Может ли нко быть на УСН

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Степовая Я. О., Пименов В. В., Волкова О. Н., Мягкова С. В.

В статье рассмотрены особенности применение упрощенной схемы налогообложения в некоммерческих организациях .

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Степовая Я. О., Пименов В. В., Волкова О. Н., Мягкова С. В.

Особенности организации бухгалтерского и налогового учета в ассоциациях и союзах
Некоммерческие организации: особенности бухгалтерского учета и учетная политика

Особенности организации бухгалтерского и налогового учета в некоммерческих организациях, не занимающихся предпринимательской деятельностью

Особенности организации бухгалтерского учета в союзах как некоммерческих организациях

Особенности ведения бухгалтерского учета в некоммерческих организациях, применяющих упрощенные способы

i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Текст научной работы на тему «Особенности применения упрощенной схемы налогообложения в некоммерческих организациях»

ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СХЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Целевое использование полученных средств в НКО

Я. О. СТЕПОВАЯ, В. В. ПИМЕНОВ, О. Н. ВОЛКОВА, С. В. МЯГКОВА, эксперты службы правового консалтинга ГАРАНТ

Применение упрощенной схемы налогообложения (УСН) в некоммерческих организациях (НКО) имеет ряд особенностей. Например, Фонд развития и поддержки детского лицея (далее — Фонд) — НКО — применяет УСН. Учредителями Фонда являются физические лица. Должен ли Фонд не позднее 1 июля опубликовать годовую бухгалтерскую отчетность, в каком объеме и на каких информационных ресурсах публикуется эта отчетность (сайт, газета). А также может ли НКО учитывать услуги банка на счете 26, если иных доходов, кроме благотворительных пожертвований и процентов банка на остаток денег на расчетном счете, у организации нет.

В соответствии с п. 1 ст. 118 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) п. 1 ст. 7 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее — Закон № 7-ФЗ) фондом признается не имеющая членства НКО, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели.

Согласно п. 1 ст. 32 Закона № 7-ФЗ НКО ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством РФ. Некоммерческая организация предоставляет информацию о своей деятельности органам государственной статистики и налоговым органам, учредителям и иным лицам в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами НКО.

В то же время п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 129-ФЗ) предусмотрено, что организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов.

Системы налогообложения нко

Таким образом, НКО, созданные в виде фондов и применяющие УСН, освобождены от обязанности по ведению бухгалтерского учета (за исключением бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов) и, соответственно, от обязанности по составлению бухгалтерской отчетности.

Однако, несмотря на то, что организации, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета (за исключением бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов), ведение его в ряде случаев предусмотрено требованиями законодательства (письма Минфина России от 15.07.2010 № 03-11-06/2/111, от 20.09.2010 03-11-06/2/147, от 16.06.2009 № 03-

В частности, согласно ст. 16 Закона № 129-ФЗ открытые акционерные общества, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создаю-

щиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее

1 июля года, следующего за отчетным.

При этом ст. 16 Закона № 129-ФЗ не делает исключений для организаций, находящихся на УСН.

Авторы считают, если организация — фонд, источниками образования средств которого являются добровольные отчисления физических и юридических лиц, то независимо от применяемого режима налогообложения его годовая бухгалтерская отчетность подлежит обязательному опубликованию в установленном законодательством порядке.

Следует отметить, что ни Законом № 7-ФЗ, ни Законом № 129-ФЗ состав отчетности, подлежащей опубликованию фондом, не указан. По мнению авторов, состав публикуемой отчетности должен определяться с учетом требований ст. 13 Закона № 129-ФЗ.

В соответствии с п. 2 ст. 13 Закона № 129-ФЗ и п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н, обязательная к составлению бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих, кроме выбывшего, имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), состоит из следующих документов:

— бухгалтерского баланса (форма № 1);

— отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

— приложений к ним, предусмотренных нормативными актами (формы № 3—6);

— аудиторского заключения или заключения ревизионного союза сельскохозяйственных кооперативов, подтверждающих достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту или обязательной ревизии;

В то же время п. 4 Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н, предусмотрено, что НКО могут не представлять в составе бухгалтерской отчетности отчета об изменениях капитала (форма № 3), отчета о движении денежных средств (форма № 4), приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5) при отсутствии соответствующих данных.

По мнению авторов, в рассматриваемой ситуации обязательной публикации подлежат: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, итоговая часть аудиторского заключения (если фонд в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту).

