В статье вы узнаете, как ИП заплатить налог без расчетного счета. Мы поговорим также о способах оплаты страховых взносов и счетов контрагентов. Разберемся, кто может оплачивать налоги за ИП и как правильно это сделать.
Обновлено: 17 августа 2023
Может ли ИП оплачивать налоги и страховые взносы без открытия расчетного счета
Законодательство не обязывает ИП открывать расчетные счета (р/с) в банке, хотя и предоставляет им такое право. Часто небольшие компании стараются обходиться без постоянного банковского обслуживания. Это сокращает расходы, ведь не требуется оплачивать комиссию за РКО. В ряде случаев отсутствие р/с у ИП упрощает и бухгалтерский учет.
Решение обходиться без р/с не освобождает ИП от обязанности платить налоговые и страховые взносы. Они должны быть перечислены в установленные законом сроки в полном объеме. К счастью, проблем с уплатой налогов и взносов в страховые фонды у предпринимателей, не имеющих расчетного счета, не возникает.
Как ИП может заплатить налоги без расчетного счета
Нередко предприниматели задумываются о том, как платить налоги, если у ИП нет расчетного счета. Никаких ограничений законодательство не устанавливает. Можно воспользоваться услугами любого отделения банка, произвести оплату онлайн через мобильное приложение или сайт либо с помощью электронных денег.
Расскажем об особенностях каждого варианта:
- Банковский перевод без открытия р/с. Оплатить налоги можно в кассе любого отделения банка, для этого нужно заполнить квитанцию. Размер взимаемой комиссии зависит от выбранного кредитного учреждения. Обычно этот способ применяет большинство предпринимателей, решивших по каким-то причинам работать без р/с
- Оплата с личного счета или карты. Никто не может запретить предпринимателю перечислять налоги в бюджет со своего личного счета или карточки. Удобней всего производить такую операцию через мобильное приложение или интернет-банк, но можно обратиться с соответствующим заявлением в отделение финансовой организации. Последний вариант подойдет, если нужно получить бумажное подтверждение факта уплаты налогов или ИП не доверяет электронным сервисам
- Оплата через системы электронных платежей. Российские платежные системы, такие как ЮMoney и QIWI, предлагают ИП возможность оплачивать налоги при помощи средств, имеющихся на электронном кошельке. Этот способ аналогичен банковскому переводу с личного счета или карты, его часто предпочитают те, чей бизнес связан с деятельностью в интернете
Как ИП оплатить страховые взносы, не имея расчетного счета
Даже не имея работников, предприниматель должен уплачивать страховые взносы в Социальный фонд России. Это необходимо делать независимо от наличия прибыли и реального ведения деятельности. Отсутствие своевременной оплаты по страховым взносам приводит к начислению штрафов и пеней.
Рассмотрим, как ИП без расчетного счета может перечислить страховые взносы:
- Наличными через отделение любого банка. Для осуществления перевода потребуется заполнить квитанцию и передать ее вместе с деньгами в кассу кредитной организации
- Перевод с личного счета. Перевод со своего счета или банковской карты в счет уплаты страховых сборов можно отправить с помощью заявления в банковском отделении, через мобильное приложение или интернет-банкинг
- С электронного кошелька. Платежные системы в РФ позволяют перевести деньги с кошелька по реквизитам любых бюджетных платежей. Главное — правильно заполнить все реквизиты, чтобы не возникло впоследствии споров с ФСС или СФР о факте уплаты взносов
Кто может оплатить налоги за ИП без расчетного счета
Долгое время оплачивать налоги и сборы ИП должен был самостоятельно. Многие банки отказывались даже принимать квитанции и наличные средства от других лиц без паспорта предпринимателя. Но в 2017 году вступили в силу изменения законодательства, закрепившие возможность перечислять бюджетные платежи третьими лицами. На текущий момент налоги, сборы и страховые взносы за ИП может оплатить любое физическое или юридическое лицо, включая других предпринимателей.
Переводы с ИП физическим лицам Нюансы.
Важно внимательно заполнить квитанцию, платежное поручение или заявление для правильного зачисления платежа налоговой службой. В случае ошибки плательщику придется обращаться лично в налоговую инспекцию для урегулирования вопроса. Лучше заранее изучить рекомендации на сайте ФНС или обратиться за консультацией к сотрудникам банковской организации.
