Патент для ИП: что это такое, сколько стоит, и когда выгодно его купить? Подробная инструкция (Часть №1)
В этом случае, вы будете платить следующие налоги:
- И налог с общего дохода 6%.
- Обязательные взносы в ПФР и ФОМС. На 2014-2015 год эта сумма будет равна 20727,53 рубля. Подробнее про взносы в ПФР можно прочитать вот здесь:
Для многих такой вид налогообложения является оптимальным. Зарегистрировать ИП, и купить патент на свой вид деятельности сроком на год или несколько месяцев. Подчеркну, что далеко не каждая деятельность может попасть под ПСН, но об этом ниже.
В этом случае, Вы будете платить только:
- Обязательные взносы в ПФР и ФОМС в размере 20727 рубля, 53 копейки ежегодно.
- Ежегодно покупать за патент.
Начиная с 2015 года цены на патент могут измениться. Писал об этом здесь: Поэтому примеры ниже относятся по состояню на 2014 год!
Патентная система налогообложения в 2023 году. Сколько стоит патент и кто может его получить
На самом деле, нужно считать на калькуляторе. Дело в том, что покупая патент, вы как бы декларируете, что ваш потенциальный доход равен определенной сумме.
Несколько торговых точек и патент
м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных торговых объектов на территории данного субъекта Российской Федерации.
Помимо «патентного» налога, нужно будет уплачивать транспортный и земельный налоги, ввозной НДС, страховые взносы, а также НДФЛ и другие агентские налоги.
Однако применение ПСН предусматривает освобождение ИП от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН); 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, за исключением объектов налогообложения НИФЛ, включенных в специальный региональный перечень, налоговая база в отношении которых рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости); 3) налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением НДС, подлежащего уплате: при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН; при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации.
Налоги уплачиваются по месту учета ИП в качестве плательщика ПСН.
Новыеформы.рф
— новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2023, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать Что такое патент для ИП? Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять
Сколько патентов нужно получить предпринимателю для розничной торговли в нескольких местах?
м по каждому объекту.
Можно ли по одному и тому же виду деятельности в первой точке применять ЕНВД, а во второй — патентную систему налогообложения?
Минфин России Опубликовано21 декабря 2023 в 14:32 Опубликовано21 декабря 2023 в 14:32 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее. В соответствии с пп. 45 и 46 п.
2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
Сколько патентов необходимо ИП, если у него два торговых зала?
Таким образом, если ИП один, то соответственно и система налогообложения одна.
10 Июня 2015, 16:53 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 24 Февраля 2016, 16:52, вопрос №1156195 08 Апреля 2023, 09:43, вопрос №1960121 24 Марта 2017, 16:37, вопрос №1583949 31 Марта 2016, 19:41, вопрос №1202997 03 Февраля 2013, 19:54, вопрос №42505 Смотрите также Правовед.ru В мобильном приложении и Telegram юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос! Мы стараемся! Угостите дизайнера чашечкой кофе, ему будет приятно The website is owned by Pravoved.RU group of companies.
Рекомендуем прочесть: Налогообложение продажи ценных бумаг простыми словами
The group includes Pravoved.Ru Lab Ltd. which operates the website and provides support for customers (registration number 1187746238536, 143026, Moscow, territory of the innovative center Skolkovo, Bolshoy ave., house 42 building 1, floor 0 room 150 office 5)
Патентная система налогообложения (ПСН) 2023
Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД.
Несколько патентов для ИП: как оформить, расчет стоимости, порядок оплаты
При этом ИП, который работает по нескольким коммерческим направлениям, может оформить несколько патентов при условии, что:
- ПСН применяется в отношении каждого вида деятельности;
- ПСН по видам деятельности, которые ведет предприниматель, введен на территории определенного муниципального управления.
Несколько патентов для ИППредприниматель может оформить несколько патентов – отдельно по каждому виду деятельности.
16 простых вопросов о патентной системе налогообложения
Как можно получить патент? Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства.
Заявление на получение патента индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения. Рекомендуемая форма заявления на получение патента (форма 26.5-1) утверждена Приказом ФНС России от 14 декабря 2012 г.
Может ли ИП на патенте арендовать две площади по 50м2 в одном торговом зале?
Вы можете заключить договоры и арендовать две торговые площади по 50 кв.
м. Однако, ИП — один, площадь зала неразделяемая, отделение двух торговых точек друг от друга витриной одного ИП сразу привлечет внимание налоговиков.Письмо Федеральной налоговой службы от 11 августа 2017 г.
Челябинск Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день, Андрей!Да, вправе, если они отделены.
Патентная система налогообложения в 2023 году
Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ПСН ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п.
- Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
- Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
- Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
- Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
- Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
- Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
- Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
- Изготовление изделий народных художественных промыслов.