Публичность бухгалтерской отчетности заключается в ее опубликовании в газетах и журналах, доступных пользователям бухгалтерской отчетности, либо распространении среди них брошюр, буклетов и других изданий, содержащих бухгалтерскую отчетность, а также в ее передаче территориальным органам государственной статистики по месту регистрации организации для предоставления заинтересованным пользователям (абз. 3 ст. 16 Закона № 129-ФЗ).

Возможность публикации бухгалтерской отчетности на сайте в Интернете ст. 16 Закона № 129-ФЗ прямо не предусмотрена, но некоторые специалисты допускают в дополнение к указанным способам публикации отчетности организации возможность размещать бухгалтерскую отчетность на собственном сайте в Интернете1.

По мнению авторов, размещение организацией своей годовой бухгалтерской отчетности в Интернете является выполнением требования закона об ее публикации.

Другой пример. Некоммерческая организация применяет УСН. Иных доходов, кроме благотворительных пожертвований и процентов банка на остаток денег на расчетном счете, у организации нет. Согласно учетной политике на счете 91 «Прочие доходы и расходы» отражаются только полученные от банка проценты.

По результатам аудиторской проверки указано на несоответствие методологии учета расходов по услугам банка (расчетно-кассовое обслуживание). Может ли НКО учитывать услуги банка на счете 26?

По мнению авторов, НКО может учитывать расходы по оплате услуг банков на расчетно-кассовое обслуживание в составе расходов по обычным видам деятельности с отражением их на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Пунктом 4 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н (далее — ПБУ 10/99), предусмотрено, что расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:

1 Вайтман Е. В. Налоговый учет расходов на публикацию отчетности // Российский налоговый курьер. 2010. № 12.

— расходы по обычным видам деятельности;

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, а также расходы, которые связаны с выполнением работ и оказанием услуг. На базе расходов по обычным видам деятельности определяется себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (пп. 5, 9 ПБУ 10/99).

Все иные расходы являются прочими. Формально расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, являются прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).

В соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н (далее — Инструкция № 94н), прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Для учета расходов по обычным видам деятельности предназначены соответствующие счета учета затрат (20, 25, 26, 44).

В то же время такой вариант учета расходов на услуги банка является общим, в рассматриваемом же случае необходимо учитывать специфику деятельности НКО.

Согласно п. 1 ст. 2 Закона № 7-ФЗ НКО является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.

Пунктом 1 ст. 24 Закона № 7-ФЗ установлено, что НКО может осуществлять один или несколько видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ и соответствующих целям деятельности НКО, которые предусмотрены ее учредительными документами.

Согласно п. 2 ст. 24 Закона № 7-ФЗ НКО может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана.

Такой деятельностью признается приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания НКО, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика.

При этом НКО ведет учет доходов и расходов по предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 24 Закона № 7-ФЗ).

Поскольку в силу п. 1 ст. 26 Закона № 7-ФЗ источниками формирования имущества НКО являются, в частности, регулярные и единовременные поступления от учредителей, добровольные имущественные взносы и пожертвования и т. д., то расходы организации, связанные с осуществлением основной уставной деятельности, в полной сумме покрываются за счет целевых средств, поступивших организации на осуществление такой деятельности.

Словом, авторы считают, что нормы ПБУ 10/99 в отношении уставной деятельности не применяются.

Определенная специфика содержится и в том, что система бухгалтерского учета НКО должна содержать информацию не только о состоянии активов и пассивов, наличии и объеме имущества организации, а в отличие от коммерческой организации, и о том, как использованы полученные целевые средства. Основой для отражения такого рода информации является смета. В силу п. 1 ст. 3 Закона № 7-ФЗ каждая НКО должна иметь самостоятельный баланс и (или) смету. Поэтому направление использования поступивших средств и их учет зачастую зависят от статей сметы (отдельно по каждому направлению, программе или проекту).

Как отмечается в письме Минфина России от 21.08.2001 № 04-02-05/3/56, расходы организации, связанные с осуществлением управленческих и координирующих функций, и другие расходы, связанные с осуществлением основной уставной деятельности организации (расходы по оплате труда ее административно-управленческого персонала, по содержанию зданий, автомобилей, услуг телефонной связи и т. п.), в полной сумме покрываются за счет целевых отчислений, поступивших организации на осуществление основной уставной деятельности.

