Задолженность по налогам, пеням и штрафам инспекция может взыскать с организаций и ИП в бесспорном или в судебном порядке. Без обращения в суд инспекция может взыскать задолженность за счет денег в банках и электронных денег. А если этих средств будет недостаточно — за счет имущества. В некоторых случаях инспекция может взыскать налоговую задолженность только по решению суда. Также в суд она обратится, если пропустила срок бесспорного взыскания.
Бесспорное взыскание налоговой задолженности
Задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов (далее — задолженность, налоговая задолженность) может быть взыскана налоговым органом. Взыскание осуществляется в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета. Чтобы взыскать задолженность, инспекция направит требование.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности, а также об обязанности уплатить задолженность в установленный срок. По общему правилу требование направляется не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета.
Предельные сроки взыскания налогов
Если отрицательное сальдо не превышает 3 000 руб. — не позднее одного года. Если требование не будет исполнено в срок, то инспекция начнет принудительное взыскание (п. 2 ст. 45, п. п. 1, 3 ст. 46, п. 1 ст. 47, ст.
70 НК РФ).
В первую очередь взыскание проведут за счет денежных средств (драгметаллов) на банковских счетах и электронных денег.
Если этих средств будет недостаточно, взыскание проведут за счет имущества.
Взыскание задолженности по авансовым платежам также возможно, поскольку они входят в совокупную обязанность налогоплательщика и учитываются при расчете отрицательного сальдо единого налогового счета. Задолженность по ним взыскивается в том же порядке, что и по налогам, пеням и штрафам (п. 1 ст. 69 НК РФ).
Минимальный размер недоимки, которую могут взыскать, не установлен. Налоговая инспекция может взыскать любую сумму. Нет такой суммы, в рамках которой не осуществляется взыскание задолженности по налогам, штрафам и пеням.
Сумма задолженности влияет только на сроки взыскания.
Взыскание налоговой задолженности в судебном порядке
В случаях, когда инспекция вправе обратиться за взысканием в суд, она:
- выполняет необходимые досудебные процедуры;
- направляет в суд заявление о взыскании задолженности;
- участвует в рассмотрении дела;
- исполняет решение суда.
Сумма, подлежащая взысканию на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения судебного акта (п. 5 ст. 45 НК РФ).
В каких случаях инспекция взыскивает задолженность в судебном порядке
Задолженность по налогам, пеням и штрафам инспекция взыскивает через суд в следующих случаях:
1)взыскание возможно только в судебном порядке, в том числе при взыскании задолженности (п. 3 ст. 45, п. п. 1, 3 ст. 48 НК РФ):
— со счетов взаимозависимых компаний в случаях, предусмотренных пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ;
— если налоговая задолженность возникла в результате переквалификации сделки;
— если задолженность возникла по результатам проверки, проведенной ФНС России по сделкам между взаимозависимыми лицами;
— если задолженность взыскивается с физлица — не ИП;
2)инспекция пропустила срок на взыскание за счет денежных средств (п. 4 ст. 46 НК РФ);
3)инспекция пропустила срок на взыскание за счет имущества (п. 4 ст. 47 НК РФ).
Как обжаловать акты налогового органа по взысканию недоимки
Если какой-либо ненормативный правовой акт, который вынес налоговый орган при взыскании недоимки, нарушает права организации, то его можно обжаловать: сначала в вышестоящем органе и лишь после этого, при необходимости, в суде (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ).
Заметим, что по имущественным требованиям о признании не подлежащими исполнению поручений или постановлений налоговых органов о взыскании задолженности, вынесенных в соответствии со ст. ст. 46, 47 НК РФ, соблюдать досудебный порядок не нужно. Можно сразу обратиться в суд (п. 48 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18).
Источник: www.elcode.ru
Может Ли Налоговая Взыскать Задолженность С Карты На Закрытое Ип
Забайкальский крайналоги и кредитправосудиепредпринимательствофинансы 7 комментариев Эксперты Похожие проблемы Viktoriya Kochetkova, эксперт Менеджер по персоналу Общий стаж более 10 лет 1. Провожу кадровые аудиты, ставлю кадровый учета с «нуля», разрабатываю Положения, должностные инструкции и другие локальные нормативные акты. 2. Решаю конфликтные ситуации, умею убеждать, находить компромисс.
