополнительные обязательства, в частности, по ведению учета принимаемых в налоговой базе затрат.

Интересно почитать: С кого и как взыскиваются алименты если дети живут у разных родителей

Компании могут одновременно использовать и ЕНВД, и УСН. Это возможно, например, в том случае, если компания сначала занималась оптовой торговлей, а потом перешла на осуществление розничной торговли.В таком случае они обязаны вести раздельный учет по каждому из режимов расходов и операций по реализации.

Можно ли по вновь открывшемуся розничному магазину применять УСН

Компания вправе применять упрощенку с объектом «доходы» или «доходы минус расходы» по одному магазину, даже если в том же городе находится другая торговая точка на вмененке. Но для этого надо увеличить площадь зала до 151 кв. метра. Впрочем, упрощенку выгоднее применять, если доход или прибыль компании небольшие. При высокой доходности выгоднее ЕНВД, так как сумма налога зависит не от выручки, а от физического показателя.*

— С 2021 года вмененка добровольная. Компании теперь вправе сами решать, какие объекты переводить на ЕНВД. Например, если у компании несколько розничных магазинов. Но на практике инспекции стали требовать применения ЕНВД по всем торговым точкам в одном городе. Обоснованны ли такие требования?

ООО УСН 6% розничная торговля 2021 год

Собираемся регистрировать ИП на УСН 6%, главный вид деятельности (в области фотографии) подходит к ОКУН, будет использоваться БСО.
Вот думаем, что в будущем понадобится дополнительный вид -небольшая «розничная торговля» (просто поставим витрину в фотостудии) и еще дополнительно хотим заниматься «разработкой сайтов» (для юридических лиц, тут понятно обязательно открывать р/с)

Друзья, специалисты, подскажите:
1) возможно-ли мне НЕ применять ККТ при розничной торговле, находясь на УСН с 2021 года, используя только БСО?
2) какие отчеты я должна сдавать в 2021 году? Ну 1 раз в год декларацию по УСН — это очевидно, по работникам тоже все понятно, а что ещё?
3) Какой учет я должна вести, книгу учета доходов-расходов при УСН и все?

Можно ли не применять ККМ ИП на УСН (розничная торговля замороженными продуктами)

Да, все верно, в отношении деятельности по розничной продаже может применяться ЕНВД, и Вы вправе не выдавать кассовый чек (и соответственно не применять ККТ), при условии, что покупателю по его просьбе, будет выдан документ, подтверждающий прием денежных средств (товарный чек, квитанция и т.д.)

Спасибо за ответ, сегодня налоговый инспектор сказал нам, что этот код (52.11.1 Розничная торговля в неспециализированных магазинах замороженными продуктами) относится к ЕНВД, а не к УСН, и поэтому нам можно отказаться от использования ККМ, если мы будем работать по безналу.

Применение усн при розничной торговле в 2021 году — все о налогах

Розничная торговля ИП – деятельность по реализации товаров для личного пользования. Покупателями продукции выступают физические лица и представители предприятий, приобретающие материальные ценности не для продажи. Реализация производится по договору розничной продажи, в роли которого выступает чек ККМ или иной заменяющий форму документ.

Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2021 № 381-ФЗ ). Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье.

Источник: questionlaw.ru

ВЭД для ИП: как индивидуальному предпринимателю стать импортёром?

Хотите быть в курсе изменений таможенного законодательства и мнения юристов по актуальным вопросам ВЭД?

Отправляя заявку, вы разрешаете обработку персональных данных и соглашаетесь с правилами пользования сайтом

Начнём сразу с главного: никаких законодательных ограничений для ведения индивидуальным предпринимателем внешнеэкономической деятельности нет.

ИП, равно как и ООО, имеет право импортировать и экспортировать товары или услуги.

Ведение ВЭД индивидуальным предпринимателем практически не имеет ограничений, однако сопряжено с рядом нюансов, которые необходимо учитывать при планировании и организации бизнеса. Важно понимать, что ключевое отличие ИП от ООО в том, что ИП отвечает по своим обязательствам, в том числе и в части уплаты таможенных платежей, всем своим имуществом.

Как ИП начать ВЭД?

На сегодняшний день работа начинающих импортёров и экспортёров значительно упрощена. Ряд крупных банков реализует собственные программы поддержки и обучения своих клиентов предпринимателей, планирующих ведение внешнеэкономической деятельности. Со стороны государственных органов и регуляторов можно также отметить снятие части административных барьеров и упрощение процедур, связанных с импортно-экспортными операциями ИП.

Юристы нашего Центра также осуществляют комплексную правовую поддержку участников ВЭД вне зависимости от их организационно-правовой формы.

В схематичном виде начало работы ИП в сфере международной торговли сводится к выполнению следующих шагов:

1. Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и выбор налогового режима;
2. Открытие необходимых банковских счетов;
3. Поиск продавца (покупателя) и согласование условий сделки со своим иностранным контрагентом;
4. Заключение контракта для ВЭД;
5. Поиск необходимых партнёров для ведения и сопровождения внешнеторговой поставки (по необходимости юрист, бухгалтер, логист, таможенный представитель);
6. Реализация и закрытие сделки.