По разъяснениям советника налоговой службы РФ 3-го ранга О. Емышевой, представленным в ответе на вопрос налогоплательщика2, покрытие расходов по содержанию организации и ведению уставной деятельности (в том числе оплата труда аппарата управления, плата за аренду помещений, оплата услуг банка и др.) осуществляется НКО за счет целевых поступлений.

2 Финансовая газета. 2003. № 34.

Таким образом, по мнению авторов, НКО, осуществляющая уставную деятельность, вправе учитывать на счете 26 расходы на услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию.

Если НКО осуществляет не только уставную, но и предпринимательскую деятельность, и способ ведения раздельного учета ее доходов и расходов по предпринимательской и уставной деятельности законодательно не установлен, НКО должна закрепить выбранный ею способ в учетной политике в

целях бухгалтерского учета (п. 3 ст. 5 Закон № 129-ФЗ, пп. 2, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ (1/2008), утвержденному приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ.

2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ.

3. О некоммерческих организациях: Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ.

4. О формах бухгалтерской отчетности организаций: приказ Минфина России от 22.07.2003 № 67н.

5. Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Источник: cyberleninka.ru

Может ли нко быть на усн

Учет пеней и штрафов по налогам и взносам в НКО

Опубликовано 04.08.2022 15:16

Тема нашей сегодняшней статьи выбрана не случайно. Наверное, каждый бухгалтер хоть раз в своей практике получал от налоговой требование на уплату штрафа или пени. Не зря на бухгалтерских форумах так много вопросов по учету таких операций. Поэтому сегодня мы поговорим о том, как отражать налоговые пени и штрафы в учете НКО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

Госпошлины в учете НКО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 30.05.2022 08:27

В основном управляющие компании создаются в форме обществ с ограниченной ответственностью. Но сегодня нередко встречаются и управляющие компании в форме некоммерческих организаций, в частности некоммерческого партнёрства или ассоциации собственников домовладельцев. В этой статье речь пойдет как раз о таких управляющих компаниях.

Как известно, самая распространенная проблема, с которой сталкиваются все без исключения управляющие компании, это растущие долги по оплате членских взносов и за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги. Одним из решений данной проблемы является обращение компании в суд. При обращении в государственные органы за юридически значимыми действиями организация уплачивает государственную пошлину. В данной публикации рассмотрим, как отразить госпошлину, уплаченную НКО при обращении в суд, а также госпошлину, возмещенную по решению суда.

Эквайринг в учете НКО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 02.02.2022 15:32

В наши дни оплата по платежным картам или через интернет уже далеко не редкость. Большинство организаций проводят такие операции и с каждым годом их объем увеличивается. Некоммерческие организации – не исключение. Поэтому сегодня поговорим с Вами об эквайринге в таких некоммерческих организациях и его отражении в типовой программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Как настроить заполнение раздела 3 Декларации по УСН в учете НКО?

Опубликовано 26.10.2021 08:44

Нам очень приятно, что статьи по учету в некоммерческих организациях находят все больший отклик у читателей. И сегодня хотелось бы рассмотреть вопрос, который задавали в нашем Инстаграм-аккаунте. Дословно вопрос звучал следующим образом: «Как сделать так, чтобы сведения о целевом использовании денежных средств автоматически заполнялись в разделе 3 Декларации по УСН?» Для тех, кто ведет учет некоммерческих организаций в типовой 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, сразу скажем, что программой не предусмотрено автоматическое заполнение раздела 3 декларации по УСН в НКО. Но в данной статье мы расскажем, как настроить программу и вести учет, чтобы заполнение раздела 3 не вызывало особых проблем.

Передача имущества НКО в дар в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 20.09.2021 08:44

В предыдущей статье мы рассмотрели учет имущества, которое некоммерческая организация получает безвозмездно. Но НКО может не только получать имущество, но и сама передавать его в дар. Об учете такого передаваемого имущества мы и поговорим в этой публикации.

Учет безвозмездно переданного имущества в НКО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 31.08.2021 08:14

Одним из источников формирования имущества некоммерческой организации служит имущество, полученное безвозмездно. В качестве такого имущества могут выступать основные средства, материальные ценности, товары. В этой статье рассмотрим порядок учета безвозмездно переданного имущества НКО на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Заполнение формы П-1 для НКО в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

Опубликовано 16.08.2021 09:12

Форма П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» — ежемесячный отчет в органы Росстата. Форма достаточно новая, она утверждена приказом Росстата от 24.07.2020 №411 (до этого отчет сдавался по старой форме). С 01 июня 2021 года изменился срок ее представления.

Теперь сдавать отчет нужно ежемесячно на 10-й рабочий день после отчетного периода . То есть за июль 2021 года организации должны сдать отчет по 13.08.2021 включительно. В данной публикации расскажем, как заполнить этот отчет в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Отражение поступлений в КУДиР для НКО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 02.08.2021 09:07

Друзья, мы были приятно удивлены, когда узнали, что среди наших подписчиков в Instagram очень много бухгалтеров, работающих в НКО. Нам поступило много вопросов по учету в НКО, которые мы передали автору. Пришла пора на них ответить.

Начнем с разбора ситуации, когда в Книгу учета доходов и расходов некоммерческой организации, которая ведет в том числе коммерческую деятельность, попадают все поступления, как по коммерческой, так и по уставной деятельности. Что в итого должно попадать в КУДиР? Разберем этот пример на типовой конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Как исправить ошибку 400400010 «Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО» в учете НКО?

Опубликовано 25.05.2021 08:28

В разгар отчетной кампании мы публиковали ряд статей, посвященных подготовке годовой бухгалтерской отчетности НКО. Отчетность сдана и сегодня хотелось бы поговорить о том, что ожидает бухгалтера после ее сдачи. Сразу оговоримся: все, что написано в данной статье основано на личном опыте автора статьи – практикующего бухгалтера в учете НКО.

Автор не претендует на истинность, а выражает лишь свой взгляд на поведение в такого рода ситуациях, с которыми может столкнуться каждый бухгалтер. Итак, речь пойдет об ошибке с кодом 400400010 «Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО». Как ее исправить расскажем в этой статье.

Годовая отчетность НКО: отражение целевых средств в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0

Опубликовано 09.03.2021 08:17

Продолжаем публикацию статей, посвященных годовой бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций. В этой публикации мы поговорим об отражении целевых средств в отчетности в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.

Годовая отчетность НКО: на что обратить внимание?

Опубликовано 04.03.2021 08:02

Не секрет, что 1 квартал года – горячая пора для бухгалтеров. Ведь это время составления и представления годовой бухгалтерской отчетности. Некоммерческие организации в этом плане не исключение – по общим правилам они должны отчитаться раз в год в течение 90 календарных дней после отчетного года. Этой статьей мы открываем цикл статей по подготовке годовой бухгалтерской отчетности некоммерческой организации. И сегодня мы остановимся на теоретической части: проговорим основные моменты, касающиеся составления и представления годовой отчетности НКО.

Использование типовых операций в НКО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 19.02.2021 08:25

Рассматривая вопросы организации учета в некоммерческих организациях, мы неоднократно говорили о том, что типовая программа 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 не приспособлена для ведения учета в НКО. Поэтому многие проводки приходится формировать не через документы, а вручную, посредством операций, введенных вручную.

Немного упростить «рутинный» процесс ручных операций можно, автоматизировав их. Для этого в программе 1С предусмотрен такой документ, как «Типовая операция». Несмотря на то, что этот инструмент призван облегчить жизнь бухгалтеру, многие тем не менее незаслуженно игнорируют его в своей работе. А зря. В этой публикации мы докажем, что использование «Типовых операций» действительно сэкономит вам кучу времени.

Учет основных средств в НКО (износ и списание) в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0

Опубликовано 01.02.2021 06:18

Продолжим рассмотрение темы основных средств в некоммерческих организациях. Ранее мы рассматривали вопрос поступления основных средств в НКО, сегодня же поговорим о начислении износа и списании таких объектов.

Учет основных средств в НКО (поступление) в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0

Опубликовано 01.12.2020 06:07

Тема учета основных средств остается на пике популярности. Пользователи и в коммерческом учете часто допускают ошибки при оприходовании основных средств, хотя там вполне шаблонный механизм действий. Что уж говорить о бухгалтерах некоммерческих организаций, которые вынуждены многое редактировать вручную в типовой программе 1С. Именно поэтому сегодня хочется поподробнее остановиться на этом вопросе. В данной публикации разберем, как отразить в программе поступление основных средств разными способами, а в последующих статьях поговорим о начислении износа и списании объектов основных средств.

Еще статьи.

1. Учет прочих расходов НКО в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
2. Раздельный учет расходов от коммерческой и уставной деятельности НКО в типовой 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
3. Раздельный учет поступлений от коммерческой и уставной деятельности НКО в типовой 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
4. Учет некоммерческих организаций в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0

Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Как НКО выбрать
налоговый режим

НКО создана и зарегистрирована. Можно приступать к спасению мира или к тому, чтобы сделать его хоть немного лучше. Но перед тем, как с головой уйти в реализацию социально значимых проектов, стоит подумать о режиме налогообложения. О том как выбрать налоговый режим для НКО расскажет бухгалтер-консультант Genplace Александр Труханов.