3. Отличное знание ТК РФ и судебной практики. 4…. 5 проблем 9090 решений 6545 Ирина Киршина, эксперт юрист (***) Общий стаж работы — 10 лет.Два высших образования по специальностям:Международные отношения и Юриспруденция (НГУЭиУ). 5761 решение 3 расследования 1821 Анна Гулевич, эксперт юрист (частная практика) стаж работы в отрасли более 5 лет. специализация — работа с людьми, с их частными делами, защита прав человека. специализации: гражданское право, семейное право, международное право.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Данный этап применяется также, при взыскании пеней, сборов и штрафов, в случаях предусмотренных Налоговым кодексом РФ. 3 этап: при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.
Взыскание задолженности по налогам после закрытия ИП
К примеру, в Письмах Минфина России от 14.09.2022 N 03-11-06/3/233 , от 17.09.2022 N 03-11-09/317 специалисты отмечают, что обязанность налогоплательщика по уплате ЕНВД возникает независимо от фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления.
Если не можете платить, то обратитесь в суд с заявлением о рассрочке (отсрочки) исполнения решения суда. Для этого у судебных приставов узнайте когда и каким судом вынесено решение о взыскании с вас денежных средств.
Может налоговая взыскать задолженность с ИП
Вопрос: По итогам выездной налоговой проверки составляется акт и принимается решение о привлечении (об отказе в привлечении) физлица к ответственности, могут быть начислены налоги к уплате.
В случае если физлицо добровольно не оплатит начисленные налоги, налоговый орган по окончании срока, указанного в требовании об уплате задолженности, в течение шести месяцев обращается с заявлением о взыскании в суд (ст. 48 НК РФ). Порядок взыскания налоговой задолженности с юрлица и ИП определен ст. ст. 46 и 47 НК РФ.
НК РФ не разъясняет порядок взыскания налога с физлица, имеющего статус ИП, если в результате проверки начислен НДФЛ как физлицу на доходы, полученные им вне предпринимательской деятельности.
В каком порядке взыскивается начисленный к уплате НДФЛ с ИП, если налог начислен на доходы не от предпринимательской, а от иной его деятельности?
5)отсутствие у участника закупки недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Участник закупки считается соответствующим установленному требованию в случае, если им в установленном порядке подано заявление об обжаловании указанных недоимки, задолженности и решение по такому заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) не принято;
За какой период налоговая может взыскать задолженность
Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги решается неоднозначно. Статья 113 НК РФ предписывает, что срок исковой давности за налоговое правонарушение составляет три года. Однако прямого указания на период, в течение которого налоговая служба имеет право взыскать задолженность, не имеется.
Рекомендуем прочесть: Документы Для Ветерана Труда В Санкт-Петербурге В Мфц
Срок давности по земельному налогу подчиняется отдельным положениям. Вместе с транспортным и имущественным налогом, уплата земельного ограничивается тремя последними годами, которые следуют до даты получения уведомления.
Ип закрылось как взыскать долг
Мой автомобиль был передан в аренду организиции ( имеется акт приема пердачи и договор), филиал организации в нашем городе закрылся, денег по договору мне не выплатили (автомобиль находиться у меня) Но организация существует в сосоднем городе. Как взыскать деньги по договору? Если будет решение суда в мою пользу, обязательно ли обращаться к судебным приставам или достаточно будет обратиться в банк где находиться расч. счет организации и просто перевести деньги на мой счет?
Так как чп не платил за три месяца арендную плату мы попросили его съехать ,после этого он в устной форме пообещал вернуть долг как только сможет , в итоге он полностью разорился и закрыл свое ип . не где не работает . прошло уже 1.5 года . договор с ним был заключен стандартный . что делать ?подскажите!
Взыскание долга с бывшего ИП
Для взыскания долга с аннулированного ИП предусмотрен отдельный порядок. Для этого необходимо получить исполнительный лист и передать его службе судебных приставов. Предпринимателю предоставляется трехмесячный срок для самостоятельного погашения всех кредитов. Если в течение данного временного отрезка долг не будет погашен, контрагенты имеют право обратиться в суд для инициации процедуры банкротства. Для того чтобы обосновать свои требования о возврате денежных средств, нужно предоставить суду необходимый пакет документов.