Платежи через сайт налоговой
Комфортное оформление платежа в бюджет доступно онлайн. Если ИП зарегистрирован, нужно открыть личный кабинет на сайте ФНС или в мобильном приложении. Войти можно через Госуслуги. Для пользователей без учетной записи работает специальный платежный сервис от налоговой.
Функционал в обоих случаях похожий. Можно оплатить налоги и сборы дистанционно банковской картой, через электронный кошелек или интернет-банк. Если планируется оплата наличными в отделении банка, нужно сформировать квитанцию. Это проще, чем от руки заполнять все у кассира.
Порядок действий плательщика:
Выбрать опцию «Пополнить единый налоговый счет»
Источник: vsezaimyonline.ru
Налоги по агентскому договору с физическим лицом
Оформление агентских договоров осуществляется в соответствии с нормами главы 52 ГК РФ. Исполнителем выступает агент, а заказчик выступает в качестве принципала. В результате проделанной работы агент составляет отчет, который является основанием для учета расходов по агентским услугам в налоговой базе по налогу на прибыль у принципала. В зависимости от статуса агента отличается перечень уплачиваемых сторонами налогов.
- Агентский договор с физическим лицом: налогообложение
- Агент – ИП
- Агент не является ИП
Агентский договор с физическим лицом: налогообложение
Агентский договор субъектами хозяйствования может заключаться с предприятиями разных организационно-правовых форм, с частными предпринимателями и с физическими лицами, не являющимися ИП. Суть таких соглашений в том, что заказчик предоставляет исполнителю возможность совершать юридически значимые действия от имени агента или принципала за определенную плату.
За выполнение поручений принципала агент получает денежное вознаграждение, которое может включать в себя также сумму возмещения понесенных исполнителем расходов – их перечень определяется в договоре. При этом возмещаемые расходы, документально подтвержденные и вошедшие в агентский отчет, уменьшают размер налогооблагаемой базы принципала (п. 9 ст. 270 НК РФ).
Если с физическим лицом заключен агентский договор, налогообложение будет осуществляться с учетом статуса агента – является он ИП или нет.
Агент – ИП
Частные предприниматели включают агентское вознаграждение в свою доходную базу, самостоятельно начисляют и удерживают с такой выручки налог, уплачивают его в бюджет. Причем налог взимается только с суммы вознаграждения агента, а не со всех поступлений, произведенных на счет исполнителя в рамках договора.
Это означает, что выручка за реализованный агентом товар, зачисленная на его счет, не является доходом посредника и не подлежит налогообложению. Вознаграждение за агентские услуги ИП также формирует базу обложения НДС (п. 1 ст. 156 НК РФ). Физические лица со статусом ИП, которые по агентскому договору являются исполнителями работ или услуг, должны исчислять НДФЛ (при применении ОСНО), либо другой налог на доход, если ИП находится на налоговом спецрежиме.
Агент не является ИП
При работе по агентскому договору, какие налоги платятся с вознаграждения физлиц без статуса ИП:
- Принципал выступает по отношению к исполнителю в роли налогового агента, поэтому на него возлагается обязанность рассчитать размер НДФЛ, удержать его из агентского вознаграждения и вовремя заплатить всю сумму налога в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Возмещаемые принципалом расходы агента, связанные с выполнением условий договора, налогом не облагаются. Когда подписывается агентский договор с физическим лицом, НДФЛ удерживается по стандартным ставкам – 13% или 30%. На размер налога влияет резидентство исполнителя услуг. Если агент пребывал в территориальных границах России не менее 183 дней (в течение 12 месяцев подряд), он является налоговым резидентом, к его вознаграждению применяется налоговая ставка 13%. Если агент за последние 12 месяцев провел в России менее 183 дней, он считается налоговым нерезидентом, из его заработка по агентскому договору принципал должен удержать налог в размере 30%.
- На агентское вознаграждение физлица начисляются обязательные страховые пенсионные взносы и отчисления на медстрахование. О необходимости уплаты юридическими лицами и ИП с доходов физических лиц страховых взносов говорится в п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ. Взносы на «травматизм» уплачиваются только в случае прямого указания на это в договоре.
Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом (принципалом) при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день. По истечении налогового периода принципал подает в ИФНС по доходам агента (если это физлицо без статуса ИП) справку 2-НДФЛ.
Страховые взносы с вознаграждения по агентскому договору исчисляют в день окончательного выполнения агентом предусмотренных договором услуг (или окончания соответствующего этапа). Уплачивают взносы не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Агентское вознаграждение для предприятия-принципала (источника дохода физического лица) приравнивается к расходам по оплате труда. Это означает, что заказчик услуг по агентскому соглашению вправе учесть в налоговой базе по прибыли эти затраты в соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ.
Порядок налогообложения дохода, получаемого агентом, необходимо прописать в условиях агентского договора.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Оплата услуг ИП на личную карточку
ИП, применяющий ЕНВД, оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Могут ли клиенты производить расчеты с ИП, перечисляя ему денежные средства на личную пластиковую карту, то есть не на расчетный счет ИП, а на счет физического лица?
Отвечает эксперт службы правового консалтинга «Гарант» Артем Барсегян.
— Согласно п. 2.2 Инструкции ЦБР от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее — Инструкция № 28-И) для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, физическим лицам открываются текущие счета.
В соответствии с подп. 2.3 Инструкции № 28-И для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, индивидуальным предпринимателям (физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством порядке частной практикой) открываются расчетные счета.
Таким образом, текущий счет физического лица предназначен для использования в личных целях, а расчетный счет открывается предпринимателю именно для целей осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью.
В то же время необходимо учитывать, что индивидуальный предприниматель является физическим лицом (ст. 23 ГК РФ, ст. 11 НК РФ) и имущество предпринимателя (в том числе денежные средства) юридически не разграничено на имущество, используемое им в предпринимательской деятельности и в личных целях (смотрите также постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П).
Из вышеизложенного можно сделать вывод, что индивидуальный предприниматель вправе использовать в своей предпринимательской деятельности как расчетный счет, так и текущий, при условии информирования об этом налоговой инспекции.
Беспроцентный заем от физлица. Надо ли платить НДФЛ?
ИП, применяющий УСН, взял у физического лица денежные средства по договору беспроцентного займа. Нужно ли ИП начислять НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах?
Отвечают эксперты службы правового консалтинга «Гарант» Сергей Родюшкин и Ирина Лазарева.
— Ограничений для заключения беспроцентного договора займа ГК РФ не содержит, если такое условие закреплено в договоре. В рассматриваемой ситуации условиями договора между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом предусмотрено, что заем является беспроцентным.
На основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ при применении УСН индивидуальные предприниматели (ИП) освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ.
Так, согласно п. 2 ст. 224 НК РФ при получении налогоплательщиками заемных средств суммы экономии на процентах облагаются НДФЛ по ставке 35% в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ.
Пунктом 2 ст. 212 НК РФ устанавливается порядок определения налогоплательщиком налоговой базы по НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или ИП.
Однако в рассматриваемой ситуации ИП получил заем от физического лица.
Как разъясняют представители финансового ведомства, ст. 212 НК РФ не предусматривает такого вида дохода, как материальная выгода, полученная на процентах за пользование налогоплательщиком НДФЛ заемными средствами, полученными от физического лица (смотрите письмо Минфина России от 18.08.2009 № 03-11-09/284, далее — Письмо № 03-11-09/284).
В связи с этим ИП, применяющие УСН, сумму дохода в виде материальной выгоды по таким договорам определять не должны.
«Капитал», иркутский торговый журнал № 4 (405) от 10.04.2015
Еще статьи в этой рубрике
- КАК ЗАМЕНИТЬ ОМУЛЯ НА БАЙКАЛЕ. План иркутских ученых
- Электронная версия
- ФРУКТЫ ИЗ ЕВРОПЫ МОГУТ ВЕРНУТЬСЯ В РФ
- Крабы и устрицы из России. Хорошие перспективы по импортозамещению
- Бизнес закроют на ночь на первых этажах
- Китай упрощает таможню на границе с Россией
- Торговые тенденции, май 2015
- ЕСЛИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАНЯЛ ДЕНЕГ У ФИЗЛИЦА…
Источник: www.kapitalpress.ru