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
- Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
- Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
- Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
- Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
- Услуги платных туалетов.
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
- Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
- Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
- Ветеринарные услуги.
- Ритуальные услуги.
- Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
- Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
- Ремонт мебели.
- Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
- Парикмахерские и косметические услуги.
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
- Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
- Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
- Услуги по прокату.
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
- Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
- Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
- Проведение занятий по физической культуре и спорту.
- Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
- Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
- Ремонт жилья и других построек.
- Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
- Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
- Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
- Обрядовые услуги.
- Экскурсионные услуги.
- Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
- Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
- Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
- Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
Рекомендуем прочесть: Письмо артамонову официальный сайт личный кабинет
Получение патента на розничную торговлю для ИП в 2023 году
Что это, в чем отличия? ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов данных понятий ссылается на письмо Минфина, которое подробно излагает, что: Стационарный торговый объект – это здание его часть, строение его часть, при этом:
- Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.
- Основа таких сооружений должна прочно связываться фундаментной основой с почвой;
Также об этом сказано и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, предназначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.
Другими словами – это:
- Сооружение;
- Постройка.
- Здание;
Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то есть основу прикрепления к земле.
Можно ли получить один патент на все торговые точки
Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).
Нестационарный торговый объект – это временный объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.
При этом в отношении розничной торговли и для ситуации, когда патент действует на территории всего субъекта РФ в целом, Минфин России в разъяснил следующее.
Если предприниматель имеет в одном субъекте РФ несколько торговых точек в разных городах, площадь торгового зала каждой из которых не более 50 кв. м, то на каждую торговую точку получать патент не нужно. В этом случае один патент будет действовать в отношении всех торговых точек, расположенных на территории одного субъекта РФ.
Главное, чтобы все эти объекты торговли были указаны в патенте и учтены при расчете его стоимости.
Аналогичная ситуация и при оказании услуг общественного питания. Если площадь зала обслуживания посетителей не более 50 кв.
Источник: garantr.ru
Предприниматель вправе получить несколько патентов
Получать рассылку
Вам нужно знать последние изменения законодательства, в сфере регистрации и перерегистрации юридических лиц, ликвидации фирм, товарных знаков.
Своевременно привести свои учредительные документы в соответствии с законом.
Предприниматель вправе получить несколько патентов
У предпринимателей часто возникает такой вопрос: а можно ли получить патент на применение УСН по разным видам деятельности, в отношении которых введена патентная «упрощёнка»?
Предприниматели могут получать патенты на применение УСН по двум и более видам деятельности. Это следует из п.п. 1, 2 ст. 346.25.1 НК РФ, подчеркивает УФНС России по Республике Саха (Якутия). Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют несколько видов деятельности, могут также совмещать применение патентной УСН с обычной «упрощёнкой» и иными режимами налогообложения — ЕНВД, общим режимом налогообложения.
Заявление на получение патента следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, указанной в пункте 2 статьи 346.25.1 НК РФ, не позднее чем за один месяц до начала применения УСН на основе патента. Форма заявления на получение патента на право применения упрощённой системы налогообложения на основе патента (форма № 26.2.П-1) утверждена Приказом ФНС России от 31 августа 2005 года № САЭ-3-22/417.
Источник: Журнал «Упрощёнка».
Источник: www.pravomochie.ru
ПСН (патентная система налогообложения): риски утраты права на спецрежим.
О чем: У каждого вида деятельности, который подпадает под патент, есть оговорки и исключения. Выбирая патент, надо убедиться, не подпадет ли деятельность сразу под несколько патентов. Если нужно несколько патентов, а вы купили только один, то будут доначисления.
ПСН считается одним из льготных режимов налогообложения. Специальный налоговый режим. Данный режим имеет свои особенности и стал активно использоваться в бизнесе недавно.
- 1. Использование только ИП
- 2. При исчислении обязательных платежей учитывается не реальный, а потенциальный доход.
- 3. Размер выручки, при котором происходит утрата права на использование ПСН составляет 60 млн. рублей.
- 4. ПСН можно совмещать с УСН (иногда по данному факту налогоплательщикам приходится спорить с налоговыми органами). И тогда, в случае «слета» например утраты право на применение ПСН, дополнительные налоги будут до начислены в рамках УСН, а это намного меньше.
- 5. Зависимость режима налогообложения от регионального законодательства (при покупке патента часто предоставляются налоговые каникулы..и это надо смотреть региональное законодательство). ПСН нельзя уменьшить взносами ( в отличие от УСН например).
Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346. 43 НК РФ (данная статья содержит 63 пункта видов деятельности. Перечень патентных видов деятельности закрытый.
Серди них: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; парикмахерские и косметические услуги; ремонт мебели; оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; ремонт жилья и других построек; услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла; услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети и др..
