Может ли ИП заниматься вэд на УСН

Возможно ли применение упрощенной системы налогообложения прибыли в случае, если предприятие осуществляет внешнеэкономическую деятельность?

Ответ:

Ограничения в применении упрощенной системы налогообложения изложены в п.3 ст.346.12 НК.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

— организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

— негосударственные пенсионные фонды;

— профессиональные участники рынка ценных бумаг;

— организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

— организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; — нотариусы, занимающиеся частной практикой;

— организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

— организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

ИП и военкомат, зачет по ВЭД и правила для сайтов предпринимателей

— организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

— организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

— организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. Таким образом, осуществление внешнеэкономической деятельности не является ограничением для применения упрощенной системы налогообложения.

ЗАО «Объединенная Консалтинговая Группа»

Ответы на вопросы размещены в Справочно-правовой системе «Кодекс»

Источник: okgru.com

Зачёт НДС при импорте товаров через агента на УСН

Возможность предъявить к вычету НДС, уплаченный на таможне агентом на упрощённой системе налогообложения (УСН) при импорте товаров, — первый вопрос, который я слышу от главных бухгалтеров своих клиентов.

Специально для них публикую фрагмент отчёта, подготовленного по моему заказу авторитетной аудиторской и консалтинговой компанией, с комментариями и ссылками на нормативные акты.

Как ИП стать ООО: какие изменения будут с 2023г.

Подлежит ли зачёту НДС, уплаченный агентом-ИП?

Если кратко, то да, НДС можно предъявить к возмещению, даже если импорт был осуществлён по агентскому договору индивидуальным предпринимателем на УСН.

Принципал вправе применить налоговый вычет по НДС в части НДС, уплаченного при ввозе товара на территорию РФ агентом, применяющим УСН, если:

• Принципал является плательщиком НДС;
• Ввезённый товар принят на учет и будет применяться в деятельности, облагаемой НДС
• Имеются заключенный агентский договор, декларация на товары (оформленная в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления) и документ, подтверждающий уплату НДС.

Факт того, что агент-ИП на УСН не является плательщиком НДС, значения в данном случае не имеет (ст.ст. 171-172 НК РФ).

Рассмотрим пример работы с клиентом в форме ООО (в дальнейшем «Общество»).

Особенности агентского договора, заключенного Обществом (принципалом) с ИП (агентом) в целях закупки импортного товара

• Для оплаты импортного договора принципал (Общество) перечисляет агенту-ИП иностранную валюту, но и агент может произвести оплату за счет собственных валютных средств с последующим их возмещением за счет принципала;
• Таможенные платежи может оплачивать как принципал, так и агент;
• Принципал ставит на учет импортный товар на момент перехода к нему права собственности от иностранного поставщика. Но поскольку принципал при этом не является стороной внешнеторгового контракта, он отражает у себя в учете кредиторскую задолженность агенту;
• ИП-агент выступает декларантом при получении товара от поставщика-нерезидента как лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку, и является ответственным за уплату таможенных платежей.

Условия принятия к вычету «ввозного» НДС принципалом

Условия для вычета импортного НДС (п.2 ст. 171, п.п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 29.12.2014 № 03-07-08/68143):

• товар приобретен для операций, облагаемых НДС, и принят к бухгалтерскому учету;
• не истекли три года со дня принятия товара на учет (Письмо Минфина от 13.07.2016 № 03-07-08/41046);
• есть документы, подтверждающие ввоз товара и уплату НДС.

Перечень документов, подтверждающих ввоз импортного товара и уплату НДС

Согласно письма Минфина от 11.06.2015 № 03-07-08/33992, от 22.05.2015 № 03-07-08/29571, факт ввоза товара и уплаты агентом таможенного НДС подтверждаются следующими документами:

• распечатка (копия) электронной декларации на товары, полученная по запросу в таможенном органе. Если товар оформлял посредник (агент), действующий от своего имени, то он запрашивает на таможне распечатку декларации на товары и передает ее принципалу (Письмо Минфина от 29.12.2014 № 03-07-08/68143);
• подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов, выданное таможенным органом по запросу. Если налог уплачивал посредник (агент), то именно он обращается с запросом в таможенный орган и передает подтверждение принципалу (п.4 ст. 117 Закона № 311-ФЗ, Письмо ФТС от 22.12.2011 № 01-11/63312).

Все перечисленные выше документы в обязательном порядке передаются мной клиенту по каждой поставке вместе с товаром.

Нужно ли предоставлять платёжные поручения на оплату ввозного НДС?

Нет, не нужно. Как объясняется в письме ФНС №СД-4-3/3108 от 22.02.2019, в связи с переходом всеми участниками ВЭД на систему единых лицевых счетов (ЕЛС ФТС), платёжные поручения более не «привязаны» к конкретным декларациям, и предоставлять их не требуется. Сам факт выпуска таможенной декларации является достаточным подтверждением факта оплаты НДС.

