Может ли налоговая проверить ИП без предупреждения

Существует строго определенный перечень критериев, которые сотрудники налоговой службы используют при планировании выездных проверок. Этот перечень содержится в приложении №2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». При совпадении нескольких из них компанию может ожидать выездная налоговая проверка.

  1. Во-первых, некоторые показатели, находящиеся значительно ниже среднего по отрасли уровня. Налоговую службу могут насторожить слишком низкие налоговые выплаты, уровень зарплат или рентабельности компании.
  2. Во-вторых, вопросы могут возникнуть, если расходы компании увеличиваются быстрее, чем доходы, или компания является убыточной два года и более.
  3. В-третьих, одним из поводов к назначению проверки может послужить заключение неоднозначных сделок — без очевидной выгоды либо с высокими налоговыми рисками.
  4. Выездную проверку могут назначить, если компания вовремя не предоставила ответ на запрос из налоговой службы, неоднократно меняла юридический адрес (если в результате изменений нужно менять место постановки на налоговый учет) или имеет большие налоговые вычеты (доля вычетов по НДС от общей суммы начисленного налога составляет от 89% за год). Для компаний, применяющих специальные режимы налогообложения, таким критерием также является приближение к предельному значению (менее чем на 5%), два и более раз за год, для ИП — сумма расходов, составляющая более 83% от суммы доходов.

2. Налоговая проверка прямо сейчас в моем офисе: как себя вести?

Сначала надо проверить полномочия проверяющих. Для этого проверяющие должны предъявить служебные удостоверения и решение руководителя (или его заместителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки.

Налоговая проверка придет, если… #адвокат #фнс #налоговая

Если вы не пускаете налоговиков в офис, это даёт им право расчетным методом самостоятельно определить сумму налога, подлежащую уплате. Скорее всего, эта сумма будет больше, чем размер доначисленных налогов, который был бы определен во время проверки. Поэтому не имеет смысла препятствовать доступу проверяющих в ваш офис без крайне уважительных причин.

3. Какие, вообще, документы мы обязаны предоставить проверяющим?

Во время выездной проверки налоговики могут потребовать предоставить им «необходимые для проверки документы». Это означает, что они могут запрашивать любые документы (в том числе первичные): регистры бухгалтерского и налогового учетов, договоры, акты, счета, платежные документы, счета-фактуры и так далее.

Читайте также:  Как отправить 3 НДФЛ ИП в электронном виде в налоговую

Документы, которые вас попросят предъявить проверяющие, должны относиться к тем налогам, по которым ведется проверка, и к тем периодам, за которые она проводится.

Налоговики не вправе повторно требовать документы, которые ранее уже представлялись в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок.

Если проверяющие запрашивают документы, необязательно предоставлять их сразу же. Это можно сделать в течение 10 рабочих дней после получения требования о предоставлении документов.

Налоговая проверка после закрытия ИП (ИП/РФ)

Если проверяющие хотят провести выемку документов, они должны показать постановление о выемке, утверждённое руководителем (или его заместителем) налогового органа.

4. А если мы что-то утаим от проверяющих? Чем это грозит?

Возможен штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Кроме того, если в дальнейшем вы захотите использовать скрытые документы в качестве доказательства своей позиции в суде, суд может отказаться принимать такие доказательства.

5. Каковы могут быть последствия выездной проверки?

Главный риск для любого бизнеса, связанный с выездной проверкой, — это возможное доначисление налогов.

За 2016 год сотрудниками Федеральной Налоговой Службы было проведено 24 879 таких проверок, и только в 209 случаях нарушений не нашли.

По результатам выездных проверок было начислено более 349 млн рублей дополнительных платежей, включая налоги, налоговые санкции и пени.

6. Если моей фирме доначислили налоги, есть ли шанс оспорить решение?

Конечно. Всегда есть шанс выиграть налоговый спор. Например, в первом полугодии 2015 года по данным Судебного департамента при Верховном суде в половине таких случаев решение было принято в пользу налогоплательщика.

7. С чего начать подготовку к суду?

В первую очередь нужно выявить те сделки, по которым предположительно могут быть доначисления. Например, совершенные без явной экономической выгоды, с ценой, значительно отличающейся от рыночной или исключительно с целью налоговой экономии, а также заключенные с фирмами-однодневками или взаимозависимыми лицами.

Затем нужно будет проверить правильность оформления первичной документации по рискованным договорам и обязательно устранить ошибки, если они есть. После этого можно приступать к подготовке обоснований.

