Любое лицо в России имеет право заниматься внешнеэкономической деятельностью. Это может быть ООО или ИП с любой системой налогообложения. В статье расскажем, какие есть особенности ВЭД на УСН 6% и 15%.
Что такое ВЭД
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
- Организация ВЭД на предприятии;
- Организация экспорта товаров при ВЭД;
- Организация импорта товаров при ВЭД.
Что такое УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим. Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль, на имущество и НДС. Компании или ИП сами выбирают налогооблагаемую базу. При выборе базы “Доходы” — выручка компании облагается по ставке 6%, при выборе “Доходы за вычетом расходов” — устанавливается ставка 15% с разницы между выручкой и расходами.
Регистрация ООО иностранным гражданином: на что обратить внимание в 2022
Упрощенка — выгодный режим для ведения бизнеса. Применять УСН можно при соблюдении условий:
- менее 100 сотрудников;
- доход за 1 год менее 150 млн. рублей;
- остаточная стоимость имущества менее 150 млн. рублей;
- доля участия других организаций не более 25%;
- отсутствие филиалов у ООО.
Организовать ВЭД на УСН для ИП можно, как и для ООО. Если во внутренней торговле вопрос выгодности УСН поднимается редко, то при ВЭД ситуация усложняется. В первую очередь это касается НДС.
Уплата НДС при импорте на УСН
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Упрощенцы не платят НДС (ст. 346.11 НК РФ). Но при ввозе товаров на территорию РФ — импорте, уплачивать НДС они все равно обязаны. Несмотря на это, принять сумму уплаченного налога к вычету или возмещению будет нельзя.
Единственный вариант при УСН 15%, это включение “импортного” НДС в состав расходов (пп.8 п.1 ст.346.16 НК РФ). Включайте НДС в расходы только после его оплаты. В бухгалтерском учете сложностей не возникает, оформляется лишь одна проводка:
Дт 08/10/41/44. Кт 60/76 на сумму покупки с учетом НДС
Сумма НДС будет учитываться в стоимости товаров (пп.3 п.2 ст.170 НК РФ).
Самый невыгодный вариант для импорта товаров УСН 6%. Вы будете обязаны уплачивать НДС, но уменьшить свой доход на величину уплаченного налога не сможете.
Компании и ИП, которые ведут ВЭД в больших объемах, обычно переходят на общую систему налогообложения, чтобы принимать НДС к вычету. Если вы редко торгуете с иностранными партнерами, то оставайтесь на УСН 15%, но учитывайте уплаченный налог в составе расходов. УСН 6% для международной деятельности рассматривать не стоит.
Отчетность при ВЭД на УСН
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Не забывайте сдавать декларации по НДС. Делается это в том случае, если импорт был из стран ЕАЭС — Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии. Предоставить декларацию в налоговые органы надо в электронной форме до 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом (п.5 ст.174 НК РФ). Налоговый период — квартал.
При импорте товаров из других стран подавать декларацию по НДС не нужно. Вы уплатите НДС при ввозе груза прямо на таможне.
Курсовые разницы на УСН
Сделки с иностранными контрагентами обычно совершаются в иностранной валюте. Из-за постоянного изменения курса валют образуются положительные и отрицательные курсовые разницы. Положительные возникают, когда вы выигрываете в деньгах от изменения курса, а отрицательные — наоборот.
Например, вы купили 1 000 долларов по курсу 64 рубля. Сегодня курс поднялся до 65 рублей. Итого ваша 1 000 долларов стоит 65 000 рублей. 1 000 рублей — это положительная курсовая разница.
Начиная с 2013 года, разбираться с курсовыми разницами упрощенцам не нужно. В бухучете они не учитываются. Это объясняется тем, что на УСН используется кассовый метод. То есть доход признается в момент получения денег.
Например, вы экспортировали товар в Бельгию 4 мая. Стоимость товара 1 000 евро, курс на 4 мая — 70 рублей. Оплата от бельгийского партнера пришла 20 мая. Курс на этот момент составил 72 рубля. Т.е. вы рублевом эквиваленте вы получили 72 000 рублей.
Пересчитывать вам ничего не нужно, это и есть ваш доход в момент получения денег.
Единственное исключение — это положительные курсовые разницы при покупке инвалюты. Если на росте курса вы выиграли, то курсовую разницу нужно учесть во внереализационных доходах. То есть 1 000 рублей из примера выше — ваш доход.