Перечень достаточно обширный. Но! Выбирать тот или иной вид деятельности надо достаточно осторожно. В каждом специальном режиме есть свои нюансы. В каждом виде деятельности (ПСН) есть оговорки и разъяснения МИНФИНА. Тщательно надо подбирать
ОКВЭДы к каждому виду деятельности на патенте. Иногда оказывается, что ИП осуществляя конкретный вид деятельности, действует в рамках двух патентов, а оформил лишь один, и здесь происходят огромные доначисления:
Рассмотрим несколько частных ситуаций.
ИП Иванова планирует заниматься производством постельного белья (пошив).
пп.1.п.2. ст. 346.43 НК РФ – предпринимательская деятельность по ремонту и пошиву швейных, меховых, кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий
По разъяснениям Минфина – патент на этот вид деятельности приобретается, если эти изделия шьются по индивидуальному заказу и стороны работают в основном по договору подряда, но не по купли-продажи).
Причем, если стороны работают по договору подряда и товар шьется по индивидуальному заказу, то дополнительно приобретать патент на продажу этих товаров, которые пошили – не надо. (мало кто об этом знает).
А если ИП Иванова шьет постельное белье и продает через магазин, то ее ждут неприятности. Если же ИП все время работает по договору купли-продажи, и шьет не на заказ, под продажу для массового потребителя, то работать в рамках патента по пп. ..1.п.2. ст. 346.43 НК РФ уже нельзя……
Какое решение? Вы скажете — Здесь изначально необходимо было приобрести также патент на розничную торговлю (см. пп. 45, 46 НК РФ).
Если же наш ИП оказался дальновидным и приобрел сразу 2 патента на пошив и розничную торговлю, то это еще не все.
Есть разъяснением Минфина, что к розничной торговле не относится реализация продукции собственного производства (изготовления).
И что происходит. Если у ИП не было УСН, то на весь доход от такой реализации ему будет начислен НДС и НДФЛ.
То есть нюансов очень много, казалось бы в такой простой ситуации. И все это может обернуться огромными доначислениями налогов.
Рассмотрим виды деятельности, связанные с розничной торговлей:
Пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ: розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
Пп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ: розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
Из предыдущей ситуации мы знаем, что под данные виды деятельности не попадает реализация продукции собственного производства. Но и это не единственные ограничения:
- — не попадает реализация продукции собственного производства.
- — не попадает купля-продажа товаров через интернет-магазин.
- — не попадает продажа товара посредством договора комиссии.
Много нюансов по площади торговых объектов, по понятию объектов стационарной торговой сети и объектов нестационарной торговой сети, и т.д.
В судебной практике очень много случаев, где суд признает налогоплательщиков утратившими право на применение патента на розничную торговлю из-за того, что предпринимателем неверно были истолкованы эти понятия и категории.
Ситуация №3. Пп.12 п. 2 ст. 346. 43 НК РФ — ремонт жилья и других построек.
Очень много попыток доначислений предпринимателям было сделано налоговыми органами, когда предприниматели осуществляли ремонт помещений, не являющимися жилыми (нежилые помещения) и когда заказчиком таких услуг выступало не физическое, а юридическое лицо.
Но в итоге, сейчас позиция минфина сводится к тому, что ИП, оказывающий услуги по данному виду патента имеет право предоставлять эти услуги как физическим так и юридическим лицам, ремонтировать как жилые помещения, так и навесы на рынках.
Но мы все же настоятельно рекомендуем, перед оформлением конкретного патента делать запрос в налоговый орган, а лучше в МИНФИН, который разъяснит данную норму или же посмотреть судебную практику конкретного округа за последний год, были ли случаи утраты права на применение патента по конкретной ситуации.
пп.10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
Какие тут могут быть сложности?
ПСН в отношении данного вида деятельности вводится на территории конкретного субъекта РФ. Все здорово, если вы приобрели патент и перевозите груз в пределах одного субъекта. А как быть, если груз доставляется в другой субъект. Как разъяснено в ах Минфина, если договоры об оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление о получении патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.
По территориальному признаку может также возникнуть вопрос: может ли ИП, имеющий патент на оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации, оказывать услуги в рамках патента иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно.
На все эти вопросы есть ответы. И каждый раз при выборе и оформлении патента, нужно обязательно предусмотреть все риски.
Похожие новости
Критические и не очень налоговые изменения для бизнесменов в 2018 году
Давайте сейчас поговорим о том, что надо бизнесу учесть в 2018 году, чтобы не получить в конце года неприятный сюрприз от налоговой инспекции, и чтобы не переплатить налогов больше, чем это необходимо.
Стоит ли открывать ИП для трудоустройства
В последние годы работодатели всё чаще предлагают своим сотрудникам зафиксировать трудовые отношения при помощи договора оказания услуг.
Источник: weselow.ru