Второй вариант, подразумевает решение спора посредством суда. Этот метод подходит для тех ситуаций, когда участники конфликта не могут решить вопрос мирным путем. Важно обратить внимание на то, что каждому участнику судебного процесса предоставляется законное право отстаивания своих прав и интересов.
Это означает, что ответчик имеет право предоставить различные доказательства того, что требования контрагентов являются необоснованными. В ходе судебных разбирательств, контролирующие органы вынесут решение, согласно которому, должник будет обязан расплатиться с контрагентом в течение определенного промежутка времени. Как правило, в большинстве случаев суд принимает сторону кредитора.
Какая ответственность у индивидуального предпринимателя (ИП) по долгам
И наоборот: ИП отвечает за долги физ. лица. Раньше процесс ликвидации требовал справку из пенсионного фонда об отсутствии долга, но теперь ее брать не нужно – органы регистрации делают запрос сами на основании межведомственного соглашения. Но при повторной регистрации справка для ИП об отсутствии задолженности по налогам и сборам обязательна.
Рекомендуем прочесть: Есть Ли Льготы Для Студентов На Автобусные Билеты В Каникулы
Если у ИП недостаточно денежных средств, то его продукция и не противоречащие закону объекты собственности будут отчуждены на публичных торгах. Таким образом, лучше добровольно исполнить законные требования, не дожидаясь жестких мер. Это касается любых видов просроченных платежей (например, штраф ГИБДД), оплата долга по ИП должно происходить своевременно во избежание негативных последствий.
Закрытие ИП с долгами
Существует два законных способа закрыть ИП с долгами: по заявлению самого предпринимателя, и через процедуру банкротства. В первом случае, это предотвращает их дальнейшее накопление, но не снимает обязательства. Во втором — избавляет от имеющейся задолженности, но влечет за собой запрет на возобновление деятельности минимум на 1 год.
- в случае смерти налогоплательщика, или объявления его умершим по суду;
- при банкротстве, и отсутствии погашения из-за недостаточности имущества;
- вследствие истечения срока подачи искового заявления о взыскании долга.
Учебный Центр Ключ к Успеху — дополнительное образование в Волгограде
Вопрос Индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность и снялся с учета в налоговой инспекции.Может ли контрагент взыскать задолженность с физического лица, которое уже не является предпринимателем?
Как взыскать дебиторскую задолженность, если предприятие ликвидируется. далее 1 ответ.Трудовой спор о незаконном увольнении.работодатель ИП ликвидируется,что мне измен Уважаемые юристы!подскажите пожалуйста.
Как взыскать долги с ИП
Банкротство ИП выгодно для кредитора только тогда, когда у должника есть ценные активы и личное имущество. либо в том случае, если достаточную сумму можно получить в результате оспаривания подозрительных сделок
- основной долг;
- неустойку;
- компенсацию убытков;
- компенсацию расходов на услуги юриста.
Обращаясь в арбитражный суд, следует правильно составить исковое заявление о взыскании задолженности и обязательно заявить о необходимости принять обеспечительные меры.
Может налоговая взыскать задолженность со счета ип
При поступлении в налоговый орган информации об отсутствии (недостаточности) денежных средств на счете налогоплательщика или на корреспондентском счете банка в соответствии со статьей 60 Кодекса или сведений об отсутствии денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, операции по которым приостановлены, в соответствии с пунктом 5 статьи 76 и статьей 86 Кодекса, налоговый орган не позднее следующего дня направляет в банк поручение в отношении участника КГН (в рамках действующего решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках).
Если внимательно изучить Налоговый Кодекс РФ, то можно понять, что точного срока не существует, а такой срок обязательно должен быть.
Тем не менее, на практике зачастую налоговые органы считают, что выставлять требования об уплате налогов и пеней они могут в любое время.
В связи с этим многие налогоплательщики получают требование налоговых органов, за прошедшие года.
