Много раз писал про то, что ИП на патенте не может торговать через интернет-магазин. Если очень нужен именно интернет-магазин, то нужно применять УСН или ОСН.
ПСН и ЕНВД для интернет-торговли не подходят. Но, прямо скажем, совсем исключить те возможности, которые дает Интернет – как минимум странно.
В Минфине это понимают и выпустили очередное письмо в котором сообщают, что ИП на ПСН может размещать информацию о своих товарах в сети (на сайтах, рекламировать и т.д.) , но продавать товар клиенту обязан только через свой оффлайн-магазин.
Вот, что написано в письме от 03.06.2019 № 03-11-11/40049:
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится в том числе реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля)), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.
Маркировка рекламы в Интернете. Новые правила.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения.
Источник
Аналогичное письмо Минфина N 03-11-12/24582 было опубликовано еще 24 апреля 2017 г. Я его цитировать не буду, так как оно практически дословно повторяет абзац, который приведен выше.
P.S. Также следует помнить, что письма МинФина не являются истиной в последней инстанции. Они не содержат правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативными правовыми актами. О чем честно написано в самом конце каждого письма. То есть, в случае спорных ситуация их могут не принять во внимание.
Советую прочитать:
- Можно ли применять ЕНВД, если покупатель оплатил товар по безналу?
- Можно ли вернуть деньги за патент, если ИП закрывается, а срок действия патента не истек?
- Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.
Подписаться на обсуждения в Telegram
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
7 комментариев к “Может ли ИП на ПСН рекламировать свой товар в Интернете?”
Добрый день, Дмитрий.
Спасибо за полезный сайт.
Закон о рекламе и почему это нужно знать каждому?
У меня есть вопрос: вышло письмо о том, что ИП без сотрудников могут не применять онлайн кассы до 1 июля 2021 года.
У меня ИП ПСН- оказание услуг репетитора. Какой документ я могу дать о получении наличных средств от клиента, БСО? Ответить
Дмитрий Робионек
Добрый день
К сожалению, официальных рекомендаций со стороны ФНС или Минфина о том, какие документы нужно выдавать тем, кто попал под отсрочку по применению касс до 1 июля 2021 года еще не было. В законе об этом тоже нет информации (если его читать буквально ,то можно вообще ничего не выдавать, как ни странно).
Лучше уточните этот вопрос в своей налоговой инспекции, для большей уверенности в своих действиях.
P.S. Часто вижу рекомендации, что можно и далее выдавать бумажные БСО (для тех, кто попал под отсрочку), но никаких официальных подтверждений я не встречал. Как и о том, что можно ничего не выдавать. Ответить
Дмитрий, добрый вечер. Занимаюсь созданием мобильных приложений для телефонов на основе операционной системы Android. Хочу перейти на ИП на ПСН. Получаю доход от рекламы в приложении и от встроенных покупок (пользователь скачивает приложение бесплатно с Google Play Store, а потом внутри приложения может купить дополнительный функционал в приложении).
Наткнулся на эту статью и начал сомневаться, не будут ли попадать такие покупки под продажу товара «в интернете» (аля в онлайн магазине)? Заранее спасибо. Ответить
Дмитрий Робионек
Добрый день
Правильно сомневаетесь, так как ПСН не подходит для интернет-торговли…
Для интернет-торговли нужно выбирать для ИП или УСН или ОСН
Или самозанятым стать, если ведете деятельность в одном из четырех пилотных регионах. (см. рубрику «Самозанятые»)
Других вариантов нет… Ответить
Дмитрий, спасибо за разъяснение. Но вижу противоречивую информацию на этот счет, например здесь утверждаю, что программист имеет право, работая на патенте, использовать интернет для распространения своего продукта и получения прибыли — /ссылка удалена/ Я же продаю свою интеллектуальную собственность, а не товар стороннего производства через интернет-магазин. В качестве такой собственности выступает программный продукт, который распространяется на единой площадке Google Play Store. И уже внутри приложения пользователь может расширить функциональность. Ответить
Дмитрий Робионек
Добрый день, были письма минфина по этому вопросу, но они были про услуги. Более того, договор на услуги в данном случае должен быть заключен в том субъекте РФ, в котором получен патент… nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/6252191/ А вот продажа через для ИП на ПСН через интернет прямо запрещена в НК РФ (см. 346.43 НК) В целях подпунктов 45 — 47 пункта 2 настоящей статьи используются следующие понятия:
1) розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), ….; Налоговики будут ссылаться именно на НК РФ. nalog.ru/rn33/news/tax_doc_news/5866025/ И, кстати, письма Минфина и ФНС налоговики не всегда принимают во внимание (если только эти письма были адресованы лично Вам).
Но отмечу, что у Вас все-таки нестандартная ситуация (не совсем понятно, услуга у вас или продажа цифровых товаров и о каком именно виде деятельности по ПСН идет речь. Или речь идет о бесплатном приложении, через которое продаете услуги) — поищите еще информацию по этому вопросу. P.S. На Хабре видел пару статей по этому вопросу, кстати (ПСН и Гугл-Плэй). Там еще посмотрите… Ответить
Источник: dmitry-robionek.ru
Блогерская деятельность в России: что выбрать — самозанятость, ИП или ООО
Не платить налоги в 2021-м невыгодно и опасно. Банки сотрудничают с ФНС, сообщая о всех «подозрительных» зачислениях и даже о простом открытии счетов. А нарушителей ждут серьезные штрафы и тюрьма. Но не волнуйтесь! Мы во всем разобрались и готовы рассказать, какой режим налогообложения лучше выбрать блогерам, чтобы не нарваться на штрафы и не переплачивать.
