Интересует информация о выплате налогов на профессиональный доход? В данной статье можно узнать о том, какая категория лиц считается самозанятыми, необходимо ли платить страховые взносы и как ИП может стать самозанятым гражданином.
Артемьев Ярослав · 2022-08-21 23:02:36
- Кто такие самозанятые
- Можно ли совмещать работу и самозанятость
- Нужно ли самозанятому иметь статус ИП
- Как индивидуальный предприниматель может стать самозанятым
- Какие налоги платят самозанятые
- Нужно ли самозанятому платить страховые взносы
- Как самозанятому подтвердить доход
- Нужно ли самозанятому применять онлайн-кассу
- Идет ли период самозанятости в пенсионный стаж
- Может ли пенсионер применять НПД
- Можно ли применять НПД при сдаче квартиры
- Уплата НПД с доходов от перепродажи товаров
- Как самозанятому сняться с учета
- Комментарии
Самозанятые граждане, которые работают не по найму и занимаются оказанием различных видов услуг, обязаны платить налог на доход.
6 ошибок самозанятых: как не потерять весь доход за 3 года. Штрафы для самозанятых в 2022 году. НПД.
На сегодняшний день данная категория представлена физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые официально перешли на определенный режим по выплате налогов (ставка составляет от 4 до 6 процентов). В данном случае речь идет о легальном ведении бизнеса и получении доходов от подработок (без выплаты штрафных санкций, которые назначаются лицам, ведущим бизнес нелегально.
Кто такие самозанятые
Самозанятым гражданином в России считается человек, который выплачивает налоги на профессиональный доход.
Данная категория населения РФ не нанимает сотрудников, не выплачивает взносы по страховке и не ведет отчетность. Следует отметить, что для самозанятых граждан действуют определенные ограничения касаемо масштаба дела и дохода.
С 2022 года получить статус самозанятого гражданина может практически каждый житель Российской Федерации. Также стать самозанятыми гражданами могут лица, зарегистрированные в иных государствах, но проживающие на территории России. Речь идет о гражданах таких стран, как Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.
Для формирования чеков физическим лицам, также, как и индивидуальным предпринимателям, необходимо пройти регистрацию в специальном приложении «Мой налог».
Можно ли совмещать работу и самозанятость
На сегодняшний день работникам, которые трудоустроены по трудовому договору как в частную, так и в государственную организацию, можно дополнительно вести другую деятельность и выплачивать налоги на профессиональный доход. Необходимая сумма рассчитывается на основании чеков, сформированных самозанятыми лицами.
Важно: лица, которые получают денежные средства от работодателей, не могут выплачивать налог на доход.
Нужно ли самозанятому иметь статус ИП
Если самозанятого гражданина интересуют государственные закупки, ему потребуется оформить статус индивидуального предпринимателя. К примеру, если человек работает таксистом, или же планирует ему потребуется оформить индивидуальное предпринимательство.
Для того чтобы выплачивать налоги на наиболее выгодных условиях, при этом официально числиться индивидуальным предпринимателем, нельзя выйти за оговоренные ограничения, действующие на НПД.
Индивидуальное предпринимательство открывается на основании:
- копии паспорта заявителя;
- заявления (форма Р221001);
- квитанции, подтверждающей оплату государственной пошлины (в размере 800 рублей).
- прибыв лично в инспекцию (действует запись онлайн);
- обратиться в региональный многофункциональный центр.
Также гражданин Российской Федерации должен предоставить квитанцию о том, что он оплатил государственную пошлину.
Для самозанятого гражданина необходимо открытие расчетного счета, подключение эквайринга.
На регистрацию индивидуального предпринимательства выделяется три дня.
Следует отметить, что денежные средства (НДП) должны поступать на счет не позднее 25-го числа каждого месяца. Оплата может осуществляться через приложение «Мой налог». Для самозанятого гражданина доступны расчетные счета, эквайринг, также можно внести оплату, воспользовавшись банковскими картами.
Как индивидуальный предприниматель может стать самозанятым
Индивидуальным предпринимателям предоставляется возможность постановки на учет, при этом они не потеряют свой статус ИП. Данная категория лиц не имеет права пользования другими режимами (упрощенная система обложения налогами, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения).
При действующей упрощенной системе налогообложения подача уведомления о том, что гражданин зарегистрировался, как налогоплательщик, необходима в обязательном порядке. В случае отсутствия регистрации статус самозанятого будет аннулирован.
Если ранее гражданин являлся плательщиком патентной системы обложения, необходимо дождаться срока, когда данная система будет официально завершена. Далее гражданам Российской Федерации доступна регистрация в качестве самозанятого.
Кто может получить статус самозанятого гражданина Российской Федерации? К данной категории лиц могут присоединиться граждане РФ, доход которых не превышает 2,4 миллиона рублей в год. Также самозанятым признается гражданин, не имеющий наемных сотрудников и оказывающий услуги для населения, разрешенные на территории РФ.
Какие налоги платят самозанятые
Единый налог начисляется на каждого самозанятого гражданина.
Пополнить ряды данной категории населения могут обычные граждане, руководители специализированных организаций и индивидуальные предприниматели.
Следует отметить, что оплата налогов производятся лишь в том случае, если самозанятый гражданин получает доход от оказываемых ним услуг. После того, как покупатель приобрел товар, самозанятый гражданин должен зафиксировать сделку и указать данные клиента. При сотрудничестве с организацией или индивидуальными предпринимателями необходимо указывать их ИНН.
Налог необходимо оплачивать ежемесячно не позднее двадцать пятого числа.
Нужно ли самозанятому платить страховые взносы
Страховой взнос для самозанятых граждан в Российской Федерации не предусмотрен. При этом следует отметить, что самозанятым предоставляется возможность добровольно выплачивать определенную сумму в качестве пенсионного страхования. Для оплаты можно использовать приложение «Мой налог». Проверить лицевой счет возможно через официальный сервис Госуслуги.
Также необходимо отметить, что самозанятые граждане, являющиеся индивидуальными предпринимателями, не должны платить фиксированный страховой взнос.
Как самозанятому подтвердить доход
Самозанятым гражданам предоставляется возможность получения справки о доходах на любой срок.
Формирование такой справки осуществляется в специальном приложении «Мой налог». Также для получения справки можно зайти в личный кабинет налогоплательщика через раздел «Прочее».
При необходимости данная справка может быть распечатана или же отправлена по электронной почте. Данная справка используется для того, чтобы подтвердить доход (к примеру, для назначения социальной выплаты).
Нужно ли самозанятому применять онлайн-кассу
Формирование чеков самозанятыми осуществляется через специальное мобильное приложение «Мой налог». Контрольно-кассовая техника для формирования чеков не требуется. В случае, если самозанятый гражданин – индивидуальный предприниматель, при этом у него сохранен единый налог на НПД, чеки и далее могут выставляться через специальное мобильное приложение без использования кассы.
Идет ли период самозанятости в пенсионный стаж
Оплата обязательного страхового взноса на страховую пенсию самозанятыми гражданами не осуществляется. Для получения необходимого пенсионного стажа самозанятый гражданин может осуществлять взносы по собственному желанию.
Самозанятым гражданам доступно добровольное присоединение к страхованию касаемо пенсии через специальное мобильное приложение «Мой налог». Накапливание пенсионных балов будет осуществляться при наличии официальной подписки на ПФР.
Также необходимо отметить, что самозанятые имеют право оформления страховки на случай заболевания или ухода в декретный отпуск. Такая страховка оформляется через Фонд социального страхования.
Может ли пенсионер применять НПД
На сегодняшний день пенсионеры имеют возможность получения статуса плательщика налогов. К примеру, если самозанятый гражданин занимается сдачей собственной недвижимости в аренду или же подрабатывает и имеет дополнительные денежные средства в качестве дополнительного дохода.
Также следует отметить, что официально неработающие пенсионеры не теряют права на индексацию пенсионных выплат, которая проводится в соответствии с установленным законодательством каждый год.
Можно ли применять НПД при сдаче квартиры
В соответствии с установленным законодательством оплата налогов с денежных средств, которые были заработаны на сдаче в аренду собственной квартиры, допускается. Налог на доход при сдаче недвижимости физическим лицам составит 4 процента.
К примеру, если квартира была сдана за 10 тысяч рублей, сумма налога составит 400 рублей. Данная цифра может быть уменьшена, если предварительно не был использован вычет по налогам, предоставленный новым зарегистрированным лицам в мобильном приложении «Мой налог».
Уплата НПД с доходов от перепродажи товаров
В случае, если самозанятый гражданин перепродает товар, данный режим оплаты налогов не применяется. На сегодняшний день статус плательщика НПД присваивается лицам, занимающимся производством и реализацией собственной продукции.
Как самозанятому сняться с учета
Для прекращения деятельности самозанятый гражданин обязан официально сняться с учета.
Данная процедура осуществляется через специальное мобильное приложение «Мой налог» или же в личном кабинете налогоплательщика. в данном случае посещение налоговой не требуется.
Снятие с учета осуществляется после выполнения нескольких операций.
Для этого необходимо:
- зайти в приложение;
- нажать «снятие с учета»;
- выбрать причину, которая повлияло на данное решение;
- отправить информацию в налоговую.
Уведомление о том, что гражданин официально снят с учета, будет прислано не позднее, чем на следующий день.
Также необходимо отметить, что восстановление статуса осуществляется без проблем через приложение «Мой налог».
Также в некоторых случаях налоговая может снять с учета налогоплательщика самостоятельно:
- когда размер дохода в год превышает 2,4 миллиона рублей, в связи с чем ФНС приняла решение о переводе гражданина в другой режим;
- когда было обнаружено нарушение со стороны самозанятого гражданина.
Источник: prav.io
Как подтвердить, что налогоплательщик применяет налог на профессиональный доход (НПД)?
Как подтвердить, что налогоплательщик (продавец, исполнитель, подрядчик) применяет налог на профессиональный доход (НПД)?
Какие дополнительные условия рекомендуется включать в договор с плательщиком НПД?
Консультация
Станислав Джаарбеков, налоговый консультант
Оглавление
Физические лица могут применять специальный налоговый режим — Налог на профессиональный доход.
Если заказчик (покупатель) заключает договор с физическим лицом, применяющим НПД, то с выплат физическому лицу НДФЛ не удерживается, страховые взносы на такие выплаты не начисляются. В связи с этим важно удостовериться, что контрагент действительно применяет НПД [ 1 ] .
1. Как подтвердить, что исполнитель (подрядчик) плательщик НПД
Для подтверждения применения указанного режима налогообложения налогоплательщики НПД могут сформировать в мобильном приложении «Мой налог», а также в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на официальном сайте ФСН России (npd.nalog.ru/web-app/), справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим НПД.
Информацию о постановке на учет в качестве плательщика НПД можно также узнать на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)» (npd.nalog.ru/check-status/).
По моему мнению, заказчику (покупателю), c учетом вышеуказанного, следует проверять плательщика НПД следующими способами:
1) Через сайт ФНС можно сразу убедиться, что контрагент является плательщиком НПД. Обратите внимание, что сервис показывает статус плательщика НПД на определенную дату. Это важно, так как статус плательщика НПД со временем может меняться (например, лицо может утратить статус плательщика НПД).
2) Для документального подтверждения факта применения контрагентом НПД и для подтверждения должной осмотрительности при выборе контрагента, желательно дополнительно получить от контрагента справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим НПД. Такая справка может быть направлена заказчику в электронном виде. Рекомендую ее распечатать, заверить и хранить на случай налоговой проверки.
3) Плательщик НПД обязан предоставить покупателю (заказчику) чек, который может быть дополнительным подтверждением совершения хозяйственной операции с плательщиком НПД. [ 2 ]
4) Убедиться, что нет запрета на применение НПД по осуществляемой хозяйственной операции.
Законодательство устанавливает запрет на применение НПД для некоторых видов деятельности или ситуаций. Для заказчика (покупателя) приобретение, при установленном запрете опасно тем, что его могут обязать удержать НДФЛ с доходов физического лица, а также уплатить страховые взносы.
Запрет на применение НПД установлен:
а) В части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» :
Часть 2 статьи 4:
Не вправе применять специальный налоговый режим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
б) В части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» :
Часть 2 статьи 6:
Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
10) от уступки (переуступки) прав требований;
11) в натуральной форме;
12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Пример
Организация арендовала нежилое помещение у физлица плательщика НПД. Такой вид деятельности не признается объектом обложения НПД (п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ ). Соответственно, такой доход облагается налогами в ином порядке. Если физлицо не имеет статуса ИП, то с выплачиваемых доходов должен удерживаться НДФЛ.
2. Что указать в договоре с плательщиком НПД
Каких либо специальных требований для заключения договора с плательщиком НПД законодательство не определяет. Поэтому Вы можете заключать обычный договор, который соответствует типу совершаемой сделки (договор подряда, возмездного оказания услуг и т.д.).
В то же время, учитывая возможные риски доначисления налогов заказчику (покупателю), в случае если окажется, что физическое лицо не имеет статуса плательщика НПД, рекомендуется включать в договор положения, обязывающие физическое лицо своевременно передавать соответствующие документы и информацию.
1) Если плательщик НПД имеет статус ИП, то рекомендуется в договоре указать статус и регистрационные данные ИП.
Плательщик НПД не обязан, но может быть индивидуальным предпринимателем (ИП). Если он имеет статус ИП, то рекомендуется указать в договоре, что исполнитель (подрядчик, продавец) заключает договор как индивидуальный предприниматель, указать ИНН и регистрационный номер ЕГРИП. В этом случае, даже если выяснится, что физическое лицо утеряло статус плательщика НПД, заказчик (покупатель) все равно не должен был удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы, так как ИП уплачивает сам свои налоги (в рамках применяемой системы налогообложения).
2) Рекомендуется указать статус плательщика НПД.
Это положение может быть сформулировано так:
«Исполнитель (подрядчик) по доходам, получаемым по данному договору, применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» по субъекту Российской Федерации «________» [ 3 ] , предусмотренный федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Исполнитель (подрядчик) зарегистрирован (указывается дата) в качестве плательщика налога на профессиональный доход в ИФНС России № ___ по городу ______.»
3) Включите обязанность плательщика НПД выдать чек, после получения им оплаты.
Как было отмечено, одним из доказательств того, что заказчик заключил договор с плательщиком НПД является выдаваемый физическим лицом чек. Отсутствие чека может повлечь отказ в признании расходов и обязанность уплатить НДФЛ и страховые взносы.
Положение, обязывающее плательщика НПД выдать чек, может быть сформулировано так:
«Исполнитель (подрядчик) обязан выдать чек, предусмотренный статьей 14 федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, после получения оплаты, в срок [ 4 ] :
— при безналичной оплате — не позднее дня, следующего за днем получения вознаграждения;
— при расчете наличными или с помощью электронных средств платежа — непосредственно в момент расчета.
В случае невыдачи чека в указанный срок Исполнитель обязан выплатить Заказчику неустойку в размере 30% от суммы платежа, на которую не был выставлен чек.»
4) Включите обязанность физического лица сообщать вам о факте снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД.
Исполнитель может утратить статус плательщика НПД, например, если его доход за календаный год превысит установленный суммовой порог. В этом случае заказчик должен будет удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с дохода такому лицу. Соответственно, важно чтобы физическое лицо своевременно сообщило вам о снятии с налогового учета.
Это правило может быть сформулировано так:
«В случае, если в период действия настоящего договора, Исполнитель будет снят с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, Исполнитель обязан письменно сообщить об этом Заказчику не позднее дня, следующего за днем снятия с учета.
В случае, если Заказчик понес убытки в результате несвоевременного сообщения Исполнителем о снятии с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, Исполнитель обязан возместить Заказчику понесенные убытки.»
Примечания
↑ 1) Плательщик НПД может быть и индивидуальным предпринимателем. Это не обязательно, но по желанию, физическое лицо, применяющее НПД, может иметь статус ИП. В таком случае, при выплате дохода в пользу ИП, НДФЛ и страховые взносы заказчиком (покупателем) не уплачиваются. Даже если по тем или иным причинам физическое лицо утеряло право на применение НПД, оно само должно платить свои налоги. Соответственно, для организации более безопасно заключать договоры с плательщиками НПД, которые имеют статус ИП (нет риска доначисления НДФЛ и страховых взносов).
↑ 2) Этот пункт особенно важен тем, что:
— Не допускается признавать расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, применяющих НПД, при отсутствии онлайн-чека. Это правило касается организаций на ОСН (для налога на прибыь), организаций и ИП на УСН (для налога УСН), организаций и ИП на ЕСХН (для единого сельскохозяйственного налога) и ИП на ОСН (для НДФЛ) и указано в п. 8, 9 и 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» .
— При отсутствии чека, выставленного плательщиком НПД, не являющимся ИП, заказчик (покупатель), должны удержать страховые взносы с выплачиваемого дохода (абз. 1 ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» .).
Правила, регулирующие выставление чека плательщиком НПД, определены в ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» .
↑ 3) Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность, при переходе на специальный налоговый режим. (ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» ).
↑ 4) Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» )
Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. (ч. 4 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» ).
Рубрики:
Источник: taxslov.ru
Самозанятые в 2022 году: виды деятельности, налоги, пенсия, проверка по ИНН и другие нюансы работы
В России работает уже более 5 млн самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход, причем по данным ФНС, ежедневно регистрируются более 8 500 человек. У плательщиков НПД, работающих с ними компаний и тех, кто только планирует стать самозанятым, появляется много вопросов, связанных с применением спецрежима. Что с пенсией и налогами, какие виды деятельности подпадают по НПД, кто платит страховые взносы за самозанятых, платят ли алименты самозанятые, как и где проверить самозанятого? Рассказываем.
Если я зарегистрируюсь в качестве самозанятого, мне остановят индексацию пенсии по старости?
Нет, не остановят. Статус самозанятого плательщика НПД не свидетельствует о продолжении гражданином, вышедшим на пенсию, трудовой деятельности. Самозанятые не приравниваются к тем гражданам, которые состоят в трудовых отношениях.
Если самозанятый пенсионер не работает по трудовому договору, то расчет его трудовой пенсии осуществляется по общим правилам, действующим в отношении неработающих пенсионеров. Соответственно, самозанятый пенсионер сохраняет право на индексацию пенсии как неработающий (письмо Минтруда от 26.04.2021 № 21-1/ООГ-3848).
Должна ли наша организация уплачивать страховые взносы с вознаграждения в пользу самозанятого, оказывающего услуги по ГПД?
Нет, не должна. Выплаты самозанятым плательщикам НПД за оказание каких-либо услуг или выполнение работ не являются объектом обложения страховыми взносами. Данные выплаты включаются в налоговую базу по НПД. Но для того, чтобы не платить взносы с выплат в пользу самозанятого, у организации обязательно должен быть чек на сумму вознаграждения, сформированный самозанятым (письмо Минфина от 17.03.2022 № 03-04-06/20552).
Как наша компания может убедиться в том, что человек действительно является самозанятым и мы не должны платить за него НДФЛ и страховые взносы? Какие документы у него запрашивать?
Никакие дополнительные документы у самозанятого запрашивать не нужно. Достаточно запросить у него ИНН. Зная ИНН, вы самостоятельно можете проверить статус физлица при помощи специального сервиса ФНС . Данный сервис помогает бесплатно узнать, является ли физлицо самозанятым, при работе с которым не нужно удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. На странице нужно ввести ИНН самозанятого и дату, на которую вы хотите получить информацию о статусе физлица.
Обязан ли ИП, перешедший на уплату НПД, уплачивать фиксированные страховые взносы «за себя»?
Нет, не обязан. ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и применяющие режим НПД, не признаются плательщиками страховых взносов на весь период применения данного налогового спецрежима (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Может ли самозанятый уменьшать налог на сумму расходов на приобретение необходимого для осуществления деятельности оборудования и материалов?
Нет, не может. Налоговой базой по НПД признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, и исключает возможность учета произведенных самозанятым расходов (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Вправе ли самозанятый оказывать услуги курьера?
Да, вправе, но с рядом ограничений. По закону самозанятые не могут оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в интересах других лиц. Исключение составляют случаи, когда самозанятые курьеры применяют ККТ, зарегистрированную на продавца (п. 6 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Также самозанятые могут работать курьерами, когда они просто доставляют сами товары без приема платежей за них (письмо Минфина от 24.01.2022 № 03-11-11/4218).
Может ли компания заключить с самозанятым договор подряда?
Да, может. Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Не признаются объектом налогообложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания или выполнения услуг или работ по гражданско-правовым договорам, если заказчиками услуг выступают работодатели самозанятых или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад. Поэтому организации вправе заключать с самозанятыми, применяющими НПД, договоры подряда и платного оказания услуг (письмо Минфина от 28.07.2021 № 03-11-11/60233).