В своей аргументации вы можете опираться на разъяснения ФНС и Минфина России. Не стоит опасаться возможных противоречий и неопределенностей в законах, так как в ходе судебного процесса все они трактуются в пользу налогоплательщика. Также полезно изучить судебную практику. Стоит иметь в виду, что в настоящее время все чаще суды рассматривают не сделки по отдельности, а совокупные налоговые последствия деятельности фирмы в целом.

Читайте также:  Какой учет ведет ИП на ОСНО

Желательно, чтобы ваши сотрудники и контрагенты также были готовы к возможным контактам с сотрудниками ФНС.

8. Как лучше подготовить сотрудников и контрагентов?

Персонал необходимо попросить уведомить вас о полученных вызовах на допрос, так как на допросе сотрудников обязательно должен присутствовать юрист, предоставленный компанией. Помимо этого, полезно предварительно обсудить с кадрами возможные вопросы и ответы на них.

Работа с контрагентами должна быть направлена в первую очередь на тех из них, которые могут быть расценены сотрудниками налоговой службы как фирмы-однодневки. Вам нужно постараться убедить их предоставить документы по запросу из налоговой, а так же устранить возможные противоречия в документации компаний.

9. Как мне построить защиту в суде?

При обосновании чистоты сделок в суде активные доводы будут гораздо более эффективны, нежели пассивные. Например, если, по вашему мнению, ФНС неверно оценила стоимость одной из сделок, будет лучше, если вы представите суду результаты альтернативной оценки, показывающей экономическую состоятельность вашего решения (активный довод).

Конечно, вы также можете использовать пассивный довод, например, указать на нарушения при оценке, но такой довод с меньшей вероятностью будет принят судом.

Материалы по теме:

Источник: rb.ru

Метка: Может ли налоговая прийти с проверкой без предупреждения

Как подготовиться к выездной налоговой проверке и пройти ее

О своем приходе в офис налоговики не обязаны предупреждать организацию заранее. Выездная начинается с даты вынесения решения о ее проведении, которое должно быть вручено налогоплательщику. При некоторой доли везения, между датой его получения и днем прихода инспекторов может быть временной разрыв. Например, если решение направлено по почте или по ТКС.

Популярные статьи

  • Пошаговая инструкция приватизации муниципальной квартиры в 2023 году
  • Социальные выплаты на Ставрополье проиндексируют в следующем году
  • Адресная социальная помощь: что это и кому положена
  • Бизнес идеи 2023 года: Топ-55 проверенных и эффективных
  • Гражданство РФ и его получение по браку
  • Разворот через двойную сплошную
  • Во сколько лет сварщики выходят на пенсию в России
  • Оформление покупки б/у автомобиля в 2023 году
  • Информация о месте нахождения пациентов
  • Субсидии на жилье малоимущим семьям в 2022 году
Читайте также:  Может ли самозанятый выставлять счет с НДС

Источник: goroddetstva36.ru

Проверка ИП: права налоговой службы и отсутствие предупреждения

«Как я могу узнать о своих правах, если налоговая служба провела проверку моего ИП без предупреждения и без моего заявления на ее проведение? Кроме того, они отказываются показать мне решение о проведении проверки. Может ли налоговая служба проводить проверку без уведомления и моего согласия?»

| Валерий , Москва

Ответы юристов (1)

Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1582 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Согласно статье 89 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая проверка может проводиться в соответствии с планом проведения налоговых проверок, который утверждается Главным налоговым управлением или территориальным налоговым управлением при соответствующем Министерстве Российской Федерации. Однако в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, налоговая проверка может быть назначена и без плана. При этом, налоговый орган обязан предоставить юридическому лицу или ИП решение о проведении проверки. Поэтому в случае, если налоговый орган не предоставил решение о проведении проверки, необходимо обратиться к вышестоящему налоговому органу или юристу для защиты своих прав.

#4341881 2022-11-26 21:10:55
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1582 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Для решения данного вопроса вам необходимо предоставить следующие документы:

  1. Учредительные документы ИП (Свидетельство о регистрации ИП, Устав и др.).
  2. Документы на предоставление налоговой отчетности за прошедшие периоды.
  3. Протокол проверки налоговых органов.
  4. Правила проведения проверок налоговых органов.

Эти документы помогут определить юридическую правомерность проведения проверки, а также помогут выявить, были ли нарушены ваши права в процессе проверки. Далее, можно будет решать вопрос через судебную инстанцию.

#4438088 2022-11-26 21:10:55
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1582 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Статья 89 Налогового кодекса Российской Федерации — Основания для проведения налоговых проверок. Статья 23 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «Об охране конкуренции» — Порядок проведения проверок.

Источник: prav.io

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин