Перечень оснований для непринятия ИФНС налоговой отчетности установлен в п. 19 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343.
К основаниям для отказа в приеме бумажной декларации относятся:
- представление декларации не в тот налоговый орган;
- отсутствие в бумажной налоговой декларации подписи лица, уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в отчетности;
- отсутствие документов, удостоверяющих личность физлица, непосредственно представляющего налоговую декларацию в ИФНС;
- отсутствие документов, подтверждающих полномочия представителя, подающего налоговую декларацию в ИФНС;
- представление налоговой декларации не по установленной форме;
- представление расчета по страховым взносам, в котором сведения по каждому физлицу о сумме выплат и страховых взносах содержат ошибки или если суммы этих показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов;
- представление расчета по страховым взносам, в котором указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников;
- представление декларации (расчета), подписанной руководителем организации, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.
К основаниям для отказа в приеме электронной декларации относятся:
Что будет, если не сдавать налоговую декларацию?
- представление налоговой декларации не по установленному формату;
- представление налоговой декларации не по установленной форме/формату;
- отсутствие в декларации усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя или иного уполномоченного лица организации-заявителя;
- представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой декларации;
- отсутствие усиленной неквалифицированной электронной подписи ИП в случае представления налоговой декларации/расчета в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- представление расчета по страховым взносам, в котором сведения по каждому физлицу о сумме выплат и страховых взносах содержат ошибки или если суммы этих показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов;
- представление расчета по страховым взносам, в котором указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников;
- представление декларации (расчета), подписанной руководителем организации, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.
- — дисквалифицированный руководитель организации/ИП;
- — руководитель организации/ИП, снятые с учета на основании сведений о государственной регистрации смерти;
- — руководитель, отказавшийся от участия (руководства) в организации;
- — безвестно отсутствующий, недееспособный или ограниченно дееспособный руководитель организации/ИП;
- — руководитель организации, в отношении которого внесена запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений.
Почему еще могут не принять налоговую декларацию
Дополнительные основания для отказа в приеме налоговой отчетности приводятся в п. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343. Здесь сказано, что налоговые декларации (как бумажные, так и электронные) должны содержать ряд обязательных реквизитов, без которых отчетность не может быть принята.
Как ИП отозвать налоговую декларацию, вернее, сдать уточненную (ИП/РФ)
В декларациях, представляемых индивидуальными предпринимателями, в обязательном порядке должны быть указаны фамилия, имя и отчество (при наличии) ИП.
Для деклараций, сдаваемых организациями, обязательными реквизитами являются:
- полное наименование организации;
- ИНН;
- вид документа: первичный (корректирующий);
- наименование налогового органа;
- подписи лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
При отсутствии в декларации (расчете) указанных реквизитов должностное лицо ИФНС информирует заявителя о том, что декларация не принята. При этом должны быть указаны причины отказа. Требование об указании причины отказа в принятии декларации является обязательным для ИФНС. Данное требование направлено на исключение неправомерного отказа налогового органа в принятии отчетности.
Если реквизиты заполнены неправильно, должностное лицо ИФНС должно проинформировать о порядке заполнения декларации и предложить устранить допущенные недостатки немедленно. Если организация/ИП не смогут в кратчайшие сроки устранить ошибки, декларацию все равно примут, но на ней проставят штамп «Требует уточнения».
Что не является основанием для отказа в приеме деклараций
Перечень приведенных выше оснований для отказа в приеме налоговой отчетности является исчерпывающим. Он не подлежит произвольному толкованию или расширению по усмотрению должностных лиц ИФНС. Поэтому налоговики не вправе отказать в приеме декларации, в частности, по следующим причинам:
- наличие у плательщика признаков недобросовестности;
- периодическая неуплата организацией/ИП налогов, сборов и страховых взносов;
- регистрация плательщика по массовому адресу;
- наличие в налоговой декларации ошибок, неточностей и описок;
- неосуществление плательщиком хозяйственной деятельности и периодическое неисполнение обязанностей по сдаче налоговой/бухгалтерской отчетности;
- наличие долгов по обязательным платежам;
- связь организации/ИП с фирмами-однодневками;
- транзитный характер совершаемых налогоплательщиком операций;
- занижение в подаваемой налоговой декларации налогооблагаемой базы.
На этапе принятия декларации налоговики не вправе оценивать добросовестность плательщика и осуществлять проверочные расчеты заявленных в декларации показателей. Для этого существует камеральная налоговая проверка.
Поэтому все вышеназванные причины не являются законным основанием для отказа в приеме отчетности. Если то или иное основание прямо не оговорено в п. 19 и п. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343, налоговики обязаны принять отчетность.
Могут ли налоговики аннулировать налоговую декларацию
В середине 2018 года ФНС поручила налоговым органам аннулировать налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неуполномоченными либо неустановленными лицами (письмо ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247). В качестве оснований для аннулирования указывались следующие:
- подача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
- регулярное уклонение руководителя фирмы или ИП от явки на допрос;
- участие в допросах представителей (адвокатов);
- выдача доверенности на представление интересов фирмы представителям, зарегистрированным в других регионах;
- многократная сдача «нулевок» за предыдущие отчетные периоды;
- отсутствие компании по адресу регистрации;
- среднесписочная численность организации — 1 человек и др.
