Статус самозанятого с каждым месяцем набирает популярность, а в интернете увеличивается интерес к таким запросам как «может ли самозанятый открыть розничный магазин без ИП», «может ли самозанятый гражданин заниматься розничной торговлей», «может ли самозанятый заниматься торговлей» и «может ли самозанятый торговать». Статус самозанятого выбирают специалисты разных профессий, однако законодательством предусмотрены значительные ограничения по видам деятельности самозанятых лиц. Может ли самозанятый открыть магазин и продавать товары – читайте ниже.
Кто такие «самозанятые лица»?
Под самозанятостью понимается форма занятости, при которой физлицо получает доход от деятельности по реализации произведённых им товаров, услуг либо работ, при осуществлении которой не имеет работодателя и наёмных работников.
Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого гражданина читайте по ссылке.
Может ли владелец магазина быть самозанятым?
Может ли самозанятый торговать на улице или вправе открыть магазин? Может ли самозанятый заниматься розничной торговлей? Может ли самозанятый заниматься оптовой торговлей? Запреты, связанные с деятельностью самозанятых лиц, указаны в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.
Например, самозанятые граждане не вправе продавать подакцизные товары, заниматься перепродажей товаров и оказывать услуги по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Однако в законе о самозанятых нет прямых ограничений для продажи через магазин товаров, созданных своим собственным трудом.
Владелец магазина может зарегистрироваться в качестве самозанятого лица и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), при этом самозанятый вправе продавать в нём только продукцию ручной работы (кондитерские изделия, самодельная одежда и обувь, авторская мебель, гончарные изделия и пр.).
Какие налоги и взносы платят самозанятые? В чём плюсы и минусы статуса самозанятого и не лучше ли быть ИП? Как зарегистрироваться самозанятым? Ответы на эти и другие вопросы читайте ниже.
Налоги и взносы при самозанятости
Для самозанятых граждан установлены две налоговые ставки: 4% при расчетах с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и предпринимателями. Самозанятый не должен вести какую-то специальную отчётность, а начисление налога на профессиональный доход и его уплата происходит автоматически через мобильное приложение «Мой налог».
Статью экспертов портала о мобильном приложении для самозанятых «Мой налог» читайте по ссылке.
Платить страховые взносы самозанятые лица не обязаны, но могут по своему желанию. Согласно постановлению Правительства РФ от 19 февраля 2019 года №160, период уплаты взносов засчитывается в страховой стаж при дальнейшем определении пенсии.
Обзорную статью экспертов портала о налогах и взносах самозанятых граждан читайте по ссылке.
Плюсы и минусы самозанятости для владельца магазина
Статус самозанятого гражданина даёт возможность заниматься любимым делом в рамках закона. Основные плюсы регистрации в качестве самозанятого: регистрация и снятие с учёта онлайн за 10 минут, никаких деклараций, легальность деятельности и низкий налог от 4%.
Несмотря на перечисленные выше плюсы самозанятости, необходимо отметить и определённые недостатки: запрет нанимать сотрудников по трудовому договору, ограничение по доходам до 2,4 млн. рублей в год и минимальная пенсия в преклонном возрасте.
Ещё одним минусом может быть новизна статуса самозанятого и налога на профессиональный доход, что в некоторых случаях может отпугивать потенциальных клиентов и партнёров. Самозанятость стала законодательно регулироваться недавно, поэтому по статусу самозанятых и порядку их регистрации пока очень мало информации, а вопросов больше, чем ответов. Наверняка и вы нашли эту статью, когда искали в рунете достоверную информацию по запросам типа «может ли самозанятый продавать товары через магазин», «может ли самозанятый торговать на рынке», «самозанятость ярмарочная торговля» и «может ли самозанятый торговать в розницу и оптом».
Статью экспертов портала о плюсах и минусах самозанятости читайте по ссылке.
Регистрация владельца магазина в качестве самозанятого
Несмотря на отдельные минусы, регистрация в качестве самозанятого лица это прекрасный вариант для тех, кто хочет работать легально, не боясь быть привлечённым к ответственности за незаконное предпринимательство, однако опасается регулярной уплаты страховых взносов, сложностей бухгалтерского и налогового учёта либо обязанности иметь онлайн-кассу. Самозанятые лица полностью освобождены от этих нюансов ведения бизнеса.
Регистрация самозанятых осуществляется одним из следующих способов:
- через мобильное приложение ФНС России «Мой налог» (доступно в App Store и Google Play);
- через веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России (lknpd.nalog.ru);
- через уполномоченный банк (через онлайн-банк или мобильное приложение).
Статью экспертов портала о вариантах регистрации самозанятых с пошаговой инструкцией читайте по ссылке.
Нужно ли регистрироваться самозанятым? Что выгоднее ИП или самозанятость? Многое зависит от региона страны, стабильности дохода, масштабов вашей деятельности и прочих параметров – здесь нет универсального ответа.
Если у вас остались вопросы по регистрации и нюансам ведения деятельности в качестве самозанятого лица, то обратитесь за консультацией к специалисту.
Авторы: Александр Грищенко, Алексей Кулебякин
Фото: Free-Photos, sharonang, geralt, edar / Pixabay
Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону +7 800 350-84-13 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.
Могут ли самозанятые продавать товары? Можно ли трудоустроить самозанятого продавцом?
Если юридическому лицу требуется разовая работа или услуга от какого-нибудь профессионала (создание сайта, ремонт компьютеров, формирование бухгалтерской отчётности и так далее), ему выгоднее привлечь к этому самозанятого, чем трудоустраивать специалиста – ведь за «спецрежимников» не требуется платить НДФЛ и взносы в фонды социального страхования.
Эти налоговые льготы вызывают интерес и у небольших предпринимателей, владельцев магазинов и торговых точек. Такие «юрлица» часто задумываются над тем, чтобы не трудоустраивать продавца официально, а обязать его оформить самозанятость и заключить с ним договор гражданско-правового характера.
Однако это будет нарушением налогового законодательства.
Могут ли самозанятые продавать товары?
Российское законодательство чётко регламентирует перечень видов деятельности, к выполнению которых можно привлекать самозанятых исполнителей. Плательщики налога на профессиональный доход могут:
· Оказывать услуги в рамках своих компетенций. Главное – чтобы они были численно измеримы. Например, «провести 1 консультацию по формированию маркетинговой стратегии» или «провести 10 уроков английского языка».
· Выполнять работы в рамках своих компетенций. Требование численной измеримости тоже сохраняется. Например, «починить 5 компьютеров» или «разработать 1 веб-сайт».
· Продавать товары собственного производства. Например, самозанятые могут реализовывать самостоятельно испечённые торты или изготовленные кожаные кардхолдеры. Перепродавать товары, приобретённые у других производителей, плательщикам налога на профессиональный доход нельзя.
Понятно, что при попытке заключить с самозанятым исполнителем договор гражданско-правового характера, обязывающий его работать продавцом или кассиром, сформировать численный результат труда невозможно. Равно как и невозможно в принципе привлекать плательщиков налога на профессиональный доход к работам, требующим реализации товаров.
Важно понимать, что самозанятый «продаёт» свои навыки, а не время. Поэтому и оформить договор ГПХ, подразумевающий работу в течение определённого периода времени (например, «оказывать услуги в течение 160 часов в месяц») тоже невозможно.
Как правильно трудоустроить самозанятого продавцом
Единственный способ правильно трудоустроить самозанятого продавцом – это «забыть» о том, что он самозанятый. В этом случае составляется стандартный трудовой договор, в котором нанимателем является юридическое лицо, а сотрудником – физическое лицо. Разумеется, компании или индивидуальному предпринимателю в этом случае придётся платить НДФЛ и социальные взносы за работника.
Если же попробовать «трудоустроить» самозанятого по договору гражданско-правового характера, то это может быть расценено как подмена трудовых отношений, что карается несколькими обязательными платежами:
· Штраф в размере до 100 000 рублей за каждый факт нарушения;
· Вся сумма недополученных НДФЛ и социальных взносов за период «работы»;
· Пени в размере 40% от суммы НДФЛ и соцвзносов за просроченный период выплаты.
Поэтому не стоит искать «лазейки в законодательстве», пытаясь сэкономить на персонале. Если требуется постоянная работа – заключается трудовой договор. Для разовых услуг можно привлечь самозанятых.
Источник: tempojob.org
Памятка для ИП по работе с самозанятыми
Индивидуальные предприниматели имеют право оформлять на работу наемных сотрудников, если приняты соответствующие локальные нормативные акты или численность работников не превышает 15 человек.
Если сотрудник выполняет работу постоянно, по графику, с регулярными ежемесячными выплатами, предприниматель должен заключить с ним трудовой договор. Если же требуется конкретная услуга или исполнение задач по проекту в установленный срок, можно ограничиться договором гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом или самозанятым.
Последнее выгодно для предпринимателя, так как снижает финансовые затраты и уменьшает количество отчетности. Однако в заключении договора ГПХ с самозанятыми есть важные особенности, которые нужно учитывать, чтобы не возникло трудностей при сдаче и проверке налоговой отчетности.
Договор ГПХ с физлицом или с самозанятым
Виды работ. Для простых физических лиц нет ограничений по видам деятельности, главное, чтобы они соответствовали одному из договоров ГПХ (переход права собственности, выполнение работ, оказание услуг). Физические лица, которые зарегистрированы в качестве плательщика налога на профессиональный доход, могут осуществлять работу по договору ГПХ, если она не связана с продажей подакцизных или подлежащих обязательной маркировке товаров, сдачей в аренду нежилого помещения и других ограничений, установленных законом.
Оформление сотрудника. В обоих случаях не требуется никаких дополнительных локальных актов, достаточно самого договора ГПХ, в котором можно прописать все условия и особенности работы. При этом самозанятый не будет числиться в штате, все выплаты и отчеты возлагаются на него, а не на предпринимателя. Это актуально для собственников бизнеса, которые работают по упрощенной или патентной системе налогообложения, так как в Тульской области для них установлено ограничение: не более 130 сотрудников для УНС и не более 15 для ПНС.
Налоги и страховые взносы. За физическое лицо без статуса ИП или самозанятого необходимо платить НДФЛ и в некоторых случая взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Работа с ним подлежит обязательной отчетности. Самозанятый самостоятельно оплачивает налог на профессиональный доход с фиксированным размером (4% — с доходов от физлиц, 6% — с доходов от ИП и юридических лиц). Дополнительные налоги и страховые взносы не предусмотрены.
Важно, если предприниматель является работодателем физлица или был им менее 2 лет назад, он не может заключать с ним договор ГПХ как с плательщиком налога на профессиональный доход. Если при проверке выяснится, что данное условие было нарушено, ИП придется выплатить не только НДФЛ и страховые взносы с учетом просрочки, но и административный штраф за нарушение законодательства.
Обязательные пункты в договоре с самозанятым
Чтобы защитить свои интересы и избежать проблем с налоговой отчетностью, предпринимателю важно правильно оформить договор гражданско-правового характера. Кроме того, что в нем не должно содержаться явных признаков трудового договора, таких как строгая регламентация условий труда, отсутствие четкого описания деятельности, ежемесячная заработная плата, необходимо зафиксировать особенности работы с плательщиком НПД.
- Подтверждение статуса самозанятого. Предприниматель может запросить у физического лица справку, подтверждающую его статус, или проверить его самостоятельно ИНН. В договоре обязательно укажите, что он заключается с лицом, которое является плательщиком налога на профессиональный доход, и добавьте пункт об уведомлении в случае утраты статуса самозанятого.
- Компенсация за несвоевременное уведомление об утрате статуса. Если на момент оплаты по договору ГПХ физическое лицо не будет самозанятым, ИП придется оплатить НДФЛ и часть страховых взносов. Чтобы обезопасить себя или снизить финансовое бремя, добавьте пункт о штрафе для исполнителя, если он не уведомит об утрате статуса в указанный срок.
- Предоставление отчетности. Налог на профессиональный доход рассчитывается исходя из суммы, указанной в чеках, которые самозанятый формирует самостоятельно после получения оплаты. Чтобы при налоговой проверке не возникли трудности, пропишите в договоре обязательную передачу исполнителем чеков, например, в течение 5 дней после оплаты. Дополнительным документом можно указать акт приемки-передачи, который зафиксирует факт выполнения работ и возможные претензии к качеству или порядку выполнения условий договора.
- Дополнительные соглашения. Смету или развернутое техническое задание можно оформить приложением к договору ГПХ или дополнительным соглашением, если в процессе выполнения задачи договоренности были изменены. Предпринимателям это поможет снизить риски в процессе приемки-передачи. При заключении дополнительного соглашения обязательно поставьте ссылку на основной договор.
- Электронная форма договора. Если заключаете договор удаленно, с пересылкой на электронную почту или с использованием ЭЦП, обязательно внесите информацию об этом в текст документа, чтобы электронная форма в неизменном формате, подписанном обеими сторонами, обладала юридической силой.
Законом не устанавливаются ограничения по срокам. Рекомендуется выбирать временной промежуток, который соответствует характеру работ, чтобы не вызвать дополнительных вопросов и проверки оснований заключения договора гражданско-правового характера.
Документы для отчетности по работе с самозанятым
Независимо от применяемой системы налогообложения ИП требуется вести отчетность, особенно это касается работы наемными сотрудниками. При отсутствии подтверждающих документов предпринимателю начислят налоги, взносы в пенсионный фонд и медицинское страхование с учетом просрочки, а если ИП работает по УСН или ПНС, он может лишиться льготного статуса. В этом случае финансовые расходы возрастут многократно.
Индивидуальному предпринимателю необходимо сохранить следующие документы:
- Договор гражданско-правового характера, составленный с учетом рекомендаций, о которых мы говорили выше.
- Чеки, электронные или распечатанные, в зависимости от того, как это будет зафиксировано в договоре с самозанятым.
- Акт приемки-передачи. Может быть как один общий, так и отдельные на каждую часть выполненных работ, если предполагается комплексная проектная задача.
Если для оплаты работы самозанятого используется расчетный счет, можно также приложить выставленный счет для подтверждения факта перечисления денег, хотя основным документом в любом случае будут чеки, сформированные исполнителем через приложение «Мой налог» после получения оплаты.
Заключение
Привлечение самозанятых для выполнения разовой услуги или проектной задачи выгодно для индивидуального предпринимателя. Это освобождает его от уплаты НДФЛ, взносов в ФОМС, ФСС, выплат отпускных, пособий по уходу за ребенком, а также отчетности в налоговую и ПФР.
Однако необходимо грамотно составить договор и собрать документацию, чтобы подтвердить правомерность работы такого сотрудника и избежать штрафов за несвоевременную уплату налогов и подачу отчетности.
Источник: tofpmp.ru