Возникает вопрос, законно ли данное требование, со стороны сотрудников налоговой службы? Также не ясно, всем известный срок исковой давности, равный 3 года распространяется на налоговые правонарушения? Стоит отметить, что срок исковой давности, равный 3 годам установлен для гражданских правонарушений, о чем прописано в ст.
196 Гражданского кодекса РФ. Что же касается налоговых правоотношений, то тут стоит внимательно изучить п.3 ст.
2 Гражданского кодекса.
Может Ли Налоговая Взыскать Задолженность С Карты На Закрытое Ип
Ну, Вам и понаписали (в основном, кроме МИШИ) «бытовых» советов. которые Вам на этой стадии совершенно не нужны! В такой ситуации должнику нужно, первым делом, отправиться к мировому судье (которая в 2022 г. и вынесла Судебный приказ 2.
Рекомендуем прочесть: Может Ли Ребекок Оплатить Проезд Картой Москвенок
Дело в том, что пенсионный фонд не имеет право уменьшить сумму задолженности и списать ее не может. Суд тоже не имеет оснований это сделать, если долг посчитан правильно. Единственное возражение тут и может быть, что долг посчитан с.
Закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговую
- согласно 15 части 15 статьи ФЗ № 212 от 2022 года 24 июля, в течение 15 календарных суток со дня подачи в фонды отчётности по сотрудникам;
- в течение 15 суток с момента выдачи свидетельства, на основании 8 части 16 статьи этого же закона, если сотрудников не нанималось.
Оба варианта подходят в том случае, если у предпринимателя остались долги, которые он не может выплатить. В первом случае погасить долговое обязательство возможно после ликвидации ИП, а во втором – при отсутствии денежных средств на покрытие долгов.
Порядок взыскания долга, если ип прекратил деятельность
- Процедура досудебного взыскания долга. В таком случае должник получает письменную претензию об оплате долга в указанный период времени. При игнорировании письма кредитор, собрав все данные, подтверждающие наличие задолженности, вправе подать исковое заявление в суд.
- Процедура судебного взыскания долга. Дело передается в юрисдикцию арбитражного суда, который выносит решение о взыскании задолженности с предпринимателя, завершившего свою деятельность.
- Процедура исполнения решения суда. Задействуются судебные приставы для ареста объектов имущества должника для последующего выставления на аукцион.
В том случае, если предприниматель объявил себя банкротом, кредитор в обязательном порядке предоставляет имущественные претензии. Затем суд наложит на имущество обеспечительные меры: арест собственности и счетов. Сначала удовлетворяют требования лиц, пострадавших в результате действий предпринимателя. Затем производятся выплаты заработной платы работников, а в завершении все требования лиц в порядке очереди.
Как вернуть долги ИП после закрытия
- Досудебное производство. На данном этапе обе стороны разрешают ситуацию без судебных разбирательств.
- Процесс судебного заседания. Долг взыскивается в судебном порядке, если обе стороны не нашли компромисса.
- Исполнение судебного решения. На этом этапе взыскивается долг и накладывается арест на имущество судебными приставами.
Каков процесс возврата долга? Быстро и правильно взыскать задолженность помогут различные бюро юристов. Быстрее процесс взыскания становится при наличии договора займа или расписки. Сложнее процедура становится при отсутствии или неправильном оформлении этих документов. Многие опытные адвокаты выигрывают дела в суде общей юрисдикции.
В арбитражном суде задолженность взыскивается только до закрытия ИП.
Как взыскать долги с ИП
Если предприниматель признаётся банкротом в судебном порядке, он рассчитывается с кредиторами в рамках имеющихся активов бизнеса, всем личным имуществам, а также денежными средствами, полученными в результате сбора и реализации конкурсной массы.
Индивидуальный предприниматель – это гражданин, который занимается бизнесом, платит налоги и совершает бюджетные отчисления без образования юридического лица. То есть официально ИП – это физическое лицо.
И если по долгам юридического лица руководство и собственники не отвечают (за исключением случаев субсидиарной ответственности), то ИП повезло меньше.
27 Июл 2019 jurist7sib 154
Поделитесь записью
- Похожие записи
Источник: gkh-expert.ru
Может ли налоговая взыскать задолженность без суда с ип
+7 (343) 383 59 64
Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет. 96% успешных дел!