Должна ли компания восстанавливать списанные ранее расходы на оплату услуг самозанятого, если он аннулирует выданный компании чек?
Нет, не должна. Организации вправе учесть в своих расходах затраты на оплату услуг самозанятых при наличии выданного самозанятым чека. При этом аннулирование самозанятым чека без возврата компании денежных средств не является основанием для отказа в учете произведенных расходов в базе налога на прибыль.
Могу ли я как самозанятый оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов легковым такси без регистрации ИП?
Нет, не можете. Перевозки такси разрешается осуществлять только организациям и ИП, имеющим соответствующее разрешение. Поэтому для осуществления данной деятельности самозанятый должен быть зарегистрирован в качестве ИП.
5 июля 2022 года Госдумой в первом чтении принят правительственный законопроект № 121564-8, который разрешает самозанятым оказывать услуги по перевозке грузов, пассажиров и багажа такси без регистрации ИП. Проект предусматривает возможность получения разрешения на работу в такси самозанятыми, не являющимися ИП, при условии заключения договора со службой заказа легкового такси, которая работает через интернет.
Но этот законопроект еще не принят. До его принятия в целях осуществления перевозок такси у самозанятых обязательно должен быть статус ИП.
С доходов самозанятых могут взыскиваться алименты на детей?
Да, могут. В конце 2021 года власти существенно расширили перечень доходов физлиц, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (постановление Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908). С 11 ноября 2021 года в перечень таких доходов входят и доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, полученные физлицами, применяющими специальный налоговый режим НПД.
Может ли наша компания заключить с самозанятым договор на оказание услуг по вождению транспортных средств?
Да, может. Законодательство не препятствует организациям и ИП заключать с самозанятыми договоры на оказание платных услуг, в том числе и услуг по вождению транспортных средств. Но заказчиками услуг самозанятых не могут быть их работодатели или лица, бывшие работодателями самозанятых менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Следовательно, компании вправе привлекать к выполнению работ и оказанию услуг самозанятых плательщиков НПД при условии, что отношения между ними не имеют признаков трудовых отношений.
Могут ли самозанятые принимать оплату через систему быстрых платежей (СПБ)?
Да, могут. С 1 октября 2021 года самозанятые плательщики НПД могут принимать оплату за свои товары, работы и услуги через СБП по QR-коду, по платежной ссылке и по подписке (сообщение ЦБ РФ от 01.10.2021). Причем для самозанятых действует льготный тариф в системе СПБ – банковская комиссия не превышает 0,4% от суммы платежа. Для оформления оплаты через СПБ самозанятому не требуется покупать специальное оборудование – достаточно обратиться в банк.
Утратит ли самозанятый статус плательщика НПД после регистрации ИП?
В мобильном приложении для самозанятых каждый день приходит извещение о необходимости уплаты налога с полученного дохода от оказанных услуг. Должен ли я ежедневно оплачивать налог, и что будет, если этого не делать?
Нет, вы не должны ежедневно оплачивать налог с получаемого от заказчиков и покупателей дохода. Налог самозанятые уплачивают по итогам каждого месяца на основании налогового уведомления из ИФНС, которое вам поступит в мобильном приложении «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца.
При этом налог вы должны будете заплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получили доход (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В этом случае никакой ответственности вы не понесете.
Требуется ли повторная постановка на учет в качестве плательщика НПД после регистрации самозанятым ИП?
Нет, не требуется. Применять НПД вправе физлица, в том числе ИП, перешедшие на данный налоговый режим (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). После регистрации самозанятого в качестве ИП он не обязан повторно вставать на учет в качестве плательщика НПД.
После регистрации ИП действующий плательщик НПД вправе продолжить применять данный налоговый спецрежим, но уже как ИП.
По какой ставке НПД будут облагаться получаемые самозанятым доходы по банковским вкладам?
Доходы по банковским вкладам не включаются в налоговую базу по налогу на профессиональный доход. Самозанятые, в том числе ИП, не вправе применять специальный налоговый режим НПД в отношении доходов по банковским вкладам. Соответственно, с таких доходов самозанятые обязаны уплачивать НДФЛ, а не НПД по сниженным ставкам 4 и 6% (письмо Минфина от 08.02.2022 № 03-11-11/8321).
Источник: buh.ru