Интересно, что отрицательная курсовая разница — это не расход. В ст.346.16 НК РФ в закрытом перечне расходов нет пункта об отрицательных разницах. Поэтому на УСН “Доходы за вычетом расходов” вы не сможете уменьшить базу по налогу на курсовую разницу.
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.
Источник: www.b-kontur.ru
Может ли иностранное лицо зарегистрировать бизнес в России?
Может ли иностранное лицо зарегистрировать бизнес в России?
12 Февраля 2014 Отвечает: Гусева Ксения Алексеевна
Под иностранными учредителями, желающими зарегистрировать бизнес в России, подразумеваются не только юридические, но и физические лица. Иностранные участники (юридические, физические лица) наделяются обязанностями и правами по законодательству, того государства, в котором зарегистрировано. Соответственно при регистрации фирмы в России они должны подчиняться Законам, установленным на территории России. Иностранное юридическое либо физическое лицо, может выступать учредителем путем покупки доли в уже созданном Обществе, а также через регистрацию новой компании при полном соответствии законам РФ. Самые распространенные формы собственности с участием иностранных учредителей будут являться ООО, ПАО, АО, ИП.
Процедура регистрации фирмы с иностранными учредителями практически не отличается от регистрации компании, при которой учредителями являются граждане РФ. Отличие заключается лишь в расширенном списке документов, предоставляемых при регистрации фирмы и оплатой уставного капитала. Следует отметить, что дополнительно к основному подаваемому пакету документов для иностранного учредителя вновь создаваемого общества, в регистрирующий орган необходимо предъявить выписку из торгового реестра, которая подтверждает фактическую регистрацию юридического лица. Данная выписка действительна один год. Такая выписка должна иметь апостиль и нотариально заверенный перевод. Главные требования, в выписке относительно содержания информации об Обществе:
- Дата государственной регистрации;
- Адрес компании;
- Наименование организации;
- Орган, который осуществлял государственную регистрацию;
- Организационно-правовая форма;
- Подтверждение статуса действующей компании.
Все эти сведения будут содержаться в ЕГРЮЛ после регистрации Общества. В процессе деятельности Общества вышеуказанные сведения могут изменяться, соответственно необходимо в обязательном порядке вносить изменения в ЕГРЮЛ.
В качестве учредителя Общества, иностранные юридические лица могут выступать сразу же после регистрации. Причем они имеют такие же обязанности и права наравне с российскими физическими и юридическими лицами. Срок для регистрации устанавливается 7 рабочих дней, как и при стандартной процедуре регистрации.
В отношении уставного капитала Общества, учредителем которого будет выступать иностранное юридическое лицо, следует уточнить порядок внесения вкладов в уставной капитал и собрать подробную информацию о банковском счете. Если иностранное юридическое лицо является единственным участником, то оно обязано иметь в своем составе не менее 2-х участников.
В случае регистрации Общества иностранным гражданином, который будет являться учредителем, обязательно в регистрирующий орган требуется предоставить нотариально заверенный перевод паспорта. Все документы, предоставляемые при регистрации ООО с иностранным учредителем (физическим лицом), должны быть в комплекте вместе с нотариально заверенными копиями перевода.
Сроки регистрации и размер взымаемой государственной пошлины при регистрации ООО, где учредителем или учредителями выступают иностранные лица, остаются такими же, как и при стандартной регистрации.
В отношении иностранного гражданина, желающего стать ИП (индивидуальный предприниматель) на территории РФ особых требований не предусмотрено. Необходимо в первую очередь предоставить в регистрирующий орган заявление по форме № Р21001, подписанное заявителем и заверенное у нотариуса.
Из данного заявления должно быть понятно, гражданин какого государства желает зарегистрировать себя в качестве ИП. В налоговый орган необходимо предоставить копию документа разрешающему иностранному гражданину право проживать в РФ. Данными документами будут являться: вид на жительство, разрешение на временное проживание.
Для прохождения процедуры регистрации в регистрирующем органе, подготовленный пакет документов необходимо заверить нотариально и оплатить государственную пошлину в размере 800 руб.
Источник: www.alta-jur.ru
Учредитель организации – иностранный гражданин
Давайте разбираться. Вместе мы рассмотрим основные вопросы, возникающие в тот момент, когда по каким-то причинам иностранный партнер не подходит для регистрации бизнеса в России.