Разберём каждый этап подробнее.

Регистрация ИП для ВЭД

Никаких специальных требований для регистрации физического лица в качестве ИП для ведения ВЭД нет.

Отдельных кодов ОКВЭД для внешнеэкономической деятельности нет.

В классификаторе необходимо выбирать соответствующие коды для торговли, если речь идёт о поставках товаров, или коды для соответствующих услуг, если в рамках ВЭД будут оказываться услуги.

Зарегистрировать ИП можно дистанционно через портал Госуслуги.

Кроме того, ряд банков бесплатно регистрирует индивидуальных предпринимателей при условии открытия у них расчётного счёта. Всё, что потребуется для регистрации ИП:

• заполнить онлайн-заявку;
• встретиться с представителем банка и подписать документы;
• дождаться получения документов о регистрации ИП (лист записи ЕГРИП и уведомления налоговой о постановке на учёт)

В процессе подготовки документов необходимо определиться с налоговым режимом будущего участника ВЭД.

Налоги

Нормами действующего законодательства ИП освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учёта, поэтому решение о необходимости его ведения остаётся на усмотрение предпринимателя. Выбор налогового режима для ИП, планирующего заняться международными сделками, также законодательно не ограничен и зависит исключительно от вида деятельности.

ИП вправе выбирать специальные налоговые режимы, в том числе «УСН-доходы» и «УСН-доходы-расходы», если такой спецрежим разрешён для его вида деятельности.

Выбор налогового режима должен осуществляться с учётом конкретных условий будущих сделок и нюансов зачёта «импортного НДС».

Валютный контроль и счёт

Для осуществления платежей по внешнеторговому договору понадобится открытие валютного счёта, если платежи будут отправляться (или поступать) в иностранной валюте, например, долларах США, евро или юанях.

Вместе с тем никаких ограничений на ведение торговли товарами или услугами в рублях нет, если такое условие устраивает обе стороны сделки.

Проведение платежей подлежит валютному контролю. Для сделок, сумма которых не превышает 200 тысяч рублей валютный контроль проводится в упрощённой форме. Общий порядок и постановка контракта на учёт в банке потребуется для сделок на суммы свыше 3 миллионов рублей при импорте и 6 миллионов рублей при экспорте.

Контракт ВЭД с ИП

Согласование всех условий работы с иностранным контрагентом и оформление достигнутых договорённостей в готовое соглашение уже требует знания определённых нюансов таможенного и валютного контроля, а также способов минимизации коммерческих и внешнеэкономических рисков ИП от действий недобросовестных партнёров.

Грамотно составить внешнеторговый контракт – ключевая задача для обеспечения правовой безопасности сделки.

Пренебрежение формальностями при разработке этого документа и использованием бесплатных шаблонов, скачанных из Интернета, без учёта особенностей поставки, международной практики и текущих реалий может привести к серьёзным финансовым последствиям в будущем.

Сопровождение ВЭД

Если индивидуальный предприниматель ранее не имел опыта ведения ВЭД, то как минимум для первых импортных поставок разумнее делегировать таможенное оформление таможенному представителю (брокеру), а сопровождение сделки – профессиональным юристам, хорошо знакомым с нюансами ВЭД.

Таможенный представитель – специализированная коммерческая организация, профессиональный участник внешнеэкономической деятельности, которая оказывает услуги по таможенному оформлению товаров. К регистрации такой организации ФТС предъявляет специальные требования, а их деятельность страхуется и обеспечивается денежным залогом.

Юристов нашего Центра регулярно спрашивают, как ИП может самостоятельно пройти регистрацию на таможне и получить статус или свидетельство участника ВЭД.

Никакой специальной процедуры регистрации ИП на таможне действующим законодательством не предусмотрено.

Регистрация ИП в качестве участника ВЭД носит исключительно формальный характер. Она осуществляется при подаче первой декларации на товары и не требует получения никаких специальных свидетельств.

При необходимости юристы нашей компании готовы оказать любую возможную помощь в консультировании индивидуальных предпринимателей, подготовке внешнеторговых контрактов, юридическом сопровождении ВЭД и разрешении таможенных споров.

Начнём сразу с главного: никаких законодательных ограничений для ведения индивидуальным предпринимателем внешнеэкономической деятельности нет.

ИП, равно как и ООО, имеет право импортировать и экспортировать товары или услуги.

Ведение ВЭД индивидуальным предпринимателем практически не имеет ограничений, однако сопряжено с рядом нюансов, которые необходимо учитывать при планировании и организации бизнеса. Важно понимать, что ключевое отличие ИП от ООО в том, что ИП отвечает по своим обязательствам, в том числе и в части уплаты таможенных платежей, всем своим имуществом.

Как ИП начать ВЭД?

