УСН (Упрощенная Система Налогообложения) предназначена для малого и среднего бизнеса. Она освобождает бизнес от необходимости уплачивать налоги на прибыль и имущество, а также НДФЛ и НДС. Как все эти послабления меняют дело при оформлении автомобиля в лизинг для ИП и ООО?
Возврат НДС и учет расходов
Лизинг для ООО и ИП – это услуга, а услуги, согласно российскому законодательству, облагаются НДС по ставке 20%. Несмотря на то, что на УСН компании НДС не облагаются, за лизинговые платежи платить НДС все равно придется.
Теперь представьте ситуацию – Вы пришли в лизинговую компанию и рассказали, какой автомобиль Вам нужен. Компания занялась его поиском и оформила кредит на эту машину, чтобы в дальнейшем заключить с Вами на нее договор лизинга. Теперь Вы получили во владение машину, но хотите вернуть НДС, уплаченную в процессе выкупа машины. Важно знать, что все Ваши платежи состоят из двух частей:
- часть средств идет на выкуп автомобиля;
- часть денег направляется на обеспечение возможности им пользоваться – на уплату транспортного налога, проценты по лизингу, страхование машины и вознаграждение лизингодателя.
При возврате НДС Вы можете рассчитывать только на ту часть платежей, которая была направлена на погашение стоимости машины, и в этом заключается разница лизинга для компаний на УСН и ОСНО (общая система налогообложения).
08042022 Налоговая новость об учете по УСН остаточной стоимости лизинга / accounting for leasing
Что еще нужно знать?
Есть еще один момент, который важно знать при оформлении лизинга для ИП и ООО. Платежи по услуге будут относиться к расходам, а не к себестоимости, как это происходит у предприятий на ОСНО.
Рассчитать лизинг можно заранее – есть множество онлайн-калькуляторов, помощью которых легко воспользоваться. Рассчитывая лизинг, указывайте все необходимые данные (стоимость имущества, первый платеж, ставку и срок лизинга), чтобы получить точный результат.
Источник: 2leasing.ru
Компания может слететь с УСН при оформлении лизинга
Одним из условий применения упрощенной системы налогообложения (УСН) является ограничение по остаточной стоимости основных средств (ОС). Часто организации забывают, что при калькуляции ОС может учитываться и стоимость лизингового имущества. Если с ним общая сумма перевалит за установленный законом лимит, то компания лишится права применять УСН. Об этом говорится в письме Минфина № 03-11-11/81491 от 13 ноября 2018 года
Фото: Mr.Exen/Shutterstock
Согласно подпункту 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ, организации могут применять УСН, если у них остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей. В данном случае учитывается ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом.
Как не потерять деньги при изъятии автомобиля лизинговой компанией
При этом в соответствии с пунктом 10 статьи 258 НК РФ переданное в финансовую аренду имущество включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора.
Так что если амортизацию начисляет лизингополучатель, то стоимость лизингового имущества будет находиться на балансе лизингополучателя и учитываться при калькуляции остаточной стоимости ОС. Если общая сумма превысит 150 миллионов рублей, организация автоматически лишится права применять УСН.
Источник: delovoymir.biz
Лизинговая компания на усн, учёт ос и амортизация.
Подскажите пожалуйста где тут я ошибаюсь. Лизинговая компания на усн » доходы минус расходы » заключает договор с физиком на легковой а/м на 3 года, первоначальный взнос 30% Далее покупается а/м регистрируется на лк, при этом в статье расходы сумма на покупку ос, а в строке ос появляется этот автомобиль. И далее путём линейной амортизации, уменьшаем стоимость автомобиля до минимальной, за три года? скажем стоимость автомобиля 1000000_36=27778 получается на 27778 ежемесячно уменьшается стоимость ос
То есть я не могу постепенно снижать стоимость ос? Просто лимит в 100 млн на основные средства при усн смущает. Если компания не может уменьшать стоимость ос за счёт амортизации, либо другим способом, то лимит будет достигнут меньше чем за год.
Алексей Птицын
Причем тут УСН, у Вам амортизация по БУ, а не по НУ. Согласно ст. 346.16 НК РФ, расходы в НУ на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала, т. е. на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.
Расходы начинают списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах. Ну и что? Вам это не поможет при расчете налогов и физ. лицо должно полностью оплатить стоимость с вашей наценкой, иначе не будет экономического обоснования. Я так и не поняла для чего все делается.
Источник: sprashivalka.com