Заполнение книги покупок принципалом

В квартале, в котором соблюдены условия для принятия к вычету ввозного НДС (получены необходимые документы), принципал может отразить в книге покупок таможенную декларацию:

Остальные графы книги покупок при регистрации таможенной декларации можно не заполнять.

Таким образом, налоговый вычет по «ввозному» НДС Общество отразит в строке 150 раздела 3 своей декларации по НДС, а также в разделе 8 с кодом 20.

Если у Вас остались вопросы о возмещении НДС при импорте агентом свяжитесь со мной.

Источник: novikov-import.ru

Мoжeт ли ИП зaнимaтьcя внeшнeэкoнoмичecкoй дeятeльнocтью . Бизнec-гид .

Рoccийcкoe зaкoнoдaтeльcтвo нe пpeдуcмaтpивaeт кaкиx-тo ocoбыx oгpaничeний нa вeдeниe внeшнeэкoнoмичecкoй дeятeльнocти co cтopoны индивидуaльныx пpeдпpинимaтeлeй. ИП oблaдaeт тaким жe пpaвoм вecти дeлoвыe oтнoшeния c зapубeжными пapтнёpaми, кaк и юpидичecкиe лицa. Единcтвeнный мoмeнт: чacть инocтpaнныx пapтнёpoв пpeдпoчитaют paбoтaть c юpидичecкими лицaми, a нe c ИП, тaк кaк бoльшe дoвepяют тaким opгaнизaциoннo-пpaвoвым фopмaм, кaк АО или ООО.

Фoтo: Nuamfolio / Shutterstock.com

В кaкoй вaлютe мoжнo coвepшaть pacчёты

Огpaничeний в выбope вaлюты тaкжe нeт: мoжнo пpинимaть oплaту в pубляx, мoжнo в дpугoй вaлютe. Еcли pacчёты вeдутcя в pубляx, тo нeт нeoбxoдимocти oткpывaть oтдeльный вaлютный cчёт в бaнкe.

Внe зaвиcимocти oт тoгo, кaкaя вaлютa иcпoльзуeтcя пpи плaтeжax в aдpec нepeзидeнтa, тaкиe oпepaции дoлжны будут пpoйти чepeз пpoцeдуpу вaлютнoгo кoнтpoля co cтopoны бaнкa.

Мoжнo ли иcпoльзoвaть «упpoщёнку»

Оcнoвнoй вoпpoc, кoтopый вoзникaeт у ИП, плaниpующeгo вecти ВЭД: мoжнo ли иcпoльзoвaть упpoщённую cиcтeму нaлoгooблoжeния (УСН)?

В пунктe 3 cтaтьи 346.12 Нaлoгoвoгo кoдeкca РФ пepeчиcлeны вce пpeдпpинимaтeли, кoтopыe нe впpaвe пpимeнять УСН. В этoм cпиcкe нeт внeшнeэкoнoмичecкoй дeятeльнocти, тaк чтo oгpaничeний пo этoму ocнoвaнию тoжe нeт. Однaкo ecть oдин нюaнc: вce ввoзимыe в Рoccию из-зa pубeжa тoвapы пoдлeжaт oблoжeнию НДС нa тaмoжнe. В тoм чиcлe и тe тoвapы, кoтopыe ввoзятcя пpeдпpинимaтeлями, пpимeняющими УСН. Пpи этoм, coглacнo пoдпункту 1 п. 2 cтaтьи 171 НК РФ, пpeдпpинимaтeль нa УСН в пocлeдующeм нe cмoжeт пpинять уплaчeнный НДС к вычeту (в oтличиe, oт oбщeй cиcтeмы нaлoгooблoжeния).

Кудa мoжнo включить НДС?

Еcть нecкoлькo cлучaeв, кoгдa мoжнo «минимизиpoвaть» НДС, уплaчeнный пpи импopтe. Тaк, пpи ввoзe ocнoвныx cpeдcтв НДС cлeдуeт включить в иx cтoимocть. Пpи ввoзe тoвapoв, cыpья и мaтepиaлoв НДС включaeтcя в иx cтoимocть, ecли пpeдпpинимaтeль пpимeняeт УСН c oбъeктoм нaлoгooблoжeния «дoxoды», a ecли ИП выплaчивaeт упpoщeнный нaлoг c paзницы мeжду дoxoдaми и pacxoдaми, тo нaлoгoвую бaзу пo eдинoму нaлoгу мoжнo умeньшить нa cумму НДС, уплaчeнную нa тaмoжнe.

Еcли вы плaниpуeтe зaнимaтьcя ВЭД, лучшe вceгo пpи выбope cиcтeмы нaлoгooблoжeния взвecить вce дocтoинcтвa и нeдocтaтки кaждoй cиcтeмы. Вoзмoжнo, чтo для импopтa тoвapoв будeт имeть cмыcл нaxoдитьcя нa oбщeй cиcтeмe нaлoгooблoжeния и быть плaтeльщикoм НДС.

Источник: laifhak.ru