ЗВОНИТЕ В ЕКАТЕРИНБУРГЕ +7 (343) 383-59-64
Чем мы можем Вам помочь?
Принудительное взыскание налога с ИП в отсутствие у него денежных средств. Порядок и сроки. Утрата налоговым органом права на принудительное взыскание
Процедура принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности по налогам определена ст. 46, 47 НК РФ. Налоговая инспекция вправе взыскать недоимку:
из денежных средств на банковском счете налогоплательщика;
за счет его имущества.
Так, п. 1 ст. 46 НК РФ определено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.
Решение о взыскании налога принимается не позднее двух месяцев после срока уплаты налога и штрафных санкций, который установлен в требовании об оплате налога, на что указывает п. 3 ст. 46 НК РФ.
Решение о взыскании недоимки, принятое налоговиками после указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае фискальные органы могут обратиться в суд с иском о взыскании с предпринимателя суммы недоимки.
Подать иск в арбитраж налоговый орган должен в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Срок подачи иска, пропущенный по уважительной причине, может быть восстановлен судом.
Решение о взыскании доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения решения о принудительном взыскании налога.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах ИП либо его электронных денежных средств или же при отсутствии в налоговом органе информации о счетах ИП, налоговики могут обратить взыскание на иное имущество должника, в том числе и на наличные денежные средства ИП (п. 7 ст. 46 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога за счет имущества принимается в течение одного года после окончания срока исполнения требования об уплате налога.
Данное решение исполняют судебные приставы на основании постановления налогового органа о взыскании налоговой задолженности за счет имущества налогоплательщика (вынесенного в течение трех дней с момента принятия решения о взыскании) (абз. 2 п. 1, п. 4 ст. 47 НК РФ). Взыскание может быть обращено на любое движимое и недвижимое имущество налогоплательщика в очередности, установленной п. 5 ст. 47 НК РФ.
Решение о взыскании налога за счет имущества ИП, принятое позже, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговики должны обратиться в суд, причем закон им на эти действия отводит два года с момента истечения срока исполнения требования по уплате. Если срок подачи искового заявления был пропущен налоговиками по уважительной причине, то суд может его восстановить.
Согласно разъяснениям, данным в п. 55 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, если инспекция не вынесла в установленный срок решение о взыскании налога за счет денежных средств и не приняла мер к его исполнению, то возможность вынесения ею решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика и обращения в суд с заявлением, предусмотренным п. 1 ст. 47 НК РФ, исключается.
При этом Пленум ВАС РФ выделил два случая, когда налоговый орган вправе сразу принять решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика:
— если в период, установленный для принятия решения о взыскании налога за счет денежных средств, ведется исполнительное производство, возбужденное на основании ранее вынесенных постановлений о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, и на дату принятия такого решения исполнительное производство не окончено (прекращено);
— если у налогового органа отсутствует информация о счетах налогоплательщика.
На основании изложенного порядок взыскания с налогоплательщика недоимки регламентирован нормами налогового законодательства и имеет конкретные сроки, по истечении которых налоговая инспекция утрачивает право на взыскание налоговой Утрата права налогового органа на взыскание недоимки сама по себе не является основанием для прекращения обязанностей налогоплательщика и, как следствие, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета. До признания в установленном порядке недоимки по налогу безнадежной к взысканию ее суммы учитываются налоговым органом в составе задолженности налогоплательщика и не подлежат исключению из ресурсов ФНС (Письмо Минфина России от 09.11.2011 № 03-02-07/1-386).
Пропуск налоговым органом сроков взыскания недоимки препятствует списанию с налогоплательщика числящихся в карточках лицевых счетов сумм задолженности по налогам и не дает права списать их в силу положений ст. 59 НК РФ. Однако утрата инспекцией возможности взыскания задолженности перед бюджетом не означает, что налогоплательщик исполнил свои обязанности по уплате платежей в бюджет в соответствии со ст. 45 НК РФ (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 09.02.2015 № 09АП-57139/2014 по делу № А40-131455/14).
Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных ст. 59 НК РФ. Так, пп. 4 п. 1 данной статьи определено, что одним из этих оснований является принятие судебного акта. Признания банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника
Источник: pravobez.ru