На сегодняшний день работа начинающих импортёров и экспортёров значительно упрощена. Ряд крупных банков реализует собственные программы поддержки и обучения своих клиентов предпринимателей, планирующих ведение внешнеэкономической деятельности. Со стороны государственных органов и регуляторов можно также отметить снятие части административных барьеров и упрощение процедур, связанных с импортно-экспортными операциями ИП.

Юристы нашего Центра также осуществляют комплексную правовую поддержку участников ВЭД вне зависимости от их организационно-правовой формы.

В схематичном виде начало работы ИП в сфере международной торговли сводится к выполнению следующих шагов:

1. Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и выбор налогового режима;
2. Открытие необходимых банковских счетов;
3. Поиск продавца (покупателя) и согласование условий сделки со своим иностранным контрагентом;
4. Заключение контракта для ВЭД;
5. Поиск необходимых партнёров для ведения и сопровождения внешнеторговой поставки (по необходимости юрист, бухгалтер, логист, таможенный представитель);
6. Реализация и закрытие сделки.

Разберём каждый этап подробнее.

Регистрация ИП для ВЭД

Никаких специальных требований для регистрации физического лица в качестве ИП для ведения ВЭД нет.

Отдельных кодов ОКВЭД для внешнеэкономической деятельности нет.

В классификаторе необходимо выбирать соответствующие коды для торговли, если речь идёт о поставках товаров, или коды для соответствующих услуг, если в рамках ВЭД будут оказываться услуги.

Зарегистрировать ИП можно дистанционно через портал Госуслуги.

Кроме того, ряд банков бесплатно регистрирует индивидуальных предпринимателей при условии открытия у них расчётного счёта. Всё, что потребуется для регистрации ИП:

• заполнить онлайн-заявку;
• встретиться с представителем банка и подписать документы;
• дождаться получения документов о регистрации ИП (лист записи ЕГРИП и уведомления налоговой о постановке на учёт)

В процессе подготовки документов необходимо определиться с налоговым режимом будущего участника ВЭД.

Налоги

Нормами действующего законодательства ИП освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учёта, поэтому решение о необходимости его ведения остаётся на усмотрение предпринимателя. Выбор налогового режима для ИП, планирующего заняться международными сделками, также законодательно не ограничен и зависит исключительно от вида деятельности.

ИП вправе выбирать специальные налоговые режимы, в том числе «УСН-доходы» и «УСН-доходы-расходы», если такой спецрежим разрешён для его вида деятельности.

Выбор налогового режима должен осуществляться с учётом конкретных условий будущих сделок и нюансов зачёта «импортного НДС».

Валютный контроль и счёт

Для осуществления платежей по внешнеторговому договору понадобится открытие валютного счёта, если платежи будут отправляться (или поступать) в иностранной валюте, например, долларах США, евро или юанях.

Вместе с тем никаких ограничений на ведение торговли товарами или услугами в рублях нет, если такое условие устраивает обе стороны сделки.

Проведение платежей подлежит валютному контролю. Для сделок, сумма которых не превышает 200 тысяч рублей валютный контроль проводится в упрощённой форме. Общий порядок и постановка контракта на учёт в банке потребуется для сделок на суммы свыше 3 миллионов рублей при импорте и 6 миллионов рублей при экспорте.

Контракт ВЭД с ИП

Согласование всех условий работы с иностранным контрагентом и оформление достигнутых договорённостей в готовое соглашение уже требует знания определённых нюансов таможенного и валютного контроля, а также способов минимизации коммерческих и внешнеэкономических рисков ИП от действий недобросовестных партнёров.

Грамотно составить внешнеторговый контракт – ключевая задача для обеспечения правовой безопасности сделки.

Пренебрежение формальностями при разработке этого документа и использованием бесплатных шаблонов, скачанных из Интернета, без учёта особенностей поставки, международной практики и текущих реалий может привести к серьёзным финансовым последствиям в будущем.

Сопровождение ВЭД

Если индивидуальный предприниматель ранее не имел опыта ведения ВЭД, то как минимум для первых импортных поставок разумнее делегировать таможенное оформление таможенному представителю (брокеру), а сопровождение сделки – профессиональным юристам, хорошо знакомым с нюансами ВЭД.

Таможенный представитель – специализированная коммерческая организация, профессиональный участник внешнеэкономической деятельности, которая оказывает услуги по таможенному оформлению товаров. К регистрации такой организации ФТС предъявляет специальные требования, а их деятельность страхуется и обеспечивается денежным залогом.

Юристов нашего Центра регулярно спрашивают, как ИП может самостоятельно пройти регистрацию на таможне и получить статус или свидетельство участника ВЭД.

Никакой специальной процедуры регистрации ИП на таможне действующим законодательством не предусмотрено.

Регистрация ИП в качестве участника ВЭД носит исключительно формальный характер. Она осуществляется при подаче первой декларации на товары и не требует получения никаких специальных свидетельств.

При необходимости юристы нашей компании готовы оказать любую возможную помощь в консультировании индивидуальных предпринимателей, подготовке внешнеторговых контрактов, юридическом сопровождении ВЭД и разрешении таможенных споров.

Источник: xn--80aeai2cdh2i.xn--p1ai