Доходы от основной деятельности НКО не облагаются налогами. Полный перечень доходов, не учитываемых при определении налогооблагаемой, базы указан в статье 251 НК РФ. Вот наиболее распространенные:

• гранты, выделяемые Фондом президентских грантов.
• пожертвования в соответствии со статьей 582 ГК РФ
• взносы (деньги и иное имущество), которые вносятся учредителями, участниками, членами организации и предусмотрены ее уставом;
• имущество и права, которые получены на осуществление благотворительной деятельности;
• субсидии, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов на осуществление уставной деятельности;
• права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом.

НКО может выбрать один из двух режимов:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН).

ОСНО — режим, который присваивается по умолчанию после государственной регистрации. С разницы между доходами и расходами по предпринимательской деятельности НКО будет платить 20%.

По налогу на прибыль необходимо платить авансовые платежи, которые бывают двух видов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

• ежемесячно, до 28 числа. Так можно платить, если выручка от коммерческой деятельности за 4 предыдущих квартала более 15 млн. руб. за каждый квартал или в инициативном порядке с уведомлением ИФНС;
• ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала. Так платят, если выручка от коммерческой деятельности за 4 предыдущих квартала не превысила 15 млн. руб. за каждый квартал.

Декларация также подается после каждого отчетного периода — по упрощенной форме. При ежемесячных авансовых платежах декларация — ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. При квартальных авансовых платежах — до 28 числа месяца будущего квартала.

Организации на ОСНО являются плательщиками НДС. Правда если доходы НКО от коммерческой деятельности за 3 месяца не превышают 2 млн рублей, можно получить освобождение от НДС. Для этого необходимо подать в ИФНС «Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС».

Срок оплаты и сдачи декларации по НДС — 25 число месяца, который следует за отчетным кварталом. НДС — это не всегда плохо. Для многих клиентов этот момент является определяющим при выборе поставщика. Если в цене нет НДС, то покупатель не сможет предъявить его к возмещению. Поэтому, если ваши клиенты в основном плательщики НДС, для вас ОСНО безальтернативна.

Также НКО на ОСНО обязана платить налог на имущество организации. Объектом этого налога является недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению). Ставки и сроки уплаты устанавливают региональные власти. Максимальный размер ставки — 2,2% от кадастровой стоимости недвижимости или ее остаточной стоимости по данным бухучета, если кадастровой оценки нет. Проверить срок уплаты налога, размер налоговой ставки, а также льготы для вашего региона можно на сайте налоговой службы по ссылке: https://www.nalog.ru/rn74/service/tax/.

УСН

ОСНО — сложный и дорогой режим налогообложения, поэтому большей популярностью пользуется УСН. Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, заменяет собой налог на прибыль, НДС и частично налог на имущество.

В отличие от ОСНО, налоговую необходимо известить о выборе УСН. Для чего в ИФНС не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе нужно подать уведомление о переходе на УСН. Дата указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе Если этот срок пропущен, возможность перейти на УСН будет только со следующего года. В этом случае уведомление надо подать не позднее 31 декабря.

Для применения УСН требуется выполнение следующих условий, выдвигаемых ст. 346.12 НК РФ:

• количество сотрудников менее 100 человек;
• доход менее 150 млн рублей в год;
• по итогам девяти месяцев того года, в котором подано уведомление о переходе, доходы не превысили 112,5 млн. рублей
• остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
• доля участия других организаций в уставном капитале не больше 25%;
• отсутствие филиалов.

• доходы, ставка налога 6%;
• доходы минус расходы, ставка налога 15%.

В конкретном регионе ставка может быть снижена для всех налогоплательщиков или для отдельных видов деятельности. Посмотреть информацию по льготам и размерам налоговой ставки на УСН для вашего региона можно на сайте налоговой службы по ссылке: https://www.nalog.ru/rn74/taxation/taxes/usn/.

Авансовые платежи по УСН платятся не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом:

• за 1-й квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Потратьте немного времени на планирование коммерческой составляющей своей деятельности и выберите подходящий режим налогообложения. Даже если сейчас вы не уверены, что коммерческая деятельность будет. Впоследствии это время многократно окупится.

Источник: genplace.ru