Чаще всего возникает вопрос: может ли иностранный гражданин быть учредителем ООО в России? Изучив почву, иностранец воодушевлен: регистрация ООО с иностранным учредителем возможна, и это право имеют как компании – юридические лица, так и физические лица. Но учтите следующее: если в иностранной компании только один учредитель, такая компания не вправе быть единственным учредителем российского ООО.
ВАЖНО! Паспорт или иной документ, подтверждающий личность иностранного учредителя, должен быть легализован, то есть для подготовки документов нужен нотариальный перевод на русский язык. Если лицу был присвоен ИНН на территории РФ, то его обязательно нужно указывать. Если не был присвоен ИНН, то заявление в ИФНС подается без его указания.
Если организация планирует заниматься специальными видами деятельности (например, СМИ, страховая деятельность и прочее), то здесь есть ограничения по иностранному участию. Плюс, при определенном проценте иностранного владения, ООО не может претендовать на статус субъекта малого и среднего предпринимательства. А это потеря некоторых льгот.
Подробную консультацию по вопросам регистрации компании с иностранным учредителем вы можете получить бесплатно у наших специалистов.
Для того, чтобы иностранный гражданин получил регистрационные документы, необходимо соблюсти ряд условий:
- В ситуации, когда при регистрации в документах указывается руководитель – иностранный гражданин, на него в миграционной службе обязательно оформляется разрешительная документация (разрешение на работу либо патент). А значит иностранный руководитель должен находиться на территории РФ абсолютно легально, у него должен быть оформлен один из следующих документов: вид на жительство, разрешение на временное проживание, виза;
- В случае, если работодатель хочет пригласить иностранных специалистов для работы в компании, ему необходимо будет заняться вопросом получения разрешительной документации: нужно получить квоту, разрешение на работу иностранному лицу, разрешение на привлечение иностранных специалистов организацией и прочее.
Особое внимание следует обратить на финансовую сторону вопроса:
Налогообложение выплат ООО в пользу данного лица будет зависеть от налогового статуса лица (является оно налоговым резидентом на дату выплаты или нет – п. 2 ст. 207 НК РФ) и правового статуса лица (является ли оно постоянно проживающим в РФ, временно пребывающим в РФ и т.п.).
Налогами облагаются следующие доходы:
1. Дивиденды от российских организаций – 15% (согласно п. 3 ст. 224 НК РФ);
2. Доходы, полученные от трудовой деятельности иностранцами, которые признаются высококвалифицированными специалистами – 13% (согласно п. 3 ст. 224 НК РФ);
3. Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежание двойного налогообложения – 30% (согласно п. 3 ст. 224).
Ведение бухгалтерии организаций, в которых учредителями являются иностранные граждане, имеет некоторые особенности и поэтому поручить его стоит специалистам с опытом. Среди наших клиентов есть несколько таких организаций. Вы можете обратиться за бесплатной консультацией позвонив или оставив заявку на сайте “Бизнес Сфера”.
В целом, рисков, когда в составе организации (учредитель) иностранное лицо, при соблюдении всех требований законодательства, не так уж много. Самое главное выполнять все условия и сроки. Мы постарались максимально четко разъяснить все острые вопросы, которые связаны именно с регистрацией компаний, в составе или руководстве которых есть иностранные лица.
Но бывает, что ситуация еще осложняется и тем, что учредитель или соучредитель – иностранец не находится на территории РФ и приехать на процедуру регистрации в Россию достаточно проблематично, особенно в условиях пандемии. Мы подберем оптимальный способ регистрации именно в вашей ситуации. К примеру, совсем недавно была регистрация компании со сложным составом учредителей:
– 1 физ. лицо, гр. РФ;
– 1 физ лицо, гр. Италии;
– 1 юр. лицо, зарегистрированное в Италии.
Как раз в этой ситуации, иностранные учредители находились не в России и приехать на регистрацию было невозможно. Предложили зарегистрировать ООО с одним учредителем – гр. РФ, а в дальнейшем данное физическое лицо, являясь единственным участником ООО введет в состав других участников. Для этого их личное присутствие не требуется, а действующему участнику у нотариуса необходимо будет заверить решение об увеличении УК и вводе новых участников в Общество, и заявление по форме 13014.
Как видно из приведенного примера, процедура регистрации юридического лица может иметь дополнительные сложности, разобраться с которыми вам поможем мы – команда компании “Бизнес Сфера”.
Источник: bssfera.ru