Чтение займет 10 минут, а в конце вы будете знать о налогах для блогеров все! И даже сможете открыть собственное дело или онлайн-курсы по этой непростой теме.
Так уж выходит, что блогеры всегда на виду. Деньги за услуги им переводят онлайн, а наличие сайта или проведение рекламных кампаний в блоге налоговая может использовать как доказательства для суда. При этом штрафы посчитают за три предыдущих года — 20-40 % от суммы неуплаченных налогов плюс пеня. Не говоря об уголовной ответственности для тех, кто заработал больше 1,5 млн рублей и не заплатил налоги.
Так что регистрироваться стоит. Да и бизнес чаще выбирает официально зарегистрированных блогеров. Ведь работа по договору обеспечивает некоторые гарантии и налоговые компенсации для заказчиков. Но есть и хорошие новости: минимальная сумма налоговых отчислений для блогеров составит всего 4 %. Время выходить из налоговой тени! И мы расскажем, как сделать это лучше всего.
Индивидуальный предприниматель
На 2021 год в России доступно несколько видов регистрации деятельности: индивидуальный предприниматель (ИП), самозанятый, уплачивающий налог на профессиональную деятельность (НПД), и общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Индивидуальный предприниматель, или ИП, — физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ПБЮЛ). Зарегистрировать ИП, открыть счет и уплачивать налоги и отчисления можно, не выходя из дома, а минимальная налоговая ставка составит 6 %. Плюс платежи в фонды, но о них поговорим отдельно.
Для регистрации ИП достаточно сделать сканы паспорта и ИНН в приложении «Фотосканер», выбрать код ОКВЭД — Общероссийского классификатора видов экономической деятельности — и заполнить заявку на сайте «Тинькофф». Регистрация и обслуживание для ИП в «Тинькофф» бесплатны. Что касается ОКВЭД, мы проверили и подготовили список видов деятельности для блогеров, пользуйтесь!.
Выберите один основной и несколько дополнительных ОКВЭД для ИП. И обязательно укажите в качестве дополнительной рекламную деятельность: эта фишечка поможет клиентам вашего ИП получать налоговую компенсацию.
Статус ИП также позволяет нанимать сотрудников по трудовому договору. Идеально подходит тем, кто работает с командой и хочет оформить трудовые отношения официально. Обратите внимание: при приеме людей на работу в ИП нужно подать документы на регистрацию только в ФСС. Налоговая и ПФР получают уведомления автоматически.
Схемы налогообложения для ИП
По умолчанию в России действует общая система налогообложения (ОСНО). Но она невыгодная, поэтому при подаче заявления о регистрации нужно сразу писать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (ИП на УСН).
Смотрите сами: при доходе до 116 млн рублей и штате до 100 человек платить НДС на УСН не требуется, а на ОСНО ИП выплачивает 13 % НДФЛ, НДС и 2 % налога на имущество физических лиц.
Только не опоздайте! Подача заявления от ИП о переходе на УСН ограничена по времени в 30 дней с момента регистрации. И лучше заранее узнать телефон районной инспекции, чтобы проконтролировать, принято ли ваше заявление.
Еще один момент: если выйти за рамки обозначенных лимитов (до 116 млн рублей и до 100 сотрудников), ИП автоматически переведут на ОСНО. Следите за обороткой и не допускайте превышения.
УСН — упрощенная система налогообложения
Система ИП на УСН отлично подходит для блогеров. На УСН доступно два вида налогообложения: «доход 6 %» и «доход минус расход 15 %».
Выбирая, отталкивайтесь от того, есть ли у вас серьезные расходы: на приобретение основных средств производства и нематериальных активов, ремонт и реконструкцию, оплату труда, командировки, материальные расходы, арендные платежи, лизинг, дополнительные расходы, аутсорс-услуги.
Если расходов много и вы можете собрать подтверждающие документы, то схема «доходы минус расходы * 0,15» будет оптимальной. Если же собирать бумажки не хочется или расходов немного, стоит выбрать простую схему «доход * 0,06».
Содбис отвечает: Могут ли ИП, занимающиеся пошивом одежды, применять ПСН
Продолжаем серию публикаций, в которых даем ответы на актуальные вопросы в юридической сфере, сферах трудового законодательства, бухгалтерского учета и налогообложения, госзакупок, финансов и маркетинга. Сегодня говорим о применении патентной системы налогообложения.
Вопрос: ИП занимается производством одежды (свадебных платьев), которые реализует в своем магазине. Возможно ли применение патентной системы налогообложения в отношении деятельности по пошиву платьев, если они изготавливаются не по индивидуальным заказам?
Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ ПСН применяется, в частности, в отношении предпринимательской деятельности в виде пошива швейных изделий из текстильной галантереи по индивидуальному заказу населения. Это значит, что производство такой продукции под ПСН по НК РФ не попадает.
Закон Орловской области от 02.11.2012 N 1423-ОЗ «О введении в действие на территории Орловской области патентной системы налогообложения» также не предусматривает применение ПСН в отношении производства одежды.
Подготовлено по материалам Содбис (18+).
Хотите читать наши новости раньше всех?
Новости из приоритетных источников показываются на сайте Яндекс.Новостей выше других
Источник: gorodlip.ru