При обнаружении какого-либо из вышеуказанных фактов ФНС поручила налоговикам направлять в адрес плательщика уведомление о признании налоговой декларации недействительной. При этом назывался и срок направления уведомления — не позднее 5 рабочих дней с момента аннулирования документа.
Таким образом, сейчас налоговые органы не наделены правом признавать декларации недействительными. Причем даже в случае недостоверности содержащейся в отчетности информации и недобросовестности подавших ее организаций/ИП.
Что делать при отказе в принятии декларации
Отказ в принятии налоговой отчетности повлечет нарушение сроков ее сдачи. А это в свою очередь является основанием для привлечения организации/ИП к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ.
Штраф по данной норме составляет 5% не уплаченной на основании поданной декларации суммы налога. Причем этот штраф назначается за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи декларации. В конечном итоге штраф может составить 30% от не уплаченной по декларации суммы налога.
Поэтому если ИФНС отказала в принятии декларации по законному основанию, плательщик должен в самые кратчайшие сроки исправить допущенные при сдаче ошибки/недочеты и направить в ИФНС исправленный вариант отчетности. С исправлением ошибок лучше не затягивать. Чем больше просрочка, тем выше и штраф.
Если же в принятии отчетности было отказано необоснованно, то отказ можно оспорить в вышестоящий налоговый орган. В жалобе на действия ИФНС нужно детально указать суть претензии, а также обратить внимание на п. 19 и п. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343, где содержится исчерпывающий список оснований для непринятия деклараций.
Кроме того, действия налоговиков могут быть обжалованы в судебном порядке. Судебная практика по данному вопросу сформирована в пользу плательщиков. При этом суды сходятся во мнении, что налоговые органы не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной по установленной форме (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.07.2018 № А67-9224/2017).
Источник: buh.ru
Как подать декларацию 3-НДФЛ?
Налог на доходы физических лиц удерживается из заработной платы налоговым агентом. Но есть случаи, когда жители Удмуртской Республики должны самостоятельно отчитаться о доходах и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В каких случаях нужно это делать? Куда обращаться в Ижевске? Как подать декларацию онлайн?
Начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Удмуртской Республике
Марина Еланцева
Декларация по форме 3-НДФЛ — документ, который подается в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства, в целях декларирования своих доходов за календарный год, с которых не был удержан налог, или в целях получения налоговых вычетов.
Подавать декларацию необходимо в срок не позднее 30 апреля (в 2022 году – не позднее 4 мая) в следующих случаях:
- при получении недвижимости в дар;
- при продаже недвижимости до минимального срока владения (например, при наследовании или приватизации этот срок составляет 3 года, в остальных случаях — 5 лет);
- при доходах от сдачи квартиры/комнаты/дома в аренду;
- при выигрыше в лотерею.
- Где принимают декларацию 3-НДФЛ?
- Как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС России?
Где принимают декларацию 3-НДФЛ?
Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно тремя способами:
- через МФЦ (в бумажном виде). Как записаться в МФЦ, читайте на сайте «Советы экспертов»;
- через отделения налоговой службы (в бумажном виде).
Адреса в Ижевске по районам:
Октябрьский: ул. Родниковая, 58;
Ленинский: ул. Баранова, 88А;
Первомайский: ул. Карла Маркса, 130 (1 этаж);
Индустриальный и Устиновский: ул. Ворошилова, 35 (1 этаж).
Для заполнения декларации 3-НДФЛ установите программу «Декларация» за соответствующий год (ее можно скачать на сайте ФНС России в разделе «Программные средства») или заполните декларацию на гостевом компьютере в инспекции (при этом нужно иметь бумагу А4 формата для печати декларации);
- в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (в электронном виде).
Как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС России?
Для подачи декларации 3-НДФЛ в электронном виде сначала необходимо оформить квалифицированную электронную подпись. Как ее получить, читайте в статье «Как получить электронную подпись?».
Итак, подпись получили. Далее нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика.
Войти или сформировать свой кабинет можно через портал Госуслуг, но ваша учетная запись должна быть подтвержденной.
Далее необходимо нажать на вкладку «Жизненные ситуации». Среди популярных услуг выбрать «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Откроется форма, где нужно будет выбрать год, за который хотите отчитаться, и отметить необходимые поля для заполнения: впервые или нет вы подаете декларацию и являетесь ли налоговым резидентом. Налоговый резидент — это гражданин, который живет в стране или находится в ней больше полугода в календарном году.
Далее необходимо указать источник дохода и расписать его признаки: форма деятельности (организация, ИП или физлицо), данные (ФИО, ИНН, код по ОКТМО).
Если вы отчитываетесь за доход от продажи квартиры, то нужно указать частное лицо — ФИО покупателя квартиры.
Обязательно нужно заполнить поле «Код дохода». Его можно выбрать из предлагаемого списка по стрелочке. Например, 1510 — Доходы от продажи недвижимого имущества. Сумма дохода также должна быть указана.
Следующее действие — необходимо указать налоговые вычеты, если вы совершали действия, которые позволят вам снизить налоги. К примеру, вы купили квартиру и хотите получить имущественный налоговый вычет — отметьте его в соответствующей графе.
Если вычет не предусмотрен — просто нажмите «Далее».
На последнем этапе вам нужно будет прикрепить документы, если это требуется по вашей ситуации. Например, договор купли-продажи квартиры или договор дарения.
Введите пароль к сертификату электронной подписи и отправьте документ.
Статус отправки можно отследить в личном кабинете.
Срок камеральной проверки декларации в соответствии с Налоговым кодексом РФ 3 месяца от даты поступления в инспекцию.
Подать декларацию о доходах за прошедший год нужно в 1 квартале текущего года. Если вовремя не подать декларацию о доходах, за просрочку жителям Удмуртии грозит штраф: от 1000 рублей.
Дополнительно обращаем внимание, что в отношении граждан, обязанных представить декларацию по форме 3-НДФЛ, но не представивших ее, налоговыми органами, начиная с 15 июля, будут открыты камеральные проверки. Начисление налога и штрафные санкции за непредставление декларации будут произведены налоговыми органами на основании сведений, поступивших от регистрирующих органов.
Вам может быть интересно
Инструкция получения свидетельств и справок с помощью Госуслуг
Какие льготы для этого статуса предусмотрены в Ижевске
Инструкция по получению накопительной пенсии умершего гражданина
Как ижевчанам сэкономить на обязательных платежах при оформлении документов
Инструкция получения знака отличия для родителей Удмуртии
Пошаговая инструкция для подачи заявления в регистрационную службу
Адреса ведомств Удмуртии, которые нужно оповестить при смене личных данных
Инструкция по восстановлению паспорта и других документов в Удмуртии
Памятка действий ижевчан в случае потери документа
Чем грозит просрочка замены документа в 45 лет
Что посетить по ней в Удмуртской республике
Способы оформления номера налогоплательщика в Ижевске
Инструкция по прописке и выписке для жителей Удмуртии
Инструкция получения справки из ПФР для жителей Удмуртии
Пошаговая инструкция для запроса в Пенсионный фонд
Быстрый способ получения документа
Где и как его узнать жителям Удмуртии
Ваши действия при отказе продавца в возврате суммы
Кто может претендовать на награждение Почетной грамотой УР
Подробная инструкция выдачи документа, удостоверяющего личность в Удмуртии
- Полезно знать
- Рекламодателям
- Правовая информация
- Полистать газету «Успех каждому»
- Публичная оферта
г.Ижевск, ул.Авангардная, 11
Запрещается перепечатка текстовых материалов, фотографий и иллюстраций без согласия правообладателя, а иное использование – без ссылки на правообладателя. При любом использовании материалов в сети Интернет гиперссылка на советыэкспертов.рф обязательна. Нарушение исключительных прав правообладателя преследуется по закону. Правила использования материалов.
Предложить материалы для раздела « Мнение эксперта »
Спасибо, ваше сообщение было отправлено.
Стать автором
Спасибо, ваше сообщение было отправлено.
Не нашел услугу/товар? Заполни форму, выбери нужную категорию, в сообщении укажи, что именно ты ищешь (например, «Потолок 3*4 м белого цвета»).
И жди предложения от наших партнеров!
Источник: xn--b1aaiayvegkdekf4j4a.xn--p1ai
Что делать, если кто-то за вас сдаёт декларации с вашей ЭЦП?
Налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчёт) усиленной квалифицированной электронной подписью, и так подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных в документе.
И налоговая декларация должна быть подписана либо тем человеком, который исполняет функции единоличного исполнительного органа (руководитель, генеральный директор), либо другим лицом по доверенности.
Согласно этим документам, когда ФНС получает налоговую декларацию (расчёт) в электронной форме, программа проверяет подлинность ЭЦП заявителя. Если полномочия подписанта не подтвердятся, то в автоматическом режиме формируется уведомление об отказе в приёме налоговой декларации (расчёте).
Использование ЭЦП при гражданско-правовых сделках, оказании государственных и муниципальных услуг, исполнении государственных и муниципальных функций, при совершении других юридически значимых действий, регулируются федеральным законом от 06.04.2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
Регулируют использование электронной подписи и соблюдение законов в этой сфере Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ и Федеральная служба безопасности РФ.
Если руководитель компании подозревает мошенничество с использованием его ЭЦП при подаче налоговой отчётности в ФНС, то ему надо обратиться с заявлением в удостоверяющий центр, который выпустил сертификат ключа проверки электронной подписи и / или обратиться в правоохранительные органы.
То есть, обращаться к налоговикам бесполезно. Они ничем помочь не смогут — это не их сфера ответственности.
Источник: osnova.capital